Kode Mata Kuliah : EKS14312 Jumlah sks : 3 sks Nama Pengembang : Dr. Sudrajat, SE., M.Acc., Akt., CA Nama Penelaah : Ratna Marta Dhewi, SE., M.Acc., Ak., CA Status Pengembangan : Baru/Revisi* Tahun Pengembangan : 2019 Edisi Ke- : 1
No Tugas Tutorial Skor Maksimal Sumber Tugas Tutorial
1 Jelaskan ancaman-ancaman 20 (Modul 6/KB1) dalam aktivitas siklus pengeluaran. 2 Gambarkan use case 20 (Modul 6/ KB1) scenario siklus pengeluaran. 3 Jelaskan pengendalian dan 20 (Modul 7/KB2) ancaman-ancaman dalam aktivitas siklus produksi. 4 Gambarkan activity 20 (Modul 7/ KB1) diagram pada siklus produksi. 5 Jelaskan proses bisnis pada 20 (Modul 8/ KB 1) siklus penggajian. * coret yang tidak sesuai
1. Ancaman dalam aktivitas siklus pengeluaran
Proses Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat /Aktivitas diterapkan Pesan barang Mencegah kehabisan atau Sistem pengendalian persediaan; Catt kelebihan persediaan persediaan perpetual; teknologi kode garis; penghitungan persediaan secara periodik Meminta barang yang tidak Catt persediaan perpetual yang akurat; dibutuhkan persetujuan permintaan pembelian Membeli dgn harga yang Meminta penawaran kompetitif; gunakan dinaikkan pemasok yang disetujui; persetujuan pesanan pembelian; pengendalian anggaran Membeli barang berkualitas Gunakan vendor yang disetujui; awasi rendah kinerja vendor; pengendalian anggaran Membeli dari pemasok yang Persetujuan pesanan pembelian; batasi tidak diotorisasi akses ke file utama pemasok Komisi (kickback) Kebijakan; mintalah bag. Pembelian untuk mengungkapkan kepentingan financial dengan pemasok; audit vendor Terima dan Menerima barang yang tidak Minta bagian penerimaan untuk simpan dipesan memverifikasi keberadaan pesanan barang pembelian yang valid Membuat kesalahan dalam Dokumentasikan kinerja pegawai; penghitungan insentif untuk penghitungan yang akurat Mencuri persediaan Pengendalian akses fisik; penghitungan periodic persediaan dan rekonsiliasi perhitungan fisik dengan catt; dokumentasikan semua kiriman persediaan Setujui dan Gagal menagkap kesalahan Periksa kembali akurasi faktur; training bayar faktur dalam faktur dari vendor bagi pegawai bag. Utang usaha dari vendor Membayar barang yang tidak Hanya membayar faktur yang didukung diterima oleh laporan penerimaan asli Gagal memanfaatkan diskon Penyimpanan file yang tepat; anggaran pembelian yang tersedia arus kas Membayar faktur yang sama Hanya membayar faktur yang didukung 2x oleh bundle voucher asli Kesalahan mencatat dan Pengendalian edit berbagai entri data dan memasukkan data dalam utang pemrosesan usaha menyalahgunakan kas, cek. Batasi akses ke cek kosong, mesin penandatangan cek; pemisahan tugas antara bagian utang usaha dengan kasir; rekonsiliasi rek bank oleh orang yang independent dari proses pengeluaran kas; alat perlindungan cek termasuk positive pay. Pengendalian Kehilangan data Buat cadangan dan rencana pemulihan umum dari bencana; pengendalian akses fisik dan logis Kinerja kurang baik Pembuatan dan peninjauan ulang secara periodic; laporan kinerja yang memadai 2. use case scenario siklus pengeluaran.
3. Ancaman dan Pengendalian dalam siklus produksi
Proses / Aktifitas Ancaman Prosedur Pengendalian Yang Dapat di Terapkan Desain Produk Desain produk yang kurang Perbaiki informasi tentang baik pengaruh desain produk atas biaya. Data terinci mengenai biaya jaminan dan produk.
Perencanaan dan Kelebihan produksi atau Sistem perencanaan produksi
penjadwalan kekurangan produksi yang lebih baik Investasi yang tidak optimal Tinjau dan setujui perolehan dalam aktiva tetap aktiva tetap; pengendalian anggaran Operasi produksi Pencurian dan perusakkan Batasi akses fisik ke persediaan dan aktiva tetap persediaan dan aktiva tetap Dokumentasikan semua perpindahan persediaan sepanjang proses produksi Identifikasi semua aktiva tetap Dokumentasi yang memadai dan tinjau semua transaksi yang melibatkan pembuangan aktiva tetap Akuntansi Biaya Kesalahan pencatatan dan Pengendalian edit entri data; memasukkan data penggunaan pemindai kode mengakibatkan data biaya garis jika memungkinkan; yang tidak akurat. rekonsiliasi jumlah yang tercatat dengan perhitungan fisik secara periodik Ancaman umum Hilangnya data, Buat cadangan dan perencanaan pemulihan dari Kinerja yang kurang baik bencana; batasi akses ke data biaya. Pelaporan yang lebih baik dan tepat waktu. 4. Activity diagram siklus produksi
5. Proses bisnis pada siklus penggajian :
Update file induk penggajian Prosedur updating file pegawai dimaksudkan untuk menyesuaikan perubahan yang terjadi, seperti bertambahnya atau berkurangnya pegawai dan perubahan tingkat gaji. Update tarif berbagai potongan Data yang diupdate seperti misalnya tarif dari potongan pajak maupun tarif asuransi untuk pegawai. Validasi data waktu dan kehadiran Validasi dilakukan pada data waktu dan kehadiran pegawai yang didapatkan dari tiap divisi tempat para pegawai bekerja. Penyiapan penggajian Dalam aktivitas ini dilakukan perhitungan terhadap besaran gaji yang akan diterima setiap pegawai berdasarkan data-data yang telah dimiliki dari tiga aktivitas sebelumnya. Pembayaran penggajian Sebagai besar gaji pegawai dengan menyerahkan langsung uang tunai sebesar gaji bersih pegawai beserta slip gajinya atau dengan penyimpanan langsung gaji bersih ke rekening bank pribadi mereka. Perhitungan tunjangan pegawai dan pajak oleh perusahaan Biasanya perusahaan membayar pajak penghasilan dan kompensasi pegawai secara langsung Pengeluaran pajak penghasilan dan potongan lain-lain Perusahaan akan membayar pajak penghasilan pegawai dan potongan lainnya secara periodik.