PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN BERDASARKAN SAK-ETAP

PADA UKM UD. ADIJAYA MANDIRI KENDARI

PROFIL UD. ADIJAYA MANDIRI KENDARI

UD. Adijaya Mandiri merupakan UKM yang berkecimpung dalam usaha jual beli alat
elektronik dan alat-alat kantor beserta jasa servis komputer. UD Adijaya Mandiri beralamat di
Jln. HEA Mokodompit, Kelurahan Kambu Kecamatan Poasia , Kota Kendari. UD Adijaya
mandiri didirikan oleh Muhamad Ramdan sejak bulan Januari 2017. UD Adijaya Mandiri
merupakan rintisan dari UD. Widya Utama yang dahulunya juga berkecimpung pada bisnis jual
beli produk yang sama, namun karena mengalami masalah financial UD Widya Pratama tidak
mampu mempertahankan usahanya sehingga terjadi kebangkrutan permanen.

UD Adijaya Mandiri mulai beroperasi dan melakukan transaksi pada awal bulam Mei
2017. Pada awal operasi tersebut UD Adijaya Mandiri memfokuskan pemasaran ditoko, namun
setelah berjalan satu bulan UD Adijaya Mandiri mulai mengembangkan pemasaran produknya
ke instansi pemerintahan dan kantor-kantor termasuk sekolah yang terdapat di Kota Kendari.

Penggunaan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK

ETAP) pada penyusunan laporan keuangan UD Adijaya dikarenakan entitas ini merupakan
entitas tanpa akuntabilitas publik yang signifikan dan menerbitkan laporan keuangan untuk
tujuan umum bagi pengguna eksternal dalam hal ini adalah pihak kreditur. Adapun model
pencatatan yang dilakukan oleh UD Adijaya Mandiri yaitu :

a. Buku pencatatan penjualan yaitu segala bentuk penjualan barang dagang berserta jasa servis
dicatat dalam buku penjualan sebelum dimasukan ke sistem pencatatan komputer.
b. Buku pencatatan pembelian yaitu untuk mencatat selurh transaksi pembelian barang dagang
maupun pembelian diluar aktivitas operasional UD Adijaya mandiri seperti pembelian alat
kebersihan kantor berupa cacatan manual dan catatan di komputer.
c. Pencatatan stok yaitu pencatatan persediaan barang dagang yang dimiliki oleh UD Adijaya
Mandiri berupa pencatatan dalam sistem komputer berupa aplikasi yang masih mengadopsi
aplikasi dari UD Widya Pratama
d. Pencatatan beban gaji yaitu pencatatan ini dilakukan langsung oleh pemilik perusahaan
dengan menggunakan program Microsoft Exel diluar dari sistem pencatatan UD Adijaya
Mandiri.
Adapun laporan keuangan UD Adijaya Mandiri terdiri dari Laporam Posisi Keuangan,
Laporan Laba/Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Laporan Arus Kas dan Catatan Atas Laporan
Keuangan yang terlah sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas
Publik (SAK ETAP) adalah sebagai berikut :
1. Laporan Laba Rugi

UD ADIJAYA MANDIRI
LAPORAN LABA/RUGI
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019
   
Penjualan Bersih Rp 161.004.600
   
Harga Pokok Penjualan  
Persediaan barang dagang (awal) Rp 43.000.000  
Pembelian Rp 142.043.000  
Barang tersedia untuk dijual Rp 185.043.000  
Persediaan akhir Rp 66.412.900  
Harga Pokok Penjualan Rp 118.630.100
Laba Kotor Rp 42.374.500
   
Beban-Beban Usaha :  
Beban Gaji Rp 6.121.648  
Beban Listrik Rp 1.120.000  
Beban Sewa Gedung Rp 4.666.666  
Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 4.666.666  
Total Biaya Usaha Rp 16.574.980
Laba Usaha Rp 25.799.520
   
Pendapatan dan Beban Lain-Lain  
Beban Lain-Lain Rp 3.492.000  
Total Beban Lain-Lain Rp 3.492.000
   
Pendapatan Lain-Lain Rp 1.410.000  
Total pendapatan lain-lain Rp 1.410.000
   
PPH Final Rp 910.685  
Laba Bersih per 31 Des 2019     Rp 22.806.835
 2. Laporan Perubahan Ekuitas

UD ADIJAYA MANDIRI
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019

MODAL AWAL 1 JANUARI 2019 Rp 110.000.000

LABA UNTUK TAHUN BERJALAN Rp 22.806.835

MODAL AKHIR 31 DESEMBER 2019 Rp 132.806.835

3. Laporan Posisi Keuangan

UD ADIJAYA MANDIRI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019

 
ASET :  
ASET LANCAR :  
Kas Rp38.331.267  
Piutang Dagang Rp11.796.000  
Persediaan barang dagang Rp66.412.900  
Sewa gedung dibayar dimuka Rp3.333.334  
TOTAL ASET LANCAR Rp119.873.501
   
ASET TETAP :  
Peralatan Toko Rp17.600.000  
Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Rp4.666.666  
Nilai Buku Peralatan Rp12.933.334
TOTAL ASET TETAP Rp12.933.334
   
TOTAL ASET Rp132.806.835
   
LIABILITAS :  
LIABILITAS JANGKA PENDEK -
TOTAL LIABILITAS -
   
EKUITAS AKHIR Rp132.806.835
   
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS   Rp132.806.835
 4. Laporan Arus Kas

UD. ADIJAYA MANDIRI

LAPORAN ARUS KAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019
   
Arus Kas Dari Aktivitas Operasi  
Penerimaan Kas dari penjualan laptop dan aksesorisnya Rp 142.208.600  
Penerimaan Kas dari pendapatan lain-lain Rp 1.410.000  
   
Kas dibayarkan untuk barang dagang:  
Pembelian Barang Dagang Rp 185.043.000
   
Kas dibayarkan untuk beban operasi:  
Pembayaran beban listrik dan telepon Rp 1.120.000
Pembayaran Pajak PPH Final Rp 910.685
Pembayaran beban lain-lain Rp 3.492.000
Beban gaji Rp 6.121.648
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi -Rp 46.068.733
   
Arus Kas dari Aktvitas Investasi :  
Pembelian peralatan Rp 17.600.000
Pembayaran sewa gedung Rp 8.000.000
   
Arus Kas Dari Aktivitas Pendanaan  
Modal Awal Rp 110.000.000  
Saldo Kas 31 Desember 2019   Rp 38.331.267

e. Catatan Atas Laporan Keuangan

Catatan atas laporan keuangan UD. Adijaya Mandiri berisi pernyataan

bahwa laporan telah disusun sesuai SAK-ETAP.