Soal 1: Jelaskan yang dimaksud dengan Completing the test in the Sales and Collection Cycles:

Account Receivables

Dalam pembahasan ini auditor memilih bukti yang mana yang tepat untuk memverifikasi saldo
akun dalam siklus penjualan dan penagihan, setelah mempertimbangkan materialitas kinerja auditor
bisa melaksanakan prosedur penilaian risiko untuk menilai risiko inheren dan pengendaliannya
seperti apa dan selanjutnya melaksanakan pengujian pengendalian dan pengujian substantif atas
transaksi. Setelah Auditor merancang dan melaksanakan prosedur analitis, selanjutnya auditor
merancang dan melaksanakan pengujian atas rincian saldo piutang usaha disini auditor membuat
keputusan yang subjektif setelah menyatukan kesimpulan tentang faktor faktor yang dibuat dalam
kertas kerja perencanaan ini berguna untuk memutuskan pengujian atas rincian sado piutang usaha
perusahaan.

Soal 13: Sebutkan lima pengujian pengendalian yang dapat dilakukan untuk siklus penggajian
dan personalia dan sebutkan tujuan dari setiap pengendalian yang diuji!!

1. Pemisahan tugas yang memadai

Pemisahan tugas diterapkan terutama untuk mencegah pembayaran berlebih dan pembayaran
kepada karyawan yang tidak ada atau fiktif. Fungsi penggajian harus independen dari bagian SDM
yang mengendalikan aktifitas penggajian kunci (seperti penambahan karyawan atau menghapus
karyawan), dan terpisah dari penyimpanan cek gaji yang telah ditandatangani.

2. Otorisasi yang tepat

Hanya bagian SDM yang boleh mengotorisasi untuk menambah atau menghapus karyawan dari
daftar penggajian atau mengubah tingkat upah serta potongan. Penyelia karyawan berwenang
untuk menentukan jumlah jam kerja, terutama lembur. Persetujuan dapat dibubuhkan dalam
timecard atau dikecualikan untuk jam lembur saja.

3. Dokumen dan catatan yang memadai

Dokumen dan catatan yang memadai tergantung pada sifat dan sistem penggajian. Kartu waktu
atau catatan cocok digunakan untuk karyawan paruh waktu atau yang dibayar per jam, namun tidak
untuk karyawan tetap. Untuk karyawan yang dibayar menurut tingkat potongan atau sistem intensif
lainnya, diperlukan catatan bentuk lainnya. Karena tujuan kelengkapan tidak terlalu diperhatikan,
dokumen yang telah dipranomori tidak terlalu diperlukan untuk sistem penggajian.

4. Pengendalian fisik terhadap aktiva dan catatan

Akses ke cek gaji yang belum ditandatangani harus dibatasi. Cek harus ditandatangani oleh
karyawan yang bertanggungjawab, dan penggajian harus didistribusikan oleh seseorang yang
independen dari fungsi penggajian dan pencatatan waktu. Setiap cek yang tidak dicairkan harus
langsung disetor kembali. Jika cek ditandatangani oleh mesin, maka akses ke mesin tersebut harus
dibatasi.

5. Pengecekan yang independen terhadap kinerja

 Verifikasi terhadap penghitungan penggajian harus independen. Seorang dari manajer atau
karyawan lain harus mereview output penggajian untuk melihat salah saji atau jumlah yang tidak
biasa. Jika tenaga kerja manufaktur mempengaruhi persediaan, atau jika akumulasi biaya dihitung
berdasarkan pekerjaan, maka dibutuhkan pengendalian memadai untuk menghitung memferifikasi
pembebanan yang tepat.

Soal 16: Jelaskan dan uraikan yang dimaksud dengan program audit atas siklus persediaan dan
pergudangan

Siklus persediaan dan pergudangan merupakan siklus yang unik karena hubungannya yang erat
dengan siklus transaksi lainnya. Siklus persediaan dan pergudangan di akhiri dengan penjualan
barang dalam siklus penjualan dan penagihan. Siklus persediaan dan pergudangan adalah unik
karena erat hubungannbya dengan siklus transaksi lainnya. Bahan baku dan buruh langsung masuk
ke siklus persediaan dan pergudangan, masing – masing dari siklus perolehan dan pembayaran.
Siklus persediaan dan pergudangan diakhiri dengan penjualan barang dalam siklus penjualan dan
penerimaan kas.

Soal 2: Jelaskan apa yang dimaksud dengan: pengendalian intern, merancang dan melakukan
pengujian kontrol dan substantif tes transaksi untuk penjualan

Audit atas Pengendalian internal adalah cara-cara yang dilakukan oleh suatu perusahaan untuk
melindungi aset-aset perusahaan. Tanggung jawab atas pengendalian internal berbeda antara
manajemen dan auditor. Manajemen bertangung jawab dalam menetapkan dan menyelenggarakan
pengendalian internal entitas

Pengujian pengendalian merupakan pengujian yang dilaksanakan terhadap rancangan pelaksanaan

suatu kebijakan atau prosedur struktur pengendalian internal. Pengujian pengendalian ini,
dilaksanakan auditor untuk menilai efektifitas kebijakan atau prosedur pengendalian untuk
mendeteksi dan mencegah salah saji materil dalam suatu asersi laporan keuangan.

Ada empat prosedur untuk melaksanakan pengujian pengendalian yaitu:

1. Pengajuan pertanyaan kepada para karyawan klien

2. Pengamatan terhadap karyawan klien dalam melaksanakan tugasnya
3. Melakukan inspeksi dokumen, catatan, dan laporan
4. Mengulang kembali pelaksanaan pengendalian oleh auditor.

Pengujian Substantif, Auditor harus menghimpun bukti yang cukup untuk memperoleh dasar
yang memadai untuk menyatakan pendapat atas laporan keuangan. Pengujian substantif
menyediakan bukti mengenai kewajaran setiap asersi laporan keuangan yang signifikan.
Perancangan pengujian substantif meliputi penentuan:

1) Sifat pengujian
2) Waktu pengujian
3) Luas pengujian substantive
 Ada delapan prosedur untuk melaksanakan pengujian substantif yaitu:

1) Pengajuan pertanyaan kepada para karyawan berkaitan dengan kinerja tugas mereka.
2) Pengamatan atau observasi terhadap personil dalam melaksanakan tugas mereka.
3) Menginspeksi dokumen dan catatan.
4) Melakukan penghitungan kembali
5) Konfirmasi
6) Analisis
7) Tracing atau pengusutan
8) Vouching atau penelusuran

Soal 20: Apakah tujuan utama menganalisis beban bunga? Berdasarkan tujuan tersebut, pertimbangan
apakah yang harus diingat auditor ketika analisis tersebut?

Tujuan utama menganalisis beban bunga, yaitu agar auditor dapat mengevaluasi kewajaran beban
bunga dan menguji bila ada bunga yang tidak diakui. Berdasarkan tujuan tersebut, pertimbangan yang
harus diingat auditor ketika menganalisis:

Tahap 1 : Identifikasi risiko bisnis klien yang mempengaruhi wesel bayar, dan tentukan salah saji yang
dapat ditolerir dan nilailah risiko bawaan untuk wesel bayar

Tahap 2 :Nilailah risiko pengendalian untuk wesel bayar , rancangan dan laksanakan pengujian
pengendalian dan pengujian substantif atas transaksi untuk wesel bayar.

Tahap 3 :Rancang dan Laksanakan prosedur analitik untuk wesel bayar, dan rancang pengujian terinci
atas wesel bayar untuk memenuhi tujuan audit terkait – saldo.