MAKALAH TENTANG ANGGARAN KOMPREHENSIF ( MASTER BUDGET )

Oleh :

Anggota Kelompok : BENEDITTA PURBA { 17510044 }

YUNITA GIRSANG { 17510045 }
RICKY MARTIN SITORUS { 17510168 }
LUCKY STEPHEN { 17510169 }
IPUNG AGLIA SIMAMORA { 17510250 }
JEFRY A PARHUSIP { 17510295 }
GROUP : AD 3

MATA KULIAH : PEGANGGARAN PERUSAHAAN

DOSEN PENGASUH : Drs. Magasa Sinurat, S. H., M. Si

FAKULTAS EKONOMI
TAHUN AJARAN 2019/2020
 KASUS UNTUK TUGAS KELOMPOK
Penjualan Produk A
Model Time Serie Moment

Tahun Penjualan ( Y ) Tahun ( X ) XY X2

2014 60.000 0 0 0
2015 65.000 1 65.000 1
2016 70.000 2 140.000 4
2017 75.000 3 225.000 9
2018 85.000 4 340.000 16
Jumlah 355.000 10 770.000 30
2019 5¿

∑ y=a . n+b . ∑ x 355.000 = 5a + 10b ( X2 )

∑ XY =a . ∑ x+ b . ∑ x2 770 = 10a + 30b ( X1 )

710.000=10 a+20 b
770.000=10 a+30 b
−60.000=−10 b
b=6.000

∑ y=a . n+b ∑ x Y 6=a +bx

355.000 = 5a + 10b = 59.000 + 6000 ( 5 )

355.000 = 5a + 10 ( 6000) = 59.000 + 30.000
355.000 = 5a + 60.000 = 89.000
5a = 355.000 – 60.000
5a = 295.000
a = 59.000
Penjualan Produk B
Model Time Serie Moment

Tahun Penjualan ( Y ) Tahun ( X ) XY X2

2014 50.000 0 0 0
2015 55.000 1 55.000 1
2016 65.000 2 130.000 4
2017 70.000 3 210.000 9
2018 75.000 4 300.000 16
Jumlah 315.000 10 695.000 30
2019 5¿

∑ y=a . n+b ∑ x 315.000 = 5a + 10b ( X2 )

∑ XY =a . ∑ x+ b . ∑ x2 695.000 = 10a + 30B ( X1 )

630.000=10 a+20 b
695.000=10 a+30 b
−65.000=−10 b
b=6.500

∑ y=a . n+b ∑ x Y 6=a +bx

315.000 = 5a + 10 b = 50.000 + 6500 ( 5 )

315.000 = 5a + 10 ( 6.500 ) = 50.000 + 32.500
315.000 = 5a + 65.000 = 82.500
5a = 315.000 – 65.000
5a = 250.000
a = 50.000
 Anggaran Penjualan

Keterangan Rp
Produk A = 89.000 X Rp 300 26.700.000
Produk B = 82.500 x Rp 400 33.000.000
Jumlah 59.700.000
Keterangan :
Penjualan Tunai = 80 % x 59.700.000 = 47.760.000
Piutang Dagang = 20 % x 59.700.000 = 11.940.000
Anggaran Produksi

Keterangan Produk A Produk B

Penjualan 89.000 82.500
Persediaan Akhir 11.000 7.500
Total 100.000 90.000
Persediaan Awal 10.000 30.000
Produksi 90.000 60.000
Anggaran Penggunaan Bahan Baku

Keterangan BB X @ 8 BB Y @ 12 BB Z @ 10
Produk A 180.000 270.000 180.000
90.000 ( 2,3,2,)
Produk B 120.000 120.000 60.000
60.000 ( 2,2,1 )
Jumlah Unit 300.000 390.000 240.000

Anggaran Pembelian Bahan Baku

Keterangan BB X @ 8 BB Y @ 12 BB Z @ 10
Penggunaan 300.000 390.000 240.000
Persediaan Akhir 30.000 10.000 20.000
Jumlah 330.000 400.000 260.000
Persediaan Awal 34.000 26.000 29.000
Jumlah Unit 296.000 374.000 231.000
Jumlah Rupiah 2.368.000 4.488.000 2.310.000
Keterangan :
Jumlah Pembelian = 9.166.000
Pembelian Tunai = 80 % x 9.166.000 = 7.332.800
Pembelian Kredit = 20 % x 9.166.000 = 1.833.200
 Anggaran Upah Buruh

Keterangan Rp
Produk A = 90.000 x 4 jam x Rp 10 3.600.000
Produk B = 60.000 x 5 jam x Rp 10 3.000.000
Jumlah 6.600.000
Keterangan :
Pembayaran Upah = 60 % x 6.600.000 = 3.960.000
Utang Upah = 40 % x 6.600.000 = 2.640.000
Anggaran Biaya Overhead

Keterangan Rp
Produk A = 90.000 x 4 jam x Rp 12 4.320.000
Produk B = 60.000 x 5 jam x Rp 8 2.400.00
Jumlah 6.720.000
Keterangan:
Penyusutan diperhitungkan = 25 % x 6.720.000 = 1.680.000
BOP Per Kas = 75 % x 6.720.000 = 5.040.000
Dibayar Tunai = 60 % x 5.040.000 = 3.024.000
BOP Terutang = 40 % x 5.040.000 = 2.016.000
Anggaran Harga Pokok Produksi

Keterangan 90.000 Unit 60.000 Unit

Produk A Produk B
Bahan Baku X 1.440.000 960.000
Bahan Baku Y 3.240.000 1.440.000
Bahan Baku Z 1.800.000 600.000
Upah Buruh 3.600.000 3.000.000
Biaya Overhead 4.320.000 2.400.000
Jumlah 14.400.000 8.400.000
Per Unit 160 140
 Anggaran Harga Pokok Penjualan

Keterangan Produk A Produk B

Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah
Persediaan Awal 10.000 150 1.500.000 30.000 150 4.500.000
Barang Jadi
Harga Pokok Produksi 90.000 160 14.400.000 60.000 140 8.400.000
Jumlah Barang Yang 100.000 15.900.000 90.000 12.900.000
Tersedia

Harga Pokok 10.000 150 1.500.000 30.000 150 4.500.000

Penjualan 79.000 160 12.640.000 52.500 140 7.350.000
14.140.000 11.850.000
Persediaan Akhir 11.000 160 1.760.000 7.500 140 1.050.000
Barang Jadi
Jumlah 100.000 15.900.000 90.000 12.900.000

Anggaran Biaya Pemasaran

Keterangan Rp
Produk A ( 2.670.000 – 534.000 ) 2.136.000
Produk B ( 3.300.000 – 660.000 ) 2.640.000
Jumlah 4.776.000
Keterangan :
Penyusutan = 1.194.000
Dibayar Tunai = 80% x 4.776.000 = 3.820.800
Terhutang = 20% x 4.776.000 = 955.200
Anggaran Biaya Administrasi

Keterangan Rp
Produk A ( 4.800.000 – 400.000 ) 4.400.000
Produk B ( 4.000.000 – 300.000 ) 3.700.000
Jumlah 8.100.000
Keterangan :
Penyusutan = 700.000
Dibayar Tunai = 80% x 8.100.000 = 6.480.000
Terhutang = 20% x 8.100.000 = 1.620.000
 Anggaran Laba / Rugi

Keterangan Rp
Penjualan 59.700.000
Harga Pokok Penjualan 25.990.000
Laba Kotor 33.710.000
Biaya Pemasaran 5.970.000
Biaya Administrasi 8.800.000
Biaya Asuransi 1.000.000
Biaya CSR 6.000.000
Biaya Operasi 11.940.000
Bunga ( 20% x 8.200.000 ) 1.640.000
Laba Sebelum Pajak 10.300.000
Pajak ( 20% x 10.300.000 ) 2.060.000
Laba Bersih 8.240.000
Dividen ( 40% x 8.240.000 ) 3.296.000
Laba Ditahan 4.944.000
 Anggaran Kas

Keterangan Rp
Saldo Awal Kas 5.326.000
Penjualan Aktiva Tetap Tidak Berguna 2.000.000
Penerbitan Saham Baru 4.000.000
Penerimaan Piutang 8.000.000
Penerimaan Tunai Penjualan 47.760.000
Jumlah Kas Tersedia 67.086.000
Pengeluaran
Utang Dagang 4.000.000
Utang Biaya 2.000.000
Pembelian Material 7.332.800
Upah Buruh 3.960.000
Biaya Overhead Pabrik 3.024.000
Biaya Pemasaran 3.820.000
Biaya Administrasi 6.480.000
Biaya Asuransi 1.000.000
Biaya CSR 6.000.000
Bunga 1.640.000
Pajak 2.060.000
Pembelian Aktiva Baru 4.000.000
Prive 3.000.000
Angsuran Hutang Jangka Panjang 2.000.000
Dividen 3.296.000
Total Pengeluaran 53.613.600
Saldo Kas 13.472.400
 PT. MULTI INDUSTRI
NERACA Yang Dianggarkan
Per 31 Desember 2019

Keterangan Rp Keterangan Rp
Kas 13.472.400 Utang Dagang 1.833.200
Piutang Dagang 11.940.000 Utang Upah 2.640.000
Persediaan Bahan Baku 560.000 Utang Biaya 4.591.200
Persediaan Barang Jadi 2.810.000 Utang Jangka Panjang 6.200.00
Aktiva Tetap Bersih 20.226.000 Laba Ditahan 800.000
Modal Saham 28.000.000
Laba Bersih Periode Berjalan 4.944.000
Jumlah 49.008.400 Jumlah 49.008.400