BADAN USAHA MILIK DESA “BARAYA SARAREA”

BUKU KAS HARIAN ( JURNAL UMUM )

NO
TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO
BUKTI
Diterima Dana Hibah Dari pemkab
01-09-2015 01 5.000.000 - -
Bandung
03-09-2015 Pembelian leptop untuk operasional 15 - 3.000.000 2.000.000
Di beli meja kantor dari toko
05-09-2015 25 700.000 1.300.000
makmur sejahtera abadi
10-09-2015 Penjualan barang dagangan ( beras ) 04 2.000.000 - 3.500.000

Apabila BUMDes mengalami perkembangan sehingga transaksinya

bertambah banyak setiap harinya,maka pembukuannya dapat ditambah
a. Dengan membauat daftar nomor rekening,lazimnya berbentuk sebagai
berikut :
GROUP KELOMPOK NO REKENING NAMA REKENING
1 Harta 111 Kas
112 Bank
113 Persedian
114 Piutang
115 Inventaris
2 Hutang 211 Hutang Bank
212 Hutang Non Bank
3 Modal 311 Modal Usaha
312 Penyertaan Modal
4 Pendapatan 411 Laba Usaha
412 Bunga Tabungan
5 Biaya 511 Biaya Administrasi
512 Biaya Rapat
513 Biaya transportasi
514 Biaya Penyusutan

Tujuan pembuatan rekening adalah untuk memudahkan pengelola

BUMDes mengetahui besarnya penerimaan dan pengeluaran dari setiap
kelompok.
b. Membuat buku besar atau disebut juga dengan pembantu, buku ini
dapat memberikan informasi tentang kondisi rekening pada saat
dibutuhkan, misalnya dengan mengunakan kasus sebelumnya, BUMDes
menerima dana hibah atau (stimulan) dari pemkab sebesar Rp 5,000,000
selanjutnya BUMDes membeli leptop untuk operaisonal,BUMDes juga
melakukan pembelian meja dari makmur sejahtera Abadi Sebesar
Rp,700,000,-Terakhir BUMDes menerima pembayaran dari hasil
penjualan barang dagangan (beras) sebesar Rp.2,000,000,-, maka
pencatatan kedalam buku besar adalah sebagai berikut :

BADAN USAHA MILIK DESA “ BARAYA SARAREA”

BUKU BESAR
REKENING: 111.KAS

DEBET KREDIT
TANGGA KETERANGAN JUMLAH TANGGAL KETERANGAN JUMLAH
L
01-092015 Diterima dana Hibah 03-09-2015 Pembelian Leptop
5,000,000 3,000,000
dari pemkab Bandung untuk operasional
10-09-2015 Penjualan Barang 05-09-2015 Pembelian Meja dari
dagangan (beras ) 2,000,000 makmur sejahtera 700,000
abadi

Apabila BUMDes sudah berkembang pembukuannya ditambah dengan

membuat :
a. Membuat Neraca Saldo
Data keuangan pada neraca saldo diambil dari buku besar. Saldo
setiap rekening dapat di hitung dengan cara : menambah mengurangi
persedian awal dengan mutasi selama periode pembukuan, hasilnya
dikurangi dengan persedian akhir. Bentuk neraca saldo adalah
sebagai berikut :
NERACA SALDO
PER-31 DESEMBER 2015
NO REK NAMA REKENING DEBET KREDIT
111 Kas
112 Bank
113 Persediaan
115 Piutang
dst

b. Membuat laporan keuangan

Data laporan keuangan ini diambil dari neraca saldo.laporan
keuangan diperlukan untuk mengetahui kinerja keuangan BUMDes
secara Keseluruhan,selama satu periode (biasa satu tahun ).Laporan
keuangan terdiri dari neraca,laporan laba/rugi dan laporan
perubahan modal.
 Berikut ini laporan keuangan :

BADAN USAHA MILIK DESA “BARAYA SARAREA”

NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2015

AKTIVA PASIVA
NO NAMA NO NAMA
JUMLAH JUMLAH
REK REKENING REK REKENING
AKTIVA LANCAR HUTANG LANCAR
111 Kas Hutang Bank
112 Bank Hutang Non Bank
Hutang Jangka
113 Persediaan
Panjang
114 Piutang Hutang Bank
AKTIVA TETAP
Gedung MODAL
Tanah Hibah dari pemkab
Laba yang tidak
Penyusutan Gedung
dibagi

JUMLAH JUMLAH

BADAN USAHA MILIK DESA “BARAYA SARAREA”

LAPORAN LABA/RUGI
PER 31 DESEMBER 2015

PENDAPATAN

Jumlah penjualan Rp..........................

Pendapatan Bunga Rp.........................
Jumlah Pendapatan Rp.........................

BIAYA-BIAYA
Biaya Administrasi Rp..........................
dan operasi
Laba Kotor Rp.........................
Pajak Kotor Rp.........................
Laba Bersih Rp,........................

CATATAN :
Laba bersih dibagi 2 yaitu yang dibagi yang tidak dibagi kepada
pemodal. Perbandingan jumlah yang dibagi dengan jumlah yang tidak
dibagi diatur dalam AD/ART BUMDes. Laba yang tidak dibagi ke
pemodal,dipergunakan untuk memperbesar modal guna
mengembangkan unit usaha lebih lanjut.
 BADAN USAHA MILIK DESA “BARAYA SARAREA”
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 31 DESEMBER 2015

MODAL AWAL
Hibah dari pemkab Rp.......................................
Penyertaan Modal Masyarakat Rp.......................
total modal Awal Rp.......................................
Laba yang tidak dibagi Rp........................
TAMBAHAN MODAL
Pemerintah Desa Rp........................................
Masyarakat Rp......................................
Total Modal Akhir Rp.......................................