Anda di halaman 1dari 48

UP RESIKAN

NERACA SALDO
1-Dec-15
NO AKUN NAMA AKUN debit
1-1100 KAS DI BANK Rp 86,800,000
1-1200 PIUTANG DAGANG Rp 89,200,000
1-1250 CADANGAN PIUTANG TAK TERTAGIH
1-1300 PERSEDIAAN BAHAN BAKU Rp 16,000,000
1-1400 PERSEDIAAN PRODUK DALAM PROSES Rp 1,332,160
1-1500 PERSEDIAAN PRODUK JADI Rp 38,170,900
1-1600 BAHAN HABIS PAKAI KANTOR Rp 2,900,000
1-1700 PULSA LISTRIK DAN AIR Rp 2,500,000
1-1800 SEWA GEDUNG DIBAYAR DIMUKA Rp 36,000,000
1-1900 PERALATAN Rp 96,000,000
1-1910 AKM. DEPRESIASI PERALATAN PABRIK
1-1950 AKM. DEPRESIASI PERALATAN KANTOR
2-1100 UTANG DAGANG
2-1200 UTANG BEBAN
2-2000 UTANG BANK
3-1100 MODAL - IBU RAHMA
3-1150 PRIVE - IBU RAHMA Rp 10,800,000
3-2000 LABA DITAHAN
4-1100 PENJUALAN
4-1250 RETUR DAN KERINGANAN PENJUALAN Rp 8,740,600
4-1350 POTONGAN PENJUALAN Rp 17,036,700
5-0000 KOS PRODUK TERJUAL Rp 548,000,000
5-1110 KOS OVERHEAD PABRIK
5-1100 BEBAN LISTRIK & AIR KANTOR Rp 12,120,000
5-1200 BEBAN BAHAN HABIS PAKAI Rp 6,200,000
5-1300 BEBAN PIUTANG TAK TERTAGIH
5-1400 BEBAN DEPRESIASI PERALATAN KANTOR
5-1500 BEBAN SEWA GEDUNG
5-1600 BEBAN GAJI ADMINISTRASI Rp 20,325,000
5-1700 BEBAN LAIN-LAIN Rp 17,380,000
5-1800 BEBAN PAJAK PENGHASILAN
5-1900 IKHTISAR LABA/RUGI
TOTAL Rp 1,009,505,360
credit

Rp 2,640,000

Rp 24,000,000
Rp 11,000,000
Rp 19,630,000

Rp 75,000,000
Rp 44,000,000

Rp 69,235,360
Rp 764,000,000

Rp 1,009,505,360
UP RESIKAN
JURNAL UMUM
Dec-15
DATE DESCRIPTION REF DEBIT
1 Piutang Dagang Rp 4,000,000
Penjualan
HPP Rp 1,820,000
Persediaan produk Jadi

2 Persediaan Bahan Baku Rp 8,000,000


Penjualan
HPP Rp 3,640,000
Persediaan Produk Jadi

3 Bahan Habis Pakai Kantor Rp 4,000,000


Kas di Bank

3 persediaan produk dalam proses Rp 4,964,000


kos overhead pabrik Rp 1,028,000
persediaan bahan baku

4 beban bahan habis pakai Rp 150,000


bahan habis pakai kantor

5 beban bahan habis pakai Rp 600,000


bahan habis pakai kantor

6 Kas di bank Rp 3,500,000


Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor Rp 4,700,000
Peralatan Kantor
Penjualan

7 Persediaan Produk dalam proses Rp 5,032,000


Kas di Bank

7 Cadangan Piutang tak tertagih Rp 2,000,000


Piutang dagang
8 Persediaan Bahan Baku Rp 6,000,000
kas di bank
piutang dagang

10 utang dagang Rp 6,000,000


penjualan

HPP Rp 2,730,000
Persediaan Produk Jadi

11 Kas di Bank Rp 3,960,000


Potongan Penjualan Rp 40,000
Piutang Dagang

11 kas di bank Rp 6,000,000

piutang dagang

12 persediaan produk dalam proses Rp 4,000,000


persediaan bahan baku

13 retur penjualan Rp 200,000


kas di bank

persediaan produk jadi Rp 91,000


HPP

13 beban gaji administrasi Rp 3,000,000


kas di bank

15 persediaan produk dalam proses Rp 2,000,000


Kos overhead pabrik Rp 200,000
Kas di bank

15 Kos Overhead Pabrik Rp 450,000


Akm. Depr Peralatan Pabrik
pulsa listrik dan air

17 Peralatan Pabrik Rp 10,000,000


penjualan
kas di bank
utang dagang
HPP Rp 1,820,000
persediaan produk jadi

19 Beban piutang tak tertagih Rp 2,360,000


Cadangan piutang tak tertagih Rp 640,000
Piutang dagang

20 Pulsa listrik & Air Rp 1,000,000


kas di bank

21 kas di bank Rp 18,000,000


piutang dagang

22 persediaan produk dalam proses Rp 1,000,000


Kos overhead pabrik Rp 100,000
kas di bank

23 kas di bank Rp 7,000,000


beban piutang tak tertagih
cadang piutang tak tertagih

24 utang dagang Rp 8,000,000


kas di bank

24 beban bahan habis pakai kantor Rp 300,000


bahan habis pakai kantor

24 prive Rp 600,000
beban bahan habis pakai kantor

26 kas di bank Rp 1,000,000


akumulasi depresiasi peralatan pabrik Rp 6,600,000
peralatan pabrik
penjualan

27 piutang dagang Rp 2,000,000


penjualan

HPP Rp 910,000
Persediaan Produk jadi

30 kos overhead pabrik Rp 250,000


akumulasi depresiasi peralatan pabrik
voucher listrik dan air

30 persediaan produk dalam proses Rp 2,028,000


kos overhead pabrik

30 persediaan produk jadi Rp 19,792,160


persediaan produk dalam proses
CREDIT

Rp 4,000,000

Rp 1,820,000

Rp 8,000,000

Rp 3,640,000

Rp 4,000,000

Rp 5,992,000

Rp 150,000

Rp 600,000

Rp 7,700,000
Rp 500,000

Rp 5,032,000

Rp 2,000,000
Rp 1,800,000
Rp 4,200,000

Rp 6,000,000

Rp 2,730,000

Rp 4,000,000

Rp 6,000,000

Rp 4,000,000

Rp 200,000

Rp 91,000

Rp 3,000,000

Rp 2,200,000

Rp 300,000
Rp 150,000

Rp 4,000,000
Rp 3,000,000
Rp 3,000,000
Rp 1,820,000

Rp 3,000,000

Rp 1,000,000

Rp 18,000,000

Rp 1,100,000

Rp 2,360,000
Rp 4,640,000

Rp 8,000,000

Rp 300,000

Rp 600,000

Rp 7,000,000
Rp 600,000

Rp 2,000,000

Rp 910,000

Rp 200,000
Rp 50,000

Rp 2,028,000

Rp 19,792,160
UP RESIKAN
GENERAL LEDGER
DCEMBER 2015

Kas di Bank
1 saldo awal Rp 86,800,000 3
6 Rp 3,500,000 7
11 Rp 3,960,000 8
11 Rp 6,000,000 13
21 Rp 18,000,000 13
23 Rp 7,000,000 15
26 Rp 1,000,000 17
20
22
Rp 96,928,000 24

ALLOWANCE FOR DOUBTFUL DEBT


7 saldo awal Rp 2,000,000
19 Rp 640,000 1
23

31

WORK IN PROCESS
1 saldo awal Rp 1,332,160
3 Mengirimkan Bahan baku ke Pabrik Rp 4,964,000
7 Pembayaran Upah TKL Rp 5,032,000
12 Mengirimkan Bahan baku ke Pabrik Rp 4,000,000
15 Membayar Upah TKL dan TKTL Rp 2,000,000
22 Membayar Upah TKL dan TKTL Rp 1,000,000
30 Pengalokasian Kos Overhead Parik ke Produk Rp 2,028,000
Rp 564,000

OFFICE SUPpLIES
1 saldo awal Rp 2,900,000 4
3 Rp 4,000,000 5
24
24
Rp 5,250,000
31
Rp 4,850,000

PREPAID RENT
1 saldo awal Rp 36,000,000 31

Rp 24,000,000

FACTORY EQUIPMENT ACCUM DEPR


1
26 Rp 6,600,000
15
30

ACCOUNTS PAYABLE
10 Rp 6,000,000 1
24 Rp 8,000,000 8
17

BANK LOAN
1

MRS RAHMA'S DRAWING


1 saldo awal Rp 10,800,000
24 Rp 600,000

Rp 11,400,000
31

SALES
1
1
2
6
10
17
26
27
31 PENUTUP Rp 789,100,000

SALES DISCOUNT
1 saldo awal Rp 17,036,700
11 Rp 40,000

Rp 17,076,700 31

FACTORY OVERHEAD
1 saldo awal Rp - 30
3 Rp 1,028,000

15 Rp 200,000
15 Rp 450,000
22 Rp 100,000
30 Rp 250,000
Rp -

SUPPLIES EXPENSE
1 saldo awal Rp 6,200,000
4 Rp 150,000
5 Rp 600,000
24 Rp 300,000

Rp 7,250,000
31 penyesuaian Rp 400,000
Rp 7,650,000 31

DEPRECIATION OF OFFICE EQUIPMENT EXPENSE


1 saldo awal Rp -
31 penyesuaian Rp 3,000,000
31

ADMINISTRATIVE WAGES EXPENSE


1 saldo awal Rp 20,325,000
13 Rp 3,000,000

Rp 23,325,000
31 penyesuaian Rp 300,000
Rp 23,625,000
31

INCOME TAX EXPENSE


31 penyesuaian Rp 7,630,427
31
Rp 4,000,000 1 saldo awal
Rp 5,032,000 1
Rp 1,800,000 27
Rp 200,000
Rp 3,000,000
Rp 2,200,000
Rp 3,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,100,000
Rp 8,000,000

OUBTFUL DEBT
1 saldo awal
saldo awal Rp 2,640,000 2
Rp 4,640,000 8

Rp 4,640,000
penyesuaian Rp 1,580,000
Rp 6,220,000

1 saldo awal
pengiriman produk jadi ke gudang Rp 19,792,160 13
30

31 penyesuaian

1 saldo awal
20

Rp 150,000
Rp 600,000
Rp 300,000
Rp 600,000

penyesuaian Rp 400,000
1 saldo awal
17
penyesuaian Rp 12,000,000

NT ACCUM DEPR
saldo awal Rp 24,000,000

Rp 300,000
Rp 200,000

Rp 17,900,000

saldo awal Rp 19,630,000


Rp 4,200,000
Rp 3,000,000

Rp 12,830,000

31 PENUTUP

saldo awal Rp 75,000,000

PENUTUP Rp 11,400,000

1 saldo awal
13

saldo awal Rp 764,000,000


Rp 4,000,000 31 penyesuaian
Rp 8,000,000
Rp 500,000
Rp 6,000,000
Rp 4,000,000
Rp 600,000 1 saldo awal
Rp 2,000,000 1
Rp 789,100,000 2
10
17
27

PENUTUP Rp 17,076,700

Rp 2,028,000

1 saldo awal
19

31 penyesuaian

31 penyesuaian

PENUTUP Rp 7,650,000

OFFICE EQUIPMENT EXPENSE

PENUTUP Rp 3,000,000
1 saldo awal

AGES EXPENSE
31 PENUTUP

penutup Rp 23,625,000

PENUTUP Rp 7,630,427
ACCOUNTS RECEIVABLE
Rp 89,200,000 7 Rp 2,000,000
Rp 4,000,000 11 Rp 4,000,000
Rp 2,000,000 11 Rp 6,000,000
19 Rp 3,000,000
21 Rp 18,000,000
Rp 62,200,000 31 penyesuaian Rp 80,000
Rp 62,120,000

MATERIALS
Rp 16,000,000 12 Rp 4,000,000
Rp 8,000,000 3 Rp 5,992,000
Rp 6,000,000

Rp 20,008,000

FINISHED GOODS
Rp 38,170,900 1 Rp 1,820,000
Rp 91,000 2 Rp 3,640,000
Rp 19,792,160 10 Rp 2,730,000
Rp 47,134,060 17 Rp 1,820,000
Rp 36,400 27 Rp 910,000
Rp 47,170,460

ELECTRICITY AND WATER VOUCHER


Rp 2,500,000 15 Rp 150,000
Rp 1,000,000 30 Rp 50,000

Rp 3,300,000

EQUIPMENT
Rp 96,000,000 6 Rp 7,700,000
Rp 10,000,000 26 Rp 7,000,000
Rp 91,300,000

OFFICE EQUIPMENT ACCUM DEPR


Rp 4,700,000 1 saldo awal Rp 11,000,000
6 Rp -

Rp 6,300,000
31 penyesuaian Rp 3,000,000
Rp 9,300,000

ACCRUED EXPENSE
1 saldo awal Rp -
31 penyesuaian Rp 300,000
31 penyesuaian Rp 7,630,427
Rp 7,930,427

MRS RAHMA'S CAPITAL


1 saldo awal Rp 44,000,000
Rp 11,400,000
Rp 32,600,000

RETAINED EARNING
1 saldo awal Rp 69,235,360

31 PENUTUP Rp 119,264,673

Rp 188,500,033

SALES RETURN AND


Rp 8,740,600
Rp 200,000

Rp 8,940,600
Rp 80,000
Rp 9,020,600
31 PENUTUP Rp 9,020,600
COST OF GOODS SOLD
Rp 548,000,000 13 Rp 91,000
Rp 1,820,000
Rp 3,640,000
Rp 2,730,000
Rp 1,820,000
Rp 910,000
Rp 558,829,000 31 penyesuaian Rp 36,400
Rp 558,792,600 31 PENUTUP Rp 558,792,600

OFFICE ELECTRICITY AND WATER EXPENSE


Rp 12,120,000
31 PENUTUP Rp 12,120,000

BAD DEBT EXPENSE


Rp - 23 Rp 2,360,000
Rp 2,360,000
Rp -
Rp 1,580,000
31 PENUTUP Rp 1,580,000

RENT EXPENSE
Rp 12,000,000
31 PENUTUP Rp 12,000,000

OTHER EXPENSE
Rp 17,380,000
31 penutup Rp 17,380,000
INCOME SUMMARY
Rp 669,835,327 31 PENUTUP Rp 789,100,000
Rp 119,264,673
Data Produksi awal bulan :
Produk dalam proses awal 1000 unit
Tingkat Penyelesaian
BBB : 80% Rp 741,520
BTK : 60% Rp 490,640
BOP : 50% Rp 100,000
Rp 1,332,160

Data Produksi :
Produk Jadi dikirim ke Gudang 10,400
Produk dalam proses akhir
BBB : 60%
600
BKL : 40%
BDP : 40%
jumlah unit produksi 11,000

Data Produksi Akhir Bulan :


Biaya Bahan Baku Rp 8,964,000
Biaya Tenaga Kerja Rp 8,032,000
Biaya Overhead Rp 2,028,000
Rp 19,024,000
Total Biaya Produksi Rp 20,356,160

Biaya Produk Jadi: setelah diperhitungkan


Biaya Bahan Baku Rp 9,381,520
Biaya Tenaga Kerja Rp 8,330,640
Biaya Overhead Rp 2,080,000
Rp 19,792,160
UP. Resikan
Laporan Kos Produksi
Bulan Desember 205

Data Produksi :
Persediaan BDP Awal (BBB;80%,BTK;60%,BOP;50%) 1,000
Jumlah Produk yang dimasukkan 10,000
Persediaan BDP akhir (BBB;60%,BTK;40%,BOP;40%) 11,000

Data Biaya :
Jenis Biaya Jumlah Unit Ekuivalen
BBB Rp 8,964,000 9960
BTK Rp 8,032,000 10040
BOP Rp 2,028,000 10140

Rp 19,024,000

Perhitungan Biaya
HP Produk Jadi yang dikirim kegudang terdiri dari: unit
beginning balance, work in process 1000
finished goods cost from work in process
material 20% Rp 900
direct labor 40% Rp 800
factory overhead 50% Rp 200

finished goods trasnfered to gudang


material 9400 Rp 900
direct labor 9400 Rp 800
factory overhead 9400 Rp 200

total cost production

HP Barang Dalam Proses Akhir


BBB 600 60%
BTK 600 40%
BOP 600 40%

biaya produksi
ksi
5

Unit
Unit
Unit

Biaya/Unit
Rp 900
Rp 800
Rp 200

Rp 1,900

total cost
Rp 1,332,160

Rp 180,000
Rp 320,000
Rp 100,000
Rp 600,000

Rp 8,460,000
Rp 7,520,000
Rp 1,880,000
Rp 17,860,000
Rp 19,792,160

Rp 900 Rp 324,000
Rp 800 Rp 192,000
Rp 200 Rp 48,000
Rp 564,000
Rp 20,356,160
UP Resikan
Daftar Saldo per 1 Desember 2015 (dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET


1-1100 Kas di Bank Rp 96,928,000
1-1200 Piutang Dagang Rp 62,200,000
1-1250 Cadangan Piutang tak Tertagih
1-1300 Persediaan Bahan Baku Rp 20,008,000
1-1400 Persediaan Produk dalam Proses Rp 18,827,360
1-1500 Persediaan Produk Jadi Rp 28,870,700
1-1600 Bahan Habis Pakai Kantor Rp 5,250,000
1-1700 Pulsa Listrik & Air Rp 3,350,000
1-1800 Sewa Gedung Dibayar Dimuka Rp 36,000,000
1-1900 Peralatan Rp 91,300,000
1-1910 Akumulasi Depresiasi Peralatan Pabrik
1-1950 Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor
2-1100 Utang Dagang
2-1200 Utang Beban
2-2000 Utang Bank
3-1100 Modal - Ibu Rahma
3-1150 Prive - Ibu Rahma Rp 11,400,000
3-2000 Laba Ditahan
4-1100 Penjualan
4-1250 Retur dan Keringanan Penjualan Rp 8,940,600
4-1350 Potongan Penjualan Rp 17,076,700
5-0000 Kas Produk Terjual Rp 558,829,000
5-1110 Kos Overhead Produk Rp -
5-1100 Beban Listrik & Air Kotor Rp 12,120,000
5-1200 Beban Bahan Habis Pakai Rp 7,250,000
5-1300 Beban Piutang Tak Tertagih
5-1400 Beban Depresiasi Peralatan Kantor -
5-1500 Beban Sewa Gedung Rp -
5-1600 Beban Gaji Administrasi Rp 23,325,000
5-1700 Beban Lain-lain Rp 17,380,000
5-1800 Beban Pajak Penghasilan Badan Rp -
5-1900 Ikhtisar Laba/Rugi Rp -
TOTAL Rp 1,019,055,360
rupiah)

KREDIT

Rp 4,640,000

Rp 17,900,000
Rp 6,300,000
Rp 12,830,000
Rp 50,000
Rp 75,000,000
Rp 44,000,000

Rp 69,235,360
Rp 789,100,000

Rp -

Rp 1,019,055,360
UP. RESIKAN
JURNAL PENYESUAIAN
DESEMBER 2015
DATE KODE NAMA AKUN
31 Des 15 5-1500 Beban Sewa Gedung
1-1800 Sewa Gedung Dibayar Dimuka

31 Des 15 5-1400 Beban Depresiasi Peralatan Kantor


Jan-50 Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor

31 Des 15 5-1600 Beban Gaji Administrasi


2-1200 Utang Beban

31 Des 15 4-1250 Retur dan Keringanan Penjualan


1-1200 Piutang Dagang
Persediaan Produk Jadi
Kos Produk Terjual

31 Des 15 5-1700 Beban Bahan Habis Pakai


1-1600 Bahan Habis Pakai Kantor

Beban Piutang Tak Tertagih


Cadangan Piutang Tak Tertagih

Beban Pajak Penghasilan Badan


Utang Beban
JUMLAH
DEBIT CREDIT
Rp 12,000,000
Rp 12,000,000

Rp 3,000,000
Rp 3,000,000

Rp 300,000
Rp 300,000

Rp 80,000
Rp 80,000
Rp 36,400
Rp 36,400

Rp 400,000
Rp 400,000

Rp 1,580,000
Rp 1,580,000

Rp 7,630,027
Rp 7,630,027
Rp 25,026,427 Rp 25,026,427
UP RESIKAN
NERACA SALDO
1-Dec-15
acc. number account name debit credit
1-1100 cash in bank Rp 96,928,000
1-1200 accounts receivable Rp 62,120,000
1-1250 allowance for doubtful debt Rp 6,220,000
1-1300 raw materials Rp 20,008,000
1-1400 goods work in process Rp 564,000
1-1500 finished goods Rp 47,170,460
1-1600 office supplies Rp 4,850,000
1-1700 electricity and water voucher Rp 3,300,000
1-1800 prepaid rent Rp 24,000,000
1-1900 equipment Rp 91,300,000
1-1910 factory equipment accum depr Rp 17,900,000
1-1950 office equipment accum depr Rp 9,300,000
2-1100 accounts payable Rp 12,830,000
2-1200 accrued expense Rp 7,930,427
2-2000 bank loan Rp 75,000,000
3-1100 Mrs Rahma's Capital Rp 44,000,000
3-1150 Mrs Rahma's Drawing Rp 11,400,000
3-2000 Retained Earning Rp 69,235,360
4-1100 Sales Rp 789,100,000
4-1250 Sales return and ... Rp 9,020,600
4-1350 Sales discount Rp 17,076,700
5-0000 cost of goods sold Rp 558,792,600
5-1110 factory overhead Rp -
5-1100 office electricity and water expense Rp 12,120,000
5-1200 supplies expense Rp 7,650,000
5-1300 bad debt expense Rp 1,580,000
5-1400 depreciation of office equipment expense Rp 3,000,000
5-1500 rent expense Rp 12,000,000
5-1600 administrative wages expense Rp 23,625,000
5-1700 other expense Rp 17,380,000
5-1800 income tax expense Rp 7,630,427
5-1900 income summary
TOTAL Rp 1,031,515,787 Rp 1,031,515,787
UP. RESIKAN
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015
Pendapatan:
Penjualan
Retur dan Keringanan Penjualan Rp 9,020,600
Potongan Penjualan Rp 17,076,700
Penjualan Bersih
Kos Produk Terjual
Laba Kotor

Biaya Operasional :
Beban Listrik & Air Kantor Rp 12,120,000
Beban Depresiasi Peralatan Kantor Rp 3,000,000
Beban Sewa Gedung Rp 12,000,000
Beban Gaji Administrasi Rp 23,625,000
Beban Lain-lain Rp 17,380,000
Beban Bahan Habis Pakai Rp 7,650,000
Beban Piutang Tak Tertagih Rp 1,580,000
Total Biaya Operasional
Laba Bersih Sebelum Pajak
Beban Pajak Penghasilan Badan pengh neto*1%
Laba Bersih Setelah Pajak
GI
1 DESEMBER 2015

Rp 789,100,000

Rp 763,002,700
Rp 558,792,600
Rp 204,210,100

Rp 77,355,000
Rp 126,855,100
Rp 7,630,027
Rp 119,225,073
UP. RESIKAN
HARGA POKOK PRODUKSI
PER 31 DESEMBER 2015
Persediaan Barang Dalam Proses Awal
Pemakaian Bahan Baku :
Persediaan Bahan Baku Awal Rp 16,000,000
Pembelian Bahan Baku Rp 14,000,000
Bahan Baku Tersedia Dijual Rp 30,000,000
Persediaan Bahan Baku Akhir Rp 20,008,000
Pemakaian Bahan Baku Rp 9,992,000
terdiri dari pemakaian bahan penolong Rp 1,028,000
biaya bahan baku
Biaya Tenaga Kerja Langsung

Biaya Overhead Pabrik


bahan penolong Rp 1,028,000
BTKL Rp 300,000
Biaya Depresiasi Rp 700,000

biaya yang masuk dalam proses


biaya produksi
persediaan barang dalam proses akhir
HARGA POKOK PRODUKSI
RESIKAN
OKOK PRODUKSI
DESEMBER 2015
Rp 1,332,160

Rp 8,964,000
Rp 8,032,000

Rp 2,028,000
Rp 19,024,000
Rp 20,356,160
-Rp 564,000
Rp 19,792,160
UP. RESIKAN
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2015
TANGGAL AKUN DEBIT
12/31/2015 Ikhtisar Laba/Rugi Rp 669,875,327
Retur dan Keringanan Penjualan
Potongan Penjualan
Kos Produk Terjual
Beban Listrik dan Air Kantor
Beban Bahan Habis Pakai
Beban Piutang Tak Tertagih
Beban Depresiasi Peralatan Kantor
Beban Sewa Gedung
Beban Gaji Administrasi
Beban Lain-Lain
Beban Pajak Penghasilan Badan
12/31/2015 Penjualan Rp 789,100,000
Ikhtisar Laba/Rugi
12/31/2015 Modal- Ibu Rahma Rp 11,400,000
Prive-Ibu Rahma
12/31/2015 Ikhtisar Laba/Rugi Rp 119,224,673
Laba Ditahan
JUMLAH Rp 1,589,600,000
KREDIT

Rp 9,020,600
Rp 17,076,700
Rp 558,792,600
Rp 12,120,000
Rp 7,650,000
Rp 1,580,000
Rp 3,000,000
Rp 12,000,000
Rp 23,625,000
Rp 17,380,000
Rp 7,630,427

Rp 789,100,000

Rp 11,400,000

Rp 119,224,673
Rp 1,589,600,000
UP RESIKAN
STATEMENT of EQUITY
for the year ended december 31, 2015

DESCRIPTION CAPITAL RETAINED EARNING


balance, december 1 2015 Rp 44,000,000 Rp 69,235,360

net income Rp 119,264,673


drawing Rp 11,400,000

balance, december 31 2015 Rp 32,600,000 Rp 188,500,033


TOTAL
Rp 113,235,360

Rp 119,264,673
Rp 11,400,000

Rp 221,100,033
UP RESIKAN
BALANCE SHEET
DECEMBBER 31 2015

ASSETS
current assets:
cash in bank Rp 96,968,000
accounts receivable Rp 62,120,000
allowance for doubtful debt -Rp 6,220,000
raw materials Rp 20,008,000
goods work in process Rp 564,000
finished goods Rp 47,170,460
office supplies Rp 4,850,000
electricity and water voucher Rp 3,300,000
prepaid rent Rp 24,000,000
Rp 252,760,460

fixed assets:
equipment Rp 91,300,000
factory equipment accum depr -Rp 17,900,000
office equipment accum depr -Rp 9,300,000
Rp 64,100,000
Rp 316,860,460
RESIKAN
NCE SHEET
MBBER 31 2015

LIABILITIES AND EQUITY


LIABLITIES
current liabilites
accounts payable Rp 12,830,000
accrued expense Rp 7,930,427

long term liabilities:


bank loan Rp 75,000,000
Rp 95,760,427

EQUITY
Mrs Rahma's Capital Rp 32,600,000
Retained Earning Rp 188,500,033
Rp 221,100,033

Rp 316,860,460
PE
NERACA SALDO
KODE AKUN AKUN
D
1-1100 Kas di Bank Rp 96,928,000
1-1200 Piutang Dagang Rp 62,200,000
1-1250 Cadangan Piutang tak Tertagih
1-1300 Persediaan Bahan Baku Rp 20,008,000
1-1400 Persediaan Produk dalam Proses Rp 564,000
1-1500 Persediaan Produk Jadi Rp 47,134,060
1-1600 Bahan Habis Pakai Kantor Rp 5,250,000
1-1700 Pulsa Listrik & Air Rp 3,300,000
1-1800 Sewa Gedung Dibayar Dimuka Rp 36,000,000
1-1900 Peralatan Rp 91,300,000
1-1910 Akumulasi Depresiasi Peralatan Pabrik
1-1950 Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor
2-1100 Utang Dagang
2-1200 Utang Beban
2-2000 Utang Bank
3-1100 Modal - Ibu Rahma
3-1150 Prive - Ibu Rahma Rp 11,400,000
3-2000 Laba Ditahan
4-1100 Penjualan
4-1250 Retur dan Keringanan Penjualan Rp 8,940,600
4-1350 Potongan Penjualan Rp 17,076,700
5-0000 Kos Produk Terjual Rp 558,829,000
5-1110 Kos Overhead Produk Rp -
5-1100 Beban Listrik & Air Kantor Rp 12,120,000
5-1200 Beban Bahan Habis Pakai Rp 7,250,000
5-1300 Beban Piutang Tak Tertagih
5-1400 Beban Depresiasi Peralatan Kantor -
5-1500 Beban Sewa Gedung Rp -
5-1600 Beban Gaji Administrasi Rp 23,325,000
5-1700 Beban Lain-lain Rp 17,380,000
5-1800 Beban Pajak Penghasilan Badan Rp -
5-1900 Ikhtisar Laba/Rugi Rp -
JUMLAH Rp 1,019,005,360
UP. RESIKAN
NERACA LAJUR
PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015
ERACA SALDO PENYESUAIAN NSSD
K D K D
Rp 96,928,000
Rp 80,000 Rp 62,120,000
Rp 4,640,000 Rp 1,580,000
Rp 20,008,000
Rp 564,000
Rp 36,400 Rp 47,170,460
Rp 400,000 Rp 4,850,000
Rp 3,300,000
Rp 12,000,000 Rp 24,000,000
Rp 91,300,000
Rp 17,900,000
Rp 6,300,000 Rp 3,000,000
Rp 12,830,000
Rp 7,930,027
Rp 75,000,000
Rp 44,000,000
Rp 11,400,000
Rp 69,235,360
Rp 789,100,000
Rp 80,000 Rp 9,020,600
Rp 17,076,700
Rp 36,400 Rp 558,792,600
Rp -
Rp 12,120,000
Rp 400,000 Rp 7,650,000
Rp - Rp 1,580,000 Rp 1,580,000
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 12,000,000 Rp 12,000,000
Rp 300,000 Rp 23,625,000
Rp 17,380,000
Rp 7,630,027 Rp 7,630,027
Rp -
Rp 1,019,005,360 Rp 25,026,427 Rp 25,026,427 Rp 1,031,515,387
R 2015
NSSD LABA/RUGI NERACA
K D K D
Rp 96,928,000
Rp 62,120,000
Rp 6,220,000
Rp 20,008,000
Rp 564,000
Rp 47,170,460
Rp 4,850,000
Rp 3,300,000
Rp 24,000,000
Rp 91,300,000
Rp 17,900,000
Rp 9,300,000
Rp 12,830,000
Rp 7,930,027
Rp 75,000,000
Rp 44,000,000
Rp 11,400,000
Rp 69,235,360
Rp 789,100,000 Rp 789,100,000
Rp 9,020,600
Rp 17,076,700
Rp 558,792,600
Rp -
Rp 12,120,000
Rp 7,650,000
Rp 1,580,000
Rp 3,000,000
Rp 12,000,000
Rp 23,625,000
Rp 17,380,000
Rp 7,630,027
Rp -
Rp 1,031,515,387 Rp 669,874,927 Rp 789,100,000 Rp 361,640,460
Rp 119,225,073
Rp 789,100,000 Rp 789,100,000 Rp 361,640,460
NERACA
K

Rp 6,220,000

Rp 17,900,000
Rp 9,300,000
Rp 12,830,000
Rp 7,930,027
Rp 75,000,000
Rp 44,000,000

Rp 69,235,360

Rp 242,415,387
Rp 119,225,073
Rp 361,640,460
UP RESIKAN
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2015

- Arus Kas dari Aktivitas Operasi:


Penambah Kas :
Penerimaan dari Pelanggan Rp 27,970,000
penerimaan dari piutang yang te Rp 7,000,000
jumlah penambah kas Rp 34,970,000

pengurang kas :
Pembelian Bahan Habis Pakai Rp 4,000,000
Pembayaran upah TKL Rp 5,032,000
Pembelian bahan baku Rp 1,800,000
pengembalian barang Rp 200,000
membayar gaji karyawan admin Rp 3,000,000
membayar upah TKL dan TKTL Rp 3,300,000
pembelian dengan sistem semi baRp 3,000,000
pembelian voucher listrik dan air Rp 1,000,000
pembayaran kepada pemasok Rp 8,000,000
Jumlah pengurang kas Rp 29,332,000

- Arus Kas dari Aktivitas Investasi


penambah kas :
penjualan peralatan kantor Rp 3,500,000
penjualan peralatan pabrik Rp 1,000,000
jumlah penambah kas Rp 4,500,000

pengurang kas
prive
jumlah pengurang kas

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan


Penambah kas
utang bank
jumlah penambah kas Rp -

kenaikan Kas
Saldo kas dan setara kas awal periode Rp 86,800,000
Saldo kas dan setara kas akhir periode Rp 96,928,000
kenaikan Kas
Rp 10,138,000
Rp 10,128,000