SIMULASI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

D I KEBENDAHARAAN NEGARA

UAPA : KEMENTERIAN KEUANGAN (015)

UAPPA-E1 : SETJEN (01)
UAPPA-W : RIAU (0900)
UAKPA : SATKER CONTOH (123456)
JENIS KEWENANGAN : KD (KANTOR DAERAH)
KPPN : 008 (PEKANBARU)
KPKNL : 03103 (PEKANBARU)
NOMOR DIPA : DIPA-015.01.02.123456/2015

A. Saldo Awal TA 2015

Satker Contoh
Neraca
Per 1 Januari 2015

ASET
ASET LANCAR
Piutang Tagihan TP/TGR 24.000.000
Penyisihan Piutang Tak Tertagih (120.000)
Persediaan 1.025.000
JUMLAH ASET LANCAR 24.905.000
ASET TETAP DAN ASET LAINNYA
Tanah 600.000.000
Peralatan dan Mesin 490.000.000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin (175.000.000)
Gedung dan Bangunan 600.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan (66.000.000)
Aset Tak Berwujud 125.000.000
Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya (0)
JUMLAH ASET TETAP DAN ASET LAINNYA 1.574.000.000
JUMLAH ASET 1.598.905.000
EKUITAS
Ekuitas 1.598.905.000
JUMLAH EKUITAS 1.598.905.000
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 1.598.905.000

B. Data DIPA/POK TA 2015

Kode Program/Kegiatan/Output/Suboutput/Komponen/Subko Jumlah

mponen/Akun/Detail
015.01.01 Program Pembinaan Keuangan Negara 11.739.950.000
01.1629 Koordinasi Penyusunan Rencana Kerja, Pembinaan, 11.739.958.000
dan pengelolaan Anggaran
1629.010 Laporan Kegiatan dan Pembinaan 2.031.958.000
511111 Belanja Gaji Pokok PNS 1.500.000.000

1
 511126 Belanja Tunjangan Beras PNS 431.958.000
511129 Belanja Uang Makan PNS 100.000.000

01.1629 Penyelenggaraan Pertanggungjawaban Pelaksanaan

Anggaran
1629.997 Peralatan dan Fasilitas Perkantoran 9.708.000.000
521111 Keperluan Sehari-hari Perkantoran 500.000.000
521114 Belanja Pengiriman Surat Dinas Pos Pusat 15.000.000
521211 Belanja Bahan 500.000.000
521219 Belanja Barang Non Operasional Lainnya 200.000.000
521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi 750.000.000
522141 Belanja Sewa 90.000.000
523111 Belanja Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 275.000.000
523121 Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 165.000.000
524111 Belanja Perjalanan Dinas Biasa 113.000.000
524114 Belanja Perjalanan Dinas Paket Meeting Dalam Kota 295.000.000
526113 Belanja Gedung dan Bangunan untuk Diserahkan kepada 1.500.000.000
Masyarakat/Pemda
526311 Belanja Barang Lainnya untuk Diserahkan kepada 130.000.000
Masyarakat/Pemda
531111 Belanja Modal Tanah 1.225.000.000
532111 Belanja Modal Peralatan dan Mesin 1.350.000.000
532121 Belanja Penambahan Nilai Peralatan dan Mesin 1.100.000.000
533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan 1.500.000.000

C. Transaksi Periode Berjalan:

1. Tanggal 2 Januari 2015, dicatat DIPA TA 2015.
2. Tanggal 9 Januari 2015 dibuat SPM-UP akun 825111 nomor 0001/BKHK/2015 senilai
Rp10.000.000,00 dan pada hari yang sama terbit SP2D-UP nomor 000111000333000.
3. Tanggal 12 Februari 2015 dibuat SPM-GU nomor 0002/BKHK/2015 senilai total
Rp5.020.000,00 dengan rincian sebagai berikut:
 Pembayaran ATK dari Toko Buku EGP senilai Rp520.000,00 (akun 521111);
 Pengiriman surat dinas senilai Rp1.500.000,00 (akun 521114);
 Pemeliharaan kendaraan dinas Rp3.000.000,00 (akun 523121).
Pada hari yang sama terbit SP2D-GU nomor 000111222111333.
4. Tanggal 16 Maret 2015 dibuat SPM-LS nomor 0003/BKHK/2015 akun 524114 senilai
Rp23.000.000,00. Pada hari yang sama terbit SP2D-LS nomor 000111333000444.
5. Tanggal 14 April 2015 diterbitkan SPM-LS akun 532111 nomor 0004/BKHK/2015 senilai
Rp170.000.000,00 untuk pembayaran mobil Jeep Dainesu dari PT. ASTRALALA. Pada
tanggal yang sama, terbit SP2D-LS nomor 111000222333000.
6. Tanggal 27 April 2015 diterima adk dari SIMAK BMN mobil Jeep Dainesu..
7. Tanggal 1 Mei 2015 terbit SPM-LS nomor 0006/BKHK/2015 akun 522141 senilai
Rp36.000.000,00 untuk pembayaran sewa gedung arsip selama 3 tahun ke depan.
Pada hari yang sama terbit SP2D-LS nomor 111021322111000.
8. Tanggal 21 Desember 2015 dibuat SPM-GU Nihil nomor 0010/BKHK/2015 dengan
rincian sebagai berikut:
 Pembayaran ATK senilai Rp950.000,00 (akun 521811);
 Penggandaan laporan senilai Rp750.000,00 (akun 521211);
 Pemeliharaan kendaraan dinas senilai Rp3.500.000,00 (akun 523121).

2
 Pada tanggal yang sama terbit SP2D-GU nomor 111444111000111.
9. Tanggal 10 Desember 2015 diterima bukti setoran angsuran Piutang TGR dari pegawai
senilai Rp6.000.000,00 akun 423921.

D. Penyesuaian (Asumsi: untuk kepentingan pembelajaran, penyesuaian semesteran

dan tahunan dilakukan pada tanggal 31 Desember 2015)
1. Dilakukan jurnal penyesuaian koreksi beban aset atas pembelian ATK dari Toko Buku
EGP senilai Rp520.000,00, dikarenakan tidak memungkinkan lagi dilakukan revisi POK,
SPM, dan SP2D.
2. Atas beban sewa gedung arsip yang dibayar pada tanggal 1 Mei 2015, dilakukan jurnal
penyesuaian sewa dibayar di muka.
3. Dilakukan jurnal reklasifikasi bagian lancar piutang tagihan TP/TGR senilai
Rp6.000.000,00 dengan kualitas lancar (penyisihan 5 per mil).
4. Tanggal 31 Desember 2015, terdapat kas di rekening Bendahara Pengeluaran senilai
Rp2.300.000,00 yang merupakan honor yang belum dibayarkan kepada pegawai yang
berhak.
5. Tanggal 31 Desember 2015, terdapat jasa giro senilai Rp195.000,00 yang belum disetor
ke kas negara.

Berdasarkan informasi di atas, lakukan:

1. Pencatatan ke dalam Jurnal Kas dan Akrual
2. Susun Laporan Keuangan (LRA, LO, LPE dan Neraca) per 31 Desember 2015