Kuesioner Sistem Pengawasan Intern Penjualan Kredit

Elemen Sistem Pengawasan Intern Kuesioner Sistem Pengawasan Intern

A.        Struktur Organisasi : A.      Struktur Organisasi :

1.      Bagian Penjualan harus terpisah 1.      Apakah bagian penjualan terpisah dari bagian
dari bagian otorisasi kredit. otorisasi kredit ?
2.      Bagian Gudang harus terpisah
dari bagian pengiriman. 2.      Apakah bagian Gudang terpisah dari bagian
pengiriman?
3.      Bagian Penagihan harus terpisah
dari bagian piutang.
3.      Apakah bagian Penagihan terpisah dari bagian
4.      Bagian penjualan harus terpisah piutang?
dari bagian penagihan.

B.       Sistem Otorisasi : 4.      Apakah bagian penjualan terpisah dari bagian
penagihan ?
1.         Faktur Penjualan Kredit harus
ditandatangani oleh pihak yang
berwenang. B.       Sistem Otorisasi :
2.         Transaksi Penghapusan Piutang
harus dilaksanakan oleh pihak 1.        Apakah Faktur Penjualan Kredit ditandatangani
yang berwenang. oleh pihak yang berwenang?

2.        Apakah transaksi penghapusan piutang

C. Praktek Yang Sehat : dilaksanakan oleh pihak yang berwenang?

1.      Setiap hari uang hasil penagihan

disetorkan langsung pada hari itu
juga
C.       Praktek yang sehat :
2.      Secara Periodik dilakukan
Rekonsiliasi bank. 1.        Apakah jumlah uang yg diterima dari penagihan
setiap hari disetor seluruhnya ke Bank pada hari
yang sama atau hari kerja berikutnya ?

2.        Apakah secara periodik diadakan rekonsiliasi bank

oleh Bagian yang tidak menyelenggarakan catatan
akuntansi dan yang tidak menerima penagihan kas ?
 Pengujian pengendalian intern
Penjualan
Tujuan pengendalian jawaban keterangan
Penjualan yang dicatat adalah untuk ya Tdk Nhl
pengiriman yang benar-benar
dilakukan kepada langganan yang
benat-benar ada
1. Apakah pencatatan penjualan
didukung oleh dokumen
pengiriman yang telah
diotorisasi dan order
langganan yang telah
disetujui ?
Setiap transaksi penjualan
diotorisasi dengan tepat
a. Apakah kredit bagi langganan
disetujui oleh pejabat yang
berwenang ?
b. Apakah setiap barang yang
dikeluarkan harus disertai
suatu order pengiriman yang
brernomor urut ?
c. Apakah digunakan suatu daftar
harga yang telah ditetapkan ?