SOAL-SOAL PAJAK

Armanto bekerja sebagai karyawan bank. Gaji kotor per bulan Rp 50.000.000,00. Ia memiliki istri yang
1 bekerja dengan gaji neto per bulan Rp 20.000.000,00. Armanto memiliki satu orang anak yang masih
menjadi tanggungannya. Setiap bulan armanto membayar dana pensiun Rp 1.000.000,00. Berapa PPh
Armanto?
jawab:
a. menghitung penghasilan neto keluarga armanto per bulan
penghasilan kotor armanto per bulan = Rp50,000,000.00
penghasilan neto armanto per bulan (Rp 50.000.000,00 - Rp 1.000.000,00) = Rp49,000,000.00
penghasilan neto istri armanto per bulan = Rp20,000,000.00
penghasilan neto keluarga armanto per bulan = Rp69,000,000.00

b. menghitung penghasilan neto keluarga armanto per tahun

penghasilan neto keluarga armanto per bulan X 12 bulan 69000000
( Rp69,000,000.00 X 12 = Rp828,000,000.00 ) 828000000

c. menghitung PTKP (penghasilan tidak kena pajak) keluarga armanto

- PTKP armanto (K/1) = Rp18,480,000.00
- PTKP istri armanto (TK) = Rp15,840,000.00
PTKP (penghasilan tidak kena pajak) keluarga armanto = Rp34,320,000.00

d. menghitung PKP (penghasilan kena pajak)

- penghasilan neto keluarga armanto per tahun = Rp828,000,000.00
- PTKP (penghasilan tidak kena pajak) keluarga armanto = Rp34,320,000.00
PKP (penghasilan kena pajak) = Rp793,680,000.00

e. menghitung PPh terutang satu tahun

PKP (penghasilan kena pajak) X tarif pajak
( Rp50,000,000.00 X 5% ) = Rp2,500,000.00 Rp50,000,000.00
Rp250,000,000.00 X 15% = Rp37,500,000.00 Rp200,000,000.00
Rp493,680,000.00 X 25% = Rp123,420,000.00 Rp250,000,000.00
Rp0.00 X 30% = Rp0.00 Rp293,680,000.00
Rp793,680,000.00 Rp163,420,000.00

f. menghitung PPh terutang satu bulan

PPh terutang satu tahun : 12 bulan
Rp163,420,000.00 : 12 = Rp13,618,333.33

Tuan Satya seorang lajang mempunyai penghasilan bruto Rp 120.000.000,00 per tahun. Setiap tahun dikenai biaya pens
2. terutang Tuan Satya (PPh per tahun dan PPh per bulan)
jawab:
a. menghitung penghasilan neto Tuan Satya per tahun
penghasilan bruto Tuan Satya per tahun = Rp120,000,000.00
biaya pensiun 5% X ###= Rp6,000,000.00 -
penghasilan neto Tuan Satya per tahun = Rp114,000,000.00

b. menghitung PTKP (penghasilan tidak kena pajak) Tuan Satya

 - PTKP Tuan Satya (TK) = ###

d. menghitung PKP (penghasilan kena pajak)

- penghasilan neto Tuan Satya per tah = Rp114,000,000.00
- PTKP Tuan Satya (TK) = Rp15,840,000.00 _
PKP (penghasilan kena pajak) = Rp98,160,000.00

e. menghitung PPh terutang

lapisan penghasilan kena tarif

perhitugan jumlah
pajak pajak
Rp
s.d Rp 50.000.000,00 5% Rp 50.
48.1 Rp2,500,000.00
60.0
di atas Rp 50.000.000,00 00,0
15% 0X Rp7,224,000.00
s.d. Rp 250.000.000,00
15%
PPh terutang 1 tahun Rp9,724,000.00

3. PT Heksan Utama mempunyai penghasilan kena pajak (PKP) sebesar Rp 300.000.000,00. Berapa besar PPh terutang per
JAWAB
- Penghasilan Kena Pajak = Rp300,000,000.00
- Tarif pajak (untuk tahun 2009) = 28%
PPh terutang perusahaan tahun 200 = Rp84,000,000.00

- Penghasilan Kena Pajak = Rp300,000,000.00

- Tarif pajak (untuk tahun 2010) = 25%
PPh terutang perusahaan tahun 201 = Rp75,000,000.00

PT Heksan Utama mempunyai penghasilan kena pajak (PKP) sebesar Rp 500.000.000,00. Berapa besar
4 PPh terutang perusahaan tersebut tahun 2008, 2009, 2010, 2011? Dan perusahaan tersebut sudah
masuk dalam bursa saham!
JAWAB
- Penghasilan Kena Pajak = Rp500,000,000.00
- Tarif pajak (untuk tahun 2008) = 25%
PPh terutang perusahaan tahun 200 = Rp125,000,000.00
PPh terutang perusahaan tahun
2008 per bulan = Rp10,416,700.00 Rp10,416,666.67
- Tarif pajak (untuk tahun 2009) = 23%
PPh terutang perusahaan tahun 200 = Rp115,000,000.00
Rp9,583,300.00 Rp9,583,333.33
- Penghasilan Kena Pajak = Rp500,000,000.00
- Tarif pajak (untuk tahun 2010) = 20%
PPh terutang perusahaan tahun 201 = Rp100,000,000.00
Rp8,333,300.00 Rp8,333,333.33
 KETERANGAN WAJIB PAJAK KAWIN TANGGUNGAN JUMLAH PTKP
T/K 15,840,000 - - 15,840,000

K/0 15,840,000 1,320,000 - 17,160,000

+ K/1 15,840,000 1,320,000 1,320,000 18,480,000
K/2 15,840,000 1,320,000 2,640,000 19,800,000
K/3 15,840,000 1,320,000 3,960,000 21,120,000
TK/1 15,840,000 - 1,320,000 17,160,000
TK/2 15,840,000 - 2,640,000 18,480,000
15,840,000 - 3,960,000 19,800,000

Rp50,000,000.00
Rp250,000,000.00
Rp500,000,000.00
Rp793,680,000.00

p tahun dikenai biaya pensiun 5%. Berapa besar PPh

pa besar PPh terutang perusahaan tersebut?
 MENGHITUNG BERBAGAI JENIS PAJAK

###PAJAK PENGHASILAN (PPh)

A PPh PERORANGAN
Rumus PPh terutang = PKP X Tarif Pajak
1 KETENTUAN TARIF PPh PERORANGAN

PENGHASILAN KENA PAJAK TARIF PAJAK 520,000,000

s.d. Rp 50.000.000,00 5% 50.000.000 X 5%
Rp 50.000.000,00 - Rp 250.000.000,00 15% 250.000.000 X 15%
Rp 250.000.000,00 - Rp 500.000.000,00 25% 220.000.000 X 25%
di atas Rp 500.000.000,00 30%

2 PENGHASILAN KENA PAJAK (PKP) DAN PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)

KETERANGAN WAJIB PAJAK KAWIN TANGGUNGAN

T/K 15,840,000 - -
K/0 15,840,000 1,320,000 -
K/1 15,840,000 1,320,000 1,320,000
K/2 15,840,000 1,320,000 2,640,000
K/3 15,840,000 1,320,000 3,960,000
TK/1 15,840,000 - 1,320,000
TK/2 15,840,000 - 2,640,000
TK/3 15,840,000 - 3,960,000

KETERANGAN
TK = Tidak Kawin
K/1 = Kawin; Tanggungan 1 orang

UNTUK MENGHITUNG PKP PENGHASILAN PERORANGAN MAKA RUMUSNYA ADALAH

PENGHASILAN NETO DIKURANGI PTKP

3 CONTOH PERHITUNGAN
a. Armanto bekerja sebagai karyawan bank. Gaji neto per bulan Rp 2.900.000,00. Ia memiliki istri yang
bekerja dengan gaji per bulan Rp 1.900.000,00. Armanto memiliki satu orang anak yang masih menjadi
tanggungannya. Berapa PPh Armanto

jawab:
1. menghitung penghasilan neto per bulan
penghasilan neto armanto per bulan = Rp 2.

B PPh LEMBAGA (BADAN USAHA, YAYASAN DLL)

Rumus PPh terutang = PKP X Tarif Pajak
1.Tarif Pajak
Menurut perubahan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2000 yang mulai berlaku mulai 1 Januari 2009, tarif pajak bad
a. Tarif tunggal 30%
b. Diturunkan menjadi 28% pada tahun 2009 dan menjadi 25% pada tahun 2010
c. Untuk WP (wajib pajak) Badan Masuk Bursa diberikan tarif 5% lebih rendah dari tarif berlaku
 PKP

JUMLAH PTKP
15,840,000
17,160,000
18,480,000
19,800,000
21,120,000
17,160,000
18,480,000
19,800,000

00. Ia memiliki istri yang

nak yang masih menjadi

u mulai 1 Januari 2009, tarif pajak badan usaha sebagai berikut:

dari tarif berlaku

 TABEL PTKP

Peraturan Menteri Keuangan Tahun 2012

KETERANGAN WAJIB PAJAK KAWIN TANGGUNGAN JUMLAH PTKP
T/K 15,840,000 - - 15,840,000
K/0 15,840,000 1,320,000 - 17,160,000
K/1 15,840,000 1,320,000 1,320,000 18,480,000
K/2 15,840,000 1,320,000 2,640,000 19,800,000
K/3 15,840,000 1,320,000 3,960,000 21,120,000
TK/1 15,840,000 - 1,320,000 17,160,000
TK/2 15,840,000 - 2,640,000 18,480,000
15,840,000 - 3,960,000 19,800,000

Peraturan Menteri Keuangan Tahun 2015

KETERANGAN WAJIB PAJAK KAWIN TANGGUNGAN JUMLAH PTKP
T/K 36,000,000 - - 36,000,000
K/0 36,000,000 3,000,000 - 39,000,000
K/1 36,000,000 3,000,000 3,000,000 42,000,000
K/2 36,000,000 3,000,000 6,000,000 45,000,000
K/3 36,000,000 3,000,000 9,000,000 48,000,000
TK/1 36,000,000 - 3,000,000 39,000,000
TK/2 36,000,000 - 6,000,000 42,000,000
TK/3 36,000,000 - 9,000,000 45,000,000

Peraturan Menteri Keuangan Tahun 2016

KETERANGAN WAJIB PAJAK KAWIN TANGGUNGAN JUMLAH PTKP
T/K 54,000,000 - - 54,000,000
K/0 54,000,000 4,500,000 - 58,500,000
K/1 54,000,000 4,500,000 4,500,000 63,000,000
K/2 54,000,000 4,500,000 9,000,000 67,500,000
K/3 54,000,000 4,500,000 13,500,000 72,000,000
TK/1 54,000,000 - 4,500,000 58,500,000
TK/2 54,000,000 - 9,000,000 63,000,000
TK/3 54,000,000 - 13,500,000 67,500,000