Nama : Fernandez Butar Butar

Nim : 7191220003
Kelas : A

1. Rekonsiliasi Bank

Akun kas Delta Inc. memperlihatkan saldo sebesar $17.056,48 pada 31 Oktober Laporan bank
pada 31 Desember menunjukkan saldo sebesar$21.209,45 sebelum membandingkan laporan
tersebut dengan catatan kas perusahaan, ditemukan informasi sebagai berikut :

a. Rekening Delta dikenai biaya pada 26 Oktober untuk cek pelanggan yang tidak tertagih
(cek kosong) sejumlah $1.143.
b. Wesel pelanggan berjangka waktu 2 bulan dengan bunga 9% senilai $3.000 tertanggal 25
Agustus. Didiskontokan pada tanggal 12 Oktober, tidak tertagihpada 26 Oktober dan
bank mengenakan biaya pada Delta sebesar $3.050,83 yang meliputi Imbal jasa protes
(protest fee) sebesar $5,83
c. Cek pelanggan sebesar $725 dicatat sebagai $625 baik oleh perusahaan maupun oleh
bank, tetapi kemudian dikoreksi oleh bank.
d. Cek No.661 sebesar $1.242,50 dimasukkan dalam jurnal pengeluaran kas sebesar
$1.224,50 dan cek No 625 sebesar $32,90 dimasukkan sebagai $329,00 perusahaan
tersebut menggunakan system voucher.
e. Beban jasa bank sebesar $39,43 untuk bulan oktober belum dicatat di buku
f. Memo bank mencatat bahwa wesel M. Sears sebesar $2.500 dan bunga sebesar $62,50
telah ditagih pada 20 oktober dan bank mengenalkan biaya sebesar $12.50 (tidak ada ayat
jurnal dibuat dalam buku ketika wesel tersebut dikirim ke bank untuk ditagih)
g. Penerimaan pada 29 Oktober sebesar $6.850 disetorkan pada 1 november
Cek – cek berikut ini masih beredar pada 31 Oktober :
No. 620 $1.250,00
No. 621 $3.448,23
No. 632 $2.405,25
No. 670 $1.775,38
No. 671 $ 732,50
No. 673 $ 187,90
No. 675 $ 275,72
No. 676 $2. 233,15
Diminta :
1. Siapkan rekonsiliasi bank pada 31 Oktober
2. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan untuk transaksi – transaksi tersebut.
Jawab :

Delta Inc
Rekonsiliasi Bank
Per 31 Oktober
Saldo menurut catatan bank Saldo kas
$21.209,45 $17.056,48
Ditambah: Ditambah
-Setoran dalam proses $ -koreksi $
6.850 100
-Koreksi (cek no. 661) $
Dikurang : 296,10
g.Cek yang masih beredar - wesel tagih $
No. 620 2.500
$1.250,00 -Wesel bunga $
No. 621 62,5
$3.448,23 Dikurang :
No. 632 -Cek kosong $
$2.405,25 1.143
No. 670 -Koreksi $
$1.775,38 18
No. 671 $ -Wesel tak tertagih $
732,50 3.045
No. 673 $ -Protest fee $
187,90 5,83
No. 675 $ -Beban jasa bank $
275,72 39,43
No. 676 -Biaya wesel $
$2.233,15 12,50

Saldo Akhir Saldo akhir

$15.751,32 $15.751,32
 Delta Inc
Jurnal Penyesuaian
Per 31 Oktober
No Keterangan Ref Debet Kredit
A Piutang usaha $1.143
Kas $1.143
B Wesel tagih $3.000
Pendapatan bunga $45
Protest fee $5,83
Kas $3.050,83
C Kas $100
Piutang Usaha $100
D Pengeluaran $18
Kas $18
Kas $296,1
Pendapatan $296,1
E Beban Jasa Bank $39,43
Kas $39,43
F Kas $2.562,5
Piutang wesel $2.500
Pendapatan bunga $62,5
Biaya wesel $12,5
Kas $12,5
Total $26.380,49 $26.380,49
Pada tanggal 1 juli 2018 perkiraan bank di buku besar PT.AGRINA memperlihatkan saldo
senilai Rp.230.300.000. Di bulan Juli 2018 Buku Penerimaan Kas memperlihatkan jumlah
senilai Rp.473.000.000. dan Buku Pengeluaran Kas memperlihatkan angka senilai
Rp.657.272.500. Data yang berkaitan Rekonsiliasi Bank antara lain seperti berikut:
1. Cek – cek yang beredar Rp. 180.000.000
2. Pada rekening Koran dikreditkan jasa giro pada bulan juli 2018 senilai Rp. 742.500
3. Cek nomor A1154 senilai Rp 15.700.000 dicatat dalam laporan buku pengeluaran senilai
Rp. 17.500.000
4. Sedangkan untuk cek nomor A11668 senilai Rp 24.000.000 dibukukan senilai Rp
2.400.000. semuanya untuk pembelian barang dagangan.
5. Dan setoran kas senilai Rp 92.500.000 pada tanggal 31 juli 2018 belum dicatat dalam
rekening Koran bank, sebab kas telah ditutup.
6. Bank sudah membebankan biaya administrasi di bulan juli 2018 senilai Rp 100.000 dan
ongkos buku cek senilai Rp 65.000. jumlah itu belum dibukukan pleh PT. AGRINA
7. Bank sudah mengkredit rekening PT.AGRINA atas kiriman uang dengan jumlah Rp
19.995.000 yang diperoleh dari pelanggan untuk melunasi utangnya.
8. Setoran cek yang diperoleh dari PT.AGRINA senilai Rp 12.000.000 pada tanggal 28 juli
2018 sudah ditolak sebab saldo tidak mencukupi.
Diminta :
1. Buat rekonsiliasi bank per 31 Juli 2018
2. Buat jurnal yang dibutuhkan
Jawab :
PT. AGRINA
Rekonsiliasi Bank
Per 31 Juli 2018

Saldo menurut catatan bank Rp. Saldo kas Rp

122.000.000 45.727.500
Ditambah : Ditambah :
- kas di tangan Rp. -jasa giro Rp.
92.500.000 742.500
-salah catat Rp.
Dikurang : 1.800.000
-cek dalam peredaran Rp.
180.000.000 -kiriman uang Rp
19.995.000

Dikurang :
-salah catat Rp.
21.600.000
-biaya administrasi Rp.
Saldo kas yang benar Rp. 100.000
34.500.000 -ongkos biaya cetak Rp.
65.000
-cek kosong Rp
12.000.000
Saldo kas yang benar Rp.
34.500.000
 PT. AGRINA
Jurnal Penyesuain
Per 31 Juli 2018

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31/07/2018 Kas di bank 742.500
Pendapatan jasa giro 742.500
31/07/2018 Kas di bank 1.800.000
Utang dagang 1.800.000
31/07/2018 Kas in bank 19.995.000
Piutang dagang 19.995.000
31/07/2018 Piutang dagang 21.600.000
Kas di bank 21.600.000
31/07/2018 Beban admin bank 100.000
Kas di bank 100.000
31/07/2018 Beban admin bank 65.000
Kas in bank 65.000
31/07/2018 Piutang dagang 12.000.000
Kas di bank 12.000.000

a. Sebuah Wesel Tagih Sebesar Rp. 80.000.000,- 6% 90 hari telah diterima oleh PT
ANGKUH pada tanggal 15 juli 2018, pada tanggal 25 agustus 2018 perusahaan
mendiskontokan wesel tersebut ke Bank Distro pada tingkat bunga 4%. Saat Jatuh tempo
wesel tidak dapat ditagih.
Diminta :
a) Hitunglah dan tentukan Tanggal jatuh tempo wesel
b) Buat jurnal yang dibutuhkan sejak dari wesel diterima sampai jatuh tempo (sertakan
perhitungan)
b. Saldo piutang usaha perusahaan per 31 Desember 2018 adalah Rp. 187.600.000,- dan
saldo penyisihan piutang ragu – ragu Rp 16.800.000,- penjualan kredit perusahaan
tahun2018 sebesar Rp. 2.970.000,-
a) Jika perusahaan menerapkan penghapusan piutang sebesar 1% dari penjualan buatlah
jurnal penyesuaian yang dibutuhkan
b) Jika perusahaan menerapkan bahwa penghapusan piutang untuk tahun itu sebesar
0.5% dari saldo piutang buatlah jurnal penyesuaian yang dibutuhkan
Jawab :

a. a) Tenggang waktu 90 hari

15 juli – 31 Juli = 17 hari
1 Agustus – 31 Agustus = 31 hari
1 Sep – 30 Sep = 30 hari
1 Okt – 12 Okt = 12 hari

Periode diskonto 49 hari :

25 agustus – 31 agustus = 7 hari
1 sept – 30 sept = 30 hari
1 okt – 12 okt = 12 hari

b)Maka tanggal jatuh tempo => Tanggal 13 Oktober

Bunga
Nilai nominal wesel = 80.000.000
6% x 90/360 x 80.000.000 = 1.200.000
Nilai jatuh tempo wesel = 81.200.000

Diskonto Wesel
81.200.000 x 4% x 49/360 = 442.089
= 80.757.911

kas 80.757.911
Piutang wesel 80.000.000
Pendapatan bunga 757.911
Piutang Dagang 80.757.911
Kas 80.757.911

b. a)Jika perusahaan menerapkan penghapusan piutang sebesar 1% dari penjualan

Beban Piutang tak tertagih = penjualan kredit x persentase beban piutang tak tertagih
Beban Piutang tak tertagih = Rp 2.970.000.00 x 1%
Beban Piutang tak tertagih = Rp 29.700.000
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
31/12/2018 Beban Piutang tak tertagih Rp
Cadangan piutang tak tertagih 29.700.000 Rp
Estimasi piutang tak tertagih 29.700.000
(Rp 2.970.000.000 x 1% =Rp
29.700.000)
b)Jika perusahaan menerapkan penghapusan piutang untuk tahun ini sebesar 0,5%
darisaldo piutang
Rp 16.800.000 – (0,5% x Rp 187.600.000)
= 16.800.000 – 838.000
= Rp 15.862.000