Anda di halaman 1dari 5

KERTAS KERJA PERSEDIAAN

Skedul Persediaan
Klien :
Tanggal Neraca :
Perkiraan :

WP Per Klien PARE Per audit


Keterangan
Ref 12/31/2017 Dr Cr 12/31/2017
Sidney Satchel Marron size S Rp 40,000,000 Rp 10,000,000 Rp 30,000,000
Emerson Black size L Rp 30,000,000 Rp 9,000,000 Rp 39,000,000
Maddox Camel Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Dompet Bifold Navy Rp 7,500,000 Rp 2,500,000 Rp 5,000,000
Rp 102,500,000 Rp 9,000,000 Rp 12,500,000 Rp 99,000,000

Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan uji ketaatan dengan memeriksa secara detail untuk bulan januari dan desember 2017 buku pembelian dengan penerimaan
barang dan faktur mencocokan jurnal voucher yang dilengkapi denganpesanan pembelian, laporan

2. kami telah melakukan perhitungan stok barang persediaan pada tanggal 1 januari 2018. Berdasarkan perhitungan stock denga unit yang tertera
di kartu stok terjadi selisih. Dan berikut adalah jurnal yang mengoreksi beberapa selisih tersebut :
a. Pembelian 5 unit sidney satchel maroon size s oleh PD. Anggun belum boleh dicatat karena barang belum sampai di PD Anggun
Akun Hutang 11,000,000
Persediaan 10,000,000
Vat - in 1,000,000

b. Pengembalian 3 unit emerson black size L oleh PT. Cantik pada tanggal 27 desember 2017,. Pengembalian belum dicatat karena pada saat
pengembalian gudang sudah tutup

persediaan 9,000,000
harga pokok penjualan 9,000,000

c. sebanyak 5 unit dompet bifold navy BN03. diambil untuk dijadikan promosi pada acara FABAN akhir tahun atas perintah ibu novi

biaya promosi 2,500,000


persediaan 2,500,000

Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut kami, saldo pesediaan telah diungkap secara wajar dan telah menggunakan Standar Akuntansi BerlakuUmum. Meskipun kinerja bagian
Gudang harus lebih ditingkatkan.

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks:


PT. MENTARI

Skedul Tanggal: Tanggal: Peiode:


Persediaan 12/31/2017
Perhitungan Fisik Persediaan

Inventory taking pada tanggal : untuk : Untuk lokasi di:


Deskripsi Jumlah
(Persediaan/nomor kode.jika ada) Unit Fisik Kartu Selisih Keterangan
Sidney Satchel Marron size S SS01 25 20 5 Barang Konsinyensi/Pembelian
Emerson Black size L E03 13 10 3 Barang Rusak
Maddox Camel MC01 5 5 0
Dompet Bifold Navy BN03 10 15 -5 Buat Promosi

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa oleh : Indeks :


PT. MENTARI

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :


Perhitungan Fisik Perusahaan 12/31/2017
Uji Transaksi Pembelian
Jumlah
Tanggal No. PO Keterangan A B C D E F
(dalam rupiah)
12/28/2017 PD. ANGGUN Rp 2,500,000 √ √ √ √ √ √
12/28/2018 PT. INDAH Rp 1,500,000 √ √ √ √ √ √

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks:


PT. MENTARI

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:


12/31/2017
Uji Transaksi Pembelian
Skedul Hutang Usaha

Klien:
Tanggal Neraca:
Perkiraan:

WP Per klien PARE Per Audit


Keterangan
Ref 12/31/2017 Dr Cr 12/31/2017
PT. FELLY Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
PT. CITRA Rp 65,000,000 Rp 20,000,000 Rp 85,000,000

Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test untuk pelunasan utang pada bulan desember 2017

2. Kami telah melakukan konfirmasi utang pada tanggal 07 dan 21 januari 2017 dan subsequent payment,
terdapat selisih karena mungkin belum dibayarkan oleh bank

Kesimpulan Audit:
menurut pendapat kami, saldo utang usaha telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan SAK yang berlaku
umum

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:


PT. MENTARI

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:


Hutang Usaha 12/31/2017
Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran Setelah Tanggal Neraca
Klien:
Tanggal Perkiraan:
Perkiraan:

Penerimaan Setelah
NO Nama Pelanggan Alamat Jumlah Hasil Konfirmasi Perbedaan
Tanggal Neraca
1 PT. FELLY Jalan Bambu No. 25 solo Rp 20,000,000 - Rp 20,000,000 r
2 PT. CITRA Jalan Anggrek No. 02 bandung Rp 65,000,000 Rp 85,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 r

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks:


PT. MENTARI

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:


Daftar Konfirmasi dan 12/31/2017
Pengeluaran setelah
tanggal kas