MODUL

TUTORIAL
AKB19 – PRINSIP AKUNTANSI 1
Program Studi Akuntansi

NAMA : __________________________________
NIM : __________________________________
KELAS : __________________________________




UNIVERSITAS BUNDA MULIA
Jl. Lodan Raya No. 2 Jakarta Utara 14430
2017

 PERTEMUAN 1:
Basic Accounting Equation
TUGAS

Laundry Kilat
Basic Accounting Equation
For The Month Ended February, 28 2011
Asset = Liabilities + Equity
Account Prepaid Acc Dep of Account Salaries Briko,
Date Cash Prepaid Ad Supply Equipment Description
Receivable Rent Equip Payable Payable Capital

1 780 - 100 20 40 1,300 - - - 2,240 New Investment

4- 1,200 - - - - - - - 1,200 Service Revenue
780 1,200 100 20 40 1,300 0 0 0 3,440
5- - - - - 700 - 700 - -
780 1,200 100 20 40 2,000 0 700 0 3,440
7 (75) - - - - - - - - (75) Utilities Expense
705 1,200 100 20 40 2,000 0 700 0 3,365
8 (100) - - - 100 - - - - -
605 1,200 100 20 140 2,000 0 700 0 3,365
12 (125) - - - - - - - - (125) Salaries Expense
480 1,200 100 20 140 2,000 0 700 0 3,324
17 480 - - - - - - - - 480 Service Revenue
960 1,200 100 20 140 2,000 0 700 0 3,720
20 (200) - - - - - - (200) - -
760 1,200 100 20 140 2,000 0 500 0 3,720
22 - - - - (50) - - - - (50) Drawing
760 1,200 100 20 90 2,000 0 500 0 3,670
24 500 - - - - - - - - 500 Investment
1,260 1,200 100 20 90 2,000 0 500 0 4,170
26 - - - - - - (100) - - (100) Dep Expense of Equipment
1,260 1,200 100 20 90 2,000 (100) 500 0 4,180
28 - - - - (45) - - - - (45) Supplies Expense
(30) (30) Rent Expense
125 (125) Salaries Expense
(5) (5) Loss on Supplies
1,260 1,200 70 20 40 2,000 (100) 500 125 3,865
Petunjuk :
Susunlah financial statement yang terdiri dari :
a. Income Statement
b. Owner’s Equity Statement (bentuk usaha perorangan)
c. Statement Of Financial Position

PR
PT SURYA PUBLISHER bergerak di bidang jasa cetak Koran dan majalah. Transaksi yang
dimiliki oleh PT SURYA PUBLISHER pada bulan Agustus 2015.

Tanggal Transaksi
1 Pemilik melakukan investasi berupa uang tunai Rp.400,000,000 dan
peralatan Rp.500,000,000 ke dalam usaha dengan diterbitkannya saham
biasa
2 Dibeli perlengkapan secara kredit Rp.90,000,000
3 Dibayar biaya sewa Rp.75,000,000 untuk masa sewa 1 tahun
4 Diterima uang muka jasa cetak dari PT MENTARI Rp.80,000,000
12 Diterima hasil jasa cetak majalah dari PT AGUNG SELALU GROUP
Rp.100,000,000 secara tunai
14 Diterima order jasa cetak senilai Rp.90,000,000 dari KEKAR SPORT CLUB
16 Dibayar beban gaji karyawan Rp.13,000,000
18 Dibayar tagihan listrik dan air tengah bulanan Rp.22,000,000
20 Dibeli tambahan perlengkapan Rp.60,000,000 secara tunai
21 Dibayar beban asuransi kantor Rp.1,000,000 untuk masa pertanggungan 1
bulan
22 Diterbitkan selembar wesel atas pinjaman ke Bank BESAR Rp.100,000,000
24 Diterima uang muka dari PT AGUNG SELAL GROUP atas kontrak tanggal 12
senilai Rp.30,000,000
26 Pekerjaan dari PT MENTARI telah diselesaikan
28 Dividends tunai yang dibayarkan Rp.12,200,000
30 Pencatatan atas penyesuaian :
# Sewa untuk bulan Agustus diakui
# Bunga atas pinjaman bank tanggal 22 sebesar Rp.500,000
# Peralatan disusutkan 10% dari harga perolehannya

Chart Of Account yang digunakan perusahaan :
Cash, supplies, Prepaid Rent, Equipment, Accumulated depreciation of equipment,
account payable, notes payable, unearned revenue, Share Capital, Revenue,
Expense,Dividends
Petunjuk :
1. Analisis transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2015 dengan tabel basic
accounting equation!
2. Lengkapi laporan keuangan sederhana yang mencakup :
a. Income statement
b. Retained Earning Statement
c. Statement Of Financial Position

 PERTEMUAN 2:
Recording Process

TUGAS

JASA TITIPAN KILAT”PETIR” melaporkan saldo akun – akun pada 1 Mei 2013 sebagai
berikut : (dalam ribuan rupiah)

Account Debit Credit

111.Cash 12,000
112.Account Receivable 8,000
113.Office Supplies 600
121.Vehicle 107,000
211.Account Payable 19,000
212.Unearned Revenue 1,000
311.Share Capital 80,900
411.Delivery Service 36,000
511.Salaries Expense 2,000
512.Maintenance of Vehicle 300
Expense
513.Advertising Expense 7,000
Total 136,900 136,900

Transaksi yang terjadi selama bulan Mei 2013 :

Tanggal Transaksi

2 Menerima tagihan piutang usaha Rp.3,000,000

10 Diselesaikan jasa pengiriman paket antar pulau senilai Rp.5,000,000 namun

baru diterima pembayarannya Rp.4,000,000 dan sisanya ditagihkan bulan
depan

12 Diselesaikan jasa pengiriman surat yang merupakan kontrak dengan PT

BAHAGIA senilai Rp.1,000,000 dan pembayarannya telah diterima 24 April
2014 yang lalu (dicatat sebagai unearned revenue).

14 Diperbaiki kendaraan yang rusak senilai Rp.2,000,000

21 Dibeli tambahan perlengkapan Rp.500,000 secara kredit

22 Pembayaran atas gaji karyawan Rp.800,000 dicatat sebagai pembayaran atas

iklan pada 30 April 2014. Akuntan diminta untuk melakukan koreksi atas
kesalahan ini

23 Dibayar utang usaha Rp.400,000

Petunjuk:

1. Catatlah 7 transaksi di atas di dalam jurnal umum !

 2. Lakukan posting transaksi dari jurnal umum ke buku besar untuk akun 111.Cash
dan 211.Account payable (Ingat untuk menginput saldo awal 1 Mei 2014
terlebih dahulu)
3. Apakah kemanfaatan penggunaan nomor referensi untuk setiap akun?

PR

PT MAKMUR BERSAMA bergerak di bidang jasa bimbingan belajar. Trial Balance 31

March 2015 adalah sebagai berikut :
In Thousands Rupiah
101. Cash 22,000
102. Supplies 5,000
103. Prepaid Advertising
201. Account payable 500
202. Unearned Revenue 1,200
301. Share Capital 9,700
401. Service Revenue 18,000
501. Rent Expense 400
502. Salaries Expense 1,100
503. Utilities Expense 900
Total 29,400 29,400

Transaksi yang terjadi selama bulan April 2015 :

Date Transactions
2 Diinvestasikan tambahan uang tunai Rp.10,000,000 dengan diterbitkan
saham
4 Diterima uang atas jasa bimbingan senilai Rp.5,000,000 secara tunai
7 Dibayar iklan untuk 10x masa penayangan Rp.4,000,000 pada sebuah media
cetak yang sedang melakukan promosi dengan memberikan potongan 20%
10 Diterima uang muka dari orang tua murid senilai Rp.900,000
12 Dibeli tambahan perlengkapan secara kredit Rp.700,000
19 Dibayar utang usaha Rp.1,000,000
22 Dibayar gaji tenaga pengajar Rp.800,000
26 Dibayar tagihan langganan internet Rp.500,000












Petunjuk :
a. Dari transaksi di atas, lakukanlah analisis dengan melengkapi tabel di bawah ini :

Debit Credit
Account Normal Account Normal
Tanggal
Type
(A/L/E)
Spesific
Account
Balance Type Spesific Balance
(+)/(-) (D/Cr) (A/L/E) Account (+)/(-) (D/Cr)
2
4
7
10
12
19
22
26
b. Pindahkan ke format jurnal !
c. Lakukan posting untuk 10 akun di atas!
d. Lengkapi trial balance per 30 April 2015!

 PERTEMUAN 3:
ADJUSTMENT

TUGAS

JASA PENGETIKAN “PASTI RAPIH” melaporkan data pada 31 Desember 2011 adalah
sebagai berikut :
Cash 42,000,000
Supplies 11,000,000
Prepaid Rent 18,000,000
Prepaid Advertising 24,000,000
Equipment 180,000,000
Accumulated Depreciation of equipment . . .
Unearned Income 2,800,000
Capital 226,350,000
Service Income 65,000,000
Interest Income 1,000,000
Salaries Expense 30,250,000
Utilities Expense 1,900,000
Insurance Expense 20,000,000
Informasi tambahan sehubungan dengan penyesuaian :

1. Perlengkapan yang dibeli pada 23 Desember 2011 Rp.600,000 lupa dicatat oleh
akuntan. Setelah dilakukan pemeriksaan fisik terhadap perlengkapan, nilai
perlengkapan yang belum terpakai Rp.500,000
2. Pembayaran atas sewa dilakukan pada 1 July 2011 untuk masa sewa 6 bulan
3. Pembayaran atas iklan dilakukan untuk 12x penayangan, Penayangan iklan pada
surat kabar BISNIS JAKARTA dilakukan 1 bulan 2x yaitu setiap tanggal 1 dan 15.
Penayangan pertama pada 15 Oktober 2011 namun pada bulan Desember
ditayangkan 3 kali yaitu tanggal 1,10 dan 15
4. Pendapatan jasa ketik senilai Rp.4,000,000 telah diselesaikan. Pembayarannya
sebagian telah diterima 14 November lalu dan dicatat sebagai pendapatan
diterima dimuka
5. Pendapatan bunga bank bulan Desember Rp.50,000 baru akan diterima pada
bulan Januari 2012
6. Pemakaian atas listrik, air dan telepon Rp.350,000 namun baru dibayar
Rp.150,000 pada 31 Desember 2011 (belum termasuk di dalam neraca saldo) dan
sisanya akan dibayar 10 Januari 2012
7. Pembayaran atas asuransi dilakukan pada 1 Maret 2011 untuk 10 bulan
8. Penyusutan atas aktiva tetap 10% dari nilai buku
9. Gaji dibayar secara bulanan setiap tanggal 10 bulan berikutnya. Gaji bulan
Desember akan dibayar pada 10 Januari 2012
Petunjuk :
Catatlah transaksi penyesuaian di atas di dalam format jurnal
 PR
JASA SEWA MESIN KOPI “HARGA HEMAT”
Trial Balance (partial)
Desember 31 2012
ACCOUNT DEBET CREDIT
Prepaid Advertising 45.000.000
Prepaid Rent 60.000.000
Insurance Expense 20.000.000
Supplies Expense – Store 1.800.000
Stationary 2.000.000
Unearned Commission Revenue 1.800.000
Commission Revenue 122.000.000
Equipment 100.000.000
Accumulated Depreciation of Equipment 20.000.000
Vehicle 200.000.000
Accumulated Depreciation of Vehicle 15.000.000
Salaries Expense 4.000.000
Bank Loan 50.000.000
Account Receivable 15.500.000
Data-data penyesuaian:
1. Supplies yang tersisa Rp.800.000 dan statioanary yang terpakai Rp.900.000
2. Gaji atas karyawan dibayar untuk 5 hari kerja setiap hari jumat sebesar
Rp.300.000/orang.Jumlah karyawan HARGA HEMAT 5 orang. Pembayaran terakhir jatuh
pada 28 Desember 2012.
3. Pendapatan bunga bank uang sseharusnya diterima dibulan Desember 2012 Rp.40.000
namun baru akan diterima bulan depan.
4. Pembayaran atas iklan untuk masa 15 bulan setiap tanggal 25 pada bulan
tersebut.Penayangan iklan terakhir 25 mei 2013
5. Pembayaran atas sewa dilakukan untuk :
a. Sewa toko Jalan Melati untuk 1 tahun terhitung 1 Maret 2012
b. Sewa toko Jalan Mawar untuk masa 15 bulan sebesar Rp.45.000.000 terhitung sejal 1
Oktober 2012
6. Pembayaran atas ansuransi dilakukan pada 1 Januari 2012 dan tidak diperpanjang
7. Pendapatan atas komisi diterima di muka yang belum di kerjakan 25%
8. Penyusutan atas kendaraan 20% dari harga perolehan dan atas peralatan 25% dari nilai
bukunya
9. Cadangan Piutang tak tertagih diestimasi 10% dari saldo piutang usaha
10. Pada saat pemeriksaan uang kas terjadi selisih Rp.40.000. Nilai kas pada neraca saldo Rp.
94.450.000 dan uang kas yang ada dibrangkas Rp.94.410.000. kasir diminta untuk
mengganti kehilangan pada saat ditemukan adanya kehilangan
Petunjuk :
Catatlah transaksi penyesuaian di atas di dalam format jurnal
 PERTEMUAN 4:
COMPLETING THE ACCOUNTING CYCLE

TUGAS

KOS PUTRI “HOME SWEET HOME” melaporkan informasi penggalan kertas kerja 10
kolom pada 31 Desember 2014 sebagai berikut:
(in thousands $)

Petunjuk:
a. Susunlah income statement for the year ended December, 31 2014! (terlebih dahulu
selesaikanlah kertas kerja yang belum lengkap dengan asumsi kertas kerja sudah
disusun dengan tepat).
b. Tutuplah akun temporer dengan menyusun closing entries yang tepat!









PR

PT MURAH SENYUM bergerak di bidang usaha salon. Informasi Trial Balance pada 31
Desember 2015 adalah sebagai berikut : (dalam ribuan rupiah)
Account Debit Credit
Cash 22,000
Supplies 1,200
Prepaid Advertising 30,000
Prepaid Rent -
Equipment 200,000
Accumulated Depreciation Of Equipment 10,000
Account Payable 3,400
Utilities Payable -
Unearned Revenue 12,000
Share Capital 137,000
Retained Earning 3,000
Service Revenue 140,000
Salaries Expense 23,000
Utilities Expense 12,000
Depreciation Expense -
Advertising Expense -
Rent Expense 15,000
Insurance Expense 2,200
Supplies Expense -
305,400 305,400

Transaksi penyesuaian :

1. Iklan yang belum kadaluarsa Rp.18,000,000

2. Pembayaran sewa dibayar untuk masa 10 bulan terhitung sejak 1 November
2015
3. Atas pendapatan yang diterima dimuka, 70% telah diselesaikan
4. Beban utilitas yang sesungguhnya harus dibebankan Rp.14,000,000. Kekurangan
yang belum dibayar akan dibayar pada Januari 2016
5. Beban penyusutan tahunan Rp.9,000,000
6. Perlengkapan yang tersisa Rp.200,000

Petunjuk :

1. Susunlah adjustment entries

2. Kerjakan worksheet 10 kolom
3. Lengkapi financial statement hingga post closing trial balance!


PERTEMUAN 5:
MERCHANDISING COMPANY


TUGAS
PT BERSAMA menginformasikan kertas kerja 31 Desember 2016 sebagai berikut :

PT BERSAMA
WORKSHEET
December 31 2016
I n T housa nd R up i a h
Account Trial Balance Adjustment Adjusted Trial Balance
D Cr D Cr D Cr
Sales 90,000 90,000
Sales Return 2,000 2,000
Sales Discount 1,000 1,000
Cash 18,000 18,000
Account Receivable 3,800 3,800
Inventory 44,000 46,000
COGS 33,000 31,000
Sales Salaries Expense 1,400 2,000
Office Salaries Expense 1,900 1,900
Supplies Expense 2,100 1,500
Freight Out 1,300 1,300
Depreciation Expense Of Office Equipment 8,000
Advertising Expense 2,850 2,850
Utilities Expense - Store 1,600 2,600
Account Payable 3,900 3,900
Salaries Payable 3,100 3,700
Utilities Payable 1,000
Bank Loan 22,000 22,000
Share Capital 100,000 100,000
Dividends 4,500 4,500
Share Premium 41,050 41,050
Utilities Expense - Office 2,600 2,600
Equipment 167,000 167,000
Accumulated Depreciation Of Equipment 30,000 38,000
Supplies 600
Prepaid Rent 3,000 2,500
Rent Expense 500
290,050 290,050 299,650 299,650

Petunjuk:

1. Susunlah adjustment entries yang diperlukan 31 Desember 2016

2. Lengkapi financial statement yang diperlukan mencakup :
a. Income statement
b. Retained earning statement
c. Statement of financial position

PR
Berikut ini informasi data PT CENDIKIAWAN dalam penyusunan laporan keuangan 31
Desember 2016
PT CENDIKIAWAN
Worksheet
31 Desember 2016
In thousands rupiah
T ria l B a la nc e A djus t m e nt A djus t e d T ria l B a la nc e Inc o m e S t a t e m e nt F ina nc ia l P o s it io n
Account D Cr D Cr D Cr D Cr D Cr
Cash 14 ,0 0 0 - 9 ,4 0 0
Sales - 19 1,0 0 0 19 1,0 0 0
Sales Discount 7 ,5 0 0 - 7 ,5 0 0
Account Receivable 1,2 0 0 - 1,2 0 0
Marketable Securities 3 ,0 0 0 - 3 ,0 0 0
Mortgage Payable - 4 5 ,0 0 0 4 5 ,0 0 0
Bank Loan (short term) - 15 ,0 0 0 15 ,0 0 0
Bank Loan (long term) - 6 0 ,0 0 0 6 0 ,0 0 0
Account Payable - 3 ,0 0 0 3 ,0 0 0
Ordinary Share - 10 0 ,0 0 0 10 0 ,0 0 0
Preffered Share - 5 0 ,0 0 0 5 0 ,0 0 0
Retained Earning - 2 7 5 ,5 0 0 2 7 5 ,5 0 0
Dividend 4 ,7 0 0 - 18 ,7 0 0
Dvidend Payable - 3 ,0 0 0 12 ,0 0 0
Salaries Payable - 1,7 0 0 1,7 0 0
Salaries Expense - Office 4 ,8 0 0 - 4 ,8 0 0
Salaries Expense - Store 5 ,6 0 0 - 5 ,6 0 0
Depreciation Expense Of Equipment 11,0 0 0 - 2 9 ,0 0 0
Accumulated Depreciation Of Equipment - 18 0 ,0 0 0 19 8 ,0 0 0
Equipment 6 0 0 ,0 0 0 - 6 0 0 ,0 0 0
Patent 6 0 ,0 0 0 - 5 0 ,0 0 0
Amortization Expense Of Patent 10 ,0 0 0 - 2 0 ,0 0 0
Prepaid Rent - - 8 ,0 0 0
Rent Expense 15 ,0 0 0 - 7 ,0 0 0
Prepaid Advertising 2 2 ,0 0 0 - 6 ,0 0 0
Advertising Expense - - 16 ,0 0 0
Insurance Expense 6 ,0 0 0 - 2 ,5 0 0
Loss On Fire 2 ,0 0 0 - 2 ,0 0 0
Prepaid Insurance - - 3 ,5 0 0
Unearned Commission - 5 ,0 0 0 3 ,8 0 0
Commission Revenue - - 1,2 0 0
Interest Expense 300 - 700
Interest Payable - - 400
Inventory 4 4 ,0 0 0 - 2 7 ,0 0 0
Income Summary - - 4 4 ,0 0 0 2 7 ,0 0 0
Bad Debt Expense 6 ,0 0 0 - 5 ,6 0 0
Misscelaneous Expense - Store 1,0 0 0 - 1,0 0 0
Misscellaneous Expense - Office 500 - 500
Supplies Expense - Office 800 - 800
Supplies Expense - Store 1,7 0 0 - 3 ,8 0 0
Store Supplies 4 ,0 0 0 - 1,9 0 0
Purchase 10 0 ,0 0 0 - 10 0 ,0 0 0
Purchase Discount - 1,8 0 0 1,8 0 0
Purchase Return - 1,10 0 1,10 0
Freight In 4 ,0 0 0 - 5 ,0 0 0
Freight Out 3 ,0 0 0 - 2 ,0 0 0
TOTAL 9 3 2 ,10 0 9 3 2 ,10 0 9 8 6 ,5 0 0 9 8 6 ,5 0 0

Petunjuk :

1. Susunlah adjustment entries yang diperlukan 31 Desember 2016

2. Lengkapi financial statement yang diperlukan mencakup Income
statement, Retained earning statement, Statement of financial position
3. Susunlah closing entries, post closing entries.

 PERTEMUAN 6:

INVENTORY VALUATION

TUGAS

PD BERSAMA melaporkan informasi sehubungan dengan persediaan barang dagang.
PBD 1 Januari 2013 20 unit @40,000 dan 30 unit @45,000.

Transaksi pembelian sebagai berikut :

12 Januari 2013 50 unit @47,000

14 Januari 2013 10 unit @47,500

22 Januari 2013 17 unit @50,000

Retur pembelian terjadi sebanyak 2 unit atas pembelian tanggal 14 Januari dan
dicatat pada 24 Januari 2013

Transaksi penjualan sebagai berikut :

13 Januari 2013 80 unit @76,000 (Rabat 10%)

17 Januari 5 unit@77,000 (2/10,n/30)

23 Januari 10 unit@78,000 (2/10,n/30)

Retur penjualan terjadi sebanyak 1 unit atas transaksi tanggal 13 Januari 2013 pada
20 Januari 2013.

Dari informasi di atas :

a. Hitung nilai persediaan akhir barang dagang dengan menggunakan metode FIFO
periodik, LIFO periodik, Average dan Weighted Average!
b. Susunlah kartu stock dengan menggunakan metode LIFO perpetual
c. Tentukanlah laba kotor dan laba bersih setelah pajak dengan menggunakan
metode FIFO periodik! asumsi: operating expense 250,000; non operating
revenue 50,000 dan non operating expense 35,000; tax 25%
d. Buatlah jurnal perpetual untuk mencatat transaksi tanggal 22,24,13 dan 20
Januari

PR
PT MENTARI menginformasikan persediaan atas barang dagang yang dimilikinya
sebagai berikut :

Persediaan awal 1 Oktober 2015 : 300 unit dan 200 unit dengan masing – masing harga
satuan Rp.4,800 dan Rp.5,100. Transaksi pembelian sebagai berikut :

Tanggal Unit Satuan

12 1,000 5,400

17 900 5,500

23 1,200 6,000

Transaksi penjualan selama bulan Oktober 2015 :

Tanggal Unit Satuan

10 350 12,000

19 1,800 14,000

25 850 14,100

27 400 14,100

Retur pembelian terjadi atas pembelian tanggal 23 sebanyak 50 unit karena barang tidak
sesuai pesanan. Sedangkan retur penjualan terjadi atas transaksi tanggal 19 sebanyak
100 unit.

Instruksi :

1. Berdasarkan metode pencatatan periodik, hitunglah ending inventory, cost of

goods sold dan gross profit menggunakan metode : FIFO, LIFO dan Average
2. Berdasarkan metode pencatatan perpetual, hitunglah ending inventory, cost
of goods sold dan gross profit menggunakan metode : FIFO, LIFO dan Average
3. Asumsi perusahaan menggunakan metode FIFO, tentukan laba bersih setelah
pajak dengan adanya informasi tambahan sebagai berikut :
a. Selling expense Rp.8,000,000
b. General and administrative expense Rp.1,400,000
c. Non Operating Revenue Rp.300,000
d. Non Operating Expense Rp.250,000, Tax Expense 15%

 PERTEMUAN 7:
CASH

TUGAS

UD TAK GENTAR melaporkan pencatatan dari akuntannya selama bulan Maret 2011
sebagai berikut:
BUKU KAS
MARET 2011
TANGGAL KETERANGAN MUTASI SALDO
DEBET CREDIT
1 Saldo awal 187,900,000
4 Penjualan Tunai 11,600,000 199,500,000
5 Tagihan dari UD 2,700,000 202,200,000
SEMANGAT (cek BNI
11234)
8 Penjualan Tunai 15,000,000 217,200,000
(cek BCA 11355)
12 Pembayaran kepada 43,000,000 174,200,000
Kreditur Sonny
(Cek Bank Bagus 1009)
16 Pembayaran kepada 22,600,000 151,600,000
Kreditur Handal
(Cek Bank Bagus 1010)
18 Penjualan Tunai 1,800,000 153,400,000
19 Pembayaran kepada 21,000,000 132,400,000
Kreditur Sobat
(cek Bank Bagus 1011)
22 Tagihan dari UD 13,800,000 146,200,000
Berjuang
(Cek BNI 11986)
26 Penarikan Tunai 6,000,000 140,200,000
30 Penjualan Tunai 12,000,000 152,200,000

Selain itu, dilaporkan pula hasil rekonsiliasi pada bulan Februari 2011 :
Balance Per Book 188,630,000 Balance Per Bank 208,400,000
Add : Add :
Bank Interest 120,000 Deposit In Transit 2,500,000
Less : Less :
Bank Charge 150,000 Outstanding Cheque
Error in Recording 700,000 1006 11,000,000
1008 12,000,000
Adjusted Balance 187,900,000 Adjusted Balance 187,900,000

Rekening koran yang dikirim oleh BANK BAGUS pada akhir Maret 2011 :

B
BANK KEPERCAYAAN BANGSA

Tanggal Keterangan Mutasi Saldo
Debet Credit
1 Saldo Awal 208,400,000
1 Setoran Tunai 2,500,000 210,900,000
4 Setoran Tunai 11,600,000 222,500,000
6 Cek BNI 11234 2,700,000 225,200,000
8 Penarikan Cek 1006 11,000,000 214,200,000
9 Cek BCA 11355 15,000,000 229,200,000
17 Penarikan Cek 1009 43,000,000 186,200,000
18 Penarikan Cek 1008 12,000,000 174,200,000
18 Setoran Tunai 11,800,000 186,000,000
19 Penarikan Cek 1011 21,000,000 165,000,000
26 Penarikan Tunai 6,000,000 159,000,000
28 Bunga 200,000 159,200,000
28 Administrasi bank 150,000 159,050,000

Keterangan Tambahan :
1. Setoran dari hasil penjualan tunai pada tanggal 18 Maret 2011 salah dibukukan
oleh akuntan
2. Selama bulan Maret 2011, Setoran Cek BNI 11986 ditolak karena dana tidak
tercukupi
3. Terdapat transaksi setoran dalam perjalanan dan cek yang masih beredar

Petunjuk :

Susunlah rekonsiliasi yang tepat dan penyesuaian atas nilai saldo kas!

PR

PT MAJU MUNDUR melaporkan transaksi sehubungan dengan rekonsiliasi bank pada

bulan Mei 2011.

1. Saldo rekening koran yang dilaporkan pada 31 Mei 2011 Rp.49,000,000

2. Saldo kas menurut laporan akuntan pada akhir Mei 2011 Rp.29,853,000
3. Bank berhasil menagihkan piutang usaha PT SUKSES SELALU sebesar
Rp.1,300,000 berikut bunga senilai Rp.60,000. Biaya penagihan Rp.20,000
 4. Setoran yang dilakukan selama bulan Mei menurut buku dan laporan bank
Tanggal Catatan Buku Laporan Bank
12 12,000,000 12,000,000
24 8,000,000 8,000,000
29 1,750,000 1,570,000
30 2,000,000 -
Setoran tanggal 29 atas penagihan piutang telah diterima oleh bank , namun
akuntan salah melakukan pencatatan dalam pembukuan perusahaan.

5. Laporan pengeluaran giro yang dilaporkan selama bulan Mei 2011 :
Tanggal Catatan Buku Laporan Bank
14 10,000,000 10,000,000
20 14,000,000 -
22 5,000,000 -
28 4,000,000 4,000,000

6. Pendapatan bunga bank Rp.99,000 dan biaya administrasi bank Rp.12,000
7. Setoran kepada bank oleh PT MUNDUR MAJU Rp.900,000 namun transaksi
tersebut dikreditkan dalam rekening milik PT MAJU MUNDUR

Petunjuk :
Susunlah rekonsiliasi yang tepat dan penyesuaian atas nilai saldo kas!

 PERTEMUAN 8:
ACCOUNT RECEIVABLE

TUGAS 1

TOKO GUNUNG melaporkan informasi 1 Januari 2013 untuk akun piutang usaha
Rp.60,000,000. Daftar debitur usaha beserta saldonya dilaporkan sebagai berikut :

Toko Sejuk 25,000,000

Toko Dingin 15,000,000

Toko Segar 20,000,000

Transaksi yang terjadi selama Januari 2013 :

•Diterima pelunasan dari toko Sejuk Rp.20,000,000 dengan potongan tunai

3% dan sisanya dihapuskan
• Piutang toko Dingin seluruhnya dihapuskan karena tidak dapat tertagih
• Piutang toko Sejuk yang telah dihapuskan pada awal Januari dapat diterima
pelunasannya senilai Rp.3,000,000
• Piutang toko Segar hanya mampu dilunasi 75% dan sisanya dihapuskan
Petunjuk :

Catatlah transaksi di atas terkait piutang usaha

TUGAS 2

Toko Sahabat melaporkan informasi 31 Desember 2012 untuk akun piutang usaha
Rp.60,000,000 dan cadangan piutang usaha tak tertagih (K) Rp.5,000,000.

Transaksi yang terjadi selama tahun 2013 :

1. Penjualan tunai Rp.100,000,000 dan penjualan secara kredit Rp.150,000,000

2. Penagihan piutang usaha selama 2013 Rp.180,000,000 dimana 40% mendapat
potongan tunai 15%
3. Retur penjualan tunai Rp.1,400,000 dan retur penjualan kredit Rp.1,800,000
4. Penghapusan piutang usaha selama 2013 Rp.2,000,000
5. Piutang usaha yang telah dihapuskan sebelumnya dapat ditagihkan kembali dan
telah diterima pembayarannya Rp.500,000

Petunjuk :

Buatlah jurnal penyesuaian atas cadangan piutang tak tertagih pada 31 Desember 2013
apabila cadangan piutang usaha diestimasi :

a. 10% dari penjualan kredit

b. 10% dari saldo piutang usaha

PR

Data yang diperoleh dari UD MAKASAR pada 1 Januari 2010 :

Account Receivable 55,000,000

Allowance for Bad Debt 1,400,000

Transaksi yang terjadi selama tahun 2010 :

1. Penjualan secara tunai Rp.17,900,000 dan penjualan secara kredit Rp.65,000,000

2. Penagihan piutang usaha Rp.80,000,000. Atas penagihan tersebut, sebesar
Rp.25,000,000 mendapat potongan tunai 4.5%
3. Penghapusan atas piutang tak tertagih Rp.1,200,000
4. Retur penjualan kredit selama tahun 2010 Rp.4,000,000 dan retur penjualan tunai
Rp.1,000,000

Petunjuk :

Buatlah jurnal penyesuaian yang tepat dan laporkan nilai realisasi bersih apabila
pada 31 Desember 2010, piutang usaha tak tertagih diestimasi :

a. 10% dari penjualan kredit

b. 15% dari piutang usaha