Modul Dan Pembahasan Pajak Repaired Docx Uhuy PDF

MODUL PRACTICE PERPAJAKAN
Sample Questions and Discussion
Penulis :
Dr (c) Budiandru.,SE.,ME.Sy.,Ak.,CA.,CPI.,CPA,.
Shabrina Sufani Isfa
Copyrights © Budiandru, 2017

Hak cipta dilindungi undang-undang
All rights reserved
Cetakan I, Oktober 2017

ISBN : 978 - 602 - 1078 - 68 - 6
Diterbitkan Oleh :
UHAMKA PRESS
Anggota IKAPI, Jakarta
Jl. Gandaria IV, Kramat Pela, Kebayoran Baru, Jakarta Selatan
Website: www.uhamkapress.com e-mail: uhamkapress@yahoo.co.id
KATA PENGANTAR
Dengan menyebut nama Allah Subhanahu Wa Ta’ala Yang Maha Pemurah
dan Lagi Maha Penyayang, puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah
Subhanahu Wa Ta’ala, yang telah melimpahkan Hidayah, Inayah dan Rahmat-
Nya sehingga Modul dan Pembahasan Laboraturium Perpajakan Tahun 2017 telah
selesai disusun.
Modul ini merupakan dari pembahasan-pembahasan praktik kasus cara
perhitungan pajak dan cara penyusunan formulir-formulir secara praktis dan
disesuaikan dengan perkembangan kurikulum dan literature peraturan baru yang
digunakan. Untuk soal-soal/kasus dalam modul ini telah disesuaikan dengan
silabus mata kuliah laboraturium Perpajakan pada program studi akuntansi dan
manajemen.
Semoga modul ini dapat lebih bermanfaat bagi semua mahasiswa dan dosen.
Jakarta , Oktober 2017
Disusun,
Dr (c) Budiandru.,SE.,ME.Sy.,Ak.,CA.,CPI.,CPA,.
i
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ............................................................................................ i
DAFTAR ISI .......................................................................................................... ii
BAB I PPH PASAL 21 .......................................................................................... 1
1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ........................................................... 1
2.Soal Latihan .................................................................................................... 21
BAB II PPH PASAL 22 ...................................................................................... 24
1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ......................................................... 24
2.Soal Latihan .................................................................................................... 34
BAB III PPH PASAL 23 ..................................................................................... 37
2.Soal Latihan .................................................................................................... 51
BAB IV PPH PASAL 24 ..................................................................................... 54
2.Soal Latihan .................................................................................................... 59
BAB V PPH PASAL 23/26.................................................................................. 61
2.Soal Latihan .................................................................................................... 72
BAB VI PPH PASAL 26 ..................................................................................... 73
2.Soal Latihan .................................................................................................... 76
BAB VII PAJAK PERTAMBAHAN NILAI .................................................... 78
ii
2.Soal Latihan .................................................................................................... 97
BAB VIII PPH PASAL 4 AYAT (2) ................................................................ 101
1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ....................................................... 101
2.Soal Latihan .................................................................................................. 112
BAB IX PPH ORANG PRIBADI (OP) ........................................................... 114
2.Soal Latihan .................................................................................................. 128
BAB X REKONSILIASI FISKAL DAN PRAKTIK PENGISIAN SPT

TAHUNAN PPh BADAN ................................................................................. 134
2.Soal Latihan .................................................................................................. 160
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 166
Lampiran ........................................................................................................... 167
Indeks ................................................................................................................. 221
CURRICULUM VITAE ................................................................................... 222

BAB I
PPH PASAL 21
1. SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN
1) Soal 1
Dedi susanto bekerja pada PT Karya,Abadi, nomor NPWP :
01.222.333.4.541.000 beliau tinggal di perumahan cendrawasi Bloc Z6 no 49.
Meperoleh gaji sebulan Rp.3.750.000 dan membayar iuran pensiun sebesar
Rp.75.000 Dedi menikah dan memiliki satu orang anak yang berpendidikan
SMA kelas 2.
Hitung:
(1) Berapa besarnya PTKP tuan Dedi Susanto
(2) PPh pasal 21 tuan Dedi Susanto
(3) Masukan perhitungan ke dalam SPT Masa
Jawab:
 Diketahui : Gaji sebulan Rp.3.750.000
Iuran pensiun sebesar Rp.75.000
Menikah dan memiliki satu orang anak
 Jawab :
Gaji pertahun (Rp 3.750.000 x 12) 45.000.000

Pengurang :
Biaya jabatan 5% (2.250.000)
Iuran 75.000 x 12 ( 900.000)
1
Penghasilan neto setahun 41.850.000
PTKP K1 (63.000.000)
PKP (21.150.000)
NIHIL
2) Soal 2
Rini Yulianti adalah seorang karyawati dengan status menikah tanpa anak,
bekerja pada PT Duo Sejati dengan gaji sebulan sebesar Rp.4.475.000. Beliau
memiliki NPWP 01.222.333.4.541.000. Rini Yulianti membayar iuran pensiun
ke dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan
sebesar Rp.75.000 sebulan.Bedasarkan surat keterangan dari pemda tempat
Rini Yulianti berdomisili yang diserahkan pemberi kerja diketahui bahwa
suaminya tidak mempunyai penghasilan apapun
Hitung:
(1) Berapa besarnya PTKP tuan Rini Yulianti
(2) PPh pasal 21 tuan Rini Yulianti
(3) Atas nama siapakah SPT yang digunakan oleh Rini Yulianti
Jawab:
 Diketahui: Gaji sebulan sebesar Rp.4.475.000
Iuran pensiun Rp.75.000
Suami tidak bekerja
 Jawab:
Gaji pertahun Rini (Rp 4.475.000 x12) 53.700.000
Pengurang:
Biaya jabatan (5%) (2.685.000)
Iuran (75.000 x 12) (900.000)
2
PTKP (58.500.000)
PKP (8.385.000)
NIHIL
SPT atas nama Rini Yulianti
3) Soal 3
Hadi Kusuma bekerja pada Universitas Nusantara dengan memperoleh gaji
sebulan berupa gaji pokok Rp.3.450.000 tunjangan struktural Rp.4.150.000
dan tunjangan profesi Rp.3.200.000. Hadi Kusuma membayar iuran pensiun
sebesar Rp.100.000. Hadi Kusuma menikah dan belum mempunyai anak.
Hitung:
(1) Berapa besarnya PTKP tuan Hadi Kusuma
(2) PPh pasal 21 tuan Hadi Kusuma
(3) Masukan Perhitungan kedalam SPT Masa
Jawab
 Diketahui : Gaji pokok Rp.3.450.000
Tunjangan struktural Rp.4.150.000
Tunjangan profesi Rp.3.200.000
Iuran pensiun sebesar Rp.100.000
Menikah dan belum mempunyai anak
 Jawab :
Hadi Kusuma
Gaji pokok (3.450.000 x12) 41.400.000
Tunjangan structural (4.150.000 x12) 49.800.000
Tunjangan profesi (3.200.000 x12) 38.400.000+
Penghasilan bruto 129.600.000
3
Pengurang :
Iuran pensiun (100.000 x12) (1.200.000)
biaya jabatan (129.600.000 x 5%) (6.000.000)
Penghasilan bersih 122.400.000
PTKP (58.500.000)
PKP 63.900.000
Pajak PPH pertahun :
5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 13.900.000 = 2.085.000 +
4.585.000
Pajak PPH Perbulan 4.585.000/12 = 382.083,33
Pengisian kedalam formulir SPT Masa PPh Pasal 21 dibawah ini :
4
SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA
PAJAK PENGHASILAN FORMULIR 1721
PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
Formulir ini digunakan untuk melaporkan
KEMENTERIAN KEUANGAN RI Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau area barcode
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK Pasal 26
Bacalah petunjuk pengisian sebelum mengisi formulir ini JUMLAH LEMBAR SPT
MASA PAJAK : SPT SPT TERMASUK LAMPIRAN :
[mm - y y y y ] H.01 - H.02
X NORMAL H.03 PEMBETULAN KE : ____ H.04 (DIISI OLEH PETUGAS)
H.05 H.06
A. IDENTITAS PEMOTONG
1. NPWP : A.01 01.567.897.8 - 789 . 0
2. NAMA : A.02 Universitas Nusantara
3. ALAMAT : A.03 Jalan Indah Permata, Nomor 09 Rt 08 /Rw 009, kuningan Jakarta Selatan
4. NO. TELEPON : A.04 0297-874679 5. EMAIL : A.05
B. OBJEK PAJAK
JUMLAH
KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK
NO PENERIMA PENGHASILAN PENERIMA
PAJAK BRUTO (Rp) DIPOTONG (Rp)
PENGHASILAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. PEGAWAI TETAP 21-100-01
2. PENERIMA PENSIUN BERKALA 21-100-02
3. PEGAWAI TIDAK TETAP ATAU TENAGA KERJA LEPAS 21-100-03
4. BUKAN PEGAWAI
4a. DISTRIBUTOR MULTILEVEL MARKETING (MLM) 21-100-04
4b. PETUGAS DINAS LUAR ASURANSI 21-100-05
4c. PENJAJA BARANG DAGANGAN 21-100-06
4d. TENAGA AHLI 21-100-07 1 10,800,000.00 382,083.33

BUKAN PEGAWAI YANG MENERIMA IMBALAN YANG BERSIFAT
4e. 21-100-08
BERKESINAMBUNGAN
BUKAN PEGAWAI YANG MENERIMA IMBALAN YANG TIDAK
4f. 21-100-09
BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
ANGGOTA DEWAN KOMISARIS ATAU DEWAN PENGAWAS YANG
5. 21-100-10
TIDAK MERANGKAP SEBAGAI PEGAWAI TETAP
MANTAN PEGAWAI YANG MENERIMA JASA PRODUKSI, TANTIEM,
6. 21-100-11
BONUS ATAU IMBALAN LAIN
7. PEGAWAI YANG MELAKUKAN PENARIKAN DANA PENSIUN 21-100-12
8. PESERTA KEGIATAN 21-100-13
PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPH PASAL 21 TIDAK

9. 21-100-99
FINAL LAINNYA
PEGAWAI/PEMBERI JASA/PESERTA KEGIATAN/PENERIMA PENDIUN
10. 27-100-99
BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI
11. JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. 10) 1 10,800,000.00 382,083.33
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR JUMLAH (Rp)
12 STP PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 (HANYA POKOK PAJAK) B.01
13 KELEBIHAN PENYETORAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 DARI

MASA PAJAK B.02 B.03
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 TAHUN KALENDER [YYYY]
14. JUMLAH (ANGKA 12 + ANGKA 13) B.04
15 PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR (ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14) B.05
LANJUTKAN PENGISIAN PADA ANGKA 16 & 17 APABILA SPT PEMBETULAN DAN/ATAU PADA ANGKA 18 APABILA PPh LEBIH DISETOR
16 PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN B.06
(PINDAHAN DARI BAGIAN B ANGKA 15 DARI SPT Y ANG DIBETULKAN)
17 PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH DISETOR KARENA PEMBETULAN (ANGKA 15 - ANGKA 16)B.07
18 KELEBIHAN SETOR PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN PADA MASA PAJAK (mm - yyyy) B.08
-
HALAMAN 1
5
NPWP PEMOTONG : B.09 01.567.897.8 - 789 . 0 FORMULIR 1721
C. OBJEK PAJAK FINAL

JUMLAH
PENGHASILAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. PENERIMA UANG PESANGON YANG DIBAYARKAN SEKALIGUS 21-401-01

PENERIMA UANG MANFAAT PENSIUN, TUNJANGAN HARI TUA ATAU
2. JAMINAN HARI TUA DAN PEMBAYARAN SEJENIS YANG DIBAYARKAN 21-401-02
SEKALIGUS
PEJABAT NEGARA, PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TNI/POLRI DAN
3. PENSIUNAN YANG MENERIMA HONORARIUM DAN IMBALAN LAIN YANG 21-402-01
DIBEBANKAN KEPADA KEUANGAN NEGARA/DAERAH
PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21 FINAL

4. 21-499-99
LAINNYA
5. JUMLAH BAGIAN C (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. 4)
D. LAMPIRAN
1. FORMULIR 1721 - I LEMBAR 5. FORMULIR 1721 - IV LEMBAR
D.01 (Untuk Satu Masa Pajak) D.02 D.09 D.10
2. FORMULIR 1721 - I 6. FORMULIR 1721 - V

LEMBAR
D.03 (Untuk Satu Tahun Pajak) D.04 D.11
3. FORMULIR 1721 - II 7. SURAT SETORAN PAJAK (SSP)

LEMBAR LEMBAR
D.05 D.06 D.12 DAN/ATAU BUKTI PEMINDAHBUKUAN (Pbk) D.13
4. FORMULIR 1721 - IIII 8. SURAT KUASA KHUSUS

LEMBAR
D.07 D.08 D.14
E. PENYATAAN DAN TANDA TANGAN PEMOTONG
Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibatnya termasuk sanki-sanki sesuai dengan ketentuan yang berlaku, saya menyatakan
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap, dan jelas.
1. X E.01 PEMOTONG E.02 KUASA 6. TANDA TANGAN
2. NPWP : 80.478.578 - 567 . 0

E.02
3. NAMA : Mutiara Bani

E.02
4. TANGGAL : 7 - 9 - 2017 Mutiara Bani

E.02
5. TEMPAT : Kuningan
E.02
6
4) Soal 4
Galih Kuncoro (belum menikah dan tidak memiliki NPWP) melakukan jasa
perbaikan komputer kepada PT Cahaya Matahari dengan fee sebesar
Rp.5.275.000.
Hitung : PPh pasal 21 tuan Galih Kuncoro
Jawab :
 Diketahui : Fee sebesar Rp.5.275.000
Belum Menikah
 Jawab :
Pph 21 terutang = 5% x 50% x 5.275.000 = 131.875
Karena tidak memiliki NPWP = 120% x 131.875
Pph pasal 21 terutang = 158.250
5) Soal 5
Roni Muyawan seorang dokter anestasi di RSCM. beliau mempunyai
penghasilan dengan rincian :
Gaji pokok Rp 10,000,000/bln
Tunjangan untuk makan Rp 2,000,000/bln
Tunjangan untuk transport Rp 2,000,000/bln
Tunjangan kesehatan Rp 1,000,000/bln
Roni Mulyawan menikah dan memilki 4 orang anak namun memiliki
tanggungan yaitu ibu dan adiknya. RSCM mengikuti jaminan kerja untuk
rincian JKK 0,54%, JKM 0,30% dan JHT 5,70% dari gaji pokok karyawan.
Roni Mulyawan membeayar uang pension sendiri sebesar Rp 350,000. THR
diperoleh satu buulan gaji pokok yang dibayarkan pada hari raya. Bonus
diberikan sebesar Rp 50,000,000.
Hitung:
7
(1) PPh pasal 21 tuan Roni Mulyawan yang terutang ?
(2) PPh pasal 21 atas THR dan Bonus ?
(3) Berapa Take home pay gaji Roni Mulyawan yang diterima tiap bulannya?
(4) Masukan perhitungan ke dalam SPT Masa PPh pasal 21/ 26
Jawab :
(1) PPH 21 Terutang

Gaji setahun (Rp 10,000,000 x 12) Rp 12,000,000,
Tunjangan Makan (Rp2,000,000 x12) Rp 24,000,000
Tunjangan Transport (Rp2,000,000 x12) Rp 24,000,000
Tunjangan Kesehatan (Rp 1,000,000 x 12) Rp 12,000,000
JKK (0,34% x 120,000,000) Rp 408,000
JKM (0,30% X 120,000,000) Rp 360,000
JHT (5,70% x 120,000,000) Rp 6,840,000
Penghasilan Bruto Rp 187,608,000
Pengurang :
Iuran Pensiun (350,000 x 12) (Rp 2,400,000)
Biaya jabatan (5% x 246,768,000) (Rp 6,000,000)
JKK (0,2% x 120,000,000) (Rp 240,000)
Penghasilan Neto Rp 178,968,000
PTKP K3 (Rp 72,000,000)
PKP Rp 106,986,000
PPH 21 Setahun:
5% X Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000
15% X Rp 56,968,000 = Rp 8,545,200
Rp 11,045,200
PPH 21 Terutang :
Rp 11,045,200 : 12 = Rp 920,433.333
(2) PPH 21 Atas THR dan Bonus
a) PPH Pasal 21 atas Gaji dan THR
8
JKK (0,34% x 120,000,000) Rp 408,000
JKM (0,30% X 120,000,000) Rp 360,000
JHT (5,70% x 120,000,000) Rp 6,840,000
THR 1 X Gaji Rp 10,000,000
Pengurang :
JKK (0,2% x 120,000,000) (Rp 240,000)
PTKP K3 (Rp 72,000,000)
PKP (Rp 116,986,000)
PPH 21 atas gaji dan THR:
5% X Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000
15% X Rp 66,968,000 = Rp 10,045,200
Rp 12,545,200
PPH 21 Terutang :
Rp 11,045,200 : 12 = Rp 920,433,333
PPH Pasal 21 atas Gaji dan THR
= Rp 12,545,200 – Rp 11,045,200 = Rp 1,500,000
PPH Pasal 21 atas THR yang dipotong
= Rp 1,500,000 – Rp 920,433,333 = Rp 579,566.67
b) PPH 21 Atas Gaji dan Bonus

9
JKK (0,34% x 120,000,000) Rp 408,000
JKM (0,30% X 120,000,000) Rp 360,000
JHT (5,70% x 120,000,000) Rp 6,840,000
Bonus Rp 50,000,000
Pengurang :
JKK (0,2% x 120,000,000) (Rp 240,000)
PTKP K3 (Rp 72,000,000)
PKP (Rp 156,986,000)
PPH 21 atas gaji dan bonus:
5% X Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000
15% X Rp 106,968,000 = Rp 16,045,200
Rp 18,545,200
PPH 21 Terutang :
Rp 11,045,200 : 12 = Rp 920,433,333
PPH Pasal 21 atas Gaji dan Bonus
= Rp 18,545,200 – Rp 11,045,200 = Rp 7,500,000
PPH Pasal 21 atas Bonus yang dipotong
= Rp 7,500,000 – Rp 920,433,333 = Rp 6,579,566.57
(3) Take Home Pay : Penghasilan Neto – PPH Pasal 21
= Rp 178,968,000 – Rp 11,045,200
= Rp 167,922,800/tahun
Take home pay/ bulan = Rp 167,922,800/ 12 = Rp 13,993,567
Pengisian kedalam formulir SPT Masa pph Pasal 21/ 26dibawah ini :
10
KEMENTERIAN KEUANGAN RI Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau
area barcode
X
[mm - y y y y ] H.01 - H.02 NORMAL H.03 PEMBETULAN KE : ____ H.04 (DIISI OLEH PETUGAS)
H.05 H.06
1. NPWP : A.01 01.333.312.6 - 752 . 0
2. NAMA : A.02 RSCM
3. ALAMAT : A.03 Jalan Pendidikan Barat , Nomor 06 Rt 04 /Rw 005 Cipayung, Jakarta Timur
B. OBJEK PAJAK
JUMLAH
PENGHASILAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
4. BUKAN PEGAWAI
4d. TENAGA AHLI 21-100-07 1 15,634,000.00 920,433.33

4e. 21-100-08
BERKESINAMBUNGAN
4f. 21-100-09
5. 21-100-10
6. 21-100-11

9. 21-100-99
FINAL LAINNYA
10. 27-100-99
PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN B.06
16
-
HALAMAN 1
11

JUMLAH
PENGHASILAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

SEKALIGUS

4. 21-499-99
LAINNYA
D. LAMPIRAN

LEMBAR

LEMBAR LEMBAR

LEMBAR
D.07 D.08 D.14
2. NPWP : 80.478.578 - 567 . 0

E.02
3. NAMA : Indra Bayu

E.02
4. TANGGAL : 5 - 8 - 2017 Indra Bayu

E.02
5. TEMPAT : Cipyung
E.02
12
6) Soal 6
Hani Indriani (belum menikah) bekerja pada PT Citra Lestari dengan
memperoleh gaji sebesar Rp.3.800.000 sebulan. Perusahaan ikut dalam
program Jamsostek, Premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan
Kematian dan iuran Jaminan Hari Tua yang dibayar oleh pemeberi kerja setiap
bulan masing masing sebesar 1,00%, 0,30% dan 3,70% dari gaji. Hari Indriani
membayar iuran Pensiun Rp.50.000 dan iuran Jaminan Hari Tua sebesar
2,00% dari gaji untuk setiap bulan. Dalam tahun berjalan Hani Indriani juga
menerima bonus sebesar Rp.4.000.000
Hitung:
(1) PPh pasal 21 nona Hani Indriani
(2) PPh pasal 21 atas bonus
Jawab :
 Diketahui :Gaji sebesar Rp.5.800.000, Premi Jaminan Kecelakaan Kerja
1,00% , Premi Jaminan Kematian 0,30%, Iuran jaminan hari tua 3,70%,
Iuran Pensiun Rp.50.000, Jaminan Hari Tua sebesar 2,00%, Bonus
sebesar Rp.4.000.000
 Jawab :
 Pph 21 atas gaji dan bonus
Hani Indriani Tidak Kawin
Gaji (5.800.000 x12) 69.600.000
Jaminan kecelakaan (69.600.000 x1% ) 696.000
Jaminan kematian (69.600.000 x0,3%) 208.800
13
Bonus 4.000.000 +
Penghasilan bruto setahun 74.504.000
Pengurang :
Biaya Jabatan (74.504.000 x5%) (3.725.240)
Iuran Pensiun (50.000 x12) (600.000)
Iuran Jaminan Hari Tua (69.600.000 x2%) (1.392.000)
PTKP Tk /0 (54.000.000)
PKP 14.784.240
Pph pasal 21 setahun = 5% x 14.784.240 739.378
 Pph pasal 21 atas gaji
Hani Indriani Tidak Kawain
Gaji (5.800.000 x12) 69.600.000
Jaminan kecelakaan (69.600.000 x1%) 696.000
Jaminan kematian (69.600.000 x0,3%) 208.800 +
Pengurang :
Biaya Jabatan (70.504.800 x5%) (3.525.240)
Iuran Pensiun (50.000 x12) (600.000)
Iuran Jaminan Hari Tua (69.600.000 x2%) (1.392.000)
PTKP Tk /0 (54.000.000)
PKP 11.587.560
14
Pph pasal 21 setahun = (11.587.560 x5%) 579.378
Pph pasal 21 sebulan = (579.378 /12) 48.281
*Pph pasal 21 = 739.378 – 579.378 = 160.000
Pph pasal 21 yang dipotong sebulan = 160.000 – 48.281 = 117.719
Pph pasal 21 atas bonus yang dipotong sebulan 117.719
7) Soal 7
Joko Sasmita pegawai pada Perusahaan PT Mandala Utama, menikah dan
memiliki dua orang anak, memperoleh gaji sebulan Rp.7.500.000. Beliau
memiliki NPWP : 01.123.111.2.541.000 PT Mandala Utama menngikuti
program Jamsostek yaitu : premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan Premi
Jaminan Kematian yang dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing
masing 0,50% dan 0,30% dari gaji. PT Mandala Utama menanggung iuran
Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji., sedangkan Joko
Sasmita membayar iuran Jaminan Hari Tuan setiap bulan sebesar 2,00% dari
gajin setiap bulan. Di samping itu PT Mandala Utama juga mengikuti program
pensiun untuk pegawainya PT Mandala Utama membayar iuran Pensiun untuk
Joko Sasmita ke dana pensiun yang pendirinya telah disahkan oleh Menteri
Keuangan sebesar Rp.70.000 setiap bulannya, sedangkan Joko Sasmita
membayar iuran pensiun sebesar Rp.50.000.
Hitung : PPh pasal 21 tuan Joko Sasmita?
Jawab :
 Diketahui : Gaji sebulan Rp.7.500.000, Premi Jaminan Kecelakaan Kerja
0,50% , Premi Jaminan Kematian 0,30%, Iuran Jaminan Hari Tua 3,70%
15
sebulan (PT Mandala), Iuran Jaminan Hari Tua 2,00% sebulan dari gaji,
Iuran Pensiun Rp.70.000 (PT Mandala), Iuran Pensiun Rp.50.000 pribadi
 Jawab :
Joko Sasmita menikah memiliki 2 anak

Gaji (7.500.000 x12) 90.000.000
Jaminan kecelakaan (90.000.000 x0,50%) 450.000
Pengurang:
Biaya Jabatan (90.720.000 x5%) (4.536.000)
Iuran Pensiun (50.000 x12) (600.000)
Iuran Jaminan Hari Tua (90.000.000 x 2%) (1.800.000)
PTKP K/2 (67.500.000)
PKP 16.284.000
Pph pasal 21 setahun = (16.284.000 x 5%) 814.200
Pph pasal 21 sebulan = (814.200 /12) 67.850
Pengisian kedalam formulir SPT Masa pph Pasal 21/ 26dibawah ini :
16
KEMENTERIAN KEUANGAN RI Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau area barcode
[mm - y y y y ] H.01 - H.02 X NORMAL H.03 PEMBETULAN KE : ____ H.04 (DIISI OLEH PETUGAS)
H.05 H.06
1. NPWP : A.01 07.876.543.5 - 675 . 0
2. NAMA : A.02 PT Mandala Utama
3. ALAMAT : A.03 Jalan Budiman, Nomor 08 Rt 06 /Rw 007, Kebayoran Lama Jakarta Selatan
B. OBJEK PAJAK
JUMLAH
PENGHASILAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. PEGAWAI TETAP 21-100-01 1 90,720,000.00 67,850.00
4. BUKAN PEGAWAI
4d. TENAGA AHLI 21-100-07

4e. 21-100-08
BERKESINAMBUNGAN
4f. 21-100-09
5. 21-100-10
6. 21-100-11

9. 21-100-99
FINAL LAINNYA
10. 27-100-99
PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN B.06
16
-
HALAMAN 1
17

JUMLAH
PENGHASILAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

SEKALIGUS

4. 21-499-99
LAINNYA
D. LAMPIRAN

LEMBAR

LEMBAR LEMBAR

LEMBAR
D.07 D.08 D.14

2. NPWP : 07.876.543.5 - 675 . 0

E.02
3. NAMA : Anita Putri

E.02
4. TANGGAL : 15 - 6 - 2017 Anita Putri

E.02
5. TEMPAT : Kebayoran Lama

E.02
18
8) Soal 8
Budi Irawan pegawai pada perusahaan PT Mata Angin dengan memperoleh
gaji mingguan sebesar Rp.775.000. Budi menikah dan mempunyai seorang
anak. PT Mata Angin mengikuti program Jamsostek, premi Jaminan
Keselamatan Kerja dan premi Jaminan Kematian yang dibayar oleh pemberi
kerja dengan jumlah masing masing setiap bulan sebesar 1,00%, dan 0,30%
dari gaji. PT Mata Angin membayar iuran Jaminan Hari Tua setiapn bulan
sebesar 3,70% dari gaji dan Budi Irawan membayar iuran pensiun sebesar
Rp.37.500 dan iuran Jaminan Hari Tua sebesar 2,00% dari gaji.
Hitung: PPh pasal 21 tuan Budi Irawan ?
Jawab :
 Diketahui : Gaji mingguan Rp.755.000
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 1,00%
Premi Jaminan Kematian 0,30%
Iuran Jaminan Hari Tua 3,70% (sebulan (PT Mata Angin))
Iuran Jaminan Hari Tua 2,00% (sebulan dari gaji)
Iuran Pensiun Rp 37.500 (pribadi)
 Jawab :
Budi Irawan menikah memiliki 1 anak

Gaji (52 minggu x775.000) 40.300.000
Jaminan Kecelakaan (40.300.000 x1,00%) 403.000
Jaminan Kematian (40.300.000 x0,30%) 120.900 +
Penghasilan Bruto setahun 40.823.900
19
Pengurang
Biaya Jabatan (40.823.900 x5%) (2.041.195)
Iuran Pensiun (37.500 x12) (450.000)
Iuran Jaminan Hari Tua (40.300.000 x 2%) (806.000)
PTKP K/1 (63.000.000)
PKP (25.473.295)
NIHIL
9) Soal 9
Roni Muyawan pegawai tetap pada perusahaan PT Bintang Kejora dengan
memperoleh gaji yang dibayar harian selasa, Rp.82.500 . Roni Mulyawan
menikah dan memilki tiga orang anak. PT Bintang Kejora mengikuti program
Jamsostek, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan Kematian
yang dibayar oleh pemberi Kerja dengan jumlah iuran jaminan Hari Tua setiap
bulan sebesar 0,50% dan 0,30% dari gaji. PT Bintang Kejora membayar iuran
Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji dan Roni Mulyawan
membayar iuran pensiun sebesar Rp.50.000 dan iuran Jaminan Hari Tua
sebesar 2,0% dari gaji.
Hitung: PPh pasal 21 tuan Roni Mulyawan ?
Jawab :
 Diketahui : Gaji harian Rp 82.500

Premi Jaminan Kecelakaan Kerja 0,50%
Premi Jaminan Kematian 0,30%
Iuran Jaminan Hari Tua3,70% (sebulan (PT Mata Angin))
Iuran Jaminan Hari Tua 2,00% (sebulan dari gaji)
iuran Pensiun Rp 50.000 (pribadi)
20
 Jawab :
Roni Mulyawan menikah memiliki 3 anak
Gaji sebulan (24 hari x 82.500 ) 1.980.000
Gaji setahun (12 x 1.980.000) 23.760.000
Jaminan kecelakaan (23.760.000 x0,50%) 118.800
Pengurang:
Biaya Jabatan (23.950.000 x5%) (1.197.504)
Iuran Pensiun (50.000 x12) (600.000)
Iuran Jaminan Hari Tua (23.760.000 x 2%) (475.200)
PTKP K/3 (72.000.000)
PKP (50.322.704)
NIHIL
2. Soal Latihan
Berikut adalah contoh Soal PPH Pasal 21 :
1) Dodi Putra bekerja pada PT Karya,Abadi, nomor NPWP :
01.222.333.4.541.000 beliau tinggal di perumahan anggreak Bloc J2 no 40.
Dodi Memperoleh gaji sebulan Rp.9,000,000 dan membayar iuran pensiun
sebesar Rp.250.000 Dedi menikah dan memiliki satu orang anak yang
berpendidikan SMA kelas 2. Hitung:
a) Berapa besarnya PTKP tuan Dodi Putra
b) PPh pasal 21 tuan Dodi Putra
c) Masukan perhitungan PPh pasal 21 ke dalam SPT Masa
21
2) Yuli Agustini adalah seorang dokter dengan status menikah tanpa anak,
bekerja pada Rumah Sakit Sukacita. Beliau mempunyai penghasilan
dengan rincian sebagai berikut :
Gaji pokok Rp 10,000,000
Tunjngan Makan Rp 1,500,000
Tunjangan Transport Rp 1,000,000
Tunjangan Kesehatan Rp 800,000
Beliau memiliki NPWP 01.222.333.4.541.000. Yuli Agustini membayar
iuran pensiun ke dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh
Menteri Keuangan sebesar Rp.200.000 sebulan. Bedasarkan surat
keterangan dari pemda tempat Yuli Agustini berdomisili yang diserahkan
pemberi kerja diketahui bahwa suaminya tidak mempunyai penghasilan
apapun.
Hitung:
a) PPh pasal 21 Yuli Agustini
b) PPh Pasal 21 atsa THR dan Bonus
c) Berapa Take Home Pay gaji Yuli Agustini yang diterima tiap bulannya
d) Masukan perhitungan PPh pasal 21 ke dalam SPT Masa
3) Hafiz bekerja pada Universitas Budi dengan memperoleh gaji sebulan

berupa gaji pokok Rp.7,000,000 tunjangan struktural Rp.6,500.000 dan
tunjangan profesi Rp.3.200.000. Hadi Kusuma membayar iuran pensiun
sebesar Rp.150.000. Hadi Kusuma menikah dan belum mempunyai anak.
22
Hitung:
a) Berapa besarnya PTKP tuan Hafiz
b) PPh pasal 21 tuan Hafiz
c) Masukan perhitungan PPh pasal 21 ke dalam SPT Masa
4) Genta Dewolono (belum menikah) bekerja sebagai karyawan di perusahaan
ABC degan gaji Rp 8,000,000 perbulan dan tunjangan Transport Rp
700,000 dan tunjangan makan Rp700,000 perbulan.
Hitung:
a) PPh pasal 21 tuan Genta Dewolono ?
b) Masukan perhitungan PPh pasal 21 ke dalam SPT Masa
23
BAB II
PPH PASAL 22
1) PT Maju Takut Mundur adalah importir barang-barang elektronik yang
mempunyai API. Pada bulan April 2011 melakukan impor barang dari Jepang
dengan harga faktur US $100,000. Biaya asuransi yang dibayar diluar negeri
dan biaya angkut pengapalan barang dari Jepang ke dalam daerah pabean
(Indonesia) masing-masing sebesar 2% dan 5% dari harga faktur. Tarif bea
masuk dan bea masuk tambahan masing-masing sebesar 20% dan 10% dari
CIF. Kurs yang ditetapkan oleh Menkeu pada saat itu adalah US $1.00 = Rp
9,000.
Hitung:
a) PPh Pasal 22
b) Berapa PPh Pasal 22 apabila PT Maju Takut Mundur tidak memiliki API.
Jawab :
 Dik : Harga Faktur = US $ 100,000;
Biaya asuransi 2% dari Harga Faktur
Biaya pengapalan 5% drai harga faktur
Tarif Bea Masuk & Bea Masuk Tambahan 20% & 10% dari CIF
Kurs US $ 1.00 = Rp 9,000.
24
 Jawab :
 Menentukan Nilai Impor

Cost US $ 100,000
Insurance 2,000
Freight 5,000 +
CIF US $ 107,000
Bea Masuk (20% * US $ 107,000) 21,400
Bea Tambahan (10% * US$ 107,000) 10,700 +
Nilai Import US $ 139,100
Nilai Import (dalam rupiah)
= US$139,100 * Rp 9,000 = Rp1,251,900,000
a) PPh Pasal 22
2.5% * Rp 1,251,900,000 = Rp 31,297,500
b) PPh Pasal 22 apabila tidak memiliki API
7.5% * Rp 1,251,900,000 = Rp 93,892,500
Pengisian kedalam formulir dibawah ini :
25
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemungut Pajak
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR PELAYANAN PAJAK
……………...……………………………………………….. (1)
BUKTI PEMUNGUTAN PPh PASAL 22

(OLEH BADAN USAHA INDUSTRI/EKSPORTIR TERTENTU)
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : 0 1 - 4 4 4 - 5 3 4 - 7 - 6 8 9 - 0 0 0 (3)
Nama : P T M A J U T A K U T M U N D U R
Alamat :
Tarif
Lebih
Tinggi Tarif PPh yang Dipotong
No. Uraian Harga (Rp) 100% (Tdk (%) (Rp)
ber-
NPWP)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
Jenis Industri : Penjualan Bruto :
1. Semen
2. Kertas
3. Baja
4. Otomotif
5. ……………………………..
6. ……………………………..
Penjualan Barang yang Tergolong

Sangat Mewah :
Harga Jual :
7. ……………………………..
Industri/Eksportir : Pembelian Bruto :
8. Sektor elektronik Rp1,251,900,000 2,5% 31,297,500.00
9. Sektor elektronik Rp1,251,900,000 7,5% 93,892,500.00
Badan Tertentu Lainnya :
10. ……………………………..
11. ……………………………..
JUMLAH
Terbilang : …………………………………………………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 …….

17 (4)
Pemungut Pajak (5)
NPWP : 0 1 - 4 4 4 - 5 3 4 - 7 - 6 8 9 - 0 0 0
Nama : P T M A J U T A K U T M U N D U R
Perhatian
1. Jumlah PPh Pasal 22 yang dipungut di atas Tanda Tangan, Nama dan Cap
merupakan pembayaran di muka atas PPh
yang terutang untuk tahun pajak yang
bersangkutan. Simpanlah Bukti Pemungutan
ini baik-baik untuk diperhitungkan
kredit pajak dalam Surat Pemberitahuan
(SPT) Tahunan PPh. Mulyadi Putra Kamil (6)
2. Bukti Pemungutan ini dianggap sah apabila
diisi dengan lengkap dan benar
F.1.1.33.04
26
2) PT ABC mengimpor barang dari Thailand dengan harga USD 20,000.
Asuransi yang dibayar di luar negeri sebesar USD 800 dari harga dan biaya
angkut sebesar USD 1,200 dari harga. Bea masuk dan bea masuk tambahan
masing-masing10% dan 20%. (USD = Rp 10,000).
a. Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut jika PT ABC memiliki API
b. Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut jika PT ABC tidak memiliki API
c. Hitung PPh Pasal 22 ang dipungut jika PT ABC tidak memiliki API dan
mengimpor melalui PT Adil yang memiliki API dengan handling fee
sebesar 1.5% dari nilai impor.
Jawab :
 Diketahui : Harga USD 20,000
Asuransi USD 800
Biaya angkut USD 1,200
Bea Masuk & Bea Tambahan 10% & 20%
USD 1.00 = Rp 10,000
 Jawab:

Cost USD 20,000
Insurance 800
Freight 1,200 +
CIF USD 22,000
Bea Masuk (10%*USD 22,000) 2,200
Bea tambahan (20%*USD 22,000) 4,400 +
Nilai Impor USD 28,600
Nilai impor (dalam rupiah)
= USD28,600* Rp 10,000= Rp 286,000,000
27
a. PPh Pasal 22
2.5% * Rp 286,000,000 = Rp 7,150,000
b. PPh Pasal 22 apabila tidak memiliki API
7.5% * Rp 286,000,000 = Rp 21,450,000
c. PPh Pasal 22 yang dipungut jika PT ABC tidak memiliki API dan
mengimpor melalui PT Adil yang memiliki API dengan handling fee
sebesar 1.5% dari nilai impor
2.5% * Rp 286,000,000 = Rp 7,150,000
1.5% * Rp 286,000,000 = 4,290,000 +
Rp11, 440,000
3) Perusahaan Ujang Makmur melakukan penyerahan barang kena pajak berupa
peralatan kantor kepada suatu instansi pemerintah di Bogor seharga Rp
990,000,000; yang pembayarannya mealui Kantor pembendaharaan Negara.
Berapakah Pajak Penghasilan Pasal 22 Bendaharawan yang harus dipotong
bila:
a. Harga barang tidak termasuk PPN dan PPnBM.
b. Harga barang termasuk PPN (10%) tapi Bukan Barang Mewah.
c. Harga barang termasuk PPN (10%) dan PPnBM (20%).
Jawab:
(1) DPP = Rp 990,000,000
PPh Pasal 22 = 1.5%* Rp 990,000,000 = Rp 14,850,000
(2) DPP PPN = (100:110)* Rp 990,000,000 = Rp 899,999,999.99
PPh Pasal 22 = 1.5% * Rp 899,999,999.99 = Rp 13,500,000
28
(3) DPP PPN = (100:(110+20)) * Rp 990,000,000
= 100/130 * Rp 990,000,0000 = Rp 761,538,462
PPh Pasal 22 = 1.5% * Rp 761,538,462 = Rp 11,423,077
4) PT KALBE mengimpor barang dari Kamboja dengan harga USD 40,000.
Asuransi yang dibayar di luar negeri sebesar USD 1000 dari harga dan biaya
angkut sebesar USD 10,200 dari harga. Bea masuk dan bea masuk tambahan
masing-masing10% dan 20%. (USD = Rp 13,560)
a. Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut jika PT KALBE memiliki API
b. Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut jika PT KALBE tidak memiliki API
c. Hitung PPh Pasal 22 ang dipungut jika PT KALBE tidak memiliki API dan
mengimpor melalui PT Indah yang memiliki API dengan handling fee
sebesar 1.5% dari nilai impor.
Jawab :
 Dik : Harga USD 40,000
Asuransi USD 1000
Biaya angkut USD 10,200
Bea Masuk & Bea Tambahan 10% & 20%
USD 1.00 = Rp 13,560
 Jawab:

Cost USD 40,000
Insurance 1,000
Freight 10,200 +
CIF USD 51,200
Bea Masuk (10%*USD 51,200) 5,120
Bea tambahan (20%*USD 51,200) 10,240 +
29
Nilai Impor USD 15,360
Nilai impor (dalam rupiah)
= USD 15,360* Rp 13,560= Rp 208,281,600
a. PPh Pasal 22
2.5% * Rp208,281,600 = Rp 5,207,040
PPh Pasal 22 apabila tidak memiliki API
7.5% * Rp 208,281,600 = Rp 15,621,120
b. PPh Pasal 22 yang dipungut jika PT KALBE tidak memiliki API dan
mengimpor melalui PT Indah yang memiliki API dengan handling fee
sebesar 1.5% dari nilai impor
2.5% * Rp 208,281,600 = Rp 5,207,040
1.5% * Rp 208,281,600 = 3,124,224 +
Rp8,331,264
5) PT Pertamina adalah produsen dan Importir bahan bakar minyak, gas, dan
pelumas. Pada bulan Mei 2011 melakukan penyerahan sebagai berikut:
a. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp 1,100,000,000 (termasuk PPN)
kepada SPBU Pertamina.
b. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp 500,000,000 kepada Non
SPBU.
c. Penyerahan bahan bakar gas senilai Rp 200,000,000 kepada Blue Gas
distributor.
d. Penyerahan pelumas senilai Rp 825,000,000 (termasuk PPN) kepada PT
Oli.
Hitung: Besarnya PPh Pasal 22 yang harus dipungut oleh PT Pertamina
atas penyerahan yang dilakukan pada bulan Mei 2011.
30
Jawab:
PPh Pasal 22 yang dipungut PT Pertamina sbb:
a. DPP = (100:110) * Rp 1,100,000,000 = Rp 1,000,000,000
PPh Pasal 22 = 0.25% * Rp 1,000,000,000 = Rp 2,500,000
b. DPP = 10% * Rp 500,000,000 = Rp 50,000,000
PPh Pasal 22 = 0.3% * Rp 50,000,000 = Rp 1,500,000
(tidak dikenakan PPh Pasal 22 karena dibawah Rp 2,000,000)
c. DPP = 10% * Rp 200,000,000 = Rp 20,000,000
PPh Pasal 22 = 0.3% * Rp 20,000,000 = Rp 60,000
(tidak dikenakan PPh Pasal 22 karena dibawah Rp 2,000,000)
d. DPP = (100:110) * Rp 825,000,000 = Rp 750,000,000
PPh Pasal 22 = 0.3% * Rp 750,000,000 = Rp 2,250,000
6) PT Karya Agung merupakan perusahaan mebel memiliki API menggunakan
bahan baku yang berasal dari Jerman. Pada tanggal 16 Mei 2011 melakukan
impor meja dan kursi berkualitas tinggi seharga US $ 500,000. Biaya Asuransi
yang dibayar di luar negeri sebesar US $ 2,000 dan biaya angkut pengapalan
barang dari Jerman ke Indonesia sebesar 3% dari harga faktur. Tarif bea
masuk dan bea masuk tambahan masing-masing sebesar 20% dan 10% dari
CIF. Kurs yang ditetapkan Menteri Keuangan sebesar US $ 1.00 = Rp 10,000.
Pada tanggal 20 Mei 2011, PT Karya Agung menjual meja dan kursi kepada
Dinas Kesehatan DKI Jakarta seharga Rp 550,000,000 (sudah termasuk PPN).
Pada tanggal 22 Mei 2011, PT Karya Agung menjual meja ke PT Suka Damai
yang berkedudukan di Papua seharga Rp 1,000,000,000 (tidak termasuk PPN).
31
Hitung: Berapa besarnya PPh Pasal 22 yang harus disetor dan dipungut pihak
lain.
Jawab:
Cost US $ 500,000
Insurance 2,000
Freight 15,000
CIF US $ 517,000
Bea Masuk (20% * US $ 517,000) 103,400
Bea Tambahan (10% * US $ 517,000) 51,700
Nilai Import US $ 672,100
Nilai Import (dalam rupiah) = US $672,100 * Rp 10,000 = Rp 6,721,000,000
PPh Pasal 22 PT Karya Agung
2.5% * Rp 6,721,000,000= Rp 168,025,000
Dinas Kesehatan DKI Jakarta
DPP = ( 100:110) * Rp 550,000,000 = Rp 500,000,000
PPh Pasal 22 = 1.5% Rp 500,000,000 = Rp7,500,0000;
PT Suka Damai
DPP = Rp 1,000,000,000
PPh Pasal 22 = 0.25% * Rp 1,000,000,000 =Rp 2,500,000
32

……………...……………………………………………….. (1)

Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : 0 2 - 4 4 4 - 7 6 5 - 4 - 8 5 4 - 0 0 0 (3)
Nama : P T K A R Y A A G U N G
Alamat :
Tarif
Lebih
ber-
NPWP)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Semen
2. Kertas
3. Baja
4. Otomotif
5. Mabel
6. ……………………………..
Penjualan Barang yang Tergolong

Sangat Mewah :
Harga Jual :
7. ……………………………..
8. Sektor Mabel Rp6,721,000,000 2,5% 168,025,000.00
9. Sektor Mabel
10. ……………………………..
11. ……………………………..
JUMLAH Rp6,721,000,000 0% 168,025,000.00
Terbilang : seratus enam puluh delapan dua puluh lima ribu rupiah……………………………………………………………………
…………………., ……………………. 20 17
……. (4)
Pemungut Pajak (5)
NPWP : 0 2 - 4 4 4 - 7 6 5 - 4 - 8 5 4 - 0 0 0
Nama : P T K A R Y A A G U N G
Perhatian
ini baik-baik untuk diperhitungkan sebagai
(SPT) Tahunan PPh. Budiman Kurnian (6)
F.1.1.33.04
33
2. Soal Latihan
1) PT XYZ mengimpor barang dari Vietnam dengan harga USD 30,000.
Asuransi yang dibayar di luar negeri sebesar USD 1,500 dari harga dan
biaya angkut sebesar USD 10,500 dari harga. Bea masuk dan bea masuk
tambahan masing-masing 10% dan 20%. (USD = Rp 13,560)
a. Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut jika PT XYZ memiliki API
b. Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut jika PT XYZ tidak memiliki API
c. Hitung PPh Pasal 22 ang dipungut jika PT XYZ tidak memiliki API
d. Masukan perhitungan PPh Pasal 22 ke dalam Bukti Potong
2) Perusahaan Indah Merdeka melakukan penyerahan barang kena pajak
berupa peralatan kantor kepada suatu instansi pemerintah di Surabaya
seharga Rp 1,000,000,000; yang pembayarannya mealui Kantor
pembendaharaan Negara. Berapakah Pajak Penghasilan Pasal 22
Bendaharawan yang harus dipotong bila:
a. Harga barang tidak termasuk PPN dan PPnBM.
b. Harga barang termasuk PPN (10%) tapi Bukan Barang Mewah.
c. Harga barang termasuk PPN (10%) dan PPnBM (20%).
3) PT Maju Takut Mundur adalah importir barang-barang elektronik yang
mempunyai API. Pada bulan April 2017 melakukan impor barang dari
Thailand dengan harga faktur US $400,000. Biaya asuransi yang dibayar
diluar negeri dan biaya angkut pengapalan barang dari Thailand ke dalam
daerah pabean (Indonesia) masing-masing sebesar 2% dan 5% dari harga
faktur. Tarif bea masuk dan bea masuk tambahan masing-masing sebesar
34
20% dan 10% dari CIF. Kurs yang ditetapkan oleh Menkeu pada saat itu
adalah US $1.00 = Rp 13,560.
Hitung:
a. PPh Pasal 22
b. Berapa PPh Pasal 22 apabila PT Maju Takut Mundur tidak memiliki
API.
4) PT Pertamina adalah produsen dan Importir bahan bakar minyak, gas, dan
pelumas. Pada bulan Juni 2016 melakukan penyerahan sebagai berikut:
a. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp 1,500,000,000 (termasuk
PPN) kepada SPBU Pertamina.
b. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp 600,000,000 kepada Non
SPBU.
c. Penyerahan bahan bakar gas senilai Rp200,000,000 kepada Blue Gas
distributor.
d. Penyerahan pelumas senilai Rp 925,000,000 (termasuk PPN) kepada
PT Oli.
Hitung:
Besarnya PPh Pasal 22 yang harus dipungut oleh PT Pertamina atas
penyerahan yang dilakukan pada bulan Mei 2011.
5) PT Karya Mandiri merupakan perusahaan mebel memiliki API
menggunakan bahan baku yang berasal dari Jerman. Pada tanggal 20 Juni
2015 melakukan impor meja dan kursi berkualitas tinggi seharga US $
800,000. Biaya Asuransi yang dibayar di luar negeri sebesar US $ 4,000
dan biaya angkut pengapalan barang dari Jerman ke Indonesia sebesar 4%
35
dari harga faktur. Tarif bea masuk dan bea masuk tambahan masing-masing
sebesar 20% dan 10% dari CIF. Kurs yang ditetapkan Menteri Keuangan
sebesar US $ 1.00 = Rp 12,000. Pada tanggal 25 Juni 2015, PT Karya
Mandiri menjual meja dan kursi kepada Dinas Kesehatan DKI Jakarta
seharga Rp 850,000,000 (sudah termasuk PPN). Pada tanggal 28 Juni 2015,
PT Karya Mandiri menjual meja ke PT Suka Senang yang berkedudukan di
Batam seharga Rp 1,200,000,000 (tidak termasuk PPN).
Hitung: Berapa besarnya PPh Pasal 22 yang harus disetor dan dipungut
pihak lain.
36
BAB III
PPH PASAL 23
1. STUDI KASUS DAN PEMBAHASAN
1) Soal 1
Pada tanggal 1 Juni 2009, PT Anti Galau membayarkan dividen tunai sebagai
berikut :
Nama Pemegang Jumlah Penyertaan Jumlah Dividen

Saham
PT Amanda 10% Rp10.000.000
Bank BRI (BUMN) 26% Rp26.000.000
PT Setia 30% Rp30.000.000
CV Putri 19% Rp19.000.000
Tuan Ardhi 15% Rp15.000.000
Hitung :
PPh Pasal 23 yang dipotong oleh PT Anti Galau atas pembayaran dividen
tersebut dan masukan kedalam bukti pemotongan pph pasal 23
Jawab :
 Diketahui : Pembayaran deviden PT Amanda (10%) Rp 10.000.000
Bank BRI (BUMN) (26%) Rp 26.000.000
PT Setia (30%) Rp 30.000.000
CV Putri (19%) Rp 19.000.000
Tuan Ardhi (15%) Rp 15.000.000.
 Ditanya : Berapa PPh Pasal 23 yang dipotong PT Anti Galau atas deviden ?
37
 Jawab :
(1) PT Amanda
PPh Pasal 23 = 15% x Rp 10.000.000 = Rp 1.500.000
(2) Bank BRI
Tidak dikenakan PPh Pasal 23, karena jumlah penyertaanya lebih dari
26% yaitu lebih dari 25% sebagai pengecualian pemotongan PPh Pasal
23.
(3) PT Setia
23.
(4) CV Putri
PPh Pasal 23 = 15% x Rp 19.000.000 = Rp 2.850.000
(5) Tuan Ardhi
Tarif pengenaan deviden untuk orang pribadi sesuai dengan PPh Pasal
17 ayat (2c) sebesar 10%
PPh Pasal 23 = 10 % x Rp 15.000.000
38
Contoh Bukti Potong PPh Pasal 23
39
40
2) Soal 2
Pada tanggal 1 Juni 2017, PT Anti Baper membayarkan dividen tunai sebagai
berikut :

Saham
PT Indah 10% Rp30.000.000
Bank BRI (BUMN) 26% Rp58.000.000
PT Cahaya 30% Rp66.000.000
CV Putra 19% Rp39.000.000
Tuan Kurbi 15% Rp27.000.000
Hitung : PPh Pasal 23 yang dipotong oleh PT Anti Baper atas pembayaran
dividen tersebut.
Jawab :
 Diketahui : Pembayaran deviden PT Indah (10%) Rp 30.000.000 ; Bank
BRI (BUMN) (26%) Rp 58.000.000 ; PT Cahaya (30%) Rp66.000.000 ;
CV Putra (19%) Rp39.000.000; Tuan Kurbi (15%) Rp27.000.000.
 Ditanya : Berapa PPh Pasal 23 yang dipotong PT Anti Baper atas deviden ?
 Jawab :
(1) PT Indah
PPh Pasal 23 = 15% x Rp 30.000.000 = Rp 4.500.000
(2) Bank BRI
23.
41
(3) PT Cahaya
23.
(4) CV Putra
PPh Pasal 23 = 15% x Rp 39.000.000 = Rp 5.850.000
(5) Tuan Kurbi
Tarif pengenaan deviden untuk orang pribadi sesuai dengan PPh Pasal
17 ayat (2c) sebesar 10%
PPh Pasal 23 = 10 % x Rp 27.000.000
3) Soal 3
Penerbit Erlangga pada bulan Agustus 2011 membayarkan royalti kepada
penulis sebagai berikut :
Nama Jumlah Royalti Keterangan
Penulis
Tuan A Rp35.000.000 Mempunyai NPWP, menikah dengan 2
tanggungan
Tuan B Rp24.000.000 Tidak mempunyai NPWP, tidak menikah
tanpa tanggungan
Nona X Rp75.000.000 Mempunyai NPWP, tanpa tanggungan
Nona Y Rp9.500.000 Tidak mempunyai NPWP, tanpa

tanggungan, suami berpenghasilan
Hitung :
a. PPh Pasal 23 yang dipungut oleh Penerbit Erlangga ?

b. Masukan perhitungan ke dalam Bukti Pemotongan PPh pasal 23
Jawab :
42
 Diketahui : Tuan A (ber- NPWP) royalti Rp 35.000.000;
Tua B (Tidak ber- NPWP) royalti Rp 24.000.000;
Nona X (ber- NPWP) royalti Rp 75.000.000;
Nona Y (tidak ber-NPWP) royalti Rp 9.500.000.
Tarif PPh Pasal 23 atas royalti sebesar 15%.
 Ditanya : Berapa PPh Pasal 23 yang dipungut oleh Penerbit Elangga ?
 Jawab :
a. Tuan A (ber- NPWP)
PPh Pasal 23 = 15% x Rp 35.000.000 = Rp 5.250.000
b. Tuan B (Tidak Ber- NPWP)
PPh Pasal 23 = Rp 15% x Rp 24.000.000 = Rp 3.600.000
Tambahan PPh karena tidak ber- NPWP
= 100% x Rp 3.600.000 = Rp 3.600.000
Total PPh pasal 23 = Rp 3.600.000 + Rp 3.600.000 = Rp 7.200.000
c. Nona X (ber- NPWP)
PPh Pasal 23 = 15% x Rp 75.000.000 = Rp 11.250.00
d. Nona Y (Tidak ber- NPWP)
PPh Pasal 23 = Rp 15% x Rp 9.500.000 = Rp 1.425.000
Tambahan PPh karena tidak ber- NPWP
= 100% x Rp 9.500.000 = Rp 1.425.000
Total PPh pasal 23 = Rp 1.425.000 + Rp 1.425.000 = Rp 2.850.000
e. Total PPh pasal 23 yang dipungut Penerbit Erlangga
= Rp 5.250.000 + Rp 7.200.000 + Rp 11. 250.000 + Rp 2.850.000
= Rp 26.550.000
43
Contoh Bukti Potong PPh Pasal 23
44
45
4) Soal 4
PT Akbar merupakan perusahaan penerbitan dan percetakan. Perusahaan ini
didirikan pada tahun 2002, beralamat di Jl. Manggis Bantar Kemang Bogor,
NPWP : 01.555.444.1.541.000. Pembayaran Honorium dan imbalan lain
sehubungan dengan PPh Pasal 23 selama bulan september 2010 sebagai
berikut :
(1) Pada tanggal 10 september 2010, membayar bunga pinjaman kepada
Bank BCA bogor sebesar Rp1.000.000. Bank BCA beralamat Jl. Suka
Mundur No.1, Bogor. NPWP : 01.222.333.2.551.000.
(2) Pada tanggal 10 september 2010, membayar royalti kepada beberapa
penulis, yaitu :
Nama Alamat NPWP Jumlah Royalti

Ikbal Jl. Jakarta No. 1, 04.111.321.1.541.000 Rp20.000.000
Bogor
Bruno Jl. Bandung No. Rp5.000.000
15, Bogor
Pluto Jl. Pahlawan No. 04.111.555.1.541.000 Rp10.000.000
99, Bogor
(3) Pada tanggal 20 september 2010, membayar jasa perbaikan mesin
produksi yang telah rusak sebesar Rp15.000.000 kepada PT Maju
Mundur, yang beralamat Jl. Gadeg No. 15, Bogor, NPWP :
01.444.555.2.541.000.
46
(4) Pada tanggal 22 september 2010, membayar fee sebesar Rp 22.000.000
kepada kantor Akuntan Publik Sinaga, yang beralamat Jl. Medan No. 9,
Bogor, NPWP : 04.322.322.2.541.000.
(5) Pada tanggal 29 september 2010, membayar sewa kendaraan untuk
mendistribusikan hasil produksi ke beberapa kota. Sewa dibayar kepada
Ahmad Kurtubi Rental yang beralamat di Jl. Ciawi Ujung No. 99, Bogor,
NPWP : 01.111.444.1.541.000 sebesar Rp 6.000.000.
Hitung :
a. PPH Pasal 23 yang dipotong oleh PT Akbar.
b. Masukan perhitungan kedalam Bukti Pemotongan PPh pasal 23
Jawab :
 Diketahui : Tarif PPh Pasal 23 atas Royalty adalah 15%;
Tariff PPh Pasal 23 atas Jasa adalah 2%;
Tarif PPh Pasal 23 atas Sewa adalah 2%.
 Ditanya : Berapa PPh Pasal 23 yang dipotong oleh Tuan Akbar ?
 Jawab :
(1) Pembayaran Bunga Rp 1.000.000 kepada Bank BCA tidak dikenakan
tarif PPh Pasal 23 karena pada kasus ini merupakan pengecualian
pengenaan PPh Pasal 23 atas Penghasilan yang dibayar atau terutang
pada Bank.
(2) PPh Pasal 23 atas Royalty :
a) Ikbal (ber-NPWP)
PPh Pasal 23 = 15% x Rp 20.000.000 = Rp 3.000.000
47
b) Bruno (tidak ber-NPWP) PPh Pasal 23
= 15% x Rp 5.000.000 = Rp 750.000
Tambahan PPh karena tidak ber-NPWP
= 100% x Rp 750.000 = Rp 750.000
Total PPh Pasal 23 Bruno
= RP 750.000 + Rp 750.000 = Rp 1.500.000
c) Pluto (ber-NPWP)
PPh Pasal 23 = 15% x Rp 10.000.000 = Rp 1.500.000
(3) PPh Pasal 23 atas Jasa (Perbaikan Mesin Industri pada PT Maju
Mundur)
= 2% x Rp 15.000.000 = Rp 300.000
(4) PPh Pasal 23 atas Jasa ( Fee Akuntan Publik kepada KAP Sinaga)
= 2% x Rp 22.000.000 = Rp 440.000
(5) PPh Pasal 23 Atas Sewa ( Sewa kendaraan kepada Ahmad Kurtubi
Rental)
= 2% x Rp 6.000.000 = Rp 120.000
Jadi, PPh Pasal 23 yang dipotong oleh Tn. Akbar adalah :
(1) Royalty = Rp 3.000.000 + Rp 1.500.000 + Rp 1.500.000 = Rp 6.000.000
(2) Jasa = Rp 300.000 + Rp 440.000 = Rp 740.000
(3) Sewa Rp 120.000 +
Total PPh Pasal 23 yang di Potong oleh Tn Akbar Rp 6.860.000
48
Contoh Bukti Potong
49
Contoh Bukti Potong PPH Pasal 23
50
2. Soal Latihan
1) Penerbit Erlangga pada bulan Agustus 2016 membayarkan royalti kepada

penulis sebagai berikut :
Nama Jumlah Royalti Keterangan
Penulis
Tuan Andi Rp55.000.000 Mempunyai NPWP, menikah dengan 2
tanggungan
Tuan Rp44.000.000 Tidak mempunyai NPWP, tidak menikah
Badu tanpa tanggungan
Nona ani Rp70.000.000 Mempunyai NPWP, tanpa tanggungan
Nona Rp8.500.000 Tidak mempunyai NPWP, tanpa

Syifa tanggungan, suami berpenghasilan
Hitung :
a. PPh Pasal 23 yang dipungut oleh Penerbit Erlangga.

b. Masukan perhitungan ke dalam bukti pemotongan PPh Pasal 23
2) PT Akbar merupakan perusahaan penerbitan dan percetakan. Perusahaan
ini didirikan pada tahun 2005, beralamat di Jl. Manggis Bantar Kemang
Bogor, NPWP : 01.555.444.1.541.000. Pembayaran Honorium dan imbalan
lain sehubungan dengan PPh Pasal 23 selama bulan september 2016
sebagai berikut :
(1) Pada tanggal 10 september 2016, membayar bunga pinjaman kepada
Bank BCA bogor sebesar Rp1.000.000. Bank BCA beralamat Jl. Suka
Mundur No.1, Bogor. NPWP : 01.222.333.2.551.000.
(2) Pada tanggal 10 september 2016, membayar royalti kepada beberapa
penulis, yaitu :
51
Nama Alamat NPWP Jumlah Royalti
Ikbal Jl. Jakarta No. 1, 04.111.321.1.541.000 Rp50.000.000
Bogor
Bruno Jl. Bandung No. Rp20.000.000
15, Bogor
Pluto Jl. Pahlawan No. 04.111.555.1.541.000 Rp30.000.000
99, Bogor
(3) Pada tanggal 20 september 2016, membayar jasa perbaikan mesin
produksi yang telah rusak sebesar Rp20.000.000 kepada PT Maju
Mundur, yang beralamat Jl. Gadeg No. 15, Bogor, NPWP :
01.444.555.2.541.000.
(4) Pada tanggal 22 september 2016, membayar fee sebesar Rp 40.000.000
kepada kantor Akuntan Publik Sinaga, yang beralamat Jl. Medan No. 9,
Bogor, NPWP : 04.322.322.2.541.000.
(5) Pada tanggal 29 september 2016, membayar sewa kendaraan untuk
mendistribusikan hasil produksi ke beberapa kota. Sewa dibayar kepada
Ahmad Kurtubi Rental yang beralamat di Jl. Ciawi Ujung No. 99, Bogor,
NPWP : 01.111.444.1.541.000 sebesar Rp 10.000.000.
Hitung :
a. PPH Pasal 23 yang dipotong oleh PT Akbar.
b. Masukan Perhitungan kedalam Bukti Pemotongan PPh Pasal 23
52
3) Pada tanggal 1 Mei 2016, PT Budiman membayarkan dividen tunai sebagai
berikut :

Saham
PT Anis 15% Rp80.000.000
Bank Mandiri (BUMN) 18% Rp88.000.000
PT Kejora 16% Rp50.000.000
CV Mayang 18% Rp120.000.000
Ibu Mulan 15% Rp48.000.000
Hitung :
a. PPh Pasal 23 yang dipotong oleh PT Budiman atas pembayaran dividen

tersebut.
b. Masukan perhitungan kedalam Bukti Perhitungan PPh Pasal 23
53
BAB IV
PPH PASAL 24
1) PT ABC di Semarang memperoleh penghasilan neto pada tanggal berikut :
 Penghasilan dari dalam negri Rp1.850.000.000
 Penghasilan dari luar negri Rp 954.000.000
(tarif pajak yang berlaku adalah 20%)
Peredaran bruto dari kegiatan usaha adalah Rp70.000.000.000
Hitunglah :
a. Berapa total PKP PT ABC
b. Total PPh Pasal 24 terutang
c. PPh maksimal yang dapat dikreditkan untuk PPh pasal 24
d. PPh yang dipotong atau dibayar diluar negri
e. Tentukan berapa besarnya kredit pajak yang diperbolehkan
Jawab :
a. Total PKP PT ABC =
Penghasilan Dalam Negri Rp1.850.000.000
Penghasilan dari Luar Negri Rp 954.000.000 +
Rp2.804.000.000
= Tarif PPh pasal 17 ayat (1) b x total PKP
= 25% x Rp2.804.000.000
= Rp701.000.000
54
= Penghasilan Luar Negri x total PPh terutang
Total Penghasilan Dalam dan Luar Negri
= Rp 954.000.000 x Rp701.000.000
Rp2.804.000.000
= 0,34 x Rp701.000.000
= Rp 238.500.000,03
d. PPh yang dipotong atau dibayar di luar negri
= Tarif pajak luar negri x penghasilan luar negri
= 20% x Rp 954.000.000
= Rp190.800.000
e. Kredit pajak luar negri yang diperbolehkan (PPh pasal 24) adalah
Rp190.800.000 atau sebesar PPh yang dibayar di luar negri.
2) Soal 2
PT Gemilang di Bandung memperoleh penghasilan neto pada tanggal berikut :
Hitunglah :
a. Berapa total PKP PT Gemilang
d. PPh Pasal 24 yang dipotong atau dibayar diluar negri
55
Jawab :
a. Total PKP PT Gemilang
Penghasilan Dalam Negri Rp1.200.000.000
Penghasilan dari Luar Negri Rp 800.000.000 +
Rp2.000.000.000
= Tarif PPh pasal 17 ayat (1) b x total PKP
= 25% x Rp2.000.000.000
= Rp500.000.000
a. PPh maksimal yang dapat dikreditkan untuk PPh pasal 24
= Penghasilan Luar Negri x total PPh terutang
Total Penghasilan Dalam dan Luar Negri
= Rp 800.000.000 x Rp500.000.000
Rp2.000.000.000
= 0,4 x Rp500.000.000
= Rp 200.000.000
b. PPh Pasal 24 yang dipotong atau dibayar di luar negri
= Tarif pajak luar negri x penghasilan luar negri
= 20% x Rp800.000.000
= Rp160.000.000
c. Kredit pajak luar negri yang diperbolehkan (PPh pasal 24) adalah
Rp160.000.000 atau sebesar PPh yang dibayar di luar negri.
56
3) Soal 3
PT Bunda berkedudukan di Surabaya, mempunyai penghasilan kenapa pajak
Indonesia = Rp200.000.000
Brunei Darussalam = Rp200.000.000 (tarif yang berlaku 10%)
Filiphina = Rp100.000.000 (tariff yang berlaku 20%)
Singapura = Rp200.000.000 (tariff yang berlaku 30%)
Hitung :
(1) Berapakah kredit pajak masing – masing negara ?
(2) Berapakah PPh Pasal 24 yang masih harus dibayar di Indonesia ?
Jawab :
(1) Kredit pajak masing – masing negara
Penghasilan dari Indonesia = Rp200.000.000
Penghasilan dari Brunei Darussalam = Rp200.000.000 (10%)
Penghasilan dari Filiphina = Rp100.000.000 (20%)
Penghasilan dari Singapura = Rp200.000.000 (30%) +
Jumlah penghasilan neto Rp700.000.000
 Menghitung PPh Pasal 24 terutang berdasarkan tarif Pasal 17
= 10 % x Rp 50.000.000 = Rp 5.000.000
= 15 % x Rp 50.000.000 = Rp 7.500.000
= 30 % x Rp 600.000.000 = Rp 180.000.000 +
Jumlah Rp 192.500.000
57
 Menghitung PPh Pasal 24 maksimum masing – masing negara
a. Bruneidarussalam
= Penghasilan dari Bruneidarussalam X Total PPh terutang
Total penghasilan dalam dan luar negri
= Rp200.000.000 x Rp192.500.000
Rp700.000.000
= Rp 54.999.999,99 = Rp55.000.000 (Pembulatan)
b. Filiphina
= Rp100.000.000 X Rp192.500.000
Rp700.000.000
= Rp27.499.999,99 =Rp27.500.000
c. Singapura
= Rp200.000.000 X Rp192.500.000
Rp700.000.000
=Rp 54.999.999,99 = Rp55.000.000
 Menghitung PPh Pasal 24 yang dipotong atau dibayar di luar negri
a. PPh Pasal 24 Brunei Darussalam
= 10% X Rp200.000.000 = Rp20.000.000
b. PPh Pasal 24 Filiphina
= 20% X Rp100.000.000 = Rp20.000.000
c. PPh Pasal 24 Singapura
= 30% X Rp200.000.000 = Rp60.000.000
58
Kredit pajak luar negri yang diperbolehkan (PPh pasal 24) PT Bunda :
Total PPh Total PPh PPh Pasal PPh 24

terutang maksimum
terutang yang
dikreditka
atau dibayar diperbolehkan
di luar negri
Bruneidarussalam Rp192.500.000 Rp55.000.000 Rp20.000.000 Rp20.000.000
Filiphina Rp192.500.000 Rp27.500.000 Rp20.000.000 Rp20.000.000
Singapura Rp192.500.000 Rp55.000.000 Rp60.000.000 Rp55.000.000
(2) PPh Pasal 24 yang masih harus dibayar di Indonesia
= PPh terutang pasal 17 Rp 192.500.000
= PPh Pasal 24 yang diperbolehkan (Rp 95.000.000)
Rp 97.500.000
2. Soal Latihan
1) PT Senang di Yogyakarta memperoleh penghasilan neto pada tanggal
berikut:
Hitunglah :
a. Berapa total PKP PT Senang
d. PPh Pasal 24 yang dipotong atau dibayar diluar negri
59
f. Masukan perhitungan kedalam bukti pemotongan pph pasal 24
2) PT Bunda berkedudukan di Malang, mempunyai penghasilan kenapa
pajak:
Indonesia = Rp850.000.000
Myanmar = Rp800.000.000 (tarif yang berlaku 10%)
Filiphina = Rp400.000.000 (tariff yang berlaku 20%)
Singapura = Rp700.000.000 (tariff yang berlaku 30%)
Hitung :
(1) Berapakah kredit pajak masing – masing negara ?
(2) Berapakah PPh Pasal 24 yang masih harus dibayar di Indonesia ?
(3) Masukan perhitungan kedalam bukti pemotongan pph pasal 24!
60
BAB V
PPH PASAL 23/26
1) PT.Indo melakukan transaksi bulan agustus 2017 sebagai berikut:
(1) Menyewa mesin genset dari PT.XYZ sebesar Rp.30.000.000
(2) Mencarter Bus Karina jurusan Jakarta – Surabaya untuk mengangkut 40
orang karyawannya ke jogya @ Rp.150.000
(3) Membayar jasa cleaning service kepada PT.Bayu Rp.45.000.000
(4) Membayar kantor Akuntan Publik Yuni & Rekan,untuk jasa audit
Rp.85.000.000
(5) Membayar Mr.Robert W.Konsultan Teknik dari Amerika Rp.225.000.000
Diminta:
a. Jelaskan aspek pajak yang berkaitan dengan transaksi diatas dan hitung
berapa pajak penghasilan yang harus dipotong serta pelaporannya.
Jawab :
a. Sewa Genset PT XYZ (PPh Pasal 23)
Perhitungan : 2% x Rp 30.000.000 = Rp. 600.000
Tidak memiliki NPWP : 100% x Rp. 600.000 = Rp.600.000
Total PPh pasal 23 Yang Dipotong Rp.1.200.000
61
Contoh jurnalnya :
PT.INDO (Pemotong)
(Dr) Biaya Sewa Mesin Rp. 30.000.000
(Cr) Kas Rp. 28.800.000
(Cr) Utang PPh Pasal 23 Rp. 1.200.000
Apabila utang PPh Pasal 23 Telah Dibayarkan, Jurnalnya!
(Dr) Utang PPh Pasal 23 Rp. 1.200.000
(Cr) Kas Rp. 1.200.000
PT. XYZ ( Pemungut)
(Dr) Kas Rp. 28.800.000
(Dr) Piutang Uang Muka PPh Pasal 23 Rp. 1.200.000
(Cr) Penghasilan Atas Sewa Mesin Rp. 30.000.000
b. Sewa Kendaraan Bus Karina(PPh Pasal 23)

30 orang Karyawan @ Rp. 150.000
Perhitungan : 2% X Rp. 4.500.000 ( 30 X Rp.150.000) = Rp.90.000
Tidak Memiliki NPWP ; 100% x Rp.90.000 = Rp. 90.000
Total PPh Pasal 23 Yang Dipotong Rp.180.000
c. Jasa Cleaning Services Kepada PT Bayu (PPh Pasal 23)
Perhitungan : 2% X Rp.45.000.000 = Rp. 900.000
Tidak Memiliki NPWP ; 100% x Rp. 900.000 = Rp.900.000
Total PPh Pasal 23 Yang Dipotong Rp.1.800.000
d. Jasa Audit (PPh Pasal 23)
Perhitungan : 2% X Rp.85.000.000 =Rp.1.700.000
Tidak Memiliki NPWP ; 100% x Rp. 1.700.000 =Rp.1.700.000
e. Jasa Konsultan Teknik Dari Luar Negeri (PPh 26)
Perhituungan : 20% X Rp.225.000.000 = Rp.45.000.000
62
2) PT.SWARGO melakukan transaksi bulan agustus 2012 sebagai berikut:
(1) Menyewa mesin genset dari PT.ABC sebesar Rp.15.000.000
(2) Mencarter Bus LORENA jurusan Jakarta – Jogya untuk mengangkut 30
orang karyawannya ke jogya @ Rp.100.000
(3) Membayar jasa cleaning service kepada PT.BERSIH Rp.25.000.000
(4) Membayar kantor Akuntan Publik Yuwono & Rekan,untuk jasa audit
Rp.65.000.000
(5) Membayar Mr.Robert W.Konsultan Teknik dari Amerika Rp.125.000.000
Diminta:
berapa pajak penghasilan yang harus dipotong serta pelaporannya.
b. Masukan perhitungan kedalam bukti pemotongan pph pasal 23/26
Jawab :
a. Sewa Genset PT ABC (PPh Pasal 23)
Perhitungan : 2% x Rp. 15.000.000 = Rp.300.000
Tidak memiliki NPWP : 100% x Rp. 300.000 = Rp.300.000+
Total PPh pasal 23 Yang Dipotong Rp.600.000
Contoh jurnalnya :
PT.SWARGO (Pemotong)
(Dr) Biaya Sewa Mesin Rp. 15.000.000
(Cr) Kas Rp.14.400.000
(Cr) Utang PPh Pasal 23 Rp. 600.000
Apabila utang PPh Pasal 23 Telah Dibayarkan, Jurnalnya!
(Dr) Utang PPh Pasal 23 Rp.600.000
(Cr) Kas Rp.600.000
63
PT. ABC ( Pemungut)
(Dr) Kas Rp.14.400.000
(Dr) Piutang Uang Muka PPh Pasal 23 Rp. 600.000
(Cr) Penghasilan Atas Sewa Mesin Rp.15.000.000
b. Dik : Sewa Kendaraan Bus Lorena (PPh Pasal 23)

30 orang Karyawan @ Rp. 100.000
Perhitungan : 2% X Rp. 3.000.000 ( 30 X Rp.100.000) = Rp.60.000
Tidak Memiliki NPWP ; 100% x Rp. 60.000 = Rp. 60.000 +
Total PPh Pasal 23 Yang Dipotong Rp.120.000
c. Jasa Cleaning Services Kepada PT BERSIH (PPh Pasal 23)
Perhitungan : 2% X Rp.25.000.000 =Rp.500.000
Tidak Memiliki NPWP ; 100% x Rp. 500. =Rp.500.000 +
d. Jasa Audit (PPh Pasal 23)
Perhitungan : 2% X Rp.65.000.000 =Rp.1.300.000
Tidak Memiliki NPWP ; 100% x Rp. 1.300.000 =Rp.1.300.000+
e. Jasa Konsultan Teknik Dari Luar Negeri (PPh 26)
Perhituungan : 20% X Rp.125.000.000 = Rp.25.000.000
64
Bukti Potong PPH 26 dan 23

Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

……………...……………………………………………….. (1)
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 26

Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama : M R . R O B E R T W .
Alamat : J L K E B A Y O R A N B A R U
Perkiraan
Jumlah Penghasilan Tarif PPh yang Dipotong
No. Uraian Penghasilan
Bruto (Rp) (% ) (Rp)
Neto (%)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen
2. Bunga
3. Royalti
4. Sewa dan Penghasilan lain
sehubungan dengan
penggunaan harta selain
penghasilan atas pengalihan
tanah dan atau bangunan
5. Imbalan sehubungan dengan 125.000.000 100.000.000 20% 25.000.000
jasa, pekerjaan, dan kegiatan
6. Hadiah dan penghargaan
7. Pensiun dan pembayaran
berkala
8. Premi swap dan transaksi
lindung nilai
9. Keuntungan karena pembebasan
utang
10. Penjualan harta di Indonesia
11. Premi asuransi/reasuransi
12. Penghasilan dari penjualan atau
pengalihan saham
13. Penghasilan Kena Pajak BUT
sesudah dikurangi pajak
JUMLAH 25.000.000
Terbilang :Dua Puluh Lima Juta Rupiah
…………………., ……………………. 20 ……. (4)
Pemotong Pajak -5
NPWP : - - - - -
Nama : P T S W A R G O
Tanda Tangan, Nama dan Cap

Perhatian:
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 26 yang dipotong di
atas merupakan angsuran atas Pajak Penghasilan
yang terutang untuk tahun pajak yang bersangkutan
jika memenuhi ketentuan Pasal 26 ayat (5) UU Nomor
36 Tahun 2008. ......................................................... (6)
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah apabila diisi
dengan lengkap dan benar.
F.1.1.33.08
65


Nomor : ……… (2)
NPWP : (3)
Nama : K A P Y U W O N O & R E K A N
Alamat : J L S A W A N G A N
Tarif Lebih
Jumlah Penghasilan Tinggi 100% Tarif PPh yang Dipotong
No. Jenis Penghasilan
Bruto (Rp) (Tdk ber- (%) (Rp)
NPWP)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen *)
2. Bunga **)
3. Royalti
sehubungan dengan
penggunaan harta ***)
6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen,
Jasa Konsultansi dan Jasa Lain
sesuai PMK-244/PMK.03/2008:
a. Jasa Teknik
b. Jasa Manajemen
c. Jasa Konsultan
d. Jasa lain :
1) Jasa Audit 65.000.000 X 2% 2.600.000
2) …………………………
3) …………………………
4) …………………………
5) …………………………
6) …………………………
****)
JUMLAH 2.600.000
Terbilang : Dua Juta Enam Ratus Ribu Rupiah
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23
yang dipotong di atas merupakan
angsuran atas Pajak Penghasilan yang Pemotong Pajak (5)
terutang untuk tahun pajak yang

bersangkutan. Simpanlah bukti NPWP :
pem otongan ini baik-baik untuk
diperhitungkan s ebagai kredit pajak Nama : P T S W A R G O
2. Bukti Pem otongan ini dianggap s ah
apabila diisi dengan lengkap dan

benar. Tanda Tangan, Nama dan Cap
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Prib adi dalam negeri.

**) Tidak termasuk b unga simpanan yang dib ayarkan oleh koperasi
kepada anggota WP Orang Prib adi. ........................................................ (6)
***) Kecuali sewa tanah dan b angunan.
****) Apab ila kurang harap diisi sendiri.
F.1.1.33.06
66


Nomor : ……… (2)
NPWP : (3)
Nama : P T B ER S I H
Alamat : J L B UN C I T R A Y A
Tarif Lebih
NPWP)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen *)
2. Bunga **)
3. Royalti
sehubungan dengan
a. Jasa Teknik
b. Jasa Manajemen
c. Jasa Konsultan
d. Jasa lain :
1) Jasa Cleaning Service 25.000.000 X 2% 1.000.000
2) …………………………
3) …………………………
4) …………………………
5) …………………………
6) …………………………
****)
JUMLAH 1.000.000
Terbilang : Satu Juta Rupiah
Perhatian :



F.1.1.33.06
67


Nomor : ……… (2)
NPWP : (3)
Nama : B U S L O R E N A
Alamat : J L S I M A T U P A N G
Tarif Lebih
NPWP)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen *)
2. Bunga **)
3. Royalti
5. Sewa dan Penghasilan lain 3.000.000 X 2% 120.000
sehubungan dengan
a. Jasa Teknik
b. Jasa Manajemen
c. Jasa Konsultan
d. Jasa lain :
1)
2) …………………………
3) …………………………
4) …………………………
5) …………………………
6) …………………………
****)
JUMLAH 120.000
Terbilang : Seratus Dua Puluh Ribu Rupiah
Perhatian :



F.1.1.33.06
68


Nomor : ……… (2)
NPWP : (3)
Nama : P T A B C
Alamat : J L K E R A D E N A N
Tarif Lebih
NPWP)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen *)
2. Bunga **)
3. Royalti
5. Sewa dan Penghasilan lain 15.000.000 X 2% 600.000
sehubungan dengan
a. Jasa Teknik
b. Jasa Manajemen
c. Jasa Konsultan
d. Jasa lain :
1)
2) …………………………
3) …………………………
4) …………………………
5) …………………………
6) …………………………
****)
JUMLAH 600.000
Terbilang : Enam Ratus Ribu Rupiah
Perhatian :



F.1.1.33.06
69
DEPARTEMEN
KEUANGAN R.I. DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN Masa Pajak
DIREKTORAT PPh PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26 /
JENDERAL PAJAK
Bukti Pemotongan Nilai Obyek Pajak PPh yang

No. NPWP Nama
Nomor Tanggal (Rp) Dipotong (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
A. PPH PASAL 23
1 PT. ABC 1 1 15.000.000 600.000

2 BUS LORENA 2 2 3.000.000 120.000
3 PT. BERSIH 3 3 25.000.000 1.000.000
4 KAP YUWONO & REKAN 4 4 65.000.000 2.600.000
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
dst.
JUMLAH 4.320.000
B. PPH PASAL 26
1 MR. ROBERT .W 5 5 125.000.000 25.000.000

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
dst.
JUMLAH 25.000.000
PEMOTONG PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK 2 0

Tanggal
Nama tanggal bulan tahun
NPWP - Tanda Tangan & Cap
D.1.1.32.05
70
DEPARTEMEN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA SPT Normal
KEUANGAN R.I. PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26 SPT Pembetulan Ke-
DIREKTORAT Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan Masa Pajak
JENDERAL PAJAK Pajak Penghasilan Pasal 23 dan/atau Pasal 26 /
BAGIAN A. IDENTITAS PEMOTONG PAJAK/WAJIB PAJAK
1. NPWP : - - - -
2. Nama : P T S W A R G O
3. Alamat :
BAGIAN B. OBJEK PAJAK

1. PPh Pasal 23 yang telah Dipotong
Uraian KAP/KJS Jumlah Penghasilan Bruto (Rp) PPh yang Dipotong (Rp)
(1) (2) (3) (4)

1. Dividen *) 411124/101
2. Bunga **) 411124/102
3. Royalti 411124/103
4. Hadiah dan penghargaan 411124/100
5. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta ***) 411124/100 18.000.000 720.000
6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen, Jasa Konsultansi dan jasa lain sesuai
dengan PMK-244/PMK.03/2008 :
a. Jasa Teknik 411124/104
b. Jasa Manajemen 411124/104
c. Jasa Konsultan 411124/104
d. Jasa lain :****)
1) JASA CLEANING SERVICE 25.000.000 1.000.000
2) JASA AUDIT 65.000.000 2.600.000
3) …………………………...………………………………………………………………………
7.
JUMLAH 4.320.000
TERBILANG: Empat Juta Tiga Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah
Perkiraan
Jumlah Penghasilan
Uraian KAP/KJS Penghasilan PPh yang Dipotong (Rp)
Bruto Neto (%)
(1) (2) (3) (4) (5)
1. Dividen *) 411127/101
2. Bunga **) 411127/102
3. Royalti 411127/103
4. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan penggunaan harta 411127/100
5. Imbalan sehubungan dengan jasa, pekerjaan dan kegiatan 411127/104 125.000.000 100.000.000 25.000.000
7. Pensiun dan pembayaran berkala 411127/100
8. Premi swap dan transaksi lindung nilai 411127/102
9. Keuntungan karena pembebasan utang 411127/100
10. Penjualan harta di Indonesia 411127/100
11. Premi asuransi/reasuransi 411127/100
12. Penghasilan dari pengalihan saham 411127/100
13. Penghasilan Kena Pajak BUT setelah pajak 411127/105
JUMLAH 25.000.000
Terbilang: Dua Puluh Lima Juta Rupiah
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi Dalam Negeri. ***) Kecuali sewa tanah dan bangunan.
**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi kepada WP OP. ****) Apabila kurang harap dibuat lampiran tersendiri.
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. Surat Setoran Pajak : lembar. 4.

5. Surat Kuasa Khusus.
2. Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 dan/atau Pasal 26. 5. Legalisasi fotocopy Surat Keterangan Domisili yang masih
3. X Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 berlaku, dalam hal PPh Pasal 26 dihitung berdasarkan tarif
dan/atau Pasal 26 : lembar. Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B).
BAGIAN D. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan Diisi Oleh Petugas
perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta SPT Masa Diterima:
lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas. Langsung dari WP
PEMOTONG PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Melalui Pos
Nama : 2 0
Tanggal
NPWP : - tanggal bulan tahun
Tanda Tangan & Cap Tanggal Tanda Tangan

tanggal bulan tahun
F.1.1.32.03
71
2. Soal Latihan
1) PT.Indah Permata melakukan transaksi bulan Januari 2015 sebagai
berikut:
a. Menyewa mesin fotocopy dari PT.TUX sebesar Rp.35.000.000
b. Mencarter Bus lorena jurusan Jakarta – surabaya untuk mengangkut 30
orang karyawannya ke surabaya @ Rp.150.000
c. Membayar jasa cleaning service kepada PT.Sinar Rp.55.000.000
d. Membayar kantor Akuntan Publik Yono & Rekan,untuk jasa audit
Rp.85.000.000
e. Membayar Mr.William W. Konsultan Teknik dari Austria
Rp.150.000.000
Diminta:
berapa pajak penghasilan yang harus dipotong serta pelaporannya?
b. Masukan perhitungan kedalam bukti pemotongan pph pasal 23/26
2) PT. Permata melakukan transaksi bulan Mei 2016 sebagai berikut:
a. Menyewa Pompa Lumpur dari PT.Jaya sebesar Rp.55.000.000
b. Mencarter Bus Hiba jurusan Jakarta – Lampung untuk mengangkut 35
orang karyawannya ke surabaya @ Rp.250.000
c. Membayar jasa cleaning service kepada PT.Genta Rp.145.000.000
Diminta: Jelaskan aspek pajak yang berkaitan dengan transaksi diatas dan
hitung berapa pajak penghasilan yang harus dipotong serta pelaporannya?
Dan Masukan perhitungan kedalam bukti pemotongan pph pasal 23/26!
72
BAB VI
PPH PASAL 26
1) Soal 1
Mike Taylor adalah karyawan asing pada PT Cahaya Consult. Beliau
memiliki NPWP dengan nomor 04.555.678.3.234.000. Mike Taylor bertempat
tinggal di Indonesia kurang dari 183 hari. Mike Taylor sudah beristri dan
mempunyai seorang anak. Pada bulan Februari 2012, Mike Taylor
memperoleh gaji sebesar US$ 7.850,00 sebulan. Kurs yang berlaku saat itu
adalah Rp 11.500,00 per US$ 1,00. Hitung : PPh pasal 26 ? dan masukan
kedalam bukti pemotongan pph pasal 21 atau pasal 26!
Jawab :
US$ 7.850,00 X Rp 11.500,00 = Rp 90,275,000
Pph pasal 26 = Rp 90,275,000 x 20% = Rp 18,055,000
73
Lembar ke-1 unt uk : Wajib P ajak
Lembar ke-2 unt uk : P emot ong P ajak

……………………………………...…………. ( 1)
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
NOMOR : ……………………………………… ( 2)
N PWP : 0 4 - 5 5 5 - 6 7 8 - 3 - 2 3 4 - 0 0 0 ( 3)
Nama Wajib Pajak : M I K E T Y L O R
Alamat :
Tari f
l e bi h
Jumlah Penghasilan Bruto ti n ggi PPh yang Terutang
No. Jenis Penghasilan 20% Tarif
(Rp) (Ti dak (Rp)
Be r-
NPW P)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Upah Pegawai Tidak Tetap atau Tenaga
Kerja Lepas
2. Imbalan Distributor MLM
3. Imbalan Petugas Dinas Luar Asuransi
4. Imbalan kepada Penjaja Barang Dagangan
5. Imbalan Kepada Tenaga Ahli
6. Honorarium atau Imbalan kepada Anggota
Dewan Komisaris atau Dewan Pengawas yang
tidak merangkap sebagai Pegawai Tetap
7. Jasa Produksi, Tantiem, Bonus atau Imbalan
Lain kepada Mantan Pegawai
8. Penarikan Dana Pensiun oleh Pegawai
9. Imbalan kepada Peserta Kegiatan
10. Imbalan kepada Bukan Pegawai yang
bersifat berkesinambungan
11. Imbalan kepada Bukan Pegawai yang
tidak bersifat berkesinambungan
12. Penghasilan kepada Pegawai atau Pemberi
Rp90,275,000.00 20 Rp18,055,000.00
Jasa sebagai Wajib Pajak Luar Negeri
Jumlah Rp90,275,000.00 Rp18,055,000.00
Terbilang :
Delapan belas juta lima puluh lima ribu rupiah………………………………………………………………………………
*) Lihat petunjuk pengisian
Perhatian : …………………., ……………………. 20 ……. ( 4)
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 21 y ang

dip otong di atas merup akan Angsuran atas
Pemotong Pajak ( 5)
Pajak Penghasilan y ang terutang untuk tahun
p ajak y ang bersangkutan. Simp anlah bukti
p emotongan ini baik-baik untuk N PWP : 0 2 - 3 3 3 - 5 6 7 - 4 - 2 3 3 - 0 0 0
dip erhitungkan sebagai kredit p ajak dalam
Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh
N a ma : P T C A H A Y A C O N S U L T
Orang Pribadi.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah ap abila
diisi dengan lengkap dan benar.
Tanda tangan, nama dan cap
F.1.1.33.01 ..............................Khoirunnisa Putri................................... ( 6)
74
2) Soal 2
Beckham adalah karyawan asing pada PT ABC Consult. Beckham bertempat
tinggal di Indonesia kurang dari 183 hari. Beckham sudah beristri dan
mempunyai seorang anak. Pada bulan Februari 2012, Beckham memperoleh
gaji sebesar US$ 10.850,00 sebulan. Kurs yang berlaku saat itu adalah Rp
12.500,00 per US$ 1,00. Hitung : PPh pasal 26 ?
Jawab :
US$ 10.850,00 X Rp 12.500,00 = Rp 135,625,000
Pph pasal 26 = Rp 135,625,000x 20% = Rp 27,125,000
3) Soal 3
Wiliam Frank adalah pegawai asing pada PT Jaya Karsa. William Frank
berada di Indonesia kurang dari 183 hari, Wiliam Frank berstatus menikah dan
mempunyai dua orang anak. Ia memperoleh gaji pada tiap bulan Agustus
2012 sebesar US$ 2.750,00 sebulan. Kurs Menteri Keuangan pada saat
pemotongan adalah Rp 10.625,00 untuk US$ 1,00.
Hitung : PPh Pasal 26 ?
Jawab :
US$ 2.750,00 X Rp 10.625,00 = Rp 29,218,750
Pph pasal 26 = Rp 29,218,750 x 20% = Rp 5,843,750
4) Soal 4
PT Kirana merupakan penerbit buku cerita anak- anak. Pada bulan maret 2012
membayarkan royalti sebesar Rp 145.750.000,00 kepada Akira Toriyama
75
sebagai pengarang buku verita anak- anak Dragon Ball. Akira toriyama adalah
wajib pajak luar negeri.
Jawab :
Pph pasal 26 = Rp 145.750.000,00 x 20% = Rp 29,150,000
5) Soal 5
Richard Mark (menikah dengan dua anak) bekerja sebagai konsultan pada
Hotel Melia di Jakarta dengan gaji sebulan sebesar US$ 12.525,00. Richard
Mark mulai bekerja pada tanggal 5 Februari 2009 dan berakhir pada awal
Janiari 2010. Kurs Menteri Keungan pada saat pemotongan adalah Rp
9.725,00 untuk US$ 1,00.
Jawab :
US$ 12.525,00 X Rp 9.725,00= Rp 121,805,625
Pph pasal 26 = Rp 121,805,625 x 20% = Rp 24,361,125
2. Soal Latihan
1) Wiliam adalah pegawai asing pada PT Sinarmas. William berada di
Indonesia kurang dari 183 hari, Wiliam Frank berstatus menikah dan
mempunyai dua orang anak. Ia memperoleh gaji pada tiap bulan Mei 2016
sebesar US$ 15.750,00 sebulan. Kurs Menteri Keuangan pada saat
pemotongan adalah Rp 13.200,00 untuk US$ 1,00.
Hitung : PPh Pasal 26 ? sertakan bukti potong pph pasal 21 atau pasal 26
76
2) PT Kurnia merupakan penerbit novel. Pada bulan September 2017
membayarkan royalti sebesar Rp 185.600.000,00 kepada Akira Tazeki
sebagai pengarang buku novel terbitnya senja. Akira tzeki adalah wajib
pajak luar negeri.
Hitung : PPh Pasal 26 ? sertakan bukti potong pph pasal 21 atau pasal 26
3) Robin Mark Hod (menikah dengan dua anak) bekerja sebagai konsultan
pada Hotel Yaya di Bandung dengan gaji sebulan sebesar US$ 20.575,00.
Robin Mark Hod mulai bekerja pada tanggal 5 Februari 2016 dan berakhir
pada awal Juni 2017. Kurs Menteri Keungan pada saat pemotongan adalah
Rp 13.355,00 untuk US$ 1,00.
Hitung : PPh Pasal 26 ? sertakan bukti potong pph pasal 21 atau pasal 26!
77
BAB VII
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
1) Soal 1
1) PT Anita yang beralamatkan di Ciputat Jakarta Selatan. Produk yang
dihasilkan oleh PT Anita adalah sepatu dengan merek ST. Semua bahan
karet dibuat oleh unit-unit usaha PT Anita, sedangkan bahan bakunya
diperoleh dari impor atau pembelian dalam negeri. Kegitan yang dilakukan
PT anita selama bulan januari 2011 adalah sebagai berikut :
a. Menjual tunai kepada PKP Bayumas 100 pasang harga sepasang Rp
100.000. faktur pajak dibuat pada tanggal 5 Januari 2011 (020.000-
12.00000005).
b. 8 Januari 2011 dibuat PIB Nomor PIB-0000078 dan telah dibayar PPN
terutang pada tgl 8 Januari 2011 sebesar Rp 50,000,000 melalui bank
Putra atas impor bahan baku untuk pembuatan sepatu dari Anitacorp
Jepang.
c. 15 januari 2011 dibayar tagihan kantor sebesar Rp 6,000,000 (termasuk
ppn) kepada PT. Telkom. Atas transaksi tersebut PT Anita menerima
bukti pembayaran berupa kuitansi
Berapakan PPN ? dan sertakan SPT Masa PPN !
Jawab
 Diketahui :
Menjual Sepatu : DPP = 100 X Rp 100.000 = Rp 10.000.000
78
PPN masukan : DPP = Rp 50,000,000 dan PPN = Rp 5,000,000
PPN Masukan : DPP = 5,400,000 dan PPN = Rp 600,000
 Ditanya : PPN……?
 Jawab :
PPN Masukan :Rp 50,000,000 x 10% = Rp 5,000,000
PPN Masukan : Rp 600,000 +
Total PPN Masukan = Rp 5,600,000
PPN Keluaran : Rp 100,000 x 100 = (Rp10,000,000)
Total PPN kurang bayar Rp 4,400,000
79
AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES
Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai

FORMULIR 1111
(SPT MASA PPN)
Jumlah Lembar SP T
KEMENTRIAN KEUANGAN RI Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT M asa PPN. Beri tanda X dalam yang sesuai (Termasuk Lampiran)
DIREKTORAT JENDERAL P AJAK Diisi oleh Petugas
NAMA PKP : ANITA NPWP : 03-444-567-9-654-000

ALAMAT : Ciputat Jakarta Selatan MASA : s.d - (mm-mm-yyyy) Thn Buku : s .d
Wajib PPn
TELEPON : HP : KLU : Pembetulan Ke : .. (……....……) BM
I. PENYERAHAN BARANG DAN JASA DPP PPN

A. Terutang PPN :
1. Ekspor A. Rp -
Sesuai dengan ketentuan Pasal 3 ayat (7) UU Nomor 6 Tahun 1983 sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU Nomor 16 Tahun 2009, apabila SPT Masa yang Saudara sampaikan tidak ditandatangani atau tidak sepenuhnya
2. Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri 1 Rp - Rp -

3. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPN 2 Rp 0 Rp 0
4. Penyerahan yang PPN-nya tidak dipungut 3 Rp 0 Rp 0
5. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN 4 Rp 0 Rp 0
Jumlah (I.A.1+I.A.2+I.A.3+I.A.4+I.A.5) Rp - Rp -
B. Tidak Terutang PPN Rp
C. Jumlah Seluruh Penyerahan (I.A + I.B) Rp -
II. PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR/LEBIH BAYAR

A. Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (Jumlah PPN pada I.A.2) 1 Rp -
B. PPN Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama Rp -
C. Pajak Masukan yang dapat diperhitungkan 5 Rp -
D. PPN yang kurang atau (lebih) bayar (II.A - II.B - II.C) Rp -
E. PPN yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp - -
F. PPN yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II.D - II.E) Rp -
G. PPN yang kurang dibayar dilunasi tanggal - - NTPP:
H. PPN lebih bayar pada :
1 Butir II.D (Diisi dalam hal SPT Bukan Pembetulan) 1 Butir II.D atau Butir II.F (Diisi dalam hal SPT Pembetulan)
Oleh : 2 PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN at au Selain PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN
diminta untuk : 3 Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya at au Dikompensasikan ke Masa Pajak -

(mm-yyyy)
3 Dikembalikan (Restitusi)
Khusus Restitusi untuk PKP :
at au Pasal 17C KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan
at au Pasal 17D KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan
at au Pasal 9 ayat (4C) PPN dilakukan dengan Pengembalian Pendahuluan

dilampiri keterangan dan/atau dokumen yang ditetapkan, maka SPT Saudara dianggap tidak disampaikan.
III. PPN TERUTANG ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI

A. Jumlah Dasar Pengenaan Pajak : -
Rp ………………………..
B. PPN Terutang : -
Rp ………………………..
C. Dilunasi Tanggal : - - (dd-mm-yyyy) NTPP :
IV. PEMBAYARAN KEMBALI PAJAK MASUKAN BAGI PKP GAGAL BERPRODUKSI

A. PPN yang wajib dibayar kembali : Rp ………………………..
-
B. Dilunasi Tanggal : - - (dd-mm-yyyy) NTPP :
V. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH

A. PPn BM yang harus dipungut sendiri 1 Rp
B. PPn BM Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama Rp
C. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar (V.A – V.B) Rp -
D. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp
E. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (V.C – V.D) Rp -
F. PPn BM kurang dibayar dilunasi tanggal - - (dd-mm-yyyy) NTPP :
VI. KELENGKAPAN SPT

Perhatian
Formulir 1111 AB Formulir 1111 A2 Formulir 1111 B2 SSP PPN..........lembar Surat Kuasa Khusus
Formulir 1111 A1 Formulir 1111 B1 Formulir 1111 B3 SSP Pp nBM ......lembar , lembar
PERNYATAAN: , - - (dd-mm-yyyy)
DENGAN MENY ADARI SEPENUHNY A AKAN SEGALA AKIBATNY A, SAY A Pengurus/Kuasa
MENY ATAKAN BAHWA APA Y ANG TELAH SAY A BERITAHUKAN DI ATAS
BESERTA LAMPIRAN-LAMPIRANNY A ADALAH BENAR, LENGKAP, JELAS DAN
Tanda tangan :
TIDAK BERSY ARAT. PKP
Nama Jelas :
Kuasa Jabatan :
Cap Perusahaan :
F.1.2.32.04
80
REKAPITULASI PENYERAHAN DAN PEROLEHAN FORMULIR 1111 AB
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan
NAMA PKP P: T ANITA MASA : 0 s.d 0 - 0 (mm-mm-yyyy)
NPWP 03-444-567-9-654-000
: ( )
URAIAN DPP (Rupiah) PPN (Rupiah) PpnBM (Rupiah)

I. Rekapitulasi Penyerahan
A.1
A. Ekspor BKP Berwujud/BKP Tidak Berwujud/JKP -
B. Penyerahan Dalam Negeri
A.2 1,000,000 -
1. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Tidak Digunggung 10,000,000
2. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Digunggung
C. Rincian Penyerahan Dalam Negeri
Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri ( 1
1.
Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 01,04,06 dan 09 ditambah I.B.2 )
Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN ( 2
2. Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03 )
Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut ( 3
3.
Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 )
Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM 4
4. ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 )
II. Rekapitulasi Perolehan

Impor BKP, Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean dan Pemanfaatan JKP B.1
A. dari Luar Daerah Pabean Yang PM-nya Dapat Dikreditkan 5,000,000
B.2
B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri Yang PM-nya Dapat Dikreditkan 600,000
Impor atau Perolehan Yang PM-nya Tidak Dapat dikreditkan dan/atau Impor atau Perolehan Yang B.3
C. Mendapat Fasilitas
D. Jumlah Perolehan ( II.A + II.B + II.C) 5,600,000 - -
III. Penghitungan PM Yang Dapat dikreditkan

A. Pajak Masukan atas Perolehan yang Dapat Dikreditkan (II.A + I .B)
B. Pajak Masukan Lainnya
1. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya
2. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak - (mm-yyyy)
3. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan sebagai penambah (pengurang) Pajak Masukan
4. Jumlah (III.B.1 + III.B.2 + III.B.3) -
C. Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan( III.A + III.B.4) 5 -
D.1.2.32.07
81
DAFTAR EKSPOR BKP BERWUJUD, BKP TIDAK BERWUJUD, DAN ATAU JKP FORMULIR 1111 A1
AREA STAPLES
NAMA PKP : 0 MASA :0 s.d 0 - 0 (mm-mm-yyyy)
NPWP : 0 Pembetulan Ke : ( )
Nama Pembeli BKP /Penerima Manfaat BKP Tidak Dokumen Tertentu

No. Tanggal (dd-mm- DPP Keterangan
Berwujud/Penerima JKP
AREA STAPLES
Nomor yyy)
1.
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
12.
AREA STAPLES
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH A.1 -
D.1.2.32.08
82
DAFTAR PAJAK KELUARAN ATAS PENYERAHAN DALAM NEGERI DENGAN FAKTUR PAJAK FORMULIR 1111 A2
AREA STAPLES
NAMA PKP :PtT ANITA MASA :0 s.d 0 - 0 (mm-mm-yyyy)
NPWP 03-444-567-9-654-000
: Pembetulan Ke : ( )
Nama Pembeli BKP /Penerima Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota

Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PpnBM Kode dan No. Seri Faktur
No. Manfaat BKP Tidak NPWP/Nomor Paspor Tanggal (dd-mm- Pajak Yang Diganti/ Diretur
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
AREA STAPLES
Berwujud/Penerima JKP Kode dan Nomor Seri yyy)
1. Bayumas 05-333-583-754-000 5. Jan. 2011 10,000,000 1,000,000

2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
A.2
JUMLAH 10,000,000 1,000,000 -
D.1.2.32.09
83
DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT ATAS IMPOR BKP DAN PEMANFAATAN BKP TIDAK BERWUJUD/JKP DARI LUAR DAERAH PABEAN FORMULIR 1111 B1
AREA STAPLES
NPWP 03-444-567-9-654-000
: ( )
Nama Penjual BKP/BKP Tidak Dokumen Tertentu DPP PPN PpnBM

No. Berwujud/Pemberi JKP Tanggal
Keterangan
Nomor (dd-mm- (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
AREA STAPLES
yyy)
1. Anita Crop Jepang PIB-000000078 8. Jan. 2011 50,000,000 5,000,000

2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.1 50,000,000 5,000,000 -
D.1.2.32.10
84
DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN ATAS PEROLEHAN BKP/JKP DALAM NEGERI FORMULIR 1111 B2
AREA STAPLES
NPWP 03-444-567-9-654-000
: ( )
Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota

Nama Penjual BKP/BKP Tidak Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PpnBM Kode dan No. Seri Faktur Pajak
No. Berwujud/Pemberi JKP
NPWP Yang Diganti/ Diretur
AREA STAPLES
Kode dan Nomor Seri Tanggal (dd-mm-yyy)
1. PT Telkom xx.xxx.xxx.x.xxx.xxx xxxxx 15. Jan. 2011 5,400,000 600,000

2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.2 -
5,400,000 600,000
D.1.2.32.11
85
DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN ATAU YANG MENDAPAT FASILITAS(BilFORMULIR 1111 B3
a tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan
AREA STAPLES
NAMA PKP : MASA : s.d - (mm-mm-yyyy)
NPWP : Pembetulan Ke : ( )
Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/

Nama Penjual BKP/BKP Tidak Nota Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PPnBM Kode dan No. Seri Faktur
NPWP Tanggal Pajak Yang Diganti/ Diretur
AREA STAPLES
Kode dan Nomor Seri (dd-mm-yyy)

1.
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.3 -
- -
D.1.2.32.12
86
2) PKP B dalam bulan januari 2011 menjual 5 pasang sepatu. Harga satuan
sepatu sebesar Rp 120.000 PKP B memakai 5 pasang sepatu untuk sendiri.
DPP adalah harga jual tanpa menghitung laba kotor yaitu Rp 100.000
sepasang berarti semuanya Rp 500.000 berapakah jumlah PPN
terhutangnya ?
Jawab :
 Diketahui : DPP = Rp 500.000
 Ditanya : PPN terutang….?
 Jawab : Rp 500.000 X 10% = Rp 50.000
3) PKP B bulan januari 2011 menjual 10 buah mesin cuci tersebut di atas
harga Rp 40.000.000 berapakah PPNnya ?
Jawab :
 Diketahui : Harga Mesin Cuci = Rp 40.000.000
Jumlah mesin cuci = 10
 Ditanya : PPN…….?
 Jawab : Rp 40.000.000 X 10 = Rp 400.000.000
Rp 400.000.000 X 10% = Rp 40.000.000
4) PKP D pabrikan yang menghasilkan mesin cuci pakaian. Mesin cuci
pakaiam di kategorikan sebagai BKP yang tergolong mewah dan di
kenakan PPnBM dengan tariff 20% dalam bulan januari 2011 PKP D
menjal 10 buah mesin cuci kepada PKP E seharga Rp 30.000.000 ,
berapakah PPN dan PPnBM yang terhutang ?
87
Jawab :
 Diketahui : Harga Mesin = Rp 30.000.000
Jumlah mesin = 10
 Ditanya : PPN………? PPnBM………?
 Jawab : Harga keseluruhan = Rp 300.000.000
PPN = Rp 300.000.000 X 10% = Rp 30.000.000
PPnBM = Rp 300.000.000 X 20% = Rp60.000.000
2) Soal 2
PT CAHAYA CABLE menjual 1 unit tv kepada toko berkah dengan rincian
berikut ini :
Harga unit TV LCD belum termasuk pajak Rp3.500.000
PPN 10 % Rp 350.000
PPnBM 20% Rp 700.000 +
Pemkot Bogor (PKP) harga jual kepada konsumen Rp 4.350.000
Hitung : Berapakah harga yang di terima oleh toko berkah ? sertakan faktur
pajak!
Jawab :
Harga TV LCD Rp. 3.500.000

PPn = 10% x Rp.3.500.000 Rp. 350.000
PPnBM = 20% x Rp.3.500.000 Rp. 700.000
PPhpasal 22 = 1,5% x Rp.3.500.000 Rp. 52.000+
Rp. 4.602.500
88
Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP
sebagai bukti Pajak Masukan
FAKTUR PAJAK STANDAR
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak :

Pengusaha Kena Pajak
Nama : PT Cahaya Cable
Alamat : Tanggerang Jakarta Selatan
NPWP : 06-333-678-2-465-000
Tanggal Pengukuhan PKP :
Pembeli Barang Kena Pajak/Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : Toko Berkah
Alamat : Kuningan Jakarta Selatan
NPWP : 06-456-765-845-000 NPPKP :
No. Harga Jual/Penggantian/Uang

Urut Nama Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak Muka/Termin
(Rp)
1 TV LCD Rp 3,500,000.00
Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) Rp 3,500,000.00

Dikurangi Potongan Harga 0
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima 0
Dasar Pengenaan Pajak Rp 3,500,000.00
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Rp 350,000.00
Pajak Penjualan Atas Barang Mewah
Tarif DPP PPn BM

20% Rp3,500,000.00 Rp700,000.00 ……………, tanggal ………………..
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Jumlah Rp700,000.00 …………………………………………………
Nama
Jabatan
*) Coret yang tidak perlu
89
3) Soal 3
a. Pada saat bulan mei PT asa yang beralamatkan di ciputat jakrta Selatan
melmiliki NPWP 03.444.567.9.654.00. PT ASA membeli barang sebesar
Rp 15.000.000 PT ASA menjual barang tersebut dengan harga Rp
18.000.000 (di pungut pemkot ). Total penjualan sebesar Rp 1.650.000.000
dan total pembelian sebesar Rp 1.320.000.000.
Hitung : Total setoran PPN PT ASA di bulan Mei ?
Jawab :
Penjualan PT ASA = Rp 1.650.000.000
Rp 1.650.000.000 X 10% = Rp 165.000.000 ( PPN Keluaran)
Pemotongan oleh pemkot di kenakan pasal 22
1,5% x Rp1.650.000.000 = Rp.24.750.000
Pembelian PT ASA = Rp 1.320.000.000
Rp 1.320.000.000 X 10% = Rp 132.000.000 ( PPNMasukan)
Selisih pajak kurang bayar = Rp 33.000.000
b. PT GARUDA PERKASA pada januari 2007 mempunyai pajak masukan
sebesar Rp 200.000.000 dan setelah penjualan dengan bukan mengumut
pajak PPN Rp 300.000.000.
Hitung : Dari data tersebut PPN mana yang harus di bayar ?
Jawab :
Pajak yang harus di bayar :
Rp 300.000.000 – 200.000.000 = 100.000.000
c. Selama bulan april 2007 PT INDO MOTOR BARU hanya menjual motor
bekas dengan harga jual sebesar Rp 100.000.000 atas penjualan itu..
90
Hitung : PPN yang harus di bayar 2007 ?
Jawab :
PPN = Rp 100.000.000 X 10% = Rp 10.000.000
d. PT KEDIRI JAYA sudah di kukuhkan sebagai PKP , namun pada tahun
2007 belum melakukan penjualan atau penyerahan BKP/ JKP sehingga
belum terdapat pajak keluaran. Pada masa agustus PT KAJ melakukan
pembelian bahan baku yang di pungut PPN penjual sebesar Rp 1.000.000
yang merupakan pajak masukan bagi PT KAJ dalam SPT Agustus.
Hitung : PPN PT KAJ yang harus di laporkan ?
Jawab :
Pajak Keluaran = Rp.0
Pajak Masukan = RP.1000.000
Lebih Bayar = Rp.1000.000
e. PT KENDALI SOLO pada oktober menjual dengan PPN Rp 100.000.000,
PT KS mempunyaii pajak masukan yang belum di kreditkan Rp 40.000.000
Juni Rp 5.000.000
Juli Rp 10.000.000
Agustus Rp 10.000.000
September Rp 15.000.000
Hitunglah : Spt masa oktober yang di laporkan pada November ?
Jawab :
Pajak Keluaran : Rp 100.000.000

Masa sama : Rp.50.000.000
Masa tidak sama :
91
Juli 2007 Rp. 10.000.000
Agustus 2007 Rp. 10.000.000
September 2007 Rp. 15.000.000 +
Rp.35.000.000 +
(Rp.85.000.000)
Kurang Bayar Rp.15.000.000
4) Katrina mengelola sebuah perusahaan ROTIKU ENAK yang sudah memulai
sejak januari 1992.beralamatkan di Ciputat Jakarta Selatan.dan memiliki
NPWP 03.444.567.9.567.000. Katrina telah di kukuh kan sebagai PKP
pertanggal 2 maret 1993. Dalam bulan mei 2010 dapat di kutip dari transaksi
berikut :
(1) Menerima pembayaran Rp 20.000.000 dari PT SRIKA sebagai
penyediaan roti dan penyerahannya di lakukan pada bulan februari 2010
(2) Menerima pembayaran Rp 10.000.000 dari PT CAHAYA (asumsi pt
cahaya adalah wapu) tagihan 17 april 2010 di lampiri faktur 15 april
2010
(3) Menyerahkan roti kepada PT TRIALAR mei 2010 dengan kontrak Rp
30.000.000 pembayaran akan di transfer juni 2010
(4) Menerima pesanan roti dari wiwid tgl 29 mei 2010 pembayaran Rp
35.000.000 dan di terima pada tanggal 4 juni 2010 wiwid tidak memiliki
NPWP
(5) Menjual beberapa unit kompor gas kepada restoran SEDERHANA,
kompor tersebut di beli pada 4 januari 1995
(6) Menjual mobil box kepada bp hasan harga jual Rp 20.000.000 mobil di
beli pada 17 november 1994
92
(7) Menjual mobil CRV kepada pt hosanna sebesar Rp 100.000.000 yang di
proleh pada tahun 2005
(8) Menjual mesin pendingin dengan harga Rp 2.500.000 kepada pt boga
yang di beli pada awal perusahan beroprasi
Dalam hal terhutang PPN harga jual tersebut belum termasuk PPN
Hitunglah :
a. Berapa PPN terhutang saat menerima pembayaran ?
Jawab :
a) Menerima Pembayaran Rp 20.000.000
= Rp 20.000.000 X 10% = Rp 2.000.000
b) Menerima Pembayaran Rp 10.000.000
= Rp 10.000.000 X 10% = Rp 1.000.000
c) Menjual Mobil Box Rp 20.000.000
= Rp 20.000.000 X 10% = Rp 2.000.000
d) Menjual Mobil CRV Rp 100.000.000
= Rp 100.000.000 X 10% = Rp 10.000.000
e) Menjual mesin pendingin Rp 2.500.000
= Rp 2.500.000 X 10% = Rp 250.000 +
Jumlah PPN atas Penerimaan pembayaran = Rp 13.250.000
5) Soal 5
(1) PT SAHABAT selalu menjual kertas kepada pt teman kita dengan harga
jual Rp 1.200.000 sebelum di kurangi potongan 10 % dan sebelum PPN
apabila potongan tersebut di akusi sebagai faktur pajak maka berapa besar
DPP-nya ?
93
Jawab :
DPP : Rp 1.200.000 – (Rp 1.200.000 x 10%) = 1.080.000
PPN : Rp 1.080.000 x 10% = 108.000
(2) PT USAHA JAYA memberikan jasa perbaikan computer kepada PT
makmur dngn biaya melakukan ekspor mebel ke korea dengan nilai
ekspor total perbaikan sebesar Rp 400.000 dan pemakaian komponen
sebesar Rp 700.000 sebelum di kurangi potongan 10 % dan sebelum PPN.
Apabila potongan tidak di akui pada faktur pajak, maka berapa besar
DPP-nya ?
Jawab :
PPN = Rp 1.110.000 x 10% = Rp 110.000
6) Soal 6
Kartini mengelola sebuah perusahaan ROTI KUE ENAK yang sudah memulai
sejak Maret 1990. Kartini telah di kukuh kan sebagai PKP pertanggal 2 maret
1993. Dalam bulan mei 2010 dapat di kutip dari transaksi berikut :
(1) Menerima pembayaran Rp 50.000.000 dari PT Budiman sebagai
penyediaan roti dan penyerahannya di lakukan pada bulan Februari 2010
(2) Menerima pembayaran Rp 30.000.000 dari PT Nur (asumsi PT Nur
adalah wapu) tagihan 17 April 2010 di lampiri faktur 15 April 2010
(3) Menyerahkan roti kepada PT STARLA Mei 2010 dengan kontrak Rp
60.000.000 pembayaran akan di transfer Juni 2010
94
(4) Menerima pesanan roti dari Widiya tgl 29 Mei 2010 pembayaran Rp
75.000.000 dan di terima pada tanggal 4 Juni 2010 Wiwid tidak
memiliki NPWP
(5) Menjual beberapa unit kompor gas kepada restoran SEDERHANA,
kompor tersebut di beli pada 4 Januari 1995
(6) Menjual mobil box kepada bp hasan harga jual Rp 40.000.000 mobil di
beli pada 17 november 1994
(7) Menjual mobil CRV kepada pt hosanna sebesar Rp 120.000.000 yang di
peroleh pada tahun 2005
(8) Menjual mesin pendingin dengan harga Rp 5.500.000 kepada pt boga
Dalam hal terhutang PPN harga jual tersebut belum termasuk PPN
Hitunglah :
a. Berapa PPN terhutang saat menerima pembayaran ?
Jawab :
a) Menerima Pembayaran Rp 50.000.000
= Rp 50.000.000 X 10% = Rp 5.000.000
b) Menerima Pembayaran Rp 30.000.000
= Rp 30.000.000 X 10% = Rp 3.000.000
c) Menjual Mobil Box Rp 40.000.000
= Rp 40.000.000 X 10% = Rp 4.000.000
d) Menjual Mobil CRV Rp 120.000.000
= Rp 120.000.000 X 10% = Rp 12.000.000
e) Menjual mesin pendingin Rp 5.500.000
= Rp 5.500.000 X 10% = Rp 550.000
Jumlah PPN atas Penerimaan pembayaran = Rp 24.550.000
95
7) Soal 7
(1) PT abad lama menjual buku kepada PT ingat selalu dengan harga jual
sebesar Rp 1.600.000 sebelum PPN dengan potongan 10% berapa besar
PPN terhutang yang harus di hitung ?
Jawab :
 Diketahui : DPP = Rp 1,600,000
 Ditanya : PPN……?
 Jawab : Rp 1.600.000 - (1.600.000 X 10%) = Rp 1.440.000
(2) PT Hello Kitti memberikan jasa perbaikan kepada PT Doraemon dengan
biaya perbaikan sebesar Rp 600.000 dan pemakaian sebesar Rp 800.000
atau total biaya sebesar Rp 1.400.000 dengan memberikan potongan
sebesar 10% apabila potongan tidak di akui faktur maka besar PPNnya ?
Jawab :
 Diketahui :JKP : Rp 1.400.000
Potongan 10 %
 Jawab : Rp 1.400.000 X 10 % = Rp 140.000
Rp 1.400.000 – Rp 140.000 = Rp 1.260.000
Rp 1.260.000 X 10% = Rp 126.000
8) Soal 8
(1) Riza membeli sebuah apartemen dari yogya super blok sebagai perusahaan
yang mengelola dan memasarkannya dengan DPP senilai Rp 500.000.000
atas transaksi tersebut berapakah PPN yang terhutang ?
96
Jawab :
 Diketahui : DPP = Rp 500.000.000
 Ditanya : PPN………………?
 Jawab : PPN = Rp 500.000.000 X 10% = Rp 50.000.000
(2) PT SEHAT SAHABAT membeli 10 buah inova dari astra sebagai salah
satu ATPM dengan DPP sebesar Rp 1.6000.000.000 atas transaksi
tersebut, berapakah biaya yang harus di bayar ?
Jawab :
 Diketahui : DPP = Rp 1.600.000.000
 Ditanya : PPN…..?
 Jawab : PPN = Rp1.600.000.000 X 10% = Rp 160.000.000
2. Soal Latihan
1) PKP Z dalam bulan September 2016 menjual 10 pasang sepatu. Harga satuan
sepatu sebesar Rp 150,000 PKP Z memakai 10 pasang sepatu untuk sendiri.
DPP adalah harga jual tanpa menghitung laba kotor yaitu Rp 100.000
sepasang berarti semuanya Rp 1,000,000.
Hitung :
berapakah jumlah PPN terhutangnya ? sertakan SPT Masa PPN !
2) PKP X pabrikan yang menghasilkan mesin cuci. Mesin cuci pakaian di
kategorikan sebagai BKP yang tergolong mewah dan di kenakan PPnBM
dengan tariff 20% dalam bulan Juli 2017 PKP X menjal 30 buah mesin cuci
kepada PKP Y seharga Rp 120.000.000.
Hitung :
berapakah PPN dan PPnBM yang terhutang ? sertakan SPT Masa PPN !
97
3) PT JAYA CAHAYA menjual 1 unit mesin fotocopy kepada toko berkah
dengan rincian berikut ini :
Harga1 unit fotocopy belum termasuk pajak Rp 15.000.000
PPN 10 % Rp 1.500.000
PPnBM 20% Rp 3.000.000 +
Pemkot Bogor (PKP) harga jual kepada konsumen Rp19.500.000
Hitung :
Berapakah harga yang di terima oleh toko berkah ? sertakan SPT Masa PPN !
4) Pada saat bulan juni PT Yani membeli barang sebesar Rp 35.000.000 PT Yani
menjual barang tersebut dengan harga Rp 38.000.000 (di pungut pemkot ).
Total penjualan sebesar Rp 1.850.000.000 dan total pembelian sebesar Rp
1.520.000.000.
Hitung :
Total setoran PPN PT Yani di bulan Juni ? sertakan SPT Masa PPN !
5) PT Bojo Solo pada Januari menjual dengan PPN Rp 150.000.000, PT Bojo
Solo mempunyaii pajak masukan yang belum di kreditkan Rp 60.000.000
Juni Rp 10.000.000
Juli Rp 15.000.000
Agustus Rp 15.000.000
September Rp 20.000.00
Hitunglah :
Spt masa Januari yang di laporkan pada November ? sertakan SPT Masa
PPN!
98
6) Umar mengelola sebuah perusahaan cake yang sudah memulai sejak januari
1992. Katrina telah di kukuh kan sebagai PKP pertanggal 2 maret 1993.
Dalam bulan mei 2010 dapat di kutip dari transaksi berikut :
a. Menerima pembayaran Rp 40.000.000 dari PT Srikaya sebagai
penyediaan cake dan penyerahannya di lakukan pada bulan februari
2010
b. Menerima pembayaran Rp 30.000.000 dari PT Muliya (asumsi pt cahaya
adalah wapu) tagihan 17 april 2010 di lampiri faktur 15 april 2010
c. Menyerahkan cake kepada PT TRIALAR mei 2010 dengan kontrak Rp
850.000.000 pembayaran akan di transfer juni 2010
d. Menerima pesanan cake dari wiwid tgl 29 mei 2010 pembayaran Rp
75.000.000 dan di terima pada tanggal 4 juni 2010 wiwid tidak memiliki
NPWP
e. Menjual mobil Truk kepada PT Hasbul sebesar Rp 150.000.000 yang di
peroleh pada tahun 2005
f. Menjual mesin pendingin dengan harga Rp 6.500.000 kepada pt boga
Dalam hal terhutang PPN harga jjual tersebut belum termasuk PPN
Hitunglah :
Berapa PPN terhutang saat menerima pembayaran ? sertakan SPT Masa PPN!
7) PT Kediri Jaya selalu menjual kertas kepada PT Sahabat Kita dengan harga
jual Rp 5.200.000 sebelum di kurangi potongan 10 % dan sebelum PPN
apabila potongan tersebut di akui sebagai faktur pajak maka berapa besar
DPP-nya ?
99
8) PT Kuria Jaya memberikan jasa perbaikan computer kepada PT Karya
Gemilang dengan biaya melakukan ekspor mebel ke korea dengan nilai ekspor
total perbaikan sebesar Rp 700.000 dan pemakaian komponen sebesar Rp
1.000.000 sebelum di kurangi potongan 10 % dan sebelum PPN.
Hitung :
Apabila potongan tidak di ukui pada faktur pajak, maka berapa besar DPP-
nya?
9) PT MAJU TAK GENTAR melakukan ekspor mebel ke korea dengan nilai
ekspor total termasuk biaya – biaya yang di minta eksportir 1.000US$. nilai
kurs BI pada saat pelaksanaan sebesar Rp 9.200 / US$ dan kurs mentri
keuangan sebesar Rp 9.900 / US$.
Hitung :
Berapa PPN terutang atas ekspor mebel? sertakan SPT Masa PPN !
10) Rubbi membeli sebuah apartemen dari yogya super blok sebagai perusahaan
yang mengelola dan memasarkannya dengan DPP senilai Rp 800.000.000 atas
transaksi tersebut.
Hitung :
berapakah PPN yang terhutang ? sertakan SPT Masa PPN !
11) PT Anti Galau membeli 15 Unit Inova dari astra sebagai salah satu ATPM
dengan DPP sebesar Rp 2.6000.000.000 atas transaksi tersebut.
Hitung :
berapakah biaya yang harus di bayar ? sertakan SPT Masa PPN !
100
BAB VIII
PPH PASAL 4 AYAT (2)
1) SOAL 1
PT Ayam Kinantan menabung deposito di Bank UOB. Setiap bulannya PT
Ayam Kinantan mendapatkan bunga deposito sebesar Rp 1,000,000; atas
bunga tersebut:
Hitung:
PPh Pasal 4 ayat 2 ?
Jawab:
 Diket : Nilai objek pajak atas bunga deposito Rp 1,000,000
Tarif Pph atas bunga deposito 20%
 Ditanya : PPh pasal 4 ayat 2…..?
 Jawab :
Pph yang dipotong = Rp 1,000,000 X 20% = Rp 200,000;
 Jurnalnya :
PT ayam kinanti (pemungut)
(Dr) Kas Rp 800,000
(Dr) Beban PPh pasal 4 ayat 2 Rp 200,000
(Cr) Penghasilan atas bunga deposito Rp 1,000,000
101
Bank UOB (pemotong)
(Dr) Biaya bunga deposito Rp 1,000,000
(Cr) Kas Rp 800,000
(Cr) Utang PPh pasal 4 ayat 2 Rp 200,000
Jurnal apabila bank UOB sudah membayar utang Pph pasal 4 ayat 2 :
(Dr) Utang PPh pasal ayat 2 Rp 200,000
(Cr) Kas Rp 200,000
2) Soal 2
Mbah Saparudin mendapatkan hadiah undian berupa sebuah sepeda motor
dari PT Teh Cap Kucing sebesar Rp 20,000,000; atas hadiah tersebut, PT Teh
Cap Kucing memotong PPh Final.
Hitung:
Jawab:
 Diket : Jumlah bruto hadia undian Rp 20,000,000
Tarif pasal 4 ayat 2 atas hadiah undin 25%
 Ditanya :PPh pasal 4 ayat 2……?
 Jawab :
Pph yang dipotong/dipungut = Rp 20,000,000 X 25% = Rp 5,000,000;
102
 Jurnalnya :
PT the cap kucing (pemotong)
(Dr) Biaya hadiah undian Rp 20,000,000
(Cr) Kas Rp 15,000,000
(Cr) Utang Pph pasal 4 ayat 2 Rp 5,000,000
Jurnal apabila PT Cap Kucing sudah membayar utang Pph pasal 4 ayat 2
(Dr) Utang pph pasal 4 ayat 2 Rp 5,000,000
(Cr) Kas Rp 5,000,000
Mbah saparudin (pemungut)
(Dr) Kas Rp 15,000,000

(Dr) Beban Pph pasal 4 ayat 2 Rp 5,000,000
(Cr) Penghasilan atas hadiah undian Rp 20,000,000
103
Lem bar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lem bar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lem bar ke-3 untuk : Pem otong / Pem ungut Pajak

(1)
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)

ATAS HADIAH UNDIAN
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : 0 1 - 2 2 2 - 5 5 5 - 6 - 7 4 3 - 0 0 0 ( 3)
Nama : P T C A P K U C I N G
Alamat : J A L A N S U D I R M A N
Jumlah Bruto Hadiah Undian Tarif PPh yang Dipotong/Dipungut

No. Jenis Hadiah Undian
(Rp) (% ) (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5)
1 sepeda motor 20000000 25% 5000000

2 25%
3 25%
4 25%
5 25%
6 25%
JUMLAH 20000000 5000000
Terbilang : LIMA JUTA RUPIAH
…………………., ……………………. 20 ……. (4)
Pemotong/Pemungut Pajak (5)
NPWP : 0 1 - 2 2 2 - 4 4 4 - 2 - 6 2 1 - 0 0 0
Nama : M B A H S A P A R U D I N
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan dari Hadiah Tanda Tangan, Nama dan Cap
Undian yang dipotong / dipungut di atas
bukan merupakan kredit pajak dalam Surat
Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini dianggap
sah apabila diisi dengan lengkap dan benar.
MBAH SAPARUDIN
F.1.1.33.09
104
3) Soal 3
Rinto Sianipar, pengusaha muda berbakat berniat untuk membuka usaha butik
di daerah Kemang. Beliau menyewa sebuah gedung untuk memulai usahanya
milik PT Sentosa Abadi senilai Rp 150,000,000; selama setahun atas sewa
gedung tersebut, Rinto Sianipar dipotong PPh Final oleh PT Sentosa Abadi.
Hitung:
Jawab:
 Diket : Jumlah bruto nilai sewa Rp 150,000,000
Tarif pph pasal 4 ayat 2 atas sewa gedung dan tanah 10%
 Jawab :
Pph yang dipotong = Rp 150,000,000 X 10% = Rp 15,000,000
 Jurnalnya :
Rinto Sianipar (pemotong)
(Dr) Biaya sewa gedung Rp 150,000,000
(Cr) Kas Rp 135,000,000
(Cr) Utang Pph pasal 4 ayat 2 Rp 15,000,000
Jurnal apabila Rinto Sianipar sudah membayar utang Pph pasal 4 ayat 2:
(Dr) Utang PPh pasal 4 ayat 2 Rp 15,000,000
(Cr) Kas Rp 15,000,000
105
PT Sentosa Abadi (pemungut)
(Dr) Kas Rp 135,000,000
(Dr) Piutang PPh pasal 4 ayat 2 Rp 15,000,000
(Cr) Penghasilan atas sewa gedung Rp 150,000,000
106
Lembar ke-1 untuk : yang menyew akan
Lembar ke-3 untuk : penyew a

(1)
BUKTI PEMOTONGAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)

ATAS PENGHASILAN DARI PERSEWAAN TANAH
DAN/ATAU BANGUNAN
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : 0 1 - 2 2 2 - 3 3 3 - 6 - 4 3 2 - 0 0 0 (3)
Nama : P T S E N T O S A A B A D I
Alamat : J L F A T M A W A T I
Lokasi Tanah dan K E M A N G (4)
atau Bangunan
Jumlah Bruto Nilai Sewa Tarif PPh yang Dipotong

(Rp) (% ) (Rp)
(1) (2) (3)
Rp 150,000,000.00 10% Rp 15,000,000.0
Terbilang : Lima Belas Juta Rupiah
…………………., ……………………. 20 ……. (5)

Pemotong Pajak (6)
NPWP : 0 1 - 2 2 2 - 3 3 3 - 6 - 8 6 7 - 0 0 0
Nama : R I N T O S I N A P I R
Perhatian : Tanda Tangan, Nama dan Cap

1. Jumlah Pajak Penghasilan atas
Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
yang dipotong di atas bukan merupakan
(SPT) Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah RINTO SINAPIIR
apabila diisi dengan lengkap dan benar.
F.1.1.33.12
107
4) Soal 4
PT Rusa Kinanti menabung deposito di Bank UOB. Setiap bulannya PT Rusa
Kinanti mendapatkan bunga deposito sebesar Rp 4,000,000; atas bunga
tersebut:
Hitung: PPh Pasal 4 ayat 2 ?
Jawab:
 Diket : Nilai objek pajak atas bunga deposito Rp 4,000,000
Tarif Pph atas bunga deposito 20%
 Jawab :
Pph yang dipotong= Rp 4,000,000 X 20% = Rp 800,000;
 Jurnalnya :
PT ayam kinanti (pemungut)
(Dr) Kas Rp 3.200,000
(Dr) Beban PPh pasal 4 ayat 2 Rp 800,000
(Cr) Penghasilan atas bunga deposito Rp 4,000,000
Bank UOB (pemotong)
(Dr) Biaya bunga deposito Rp 4,000,000
(Cr) Kas Rp 3.200,000
(Cr) Utang PPh pasal 4 ayat 2 Rp 800,000
Jurnal apabila bank UOB sudah membayar utang Pph pasal 4 ayat 2 :
(Dr) Utang PPh pasal ayat 2 Rp 800,000
(Cr) Kas Rp 800,000
108
5) Soal 5
PT Angin Ribut akan merenovasi gedung perkantorannya. Untuk renovasi
tersebut PT Angin Ribut menggunakan jasa kontraktor PT Reality dengan
biaya keseluruhan sebesar Rp 400,000,000. Berdasarkan sertifikat konstruksi,
PT Reality termasuk kontraktor pengusaha kecil.
Hitung:
PPh Final yang dipotong oleh PT Angin Ribut.
Jawab:
 Diket : Jumlah bruto kontruksi Rp 400,000,000
Tarif pph pasal 2 ayat 2 atas kontruksi pengusahan kecil2%
 Jawab :
Pph yang dipotong/dipungut = Rp 400,000,000 X 2%= Rp 8,000,000;
 Jurnalnya :
PT angin rebut (pemotong)
(Dr) Biaya kontruksi Rp 400,000,000
(Cr) Kas Rp 392,000,000
(Cr) Utang PPh pasal 4 ayat 2 Rp 8,000,000
Jurnal apabila PT angin rebut sudah membayar utang Pph pasal 4 ayat 2
(Dr) Utang PPh pasal 4 ayat 2 Rp 8,000,000
(Cr) Kas Rp 8,000,000
109
PT Reality (pemungut)
(Dr) Kas Rp 392,000,000
(Dr) Beban PPh pasal 4 ayat 2 Rp 8,000,000
(Cr) Penghasilan atas kontruksi Rp 400,000,000
110
Lembar ke-3 untuk : Pemotong/Pemungut Pajak

(1)

ATAS PENGHASILAN DARI USAHA JASA KONSTRUKSI
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : 0 1 - 2 2 2 - 4 4 4 - 5 - 7 6 2 - 0 0 0 (3)
Nama : P T A N G I N R I B U T
Alamat : J L P A S A R M I N G G U
Jumlah Nilai Bruto Tarif PPh yang Dipotong/

No. Uraian
(Rp) (% ) Dipungut (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5)
1. Jasa pelaksanaan konstruksi oleh penyedia jasa

dengan kualifikasi usaha kecil Rp 400,000,000 2% Rp 8,000,000
yang tidak memiliki kualifikasi usaha 4%
selain angka 1 dan angka 2 di atas 3%
4. Jasa perencanaan atau pengawasan konstruksi
oleh penyedia jasa yang memiliki kualifikasi usaha 4%
oleh penyedia jasa yang tidak memiliki kualifikasi
usaha 6%
JUMLAH Rp 400,000,000 Rp 8,000,000
Terbilang : DELAPAN JUTA RUPIAH
…………………., ……………………. 20 ……. (4)

NPWP : 0 1 - 2 2 2 - 3 3 3 - 4 - 5 4 1 - 0 0 0
Nama : P T R E A L I T Y
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan dari Jasa Tanda Tangan, Nama dan Cap
Konstruksi yang dipotong/dipungut di
atas bukan merupakan kredit pajak
dalam Surat Pemberitahuan (SPT)
Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini
dianggap sah apabila diisi dengan PT REALITY
lengkap dan benar.
F.1.1.33.16
111
2. Soal Latihan
1) PT Indah Kurmala menabung deposito di Bank Mandiri . Setiap bulannya
PT Rusa Kinanti mendapatkan bunga deposito sebesar Rp 6,000,000; atas
bunga tersebut:
Hitung:
PPh Pasal 4 ayat 2 dan masukan perhitungan kedalam bukti pemotongan
pph pasal 4 ayat 2.
2) Ibu Wanti mendapatkan hadiah undian berupa sebuah sepeda motor dari PT
Kopi Wangi sebesar Rp 30,000,000; atas hadiah tersebut, PT Kopi Wangi
memotong PPh Final.
Hitung:
pph pasal 4 ayat 2.
3) Roy Purba, pengusaha muda berbakat berniat untuk membuka usaha toko
sepatu sport di daerah Kemang. Beliau menyewa sebuah gedung untuk
memulai usahanya milik PT Tunggul Agung senilai Rp 250,000,000;
selama setahun atas sewa gedung tersebut, Roy Purba dipotong PPh Final
oleh PT Tunggul Agung.
Hitung:
pph pasal 4 ayat 2.
112
4) PT Bayu Kurnia akan merenovasi gedung perkantorannya. Untuk renovasi
tersebut PT Bayu Kurnia menggunakan jasa kontraktor PT INDO dengan
biaya keseluruhan sebesar Rp 700,000,000. Berdasarkan sertifikat
konstruksi, PT INDO ermasuk kontraktor pengusaha kecil.
Hitung:
PPh Final yang dipotong oleh PT Bayu Kurnia dan masukan perhitungan
kedalam bukti pemotongan pph pasal 4 ayat 2.
113
BAB IX
PPH ORANG PRIBADI (OP)
1) Rinto Suryo adalah wajib pajak dalam negeri. Data mengenai diri Rinto Suryo
penghasilan, dan hal-hal lain yang berhubungan dengan kewajiban perpajakan
diuraikan berikut ini :
(1) Data diri Wajib Pajak :
a. NPWP : 03.789.561.2.251.000
b. Nama Wajib Pajak : Rinto Suryo
c. Alamat Tempat Tinggal : Jl. Indah No.56
d. Kelurahan / Kecamatan : Sukadamai / Sukamaju
e. Kota / Kode Pos : Jakarta / 7563
f. Pekerjaan : Pegawai tetap pada PT Tugu Pertama
g. Alamat Tempat Kerja : Jl. Bojonegoro No.546, Jakarta
h. Nomor Telepon : 021-84664631
(2) Penghasilan
a. Sebagai pegawai pada PT Tugu Pertama
 Gaji sebulan Rp.5.500.000,00
 Tunjangan-tunjangan sebulan Rp.4.500.000,00
 Honorarium dan imbalan lain sebulan Rp. 800.000,00
 Subsidi premi asuransi kematian dan kecelakaan kerja dari pemberi
kerja 3% dari gaji pokok
114
 Bonus akhir tahun 2016 4 kali gaji pokok
 Tunjangan hari raya tahun 2016 2 kali gaji pokok
Pajak penghasilan pasal 21 ditanggung oleh masing masing pegawai.Iuran
pensiun dan iuran jaminan hari tua yang ditanggung pegawai sebesar 5%
dari gaji pokok. Lampiran pemotongan PPh Pasal 21 sebagai pegawai
tetap (formulir 1721-A) dari pemberi kerja terlampir.
b. Penghasilan lain-lain:
(1) Memperoleh hadiah penghargaan sebesar Rp.7.000.000,00 dari
Research Award (bukti pemotongan pph pasal 21 terlampir)
(2) Menerima uang tunai dari penjualan tanah dan bangunan dengan harga
Rp.380.000.000,00. NJOP Pajak Bumi dan Bangunan sebesar
Rp.350.000.000,00 (SSP terlampir)
(3) Menerima bunga atas pentertaan obligasi pada PT Ananda
(diperdagangkan di Bursa Efek Indonesia) sebesar Rp.5.800.000,00
(bukti pemotongan pph pasal 23 terlampir)
(4) Menerima bagian laba (deviden) dari PT kurnia sebesar
Rp.25.000.000,00 (bukti pemotongan PPh Final terlampir)
(5) Menerima bunga atas simpanan pada Koperasi Kora-Kori setiap bulan
sebesar Rp.350.000,00,kecuali pada bulan Desember sebesar
Rp.800.000,00 (bukti pemotongan PPh Final Terlampir)
(6) Menerima bagian laba dari CV Permata sebesar Rp.6.750.000,00
(7) Menerima penghasilan sewa apartemen dari luar negri sebesar
Rp.70.000.000,00 (tarif pajak yang berlaku diluar negeri adalah 4%)
115
(3) Harta dan Kewajiban
a. Tanah tempat tinggal seluas 1000 meter persegi,dibeli tahun 2003 senilai
Rp.900.000.000,00
b. Rumah tinggal seluas 600 meter persegi selesai dibangun tahun 2004
senilai Rp.800.000.000,00
c. Mobil kijang Innova tahun 2005 dibeli tahun 2006 senilai
Rp.150.000.000,00
d. Mobil sedan Toyota Great Corolla tahun 1996 dibeli tahun 2009 senilai
Rp.65.000.000,00
e. Tanah Kavling seluas 1.000 meter persegi dibeli yahun 2010 senilai
Rp.1.500.000.000,00
(4) Lain – lain
a. Membayar zakat ke BAZIZ sebesar Rp.3.550.000,00
b. Mempunyai tanggungan istri,bekerja pada Dinas Pendidikan Jakarta
dengan memperoleh penghasilan yang telah dipotong PPh Pasal 21 oleh
pemberi kerja (Lampiran SPT 1721-A2 dari pemberi kerja terlampir)
Data mengenai penghasilan istri (tahun 2016):
Gaji pokok Rp.45.000.000,00
Tunjangan structural Rp.25.000.000,00
Biaya jabatan Rp. 3.500.000,00
Iuran pensiun Rp. 700.000,00
PPh pasal 21 yang telah dipotong Rp. 2.036.500,00
c. Mempunyai tanggungan 3 anak kandung
116
Hitung: PPh terutang tuan Rinto Suryo
Jawab :
PENGHASILAN SUAMI
Gaji (Rp.5.500.000 x 12) Rp.66,000,000
Tunjangan – Tunjangan (Rp.4,500,000 x 12 ) Rp. 54,000,000
Honorarium & Imbalan lain (Rp.800,000 x 12) Rp. 9,600,000
Subsidi Premi Asuransi 3% (Rp.165,000 x 12 ) Rp. 1,980,000
Bonus Akhir Tahun 2016 (4 x Rp.5,500,000) Rp. 22,000,000
Tunjangan Hari Raya (2 x Rp.5,500,000) Rp.11,000,000+
Penghasilan Bruto Setahun Rp.164,580,000
Pengurangan :
Biaya Jabatan 5% ( Rp.8,229,000)
Iuran Pensiun 5%(Rp.275,000 x 12) (Rp.3,300,000)
Iuran JHT 5% (Rp.275,000 x 12 ) (Rp.3,300,000)
Penghasilan Netto Suami Setahun Rp.149,751,000
PENGHASILAN ISTRI
Gaji Pokok 1 Tahun Rp.45,000,000
Tunjangan Structural Rp.25,000,000
Pengurangan :
Biaya Jabatan 5% (Rp.3,500,000)
Iuran Pensiun (Rp. 700,000)
Penghasilan Netto ISTRI Setahun Rp.65,800,000
Penghasilan Netto Suami & Istri Rp.215,551,000
Zakat (Rp. 3,550,000)
Penghasilan Setelah Zakat Rp.212,001,000
117
PTKP: (k/1/3) 2011
WP Sendiri (Rp.54,000,000)
Istri (Rp. 4,500,000)
3 Anak (Rp. 13.500,000)
Penggabungan PPh (Rp.54,000,000)
(Rp.126,000,000)
PKP Rp. 86,001,000
PPh Terutang Pasal 21 :
5 % x Rp.50,000,000 Rp.2,500,000
15% x Rp.36,001,000 Rp.5,400,150
Total PPh Terutang Rp.7,900,150
PPh Terutang Hendra Pradipta (Suami) = Penghasilan Netto Suami X Total PPh
Terutang
Penghasilan Netto Suami Istri
= Rp.149,751,000 X Rp.7,900,150
Rp.215,551,000
= Rp.5.488.517,1615
2) Hendra Pradipta adalah wajib pajak dalam negeri.Data mengenai diri Hendra
Pradipta penghasilan, dan hal-hal lain yang berhubungan dengan kewajiban
perpajakan diuraikan berikut ini :
a. NPWP : 04.609.321.2.542.000
b. Nama Wajib Pajak : Hendra Pradipta
c. Alamat Tempat Tinggal : Jl. Camar No.75
118
f. Pekerjaan : Pegawai tetap pada PT Jayakarta Perdana
g. Alamat Tempat Kerja : Jl. Kutilang No.345, Jakarta
(2) Penghasilan
a. Sebagai pegawai pada PT Jayakarta Perdana
 Honorarium dan imbalan lain sebulan Rp. 500.000,00
Pajak penghasilan pasal 21 ditanggung oleh masing masing pegawai.Iuran
pensiun dan iuran jaminan hari tua yang ditanggung pegawai sebesar 5%
dari gaji pokok. Lampiran pemotongan PPh Pasal 21 sebagai pegawai
tetap (formulir 1721-A) dari pemberi kerja terlampir.
(1) Memperoleh hadiah penghargaan sebesar Rp.5.000.000,00 dari
(2) Menerima uang tunai dari penjualan tanah dan bangunan dengan harga
Rp.220.000.000,00. NJOP Pajak Bumi dan Bangunan sebesar
119
(3) Menerima bunga atas pentertaan obligasi pada PT Ananda
(4) Menerima bagian laba (deviden) dari PT Dwi Ananda sebesar
(5) Menerima bunga atas simpanan pada Koperasi Makmur Sejahtera
setiap bulan sebesar Rp.230.000,00,kecuali pada bulan Desember
sebesar Rp.500.000,00 (bukti pemotongan PPh Final Terlampir)
(6) Menerima bagian laba dari CV Permata sebesar Rp.3.750.000,00
(7) Menerima penghasilan sewa apartemen dari luar negri sebesar
a. Tanah tempat tinggal seluas 800 meter persegi,dibeli tahun 2004 senilai
Rp.500.000.000,00
b. Rumah tinggal seluas 500 meter persegi selesai dibangun tahun 2005
senilai Rp.600.000.000,00
c. Mobil kijang Innova tahun 2006 dibeli tahun 2007 senilai
Rp.180.000.000,00
d. Mobil sedan Toyota Great Corolla tahun 1996 dibeli tahun 2009 senilai
Rp.65.000.000,00
e. Tanah Kavling seluas 1.000 meter persegi dibeli yahun 2008 senilai
Rp.800.000.000,00
(4) Lain – lain
120
a. Membayar zakat ke BAZIZ sebesar Rp.2.550.000,00
b. Mempunyai tanggungan istri,bekerja pada Dinas Pendidikan Jakarta
dengan memperoleh penghasilan yang telah dipotong PPh Pasal 21 oleh
pemberi kerja (Lampiran SPT 1721-A2 dari pemberi kerja terlampir)
c. Mempunyai tanggungan 3 anak kandung
Hitung:
(1) PPh terutang tuan Hendra Pradipta
(2) Buat SPT OP
Jawab :
PENGHASILAN SUAMI
Gaji (Rp.2.500.000 x 12) Rp.30,000,000
Tunjangan – Tunjangan (Rp.3,700,000 x 12 ) Rp.44,400,000
Honorarium & Imbalan lain (Rp.500,000 x 12) Rp. 6,000,000
Subsidi Premi Asuransi 3% (Rp.75,000 x 12 ) Rp. 900,000
Bonus Akhir Tahun 2011 (4 x Rp.2,500,000) Rp.10,000,000
Tunjangan Hari Raya (2 x Rp.2,500,000) Rp.5,000,000+
121
Pengurangan :
Biaya Jabatan 5% (Rp.4,815,000)
Iuran Pensiun 5%(Rp.125,000 x 12) (Rp.1,500,000)
Iuran JHT 5% (Rp.125,000 x 12 ) (Rp.1,500,000)
Penghasilan Netto Suami Setahun Rp.88,485,000
PENGHASILAN ISTRI
Gaji Pokok 1 Tahun Rp.24,000,000
Tunjangan Structural Rp.15,000,000
Pengurangan :
Biaya Jabatan 5% (Rp. 1,950,000)
Iuran Pensiun (Rp .480,000)
Penghasilan Netto ISTRI Setahun Rp.36,570,000
Penghasilan Netto Suami & Istri Rp125,055,000
Zakat Rp. 2,550,000
Penghasilan Setelah Zakat Rp.122,505,000
PTKP: (k/1/3) 2011
WP Sendiri (Rp.24,300,000)
Istri (Rp. 2,025,000)
3 Anak (Rp. 6.075,000)
Penggabungan PPh (Rp.24,300,000) +
(Rp.56,700,000)
PKP Rp. 65,805,000
122
PPh Terutang Pasal 21 :
5 % x Rp.50,000,000 Rp.2,500,000
15% x Rp.15,805,000 Rp.2,370,750 +
Total PPh Terutang Rp.4,870,750
PPh Terutang Hendra Pradipta (Suami) = Penghasilan Netto Suami X Total PPh
Terutang
Penghasilan Netto Suami Istri
= Rp. 88,485,000 X Rp.4,870,750
Rp.125,005,000
= Rp.3,447,768
123
SPT 1770 S
SPT T AHUNAN
2 0 1 1
TAHUN PAJAK
1770 S
FORMULIR
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; SPT PEM BETULAN KE - …
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DALAM NEGERI LAINNYA; DAN/ATAU
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL.
PERHATIAN • SEBELUM MENGISI BACA DAHULU PET UNJ UK PENGISIAN • ISI DENGAN HURUF CET AK /DIKET IK DENGAN T INT A HIT AM
• BERI T ANDA "X" PADA (KOT AK PILIHAN) YANG SESUAI
NPWP : 0 4 6 0 9 3 2 1 2 5 4 2 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK :
H E N D R A P R A D I P T A
PEKERJAAN : KLU :
P E G A W A I T E T A P
IDENTITAS
NO. TELEPON : - NO. FAKS : -

0 2 1 8 7 6 5 4 3 2 1
STATUS KEWAJIBAN : KK HB PH X MT
PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI / SUAMI : 0 4 6 0 9 3 2 1 2 5 4 2 0 0 0
Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan
Formulir Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) Pengisian kolom-kolom y ang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman 3) RUPIAH *)
1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN …….
……………………………………………..
1
[Diisi akumulasi jumlah penghasilan neto pada setiap Formulir 1721-A1 dan/atau 1721-A2 angka 14 yang dilampirkan atau Bukti Potong Lain] 125,055,000
A. PENGHASILAN NETO
2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA ………………………………………………………………………………………………………………………….

2
[Diisi sesuai dengan Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian A ] 225,000,000
3 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI ………………………………………………………………………………………………………………………….
3
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian] 1,600,000
4 JUMLAH PENGHASILAN NETO (1+2+3) ………………………………………………………………………………………
4
351,655,000
5 ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ……………………………………………………………………………
5
2,550,000
6 JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN …………………………………………………………………………………
6
YANG SIFATNYA WAJIB (4-5) 349,105,000
B.PENGHASILAN
KENA PAJAK
7 PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K/ 3 K / I/ 3 7

56,700,000
8 PENGHASILAN KENA PAJAK (6-7) 8
…………………………………………………………………………………………….
65,805,000
9 PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh x ANGKA 8) ……………………………………………………………………
C. PPh TERUTANG
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH atau MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: 9
Lampiran huruf d] 4,870,750
10 PENGEMBALIAN / PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN ………………………………………
10
-
11 JUMLAH PPh TERUTANG (9+10) ……………………………………………………………………………………………
11
4,870,750
12 PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN/ATAU KREDIT PAJAK LUAR 12
NEGERI DAN/ATAU TERUTANG DI LUAR NEGERI [Diisi dari Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian C Kolom (7)]
D. KREDIT PAJAK
13 a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

(11-12) ……………………………………………………..
13
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT 4,870,750
14 PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 ……………………………………………………………………
………………………………………………………………………
14a
-
b. STP PPh Pasal 25 (Hanya Pokok Pajak) ………………………………………………………
14b
-
15 JUMLAH KREDIT PAJAK (14a + 14b) …………………………………………………………………………………………
15
-
E. PPh KURANG/LEBIH BAYAR
TGL LUNAS
16 a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)

(13-15) 16
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A) TGL BLN THN
4,870,750
17 PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 16b mohon :
a. DIRESTITUSIKAN c. DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP dengan Kriteria Tertentu)
b. DIPERHITUNGKAN DENGAN d. DIKEMBALIKAN DENGAN SKKPP PASAL 17D (WP y ang Memenuhi Persy aratan Tertentu)
UTANG PAJAK
PAJAK BERIKUTNYA
F. ANGSURAN PPh
PASAL 25 TAHUN
18
18 ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK……………………………………………………………………………………………………………………..
BERIKUTNYA SEBESAR
DIHITUNG BERDASARKAN :
a. 1/12 x JUMLAH PADA ANGKA 13
b. PENGHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
Perhi tungan PPh T erutang bagi Waj i b Paj ak dengan status perpaj akan PH
G. LAMPIRAN
a. Fotokopi Formul i r 1721-A1 atau 1721-A2 atau Bukti Potong PPh Pasal 21 d. atau MT
b. Surat Setoran Paj ak Lembar Ke-3 PPh Pasal 29 e. …………………………………………………………..
c. Surat Kuasa Khusus (Bi l a di kuasakan)
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan TANDA TANGAN
perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa yang telah beritahukan diatas beserta lampiran-
lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL

TGL BLN THN
NAMA LENGKAP :
NPW P :
F.1.1.32.18
124
LAMPIRAN - I
TAHUN PAJAK
FORMULIR 1770 S - I SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
•
•
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
2 0 1 1
•
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG
PEMERINTAH
NPWP : 0 4 6 0 9 3 2 1 2 5 4 2 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : H E N D R A P R A D I P T A
BAGIAN A : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL)
JUMLAH PENGHASILAN
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)
1. BUNGA
2. ROYALTI
3. SEWA
4. PENGHARGAAN DAN HADIAH 5,000,000
5. KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 220,000,000
6. PENGHASILAN LAINNYA
JUMLAH BAGIAN A JBA 225,000,000

Pindahkan Jumlah Bagian A ke Formulir Induk 1770 S Bagian A
angka (2)
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
JUMLAH PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)
1. BANTUAN/SUMBANGAN/HIBAH
2. WARISAN
3. BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,

PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI
4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA
5. BEASISWA
6. PENGHASILAN LAINNYA YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
JUMLAH BAGIAN B JBB -
BAGIAN C : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH
NAMA PEMOTONG/ NPWP PEMOTONG/ BUKTI PEMOTONGAN/ JENIS PAJAK : JUMLAH PPh YANG
NO PEMUNGUTAN PPh PASAL 21/
PEMUNGUT PAJAK PEMUNGUT PAJAK DIPOTONG / DIPUNGUT
NOMOR TANGGAL 22/23/24/26/DTP*
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
JUMLAH BAGIAN C JBC

-
Pindahkan Jumlah Bagian C ke Formulir
Catatan : Induk 1770 S Bagian D angka 12
*) - DTP : Ditanggung Pemerintah
- Kolom (6) diisi dengan pilihan PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)
- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran I Bagian C dan Induk SPT angka 3)
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-I
125
LAMPIRAN - II
TAHUN PAJAK
FORMULIR 1770 S - II SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

2 0 1 1
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • HARTA PADA AKHIR TAHUN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
NPWP : 0 4 6 0 9 3 2 1 2 5 4 2 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : H E N D R A P R A D I P T A
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK/
NO. SUMBER/JENIS PENGHASILAN PPh TERUTANG
PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)
BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT
1.
BERHARGA NEGARA
2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI
1,800,000
3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK
4. HADIAH UNDIAN
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN

5.
YANG DIBAYARKAN SEKALIGUS
6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD
7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

220,000,000
8. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN
9. BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUN GUNA

SERAH
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI 3,030,000
10.
KEPADA ANGGOTA KOPERASI
11. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF
12. DIVIDEN 15,750,000

13. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL

14.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
JUMLAH BAGIAN A 240,580,000 JBA
BAGIAN B : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN HARGA PEROLEHAN
NO. NAMA HARTA KETERANGAN
HARTA PEROLEHAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. TANAH 2004 500,000,000

800 M
2. TEMPAT TINGGAL 2005 600,000,000
500 M
3. MOBIL KIJANG 2007 180,000,000
MOBIL SEDAN TOYOTA 2009 65,000,000

4.
5 TANAH KAVLING 2008 800,000,000

6
dst
JUMLAH BAGIAN B JBB 2,145,000,000
BAGIAN C : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE ALAMAT TAHUN
NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN JUMLAH
UTANG PEMBERI PINJAMAN PEMINJAMAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
5
dst
JUMLAH BAGIAN C JBC
BAGIAN D : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN
(1) (2) (3) (4) (5)

1 ISTRI
2 ANAK 1
3 ANAK 2
4 ANAK 3
5
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-II
126
LEMBAR PENGHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN TERUTANG
BAGI WAJIB PAJAK YANG KAWIN DENGAN STATUS PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI PISAH HARTA DAN PENGHASILAN (PH) ATAU
ISTERI YANG MENGHENDAKI UNTUK MENJALANKAN HAK DAN KEWAJIBAN PERPAJAKANNYA SENDIRI (MT)
No. Uraian Penghasilan Neto Suami Penghasilan Neto Isteri

(1) (2) (3) (4)
A PENGHASILAN NETO
1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 1]
2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

88,485,000
[Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 2 atau Formulir 1770 S Bagian A angka 1]
3 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

1,600,000 -
4 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI

5 ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

2,550,000
6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 ) 87,535,000 -
7 KOMPENSASI KERUGIAN
[Khusus Bagi WP OP yang menyelenggarakan pembukuan. Diisi dari Formulir 1770 Bagian A angka 8]
8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 ) -
No Uraian Nilai
(1) (2) (3)
B JUMLAH PENGHASILAN NETO SUAMI DAN ISTERI [ A.8.(3) + A.8.(4) ] 122,505,000

C PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK [K/I/3] 56,700,000
D PENGHASILAN KENA PAJAK [ B - C ] 65,805,000
E PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN)
1 5% x 50,000,000 2,500,000
2 15% x 15,805,000 2,370,750
3 25% x …………………………….
4 30% x …………………………….
JUMLAH PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN) 4,870,750

F PPh TERUTANG YANG DITANGGUNG SUAMI [ (A.8.(3) / B) x E ]
3,447,768
[Pindahkan nilai pada bagian ini ke SPT Suami bagian C angka 12 Formulir 1770 atau ke bagian C angka 9 Formulir 1770 S]
G PPh TERUTANG YANG DITANGGUNG ISTERI [ (A.8.(4) / B) x E ]

1,424,359
[Pindahkan nilai pada bagian ini ke SPT Isteri bagian C angka 12 Formulir 1770 atau ke bagian C angka 9 Formulir 1770 S]
……………………., ………………………….. 20….
SUAMI
Nama : ………………………………………………………………………………………………
NPWP : ………………………………………………………………………………………………
Tanda Tangan
ISTERI
Nama : ………………………………………………………………………………………………
NPWP : ………………………………………………………………………………………………
Tanda Tangan
127
2. Soal Latihan
1) Budiyono adalah wajib pajak dalam negeri. Data mengenai diri Budiyono
a. NPWP : 06.568.872.2.372.000
b. Nama Wajib Pajak : Budiyono
c. Alamat Tempat Tinggal : Jl. Cempaka No.75
f. Pekerjaan : Pegawai tetap pada PT Cendrawasih
g. Alamat Tempat Kerja : Jl. Imam Bonjol No.567, Jakarta
(2) Penghasilan
a. Sebagai pegawai pada PT Cendrawasih
 Honorarium dan imbalan lain sebulan Rp 1.000.000,00
128
Pajak penghasilan pasal 21 ditanggung oleh masing masing
pegawai.Iuran pensiun dan iuran jaminan hari tua yang ditanggung
pegawai sebesar 5% dari gaji pokok. Lampiran pemotongan PPh Pasal
21 sebagai pegawai tetap (formulir 1721-A) dari pemberi kerja
terlampir.
a) Memperoleh hadiah penghargaan sebesar Rp.8.000.000,00 dari
b) Menerima uang tunai dari penjualan tanah dan bangunan dengan
harga Rp.350.000.000,00. NJOP Pajak Bumi dan Bangunan sebesar
c) Menerima bunga atas pentertaan obligasi pada PT Amanda
d) Menerima bagian laba (deviden) dari PT Bagus sebesar
e) Menerima bunga atas simpanan pada Koperas Nurul Iman setiap
bulan sebesar Rp.550.000,00,kecuali pada bulan Desember sebesar
f) Menerima bagian laba dari CV Bendera sebesar Rp.7.750.000,00
g) Menerima penghasilan sewa apartemen dari luar negri sebesar
a) Tanah tempat tinggal seluas 1000 meter persegi,dibeli tahun 2007
senilai Rp.1.800.000.000,00
129
b) Rumah tinggal seluas 700 meter persegi selesai dibangun tahun 2008
senilai Rp.950.000.000,00
c) Mobil kijang Innova tahun 2009 dibeli tahun 2010 senilai
Rp.250.000.000,00
d) Mobil sedan Toyota Great Corolla tahun 1996 dibeli tahun 2009
senilai Rp.65.000.000,00
e) Tanah Kavling seluas 800 meter persegi dibeli tahun 2010 senilai
Rp.1.200.000.000,00
(4) Lain – lain
a) Membayar zakat ke BAZIZ sebesar Rp.4.580.000,00
b) Mempunyai tanggungan istri,bekerja pada Dinas Pendidikan Jakarta
dengan memperoleh penghasilan yang telah dipotong PPh Pasal 21
oleh pemberi kerja (Lampiran SPT 1721-A2 dari pemberi kerja
terlampir)
c) Mempunyai tanggungan 3 anak kandung
Hitung: PPh terutang tuan Budiyono dan Buat SPT OP
2) Susanto adalah wajib pajak dalam negeri. Data mengenai diri Susanto
130
a. NPWP : 04.678.234.2.567.000
b. Nama Wajib Pajak : Susanto
c. Alamat Tempat Tinggal : Jl. Cempaka No.56
f. Pekerjaan : Pegawai tetap pada PT Karya Abadi
g. Alamat Tempat Kerja : Jl. Suharti No.675, Jakarta
(2) Penghasilan
a. Sebagai pegawai pada PT Karya Abadi
 Honorarium dan imbalan lain sebulan Rp 1.000.000,00
Pajak penghasilan pasal 21 ditanggung oleh masing masing
pegawai.Iuran pensiun dan iuran jaminan hari tua yang ditanggung
pegawai sebesar 5% dari gaji pokok. Lampiran pemotongan PPh Pasal
21 sebagai pegawai tetap (formulir 1721-A) dari pemberi kerja
terlampir.
131
a) Memperoleh hadiah penghargaan sebesar Rp.10.000.000,00 dari
b) Menerima uang tunai dari penjualan tanah dan bangunan dengan
harga Rp.250.000.000,00. NJOP Pajak Bumi dan Bangunan sebesar
c) Menerima bunga atas pentertaan obligasi pada PT Kusuma
d) Menerima bagian laba (deviden) dari PT Bagus sebesar
e) Menerima bunga atas simpanan pada Koperasi Permata Indah setiap
bulan sebesar Rp.550.000,00,kecuali pada bulan Desember sebesar
f) Menerima bagian laba dari CV Yulianti sebesar Rp.7.000.000,00
g) Menerima penghasilan sewa apartemen dari luar negri sebesar
a) Tanah tempat tinggal seluas 1000 meter persegi,dibeli tahun 2008
senilai Rp.1.800.000.000,00
b) Rumah tinggal seluas 700 meter persegi selesai dibangun tahun 2008
senilai Rp.950.000.000,00
c) Mobil Kijang Innova tahun 2008 dibeli tahun 2010 senilai
Rp.200.000.000,00
d) Mobil sedan Toyota Great Corolla tahun 1996 dibeli tahun 2009
senilai Rp.65.000.000,00
132
e) Tanah Kavling seluas 800 meter persegi dibeli tahun 2010 senilai
Rp.1.200.000.000,00
(4) Lain – lain
a) Membayar zakat ke BAZIZ sebesar Rp.3.500.000,00
b) Mempunyai tanggungan istri,bekerja pada Dinas Pendidikan Jakarta
dengan memperoleh penghasilan yang telah dipotong PPh Pasal 21
oleh pemberi kerja (Lampiran SPT 1721-A2 dari pemberi kerja
terlampir)
c) Mempunyai tanggungan 3 anak kandung
Hitung: PPh terutang tuan Susanto dan Buat SPT OP
133
BAB X
REKONSILIASI FISKAL DAN
PRAKTIK PENGISIAN SPT TAHUNAN PPh BADAN
1) Soal 1
PT GM Family adalah perusahaan industry tekstil yang beralamat di jalan
Panorama No. 59, Medan, Sumetera Utara dengan NPWP.
01.222.123.5.541.000 dan telah mendapatkan API dari Departemen
Perdagangan. WP memiliki kerugian fiscal yang masih dapat kompensasi
sebesar Rp 100.000.000,00.
Dalam tahun 2010 PT GM Family mempunyai Laba (Rugi) sebagai berikut :
(1) Penjualan 16.270.000.000,-
(2) Harga Pokok Penjualan 11.899.078.005,-
(3) Biaya Usaha 2.212.708.350,-
(4) Penghasilan di luar usaha 353.500.000,-
Rincian Harga Pokok Penjualan

- Persediaan Barang Jadi Awal 349.510.510,-
- Pemebelian Bahan 10.100.000.000,-
- Biaya langsung di Produksi 1.799.998.000,- +
12.249.538.510,-
- Persediaan Barang Jadi Akhir ( 350.460.505,-)
- Harga Pokok Penjualan 11.899.078.005,-
Rincian Biaya Usaha
(1) Biaya Gaji 580.058.350,-

(2) Biaya Upah 15.000.000,-
(3) Biaya Pegawai 41.000.000,-
(4) Perjalanan Dinas 142.000.000,-
(5) Biaya Transportasi 300.000.000,-
(6) Biaya Promosi 280.000.000,-
134
(7) Biaya Entertainment 100.000.000,-
(8) Premi Asuransi 165.000.000,-
(9) Listrik 30.000.000,-
(10) Alat Tulis kantor 42.000.000,-
(11) Biaya Sewa Gedung 45.000.000,-
(12) Pajak-pajak 48.650.000,-
(13) Pemeliaharan Kantor 43.000.000,-
(14) Cadangan Piutang Ragu-ragu 22.000.000,-
(15) Telepon 28.000.000,-
(16) Penyusutan 292.000.000,-
(17) Macam-macam Biaya 39.000.000,-
Rincian Penghasilan di Luar Usaha
(1) Jasa Giro 8.500.000,-

(2) Bunga Deposito 18.000.000,-
(3) Sewa Gedung A 90.000.000,-
(4) Sewa Truck 8.000.000,-
(5) Dividen 50.000.000,-
(6) Keuntungan Penjualan 99.000.000,-
(7) Bunga dari PT.X 80.000.000,-
Untuk Menghitung PPh terutang tahun Pajak 2010, dibawah ini adalah hal-hal
yang perlu diperhitungkan :
(1) Total penjualan sebesar 16.270.000.000 terdiri dari :

- Penjualan dalam negeri sebesar 7.070.000.000,-
- Penjualan ke luar negeri sebesar 8.400.000.000,-
- Penjualan ke Departemen Perindustrian 800.000.000,- dimana 300
juta belum dibayar oleh Bendaharawan Departemen Perindustrian.
(2) Dalam unsur Harga Pokok Penjualan terdapat
- Pembelian bahan 10.100.000.000,- diskon pembelian sebesar 5%
belum dibukukan oleh perushaan.
- Didalam biaya langsung di produksi terdapat biaya sumbangan
sebesar 40.560.000,-
135
(3) Rincian Biaya Gaji
- Gaji Pokok 300.000.000,-
- Tunjangan khusus 120.000.000,-
- JHT-JAMSOSTEK 11.100.000,-
- THR 30.000.000,-
- Lembur 37.200.000,-
- PPh Pasal 21 dibayar Perusahaan 81.758.350,-
(4) Perincian Biaya Pegawai
- Makan minum untuk Direksi dan Manajer 5.000.000,-
- Rekreasi piknik liburan akhir tahun 8.000.000,-
- Biaya pendidikan 4.000.000,-
- Seragam satpam dan staf karyawan pabrik 1.500.000,-
- Penggantian pengobatan 22.500.000,-
(5) Biaya perjalanan dinas terdiri dari
- Perjalanan dinas pegawai berkaitan dengan 82.000.000,-
kegiatan khusus
- Biaya cuti pegawai keluar kota 20.000.000,-
- Biaya cuti direksi ke luar negeri 25.000.000,-
- Biaya fiscal luar negeri 15.000.000,-
(6) Biaya Entertainment sebesar 100 juta, dimana yang dibuat daftar nominatif
sebesar 80 juta, dimana dari biaya entertainment yang dibuatkan daftar
nominative setelah diteliti lebih lanjut ternyata sebesar 20 juta tidak ada
bukti pendukungnya.
(7) Pembayaran premi asuransi terdiri dari :
- Asuransi Jiwa 27.500.000,-
- Asuransi Kesehatan 25.000.000,-
- Asuransi Barang Dagang 112.500.000,-
(8) Biaya sewa gedung adalah untuk masa 3 tahun yaitu terhitung sejak 1 mei
2010 sampai dengan akhir 30 April 2012.
(9) Biaya pajak-pajak terdiri dari :
- PBB untuk tanah dan gedung A 9.000.000,-
136
- PBB untuk tanah dan gedung B 20.000.000,-
- PBB untuk rumah para direksi 6.000.000,-
- Sanksi administrasi berupa administrasi & bunga 13.650.000,-
(10) Pemeliharaan kantor terdiri dari :
- Pemeliharaan gedung A 4.000.000,-
- Pemeliharaan gedung B 20.000.000,-
- Pemeliharaan kendaraan perusahaan 15.000.000,-
- Pemeliharaan kendaraan sedan milik direktur 8.000.000,-
(11) Telepon terdiri dari :
- Telepon kantor 15.000.000,-
- 7Biaya pulsa telepon hp direktur 8.000.000,-
- Telepon rumah direksi 5.000.000,-
(12) Daftar aktiva tetap yang dipunyai PT GM Family per 31 Desember
2010, dalam menghitung penysutan akuntansi menggunakan garis lurus.
Nama Tahun Peny.tahun Kelompok

Harga Beli %
Aktiva Beli 2007 Aktiva
Gedung A 2007 400.000.000 10 40.000.000 Bangunan
Gedung B 2007 800.000.000 10 80.000.000 Bangunan
Kendaraan 400.000.000 80.000.000 Kelompok 2
2007 20
truk
2007 20
sedan
Perabotan 100.000.000 20.000.000 Kelompok 2
2007 20
kantor
Peralatan 100.000.000 20.000.000 Kelompok 2
2007 20
kantor
Sepeda 60.000.000 12.000.000 Kelompok 1
2007 20
motor
Catatan tambahan : PT GM Family mempunyai dua gedung, yaitu gedung
B diapakai sendiri dan gedung A disewakan kepada pihak ketiga
(13) Macam-macam biaya terdiri dari :
- Bensin kendaraan perusahaan 15.000.000,-
137
- Bensin kendaraan direksi 4.000.000,-
- Koran dan majalah 3.000.000,-
- Biaya Direksi (tanpa bukti) 12.000.000,-
- Lain-lain (Tanpa Bukti) 5.000.000,-
(14) Jasa giro dan bunga deposito yang diperoleh telah dipotong pajak sesuai
dengan peraturan yang berlaku.
(15) Gedung A yang disewakan telah dipotong pajak sesuai peraturan
perpajakan yang berlaku.
(16) Sewa truk sebesar 8.000.000 oleh Admin Bridgstone dengan NPWP.
55.815720.2-149.000 telah dipotong dengan bukti potong 22/2007/AB/05
tanggal 15 agustus 2010
(17) Dividen merupakan penghasilan atas penyertaan modal dengan
kepemilikan 20% (50.000.000) pada PT Nero Group NPWP. 01.813.356-
3612.000 telah dipotong dengan bukti potong no.35/2007/NG tanggal 31
juli 2010
(18) Keuntungan penjualan sebesar 99.000.000 adalah keuntungan penjualan
saham yang tercatat dibursa efek.
(19) Bunga dari pt X-Way NPWP 02.666.678-9.432.000 telah dipotong
dengan bukti potong No. 31.X-Way/2007 tanggal 1 desember 2010
(20) Daftar pembayaran angsuran PPh Pasal 25 atas nama perusahaan sebagai
berikut :
Masa Pajak Angsuran Masa Pajak Angsuran

Januari 2010 20.000.000 Juli 2010 ….
Februari 2010 20.000.000 Agustus 2010 25.000.000
Maret 2010 25.000.000 September 2010 25.000.000
April 2010 25.000.000 Oktober 2010 25.000.000
Mei 2010 …. November 2010 25.000.000
Juni 2010 …. Desember 2010 25.000.000
Atas tidak disetorkannya angsuran PPh Pasal 25 untuk Masa Mei dan Juli,
kantor Pelayanan Pajak telah menerbitkan STP pada tanggal 20 September
2010 dengan rincian sebagai berikut :
138
- Pokok Pajak 225.000.000,-
- Denda Administrasi 150.000,-
- Bunga 13.500.000,-
- Jumlah 238.650.000,-
SPT tersebut oleh perusahaan telah dibayar perusahaan pada tanggal 20
November 2010
Hitung !
(1) PPh badan PT GM Family terutang untuk tahun pajak 2010

(2) Mengihitung PPh yang kurang atau lebih dibayar oleh PT GM Family
dengan memperhitungan semua kredit pajak
(3) Hitung angsuran pajak 25 untuk tahun 2011
(4) Buat SPT badan PT GM Family
Jawab :
Menghitung PPh yang Terutang Tahun Pajak 2010
Penghasilan Neto Fiskal Rp 3.290.181.995

Kompensasi rugi tahun sebelumnya (Rp 100.000.000)
Penghasilan kena pajak Rp 3.190.181.995
Penghasilan kena pajak yang mendapat fasilitas:
(Rp4.800.000.000 / Rp 16.270.000.000) x Rp 3.190.181.995 = Rp941.172.316
Penghasilan kena pajak yang tidak mendapat fasilitas:
(Rp 3.190.181.995 – Rp 941.172.316) = Rp 2.249.009.679
PPh Terutang
- 50% x 25% x Rp 941.172.316 = Rp 117.646.540
- 25% x Rp 2.249.009.679= Rp 562.252.420 +
Rp 679.898.960
139
Menghitung PPh Kurang atau Lebih Bayar di Tahun 2010
(1) PPh Pasal 22 untuk penjulan ke Departemen Perindustrian Rp800.000.000
PPh pasal 22 = 1.5% x Rp 800.000.000
= Rp12.000.000
(2) PPh Pasal 24 untuk penghasilan luar negeri
Jasa Giro dan bunga
PPh yang terutang Rp 718.568.084 deposito dan sewa
(penghasilan luar negeri / total penghasilan) x PPh terutang gedung masuk SPT 1771
lamiparan 4 = Jasa giro +
= (Rp 8.400.000.000 / Rp16.270.000.000) x Rp 679.898.960
bunga deposito =
= Rp 351.023.434 26.500.000
Kerdit pajak LN (PPh Pasal 24) adalah = Rp370.987.825
Sewa Gedung 90.000.000
(3) PPh Pasal 4 (2) Final atas Jasa Giro =>
Rp 8.500.000 x 20% = Rp 1.700.000
(4) PPh Pasal 4 (2) Final atas Bunga Deposito
Rp 18.000.000 x 20% = Rp 3.600.000
(5) PPh Pasal 4 (2) Final atas Sewa Gedung
Kredit pajak dalam negeri PPh Pasal 22, 23
Rp 90.000.000 x 10% = Rp 9.000.000 dan 26 masuk SPT 1771 lampiran 3
(6) PPh Pasal 23 atas Sewa Truk
 Penjualan ke Industri = 800.000.000
Rp 8.000.000 x 2% = Rp 160.000  Sewa Truk = 8.000.000
(7) PPh Pasal 23 atas Deviden  Deviden = 50.000.000
 Penghasilan Bunga X-way =
Rp 50.000.000 x 15% = Rp7.500.000
80.000.000
(8) PPh Pasal 4 (2) Final atas penjualan saham
Rp 99.000.000 x 0.1% = Rp 99.000
(9) PPh Pasal 23 atas Bunga dari PT X-Way
Rp 80.000.000 x 15% = Rp 12.000.000
Total PPh Terutang Rp 679.898.960

Kredit Pajak kurang/lebih bayar tahun 2010 :
- PPh Pasal 22 Rp 12.000.000
- PPh Pasal 23 Rp 160.000
Rp 7.500.000
Rp 12.000.000+
Rp 19.660.000
- PPh Pasal 24 Rp 351.023.434
140
- PPh Pasal 25 Rp 440.000.000 +
Total kredit pajak tahun 2010 (Rp 822.683.434)
PPh lebih dibayar tahun 2010 Rp 142.784.474
Angsuran PPh Pasal 25 bulanan tahun 2011 :

Penghasilan sebagai dasar perhitungan angsuran Rp 3.290.181.995
Kompensasi kerugian -> tahun 2010 tidak terdapat sisa rugi -
Penghasilan Kena Pajak Rp 3.290.181.995

(Rp4.800.000.000 / Rp 16.270.000.000) x Rp 3.290.181.995 = Rp 970.674.467
(Rp 3.290.181.995 – Rp 970.674.467) = Rp 2.319.507.528
PPh Terutang :
- 50% x 25% x Rp 970.674.467 = Rp 121.334.308
- 25% x Rp 2.319.507.528= Rp 579.876.882+
Rp 701.211.190
Kredit Pajak :
- PPh Pasal 22 Rp 12.000.000
- PPh Psal 23 Rp 160.000
Rp 7.500.000
Rp 12.000.000+
Rp 19.660.000
- PPh Pasal 24 Rp351.023.434+
Total kredit pajak tahun 2010 (Rp 382.683.434)
Dasar perhitungan angsuran Rp 318.527.675
Angsuran PPh Pasal 25 sebulan tahun 2011 :
Rp 318.527.675 / 12 Rp 26.543.973
141
Contoh Perhitungan Rekonsiliasi Fiskal dan PPH Badan
Rekonsiliasi Fiskal
Menurut Akuntansi Menurut Fiskal Penjelasan Referensi
Koreksi Positif Koreksi Negatif Lampiran SPT
Penghasilan usaha dari dalam Negeri :
Penjualan IDR 7,870,000,000 IDR 7,870,000,000 Lampiran 1 Point 4 dari SPT lampiran 4 total pph terutang
Harga pokok penjualan Lampiran 1 Point 5a dari koreksi yang berhubungan dengan kenikmatan pemilik saham, sekutu atau anggota
Persediaan Barang Awal IDR 349,540,510 IDR 349,540,510
Pembelian Bahan IDR 10,100,000,000 IDR 10,100,000,000
Diskon Pembelian - IDR (505,000,000) IDR (505,000,000) Diskon Pembelian 5% dari Rp 10.100.000.000 soal 2 point 2
Biaya Langsung Produksi IDR 1,799,998,000 IDR (40,560,000) IDR 1,759,438,000 Biaya Sumbangan soal 2 point 2
IDR 12,249,538,510 IDR 11,703,978,510
Persediaan Barang Jadi Akhir IDR (350,460,505) IDR (350,460,505)
Harga pokok penjualan IDR (11,899,078,005) IDR (11,353,518,005)
Laba Bruto IDR (4,029,078,005) IDR (3,483,518,005)
Biaya Usaha
Biaya Gaji IDR 580,058,350 IDR (81,758,350) IDR 498,300,000 Koreksi biaya PPh 21 atas gaji karyawan yang dibayarkan oleh perusahan point 3
Biaya Upah IDR 15,000,000 IDR 15,000,000
HPP , Biaya usaha
Biaya Pegawai IDR 41,000,000 IDR (35,500,000) IDR 5,500,000 koreksi biaya makan minum direksi dan manajer Rp5.000.000 biaya piknik Rp 8.000.000 sama penggantian biaya pengobatan Rp 22.500.000 point 4
dan biaya dari
Perjalan Dinas IDR 142,000,000 luar usaha masuk IDR (45,000,000) IDR 97,000,000 Koreksi biaya cuti pegawai keluar kota Rp 20.000.000 dan direksi keluar negeri Rp 25.000.000 Point 5
Biaya Tranportasi IDR 300,000,000 SPT 1771 IDR 300,000,000
Biaya Promosi IDR 280,000,000 Lampiran 2 IDR 280,000,000
Biaya Entertainment IDR 100,000,000 IDR (20,000,000) IDR 80,000,000 Koreksi biaya entertaiment tidak ada bukti pendukungnya Rp 20.000.000 Point 6
Premi Asuransi IDR 165,000,000 IDR (52,500,000) IDR 112,500,000 Koreksi premi asuransi jiwa Rp 27.500.000 dan asuransi kesehatan Rp 25.000.000 point 7
Listrik IDR 30,000,000 IDR 30,000,000
Alat Tulis Kantor IDR 42,000,000 IDR 42,000,000
Biaya Sewa Gudang IDR 45,000,000 IDR (35,000,000) IDR 10,000,000 Koreksi Biaya sewa gedung 8/36 x Rp 45.000.000 = Rp 10.000.000 Point 8
Pajak-Pajak IDR 48,650,000 IDR (19,650,000) IDR 29,000,000 koreksi biaya PBB rumah direksi Rp 6.000.000 & sanksi administrasi Rp 13.650.000 point 9
Pemeliaharaan Kantor IDR 43,000,000 IDR (8,000,000) IDR 35,000,000 Koreksi pemeliharaan kedaraan direktur Rp 8.000.000 point 10
Cadangan Piutang Ragu-ragu IDR 22,000,000 IDR 22,000,000
Telepon IDR 28,000,000 IDR (13,000,000) IDR 15,000,000 Koreksi biaya pulsa hp direksi Rp 8.000.000 dan tlpon rumah direksi Rp 5.000.000 point 11
Penyusutan IDR 292,000,000 IDR (117,000,000) IDR 175,000,000 koreksi biaya peyusutan menurut fiskal per tahun Rp 175.000.000 point 12
Macam-macam biaya IDR 39,000,000 IDR (21,000,000) IDR 18,000,000 Koreksi biaya tanpa bukti Rp 17.000.000 dan bensi kendaraan direksi rp 4.000.000 point 13
Total Biaya Usaha IDR (2,212,708,350) IDR (1,764,300,000)
Laba Usaha IDR (6,241,786,355) IDR (5,247,818,005)
Penghasilan di luar usaha:
Jasa Giro IDR 8,500,000 IDR (8,500,000) IDR - Koreksi PPh Final tidak diperhitungkan dalam menentukan laba point 14
Bunga Deposito IDR 18,000,000 IDR (18,000,000) IDR - Koreksi PPh Final tidak diperhitungkan dalam menentukan laba point 14
Sewa Gedung A IDR 90,000,000 IDR (90,000,000) IDR - Koreksi PPh Final tidak diperhitungkan dalam menentukan laba point 15
Sewa Truck IDR 8,000,000 IDR 8,000,000 point 16
Dividen IDR 50,000,000 IDR 50,000,000 point 17
Keuntungan Penjualan IDR 99,000,000 IDR (99,000,000) IDR - Koreksi PPh Final tidak diperhitungkan dalam menentukan laba point 18
Bunga dari PT X IDR 80,000,000 IDR 80,000,000 point 19
Total Penghasilan diluar usaha IDR 353,500,000 IDR 138,000,000
Laba Bersih Dari Dalam Negeri IDR (5,888,286,355) IDR (5,109,818,005)
Penghasilan dari luar negeri :
Laba bersih luar negeri IDR 8,400,000,000 IDR 8,400,000,000
Total penghasilan dari luar negeri IDR 8,400,000,000 IDR 8,400,000,000
Laba (Penghasilan Neto) IDR 2,511,713,645 IDR 3,290,181,995
IDR (1,209,468,350)
Penyesuaian Aktiva Komersil terhadap fiskal
Umur Ekonomis Penyusutan Setahun

Jenis Aset Tahun Beli Harga Beli Penyusutan Tahun 2010 Menurut Fiskal
Komersial Fiskal Komersial Fiskal
Gedung A 2007 IDR 400,000,000 10 20 IDR 40,000,000 IDR 20,000,000 IDR 20,000,000
Gedung B 2007 IDR 800,000,000 10 20 IDR 80,000,000 IDR 40,000,000 IDR 40,000,000
Kendaraan Truck 2007 IDR 400,000,000 5 8 IDR 80,000,000 IDR 50,000,000 IDR 50,000,000
Kendaraan Sedan 2007 IDR 200,000,000 5 8 IDR 40,000,000 IDR 25,000,000 IDR 25,000,000
Parabotan Kantor 2007 IDR 100,000,000 5 8 IDR 20,000,000 IDR 12,500,000 IDR 12,500,000
Peralatan Kantor 2007 IDR 100,000,000 5 8 IDR 20,000,000 IDR 12,500,000 IDR 12,500,000
Sepeda Motor 2007 IDR 60,000,000 5 4 IDR 12,000,000 IDR 15,000,000 IDR 15,000,000
IDR 175,000,000
Penjelasan koreksi fiskal :
1. Masa penyusutuan komersial tidak sesuai dengan masa penyusutan sesuai dengan kelompok aktivanya/ tidak sesuai dengan tarif pajak
2. Untuk penyusutan fiskal, kita ubah masa penyusutan aktiva tetap sesuai dengan kelompok aktivanya/sesuai dengan umur ekonomisnya
142
143
144
145
146
147
148
149
150
2) Soal 2
PT Santos Family adalah perusahaan industry tekstil yang beralamat di jalan

Panorama No.59, Medan, Sumetera Utara dengan NPWP.
sebesar Rp 200.000.000,00.
Dalam tahun 2013 PT Santos Family mempunyai Laba (Rugi) sebagai berikut:
(1) Penjualan 18.300.000.000,-
(2) Harga Pokok Penjualan 13.929.078.005,-
(3) Biaya Usaha 3.212.708.005,-
(4) Penghasilan di luar usaha 553.500.000,-

- Persediaan Barang Jadi Awal 749.510.510,-
14.479.538.510,-
- Persediaan Barang Jadi Akhir ( 550.460.505,-)
Rincian Biaya Usaha

(1) Biaya Gaji 880.058.350,-
(2) Biaya Upah 30.000.000,-
(3) Biaya Pegawai 81.000.000,-
(4) Perjalanan Dinas 182.000.000,-
(5) Biaya Transportasi 450.000.000,-
(6) Biaya Promosi 350.000.000,-
(7) Biaya Entertainment 120.000.000,-
(8) Premi Asuransi 185.000.000,-
(9) Listrik 64.999.655,-
(10) Alat Tulis kantor 62.000.000,-
151
(11) Biaya Sewa Gedung 85.000.000,-
(12) Pajak-pajak 78.650.000,-
(13) Pemeliaharan Kantor 73.000.000,-
(14) Cadangan Piutang Ragu-ragu 52.000.000,-
(15) Telepon 58.000.000,-
(16) Penyusutan 392.000.000,-
(17) Macam-macam Biaya 69.000.000,-
(1) Jasa Giro 20.500.000,-

(2) Bunga Deposito 48.000.000,-
(3) Sewa Gedung A 140.000.000,-
(4) Sewa Truck 36.000.000,-
(5) Dividen 80.000.000,-
(6) Keuntungan Penjualan 139.000.000,-
(7) Bunga dari PT.X 90.000.000,-
(1) Total penjualan sebesar 18.300.000.000 terdiri dari :

- Penjualan ke Departemen Perindustrian 700.000.000,- dimana 300
juta belum dibayar oleh Bendaharaw an Departemen Perindustrian.
(2) Dalam unsur Harga Pokok Penjualan terdapat
- Pemebelian bahan 10.830.128.000,- diskon pembelian sebesar 5% belum
dibukukan oleh perushaan.
sebesar 50.500.000,-
(3) Rincian Biaya Gaji
- Gaji Pokok 450.000.000,-
152
- THR 50.000.000,-
- Lembur 47.200.000,-
(4) Perincian Biaya Pegawai
(5) Biaya perjalanan dinas terdiri dari
kegiatan khusus
(6) Biaya Entertainment sebesar 120 juta, dimana yang dibuat daftar nominatif
bukti pendukungnya.
(7) Pembayaran premi asuransi terdiri dari :
(8) Biaya sewa gedung adalah untuk masa 3 tahun yaitu terhitung sejak 1 mei
(9) Biaya pajak-pajak terdiri dari :
153
(10) Pemeliharaan kantor terdiri dari :
(11) Telepon terdiri dari :
(12) Daftar aktiva tetap yang dipunya PT Santos Family per 31 Desember

Harga Beli %
Gedung B 2013 950.000.000 10 95.000.000 Bangunan
Kendaraan 2013 500.000.000 20 50.000.000 Kelompok 2
truk
Kendaraan 2013 400.000.000 20 80.000.000 Kelompok 2
sedan
Perabotan 2013 200.000.000 20 40.000.000 Kelompok 2
kantor
Peralatan 2013 200.000.000 20 40.000.000 Kelompok 2
kantor
Sepeda 2013 80.000.000 20 16.000.000 Kelompok 1
motor
Catatan tambahan : PT Santos Family mempunyai dua gedung, yaitu
gedung B diapakai sendiri dan gedung A disewakan kepada pihak ketiga
(13) Macam-macam biaya terdiri dari :
- Biaya Direksi (tanpa b ukti) 18.000.000,-
154
(14) Jasa giro dan bunga deposito yang diperoleh telah dipotong pajak sesuai
(15) Gedung A yang disewakan telah dipotong pajak sesuai peraturan
(16) Sewa truk sebesar 10.000.000 oleh Admin Bridgstone dengan NPWP.
(17) Dividen merupakan penghasilan atas penyertaan modal dengan
kepemilikan 20% (70.000.000) pada PT Hero Group NPWP. 03.756.456-
juli 2013
(18) Keuntungan penjualan sebesar 139.000.000 adalah keuntungan penjualan
(19) Bunga dari pt X-Way NPWP 02.666.678-9.432.000 telah dipotong
(20) Daftar pembayaran angsuran PPh Pasal 25 atas nama perusahaan sebagai
berikut :

Januari 2013 20.000.000 Juli 2013 ….
Maret 2013 25.000.000 September 2013 25.000.000
April 2013 25.000.000 Oktober 2013 25.000.000
Mei 2013 …. November 2013 25.000.000
Juni 2013 …. Desember 2013 25.000.000
- Pokok Pajak 225.000.000,-
155
- Bunga 15.500.000,-
- Jumlah 240.750.000,-
November 2013
Hitung !
(1) PPh badan PT Santos Family terutang untuk tahun pajak 2013
(2) Mengihitung PPh yang kurang atau lebih dibayar oleh PT Santos Family
dengan memperhitungan semua kredit pajak
(3) Hitung angsuran pajak 25 untuk tahun 2014
Jawab :
Menghitung PPh yang Terutang Tahun Pajak 2013
Penghasilan Neto Fiskal Rp 745,077,001

Kompensasi rugi tahun sebelumnya (Rp 200.000.000)
Penghasilan kena pajak Rp 545.077.001
(Rp4.800.000.000 / Rp 18.300.000.000) x Rp 545.077.001 = Rp 142.971.016,67
(Rp 545.077.001 – Rp 142.971.016,67) = Rp 402.105.984,33
PPh Terutang
- 50% x 25% x Rp 142.971.016,67 = Rp 17.871.377,084
- 25% x Rp402.105.984,33 = Rp100.526.496,08
Rp 118.397.873,16
Menghitung PPh Kurang atau Lebih Bayar di Tahun 2013
(1) PPh Pasal 22 untuk penjulan ke Departemen Perindustrian Rp700.000.000
PPh pasal 22 = 1.5% x Rp 700.000.000
= Rp10.500.000
156
(2) PPh Pasal 24 untuk penghasilan luar negeri
PPh yang terutang Rp Rp18.300.000.000 Jasa Giro dan bunga
(penghasilan luar negeri / total penghasilan) x PPh terutang deposito dan sewa
gedung masuk SPT
= (Rp 9.400.000.000 / Rp18.300.000.000) x Rp 118.397.873,16
1771 lamiparan 4 =
= Rp 60.816.393,865 Jasa giro + bunga
Kerdit pajak LN (PPh Pasal 24) adalah = Rp 60.816.393,865 deposito =
68.500.000
(3) PPh Pasal 4 (2) Final atas Jasa Giro =>
Rp 20,500,000 x 20% = Rp 4.100.000 Sewa Gedung
140.000.000
(4) PPh Pasal 4 (2) Final atas Bunga Deposito
Rp 48,000,000 x 20% = Rp 9.600.000
(5) PPh Pasal 4 (2) Final atas Sewa Gedung Kredit pajak dalam negeri PPh Pasal 22, 23
Rp 140,000,000x 10% = Rp 14.000.000 dan 26 masuk SPT 1771 lampiran 3
(6) PPh Pasal 23 atas Sewa Truk  Penjualan ke Industri = 700.000.000
Rp 36,000,000 x 2% = Rp 720.000  Sewa Truk = 36.000.000
 Deviden = 80.000.000
(7) PPh Pasal 23 atas Deviden
 Penghasilan Bunga X-way =
Rp 80,000,000 x 15% = Rp12.000.000 90.000.000
(8) PPh Pasal 4 (2) Final atas penjualan saham
Rp 139,000,000 x 0.1% = Rp 139.000
(9) PPh Pasal 23 atas Bunga dari PT X-Way
Rp 90,000,000 x 15% = Rp 13.500.000
Total PPh Terutang Rp 118.397.873,16
Kredit Pajak kurang/lebih bayar tahun 2013 :
- PPh Pasal 22 Rp 10.500.000
Rp 12.000.000
Rp 13.500.000
Rp 26.220.000
- PPh Pasal 24 Rp 60.816.393,865
- PPh Pasal 25 Rp 440.000.000
Total kredit pajak tahun 2013 (Rp 527.036.393,86)
PPh kurang dibayar tahun 2013 Rp 408.638.520,7
157
Angsuran PPh Pasal 25 bulanan tahun 2014 :
Penghasilan sebagai dasar perhitungan angsuran Rp 745.077.001
Kompensasi kerugian -> tahun 2013 tidak terdapat sisa rugi -
Penghasilan kena pajak Rp 745.077.001

(Rp4.800.000.000 / Rp18.300.000.000) x Rp 745.077.001=Rp 195.430.033,07
(Rp 745.077.001 – Rp 195.430.033,07= Rp Rp 549.646.967,93
PPh Terutang
- 50% x 25% x Rp 195.430.033,07 = Rp 24.428.754,134
- 25% x Rp549.646.967,93 = Rp 137.411.741,98
Rp 161.840.496,11
Kredit Pajak :
- PPh Pasal 22 Rp10.500.000
Rp 12.000.000
Rp 13.500.000
Rp 26.220.000
- PPh Pasal 24 Rp 60.816.393,865
Total kredit pajak tahun 2013 (Rp97.536.393,865)
Dasar perhitungan angsuran Rp 64.304.102,24
Angsuran PPh Pasal 25 sebulan tahun 2014 :
Rp 90.524.102,24/ 12 Rp 5.358.675,187
158
Contoh Perhitungan Rekonsiliasi Fiskal dan PPH Badan
Rekonsiliasi Fiskal
Menurut Akuntansi Menurut Fiskal Penjelasan Referensi
Koreksi Positif Koreksi Negatif Lampiran SPT
Penghasilan usaha dari dalam Negeri :
Penjualan IDR 8,200,000,000 IDR 8,200,000,000 Lampiran 1 Point 4 dari SPT lampiran 4 total pph terutang
Harga pokok penjualan Lampiran 1 Point 5a dari koreksi yang berhubungan dengan kenikmatan pemilik saham, sekutu atau anggota
Persediaan Barang Awal IDR 749,510,510 IDR 749,510,510
Pembelian Bahan IDR 10,830,128,000 IDR 10,830,128,000
Diskon Pembelian - IDR 541,506,400 IDR 541,506,400 Diskon Pembelian 5% dari Rp 10.100.000.000 soal 2 point 2
Biaya Langsung Produksi IDR 2,899,900,000 IDR 50,500,000 IDR 2,950,400,000 Biaya Sumbangan soal 2 point 2
IDR 14,479,538,510 IDR 15,071,544,910
Persediaan Barang Jadi Akhir IDR (550,460,505) IDR (550,460,505)
Harga pokok penjualan IDR (13,929,078,005) IDR (14,521,084,405)
Laba Bruto IDR (5,729,078,005) IDR (6,321,084,405)
Biaya Usaha
Biaya Gaji IDR 880,058,350 IDR (91,758,300) IDR 788,300,050 Koreksi biaya PPh 21 atas gaji karyawan yang dibayarkan oleh perusahan point 3
Biaya Upah IDR 30,000,000 IDR 30,000,000
HPP , Biaya usaha
Biaya Pegawai IDR 81,000,000 IDR (67,500,000) IDR 13,500,000 koreksi biaya makan minum direksi dan manajer Rp12.000.000 biaya piknik Rp 10.000.000 sama penggantian
point 4 biaya pengobatan Rp 45.500.000
dan biaya dari
Perjalan Dinas IDR 182,000,000 luar usaha masuk IDR (75,000,000) IDR 107,000,000 Koreksi biaya cuti pegawai keluar kota Rp 30.000.000 dan direksi keluar negeri Rp 45.000.000 Point 5
Biaya Tranportasi IDR 450,000,000 SPT 1771 IDR 450,000,000
Biaya Promosi IDR 350,000,000 Lampiran 2 IDR 350,000,000
Biaya Entertainment IDR 120,000,000 IDR (20,000,000) IDR 100,000,000 Koreksi biaya entertaiment tidak ada bukti pendukungnya Rp 20.000.000 Point 6
Premi Asuransi IDR 185,000,000 IDR (92,000,000) IDR 93,000,000 Koreksi premi asuransi jiwa Rp 47.000.000 dan asuransi kesehatan Rp 45.000.000 point 7
Listrik IDR 64,999,655 IDR 64,999,655
Alat Tulis Kantor IDR 62,000,000 IDR 62,000,000
Biaya Sewa Gudang IDR 85,000,000 IDR (66,111,111) IDR 18,888,889 Koreksi Biaya sewa gedung 8/36 x Rp 85.000.000 = Rp 18.888.889 Point 8
Pajak-Pajak IDR 78,650,000 IDR (37,000,000) IDR 41,650,000 koreksi biaya PBB rumah direksi Rp 28.000.000 & sanksi administrasi Rp 9.000.000 point 9
Pemeliaharaan Kantor IDR 73,000,000 IDR (20,000,000) IDR 53,000,000 Koreksi pemeliharaan kedaraan direktur Rp 20.000.000 point 10
Cadangan Piutang Ragu-ragu IDR 52,000,000 IDR 52,000,000
Telepon IDR 58,000,000 IDR (36,000,000) IDR 22,000,000 Koreksi biaya pulsa hp direksi Rp 20.000.000 dan tlpon rumah direksi Rp 16.000.000 point 11
Penyusutan IDR 392,000,000 IDR (126,500,000) IDR 265,500,000 koreksi biaya peyusutan menurut fiskal per tahun Rp 265.500.000 point 12
Macam-macam biaya IDR 69,000,000 IDR (41,000,000) IDR 28,000,000 Koreksi biaya tanpa bukti Rp 29.000.000 dan bensi kendaraan direksi rp 12.000.000 point 13
Total Biaya Usaha IDR (3,212,708,005) IDR (2,539,838,594)
Laba Usaha IDR (8,941,786,010) IDR (8,860,922,999)
Penghasilan di luar usaha:
Jasa Giro IDR 20,500,000 IDR (20,500,000) IDR - Koreksi PPh Final tidak diperhitungkan dalam menentukan laba point 14
Bunga Deposito IDR 48,000,000 IDR (48,000,000) IDR - Koreksi PPh Final tidak diperhitungkan dalam menentukan laba point 14
Sewa Gedung A IDR 140,000,000 IDR (140,000,000) IDR - Koreksi PPh Final tidak diperhitungkan dalam menentukan laba point 15
Sewa Truck IDR 36,000,000 IDR 36,000,000 point 16
Dividen IDR 80,000,000 IDR 80,000,000 point 17
Keuntungan Penjualan IDR 139,000,000 IDR (139,000,000) IDR - Koreksi PPh Final tidak diperhitungkan dalam menentukan laba point 18
Bunga dari PT X IDR 90,000,000 IDR 90,000,000 point 19
Total Penghasilan diluar usaha IDR 553,500,000 IDR 206,000,000
Laba Bersih Dari Dalam Negeri IDR (8,388,286,010) IDR (8,654,922,999)
Penghasilan dari luar negeri :
Laba bersih luar negeri IDR 9,400,000,000 IDR 9,400,000,000
Total penghasilan dari luar negeri IDR 9,400,000,000 IDR 9,400,000,000
Laba (Penghasilan Neto) IDR 1,011,713,990 IDR 745,077,001
IDR (428,363,011)
Penyesuaian Aktiva Komersil terhadap fiskal
Umur Ekonomis Penyusutan Setahun Penyusutan Tahun 2013

Jenis Aset Tahun Beli Harga Beli
Komersial Fiskal Komersial Fiskal Menurut Fiskal
Gedung A 2007 IDR 710,000,000 10 20 IDR 71,000,000 IDR 35,500,000 IDR 35,500,000
Gedung B 2007 IDR 950,000,000 10 20 IDR 95,000,000 IDR 47,500,000 IDR 47,500,000
Kendaraan Truck 2007 IDR 500,000,000 5 8 IDR 50,000,000 IDR 62,500,000 IDR 62,500,000
Kendaraan Sedan 2007 IDR 400,000,000 5 8 IDR 80,000,000 IDR 50,000,000 IDR 50,000,000
Parabotan Kantor 2007 IDR 200,000,000 5 8 IDR 40,000,000 IDR 25,000,000 IDR 25,000,000
Peralatan Kantor 2007 IDR 200,000,000 5 8 IDR 40,000,000 IDR 25,000,000 IDR 25,000,000
Sepeda Motor 2007 IDR 80,000,000 5 4 IDR 16,000,000 IDR 20,000,000 IDR 20,000,000
IDR 265,500,000
Penjelasan koreksi fiskal :
1. Masa penyusutuan komersial tidak sesuai dengan masa penyusutan sesuai dengan kelompok aktivanya/ tidak sesuai dengan tarif pajak
2. Untuk penyusutan fiskal, kita ubah masa penyusutan aktiva tetap sesuai dengan kelompok aktivanya/sesuai dengan umur ekonomisnya
159
2. Soal Latihan
PT Syaiful Hidayat adalah perusahaan industry tekstil yang beralamat di jalan

Panorama No.59, Medan, Sumetera Utara dengan NPWP.
sebesar Rp 250.000.000,00.
Dalam tahun 2014 PT Syaiful Hidayat mempunyai Laba (Rugi) sebagai
berikut :
1) Penjualan 20.300.000.000,-
2) Harga Pokok Penjualan 14.929.078.005,-
3) Biaya Usaha 3.362.708.005,-
4) Penghasilan di luar usaha 753.500.000,-
- Persediaan Barang Jadi Awal 1.249.510.510,-
15.979.538.510,-
- Persediaan Barang Jadi Akhir ( 1.050.460.505,-)
Rincian Biaya Usaha

1) Biaya Gaji 880.058.350,-
2) Biaya Upah 30.000.000,-
3) Biaya Pegawai 81.000.000,-
4) Perjalanan Dinas 182.000.000,-
5) Biaya Transportasi 450.000.000,-
6) Biaya Promosi 350.000.000,-
7) Biaya Entertainment 120.000.000,-
8) Premi Asuransi 185.000.000,-
9) Listrik 74.999.655,-
10) Alat Tulis kantor 62.000.000,-
160
11) Biaya Sewa Gedung 85.000.000,-
12) Pajak-pajak 78.650.000,-
13) Pemeliaharan Kantor 83.000.000,-
14) Cadangan Piutang Ragu-ragu 52.000.000,-
15) Telepon 58.000.000,-
16) Penyusutan 492.000.000,-
17) Macam-macam Biaya 89.000.000,-
1) Jasa Giro 30.500.000,-

2) Bunga Deposito 58.000.000,-
3) Sewa Gedung A 290.000.000,-
4) Sewa Truck 46.000.000,-
5) Dividen 90.000.000,-
6) Keuntungan Penjualan 149.000.000,-
7) Bunga dari PT.X 90.000.000,-
1) Total penjualan sebesar 20.300.000.000 terdiri dari :

- Penjualan ke Departemen Perindustrian 1.200.000.000,- dimana 600
juta belum dibayar oleh Bendaharawan Departemen Perindustrian.
2) Dalam unsur Harga Pokok Penjualan terdapat
- Pembelian bahan 11.830.128.00,- diskon pembelian sebesar 5% belum
dibukukan oleh perushaan.
sebesar 70.500.000,-
3) Rincian Biaya Gaji
- Gaji Pokok 450.000.000,-
161
- THR 50.000.000,-
- Lembur 47.200.000,-
4) Perincian Biaya Pegawai
5) Biaya perjalanan dinas terdiri dari
kegiatan khusus
6) Biaya Entertainment sebesar 120 juta, dimana yang dibuat daftar nominatif
bukti pendukungnya.
7) Pembayaran premi asuransi terdiri dari :
8) Biaya sewa gedung adalah untuk masa 3 tahun yaitu terhitung sejak 1 mei
9) Biaya pajak-pajak terdiri dari :
162
10) Pemeliharaan kantor terdiri dari :
11) Telepon terdiri dari :
12) Daftar aktiva tetap yang dipunyai PT Syaiful Hidayat per 31 Desember
Harga Beli %
Gedung B 2014 1.005.000.000 10 105.000.000 Bangunan
2014 20
truk
2014 20
sedan
Perabotan 250.000.000 50.000.000 Kelompok 2
2014 20
kantor
Peralatan 300.000.000 60.000.000 Kelompok 2
2014 20
kantor
Sepeda 180.000.000 36.000.000 Kelompok 1
2014 20
motor
Catatan tambahan : PT Syaiful Hidayat mempunyai dua gedung, yaitu
gedung B diapakai sendiri dan gedung A disewakan kepada pihak ketiga
13) Macam-macam biaya terdiri dari :
- Biaya Direksi (tanpa bukti) 18.000.000,-
163
14) Jasa giro dan bunga deposito yang diperoleh telah dipotong pajak sesuai
15) Gedung A yang disewakan telah dipotong pajak sesuai peraturan
16) Sewa truk sebesar 46.000.000, oleh Admin Bridgstone dengan NPWP.
17) Dividen merupakan penghasilan atas penyertaan modal dengan
kepemilikan 20% (90.000.000) pada PT Hero Group NPWP. 03.756.456-
juli 2014
18) Keuntungan penjualan sebesar 149.000.000 adalah keuntungan penjualan
19) Bunga dari pt X-Way NPWP 02.666.678-9.432.000 telah dipotong
20) Daftar pembayaran angsuran PPh Pasal 25 atas nama perusahaan sebagai
berikut :
Januari 2014 20.000.000 Juli 2014 ….
Maret 2014 25.000.000 September 2014 25.000.000
April 2014 25.000.000 Oktober 2014 25.000.000
Mei 2014 …. November 2014 25.000.000
Juni 2014 …. Desember 2014 25.000.000
- Pokok Pajak 225.000.000,-
- Bunga 15.500.000,-
- Jumlah 240.750.000,-
164
November 2013
Hitung !
1) PPh badan PT Syaiful Hidayat terutang untuk tahun pajak 2014

2) Mengihitung PPh yang kurang atau lebih dibayar oleh PT Syaiful
Hidayat dengan memperhitungan semua kredit pajak
3) Hitung angsuran pajak 25 untuk tahun 2015
4) Buat SPT badan PT Syaiful Hidayat
165
DAFTAR PUSTAKA
Daniel B. DE Poere. 2013. Modul Perpajakan Manajemen. Bogor: STIE Kesatuan

http://www.pajak.go.id pada 15 Oktober 2017.
Ikatan Akuntansi Indonesia,Modul Pelatihan Pajak Terapan Brevet, Jakarta:

Salemba Empat.
Judisseno, Rimsky K. 1997. PerpajakanEdisi Revisi. Jakarta: Gramedia Pustaka
Utama.
Modul Pelatihan Pajak Terapan Brevet A & B Terpadu, 2013, Jakarta: Ikatan
Akuntan Indonesia.
Prof. Dr. Mardiasmo, MBA., Ak. 2011, Perpajakan Edisi Revisi 2011, Penerbit
ANDI Yogyakarta.
Purwono, Herry. 2010. Dasar-Dasar Perpajakan & Akuntansi Pajak.Penerbit
Erlangga Jakarta.
Resmi, Siti. 2009. Perpajakan: Teori dan Kasus,Salemba Empat, Jakarta.
Sumarsan, Thomas. 2013. Perpajakan Indonesia. Edisi 3. Jakarta: Penerbit
Indeks.
UU No 16 Tahun 2009. Ketentuan Umum dan Tatacara Perpajakan.
Waluyo.2011. Perpajakan Indonesia. Edisi 10. Jakarta: Salemba Empat.
Zain, Muhammad. 2011. Manajemen Perpajakan. Jakarta: Salemba Empat.
166
Lampiran
167
KEMENTERIAN KEUANGAN RI Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau
area barcode
[mm - y y y y ] H.01 - H.02 NORMAL H.03 PEMBETULAN KE : ____ H.04 (DIISI OLEH PETUGAS)
H.05 H.06
1. NPWP : A.01 - .
2. NAMA : A.02
3. ALAMAT : A.03
4. NO. TELEPON : A.04 5. EMAIL : A.05
B. OBJEK PAJAK
JUMLAH
PENGHASILAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
4. BUKAN PEGAWAI
4d. TENAGA AHLI 21-100-07

4e. 21-100-08
BERKESINAMBUNGAN
4f. 21-100-09
5. 21-100-10
6. 21-100-11

9. 21-100-99
FINAL LAINNYA
10. 27-100-99
11. JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. 10)
16 PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN B.06
-
HALAMAN 1
168
NPWP PEMOTONG : B.09 - . FORMULIR 1721

JUMLAH
PENGHASILAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

2. JAMINAN HARI TUA DAN PEMBAY ARAN SEJENIS Y ANG DIBAY ARKAN 21-401-02
SEKALIGUS
3. PENSIUNAN Y ANG MENERIMA HONORARIUM DAN IMBALAN LAIN Y ANG 21-402-01

4. 21-499-99
LAINNYA
D. LAMPIRAN

LEMBAR

LEMBAR LEMBAR

LEMBAR
D.07 D.08 D.14
1. E.01 PEMOTONG E.02 KUASA 6. TANDA TANGAN
2. NPWP : - .
E.02
3. NAMA :
E.02
4. TANGGAL : - -
E.02
5. TEMPAT :
E.02
HALAMAN 2
169
KEUANGAN R.I. PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 SPT Pembetulan Ke-
JENDERAL PAJAK Pajak Penghasilan Pasal 22 /
1. NPWP : -
2. Nama :
3. Alamat :

Nilai Objek Pajak PPh yang Dipungut
Uraian KAP/KJS
(Rp) (Rp)
(1) (2) (3) (4)
1. Badan Usaha Industri/Eksportir 411122/100
2. Penjualan Barang yang tergolong Sangat Mewah 411122/403
3. Pembelian Barang Oleh Bendaharawan/Badan
Tertentu Yang Ditunjuk 411122/100
4. Nilai Impor Bank Devisa/Ditjen Bea dan Cukai*)
a. API 411122/100
b. Non API 411122/100
5. Hasil Lelang (Ditjen Bea dan Cukai) 411122/100
6. Penjualan Migas Oleh Pertamina / Badan Usaha
Selain Pertamina
a. SPBU/Agen/Penyalur (Final) 411122/401
b. Pihak lain (Tidak Final) 411122/100
7. ………………………………………………………………………………
JUMLAH
Terbilang …………………………….…………………...…………………………………………………………………………………………………………….………………………..………………
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. Daftar Surat Setoran Pajak PPh Pasal 22 (Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan
Pertamina/Badan Usaha selain Pertamina).
2. Surat Setoran Pajak (SSP) yang disetor oleh importir atau Pembeli Barang sebanyak: lembar
(Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha Selain Pertamina).
3. SSP yang disetor oleh Pemungut Pajak sebanyak: lembar
(Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu, Ditjen Bea dan Cukai).
4. Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
5. Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
6. Daftar rincian penjualan dan retur penjualan (dalam hal ada penjualan retur).
7. Risalah lelang (dalam hal pelaksanaan lelang).

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan Diisi Oleh Petugas
ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya SPT Masa Diterima:
beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas. Langsung dari WP
PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Melalui Pos
Nama 2 0
Tanggal
NPWP - tanggal bulan tahun
Tanda Tangan & Cap Tanggal 2 0 Tanda Tangan

tanggal bulan tahun
F.1.1.32.02
170
DEPARTEMEN
KEUANGAN R.I. DAFTAR BUKTI PEMUNGUTAN Masa Pajak
DIREKTORAT PPh PASAL 22 /
JENDERAL PAJAK
Bukti Pemungutan Nilai Obyek Pajak PPh yang

No. NPWP Nama
Nomor Tanggal (Rp) Dipungut (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
dst.
JUMLAH
PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK 2 0

Tanggal
D.1.1.32.04
171

……………...……………………………………………….. (1)

Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Tarif
Lebih
ber-
NPWP)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Semen
2. Kertas
3. Baja
4. Otomotif
5. ……………………………..
6. ……………………………..
Penjualan Barang yang
Tergolong
Harga Jual :
Sangat Mewah :
7. ……………………………..
8. Sektor ……………………….
9. Sektor ……………………….
10. ……………………………..
11. ……………………………..
JUMLAH
Terbilang : …………………………………………………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 ……. (4)
Pemungut Pajak (5)
NPWP : - - - - -
Nama :
Perhatian
ini baik-baik untuk diperhitungkan
(SPT) Tahunan PPh. ......................................................... (6)
F.1.1.33.04
172
KEUANGAN R.I. PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26 SPT Pembetulan Ke-
JENDERAL PAJAK Pajak Penghasilan Pasal 23 dan/atau Pasal 26 /
1. NPWP : .
2. NAMA :
3. ALAMAT :

Uraian KAP/KJS Jumlah Penghasilan Bruto (Rp) PPh yang Dipotong (Rp)
(1) (2) (3) (4)

1. Dividen *) 411124/101
2. Bunga **) 411124/102
3. Royalti 411124/103
5. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta ***) 411124/100
6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen, Jasa Konsultansi dan jasa lain sesuai
dengan PMK-244/PMK.03/2008 :
a.
Jasa Teknik 411124/104
b.
Jasa Manajemen 411124/104
c.
Jasa Konsultan 411124/104
d.
Jasa lain :****)
1) …………………………...………………………………………………………………………
2) …………………………...………………………………………………………………………
3) …………………………...………………………………………………………………………
7. ….…………………………….………………………………………………………………………………
JUMLAH
Terbilang …………………………………………………………...…………………………………………………………………………………………………………….………………………..…………………………
Perkiraan
Uraian KAP/KJS Jumlah Penghasilan Bruto Penghasilan PPh yang Dipotong (Rp)
Neto (%)
(1) (2) (3) (4) (5)
1. Dividen *) 411127/101
2. Bunga **) 411127/102
3. Royalti 411127/103
4. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan penggunaan harta 411127/100
5. Imbalan sehubungan dengan jasa, pekerjaan dan kegiatan 411127/104
7. Pensiun dan pembayaran berkala 411127/100
8. Premi swap dan transaksi lindung nilai 411127/102
9. Keuntungan karena pembebasan utang 411127/100
10. Penjualan harta di Indonesia 411127/100
11. Premi asuransi/reasuransi 411127/100
12. Penghasilan dari pengalihan saham 411127/100
13. Penghasilan Kena Pajak BUT setelah pajak 411127/105
JUMLAH
Terbilang …………………………………………………………...…………………………………………………………………………………………………………….………………………..…………………………
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi Dalam Negeri. ***) Kecuali sewa tanah dan bangunan.
**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi kepada WP OP. ****) Apabila kurang harap dibuat lampiran tersendiri.
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. Surat Setoran Pajak : lembar. 4.

2. Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 dan/atau Pasal 26. 5. Legalisasi fotocopy Surat Keterangan Domisili yang masih
3. Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 berlaku, dalam hal PPh Pasal 26 dihitung berdasarkan tarif
dan/atau Pasal 26 : lembar. Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B).

Nama : 2 0
Tanggal
NPWP : - tanggal bul an tahun

tanggal bul an tahun
F.1.1.32.03 Lampiran IV.1 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 43/PJ/2009
173
DEPARTEMEN
KEUANGAN R.I. DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN Masa Pajak
DIREKTORAT PPh PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26 /
JENDERAL PAJAK
Bukti Pemotongan/Pemungutan Nilai Obyek PPh yang Dipotong

No. NPWP Nama
Nomor Tanggal Pajak (Rp) /Dipungut (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
A. PPH PASAL 23
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
dst.
JUMLAH
B. PPH PASAL 26
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
dst.
JUMLAH

Tanggal
Nama tanggal bul an tahun
D.1.1.32.05 Lampiran IV.2 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 43/PJ/2009
174
Lembar ke-2 unt uk : Kant or P elayanan P ajak

……………...……………………………………………….. (1)

NOMOR : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Tarif Le bih Tinggi

Juml ah Penghasi l an Tari f PPh yang Di potong
No. Urai an 100% (Tdk be r-
Bruto (Rp) NPWP)
(%) (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. Dividen 15%
2. Bunga 15%
3. Royalti 15%
4. Hadiah dan penghargaan 15%
sehubungan dengan
penggunaan harta ***) 15%

a. Jasa Teknik 2%
b. Jasa Manajemen 2%
c. Jasa Konsultan 2%
d. Jasa lain :
1) Cleaning Service 2%
2) ………………………… 2%
3) ………………………… 2%
4) ………………………… 2%
5) ………………………… 2%
6) ………………………… 2%
****)
JUMLAH
Terbilang : …………………………………………………………………………………………….……………………
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghas ilan Pas al 23 …………………., ……………………. 20 ……. ( 4)

ags uran atas Pajak Penghas ilan yang Pemotong Pajak ( 5)

bers angkutan. Simpanlah bukti NPWP : - - - - -
p emotongan ini baik-baik untuk
dip erhitungkan sebagai kredit p ajak Nama :
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
apabila diis i dengan lengkap dan

*) Tidak term asuk dividen kepada WP Orang Pribadi dalam negeri.

**) Tidak term asuk bunga sim panan yang dibayarkan oleh koperasi
kepada anggota WP Orang Pribadi. ......................................................... ( 6)
***) Kecuali sewa tanah dan bangunan.
****) Apabila kurang harap diisi sendiri.
175
Lembar ke-2 unt uk : Kant or P elayanan P ajak

……………...……………………………………………….. (1)

NOMOR : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Perki raan
Juml ah Penghasi l an
No. Urai an Penghasi l an Tarif (%) PPh yang Dipotong (Rp)
Bruto (Rp)
Neto (%)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen
2. Bunga
3. Royalti
sehubungan dengan
penggunaan harta selain
penghasilan atas pengalihan
tanah dan atau bangunan
5. Imbalan sehubungan dengan
jasa, pekerjaan, dan kegiatan
7. Pensiun dan pembayaran
berkala
8. Premi swap dan transaksi
lindung nilai
9. Keuntungan karena pembebasan
utang
10. Penjualan harta di Indonesia
11. Premi asuransi/reasuransi
12. Penghasilan dari penjualan atau
pengalihan saham
13. Penghasilan Kena Pajak BUT
sesudah dikurangi pajak
JUMLAH
Terbilang : ………………………………………………………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 ……. ( 4)
Pemotong Pajak ( 5)
NPWP : - - - - -
Nama :
......................................................... ( 6)
176
Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP
sebagai bukti Pajak Masukan

Nama :
Alamat :
NPWP :

Nama :
Alamat :
NPWP : NPPKP :

(Rp)
Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *)

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak
Tarif DPP PPn BM

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… ……………, tanggal ………………..
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Jumlah Rp. ……………… …………………………………………………
Nama
Jabatan
177
Lembar ke-2 : Untuk Penjual BKP/Pemberi JKP
sebagai bukti Pajak Keluaran

Nama :
Alamat :
NPWP :

Nama :
Alamat :
NPWP : NPPKP :

(Rp)
Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *)

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak
Tarif DPP PPn BM

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… ……………, tanggal ………………..
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Jumlah Rp. ……………… …………………………………………………
Nama
Jabatan
178
KEUANGAN R.I. PAJAK PENGHASILAN FINAL PASAL 4 AYAT (2) SPT Pembetulan Ke-
DIREKTORAT Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan/Pemungutan Masa Pajak
JENDERAL PAJAK Pajak Penghasilan Final Pasal 4 Ayat (2) /
1. NPWP : .
2. NAMA :
3. ALAMAT :

Nilai Obyek PajaK Tarif PPh yang Dipotong/
Uraian KAP/KJS
(Rp) (%) Dipungut/Disetor Sendiri (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5)
1. Bunga Deposito/Tabungan, Diskonto SBI dan Jasa Giro
a. Bunga Deposito/Tabungan
1) Yang ditempatkan di Dalam Negeri 411128/404
2) Yang ditempatkan di Luar Negeri 411128/404
b. Diskonto Sertifikat Bank Indonesia 411128/404
c. Jasa Giro 411128/404
2. Transaksi Penjualan Saham
a. Saham Pendiri 411128/406
b. Bukan Saham Pendiri 411128/406
3. Bunga/Diskonto Obligasi dan Surat Berharga Negara 411128/406
4. Hadiah Undian 411128/405
5. Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
a. Penyewa sebagai Pemotong Pajak 411128/403
b. Orang Pribadi/Badan yang Menyetor Sendiri PPh 411128/403
6. Jasa Konstruksi
a. Perencana Konstruksi
1) Pengguna Jasa sebagai Pemotong PPh 411128/409
2) Penyedia Jasa yang Menyetor Sendiri PPh 411128/409
b. Pelaksana Konstruksi
c. Pengawas Konstruksi
7. Wajib Pajak yang Usaha Pokoknya Melakukan Pengalihan
Hak atas Tanah/Bangunan 411128/402
8. Bunga Simpanan yang Dibayarkan oleh Koperasi kepada
Anggota Wajib Pajak Orang Pribadi 411128/417
9. Transaksi Derivatif Berupa Kontrak Berjangka yang
Diperdagangkan di Bursa 411128/418
10. Dividen yang Diterima/Diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi
Dalam Negeri 411128/419
11. Penghasilan Tertentu Lainnya
a. ……………...………………………………………………………………
b. ……………...………………………………………………………………
c. ……………...………………………………………………………………
JUMLAH
Terbilang ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. Surat Setoran Pajak : lembar.

2. Daftar Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2).
3. Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2) : lembar.

Nama 2 0
Tanggal
NPWP tanggal bul an tahun

tanggal bul an tahun
F.1.1.32.04
179
DEPARTEMEN
KEUANGAN R.I. DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN Masa Pajak
DIREKTORAT PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2) /
JENDERAL PAJAK
Bukti Pemotongan/Pemungutan Nilai Obyek PPh yang Dipotong

No. NPWP Nama
Nomor Tanggal Pajak (Rp) /Dipungut (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
dst.
JUMLAH

Tanggal
Nama tanggal bul an tahun
NPWP - - - - - Tanda Tangan & Cap
180
DEPARTEMEN
KEUANGAN R.I. DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2) Masa Pajak
ATAS BUNGA DEPOSITO/TABUNGAN, DISKONTO SBI, JASA GIRO
DIREKTORAT /
JENDERAL PAJAK
Jumlah
No. Jenis Penghasilan Nilai Obyek Pajak (Rp) PPh yang Dipotong (Rp)
Nasabah
(1) (2) (3) (4) (5)
1. Bunga Deposito\Tabungan
a. Yang Ditempatkan di Dalam Negeri
b. Yang Ditempatkan di Luar Negeri
2. Diskonto Sertifikat Bank Indonesia
3. Jasa Giro
JUMLAH

Tanggal
NPWP - - - - - Tanda Tangan & Cap
181
Lem bar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lem bar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lem bar ke-3 untuk : Pem otong / Pem ungut Pajak

(1)

ATAS HADIAH UNDIAN
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - ( 3)
Nama :
Alamat :
PPh yang
Jumlah Bruto Hadiah Undian Tarif
No. Jenis Hadiah Undian Dipotong/Dipungut
(Rp) (% )
(Rp)
(1) (2) (3) (4) (5)
1 25%
2 25%
3 25%
4 25%
5 25%
6 25%
Terbilang JUMLAH :
…………………………………………………………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 ……. (4)
NPWP : - - - - -
Nama :
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan dari Hadiah Tanda Tangan, Nama dan Cap
Undian yang dipotong / dipungut di atas
bukan merupakan kredit pajak dalam Surat
......................................................... (6)
F.1.1.33.09
182

(1)

ATAS BUNGA DEPOSITO/TABUNGAN, DISKONTO SBI, JASA GIRO
NOMOR : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - ( 3)
Nama :
Alamat :
Jumlah Bruto Tarif PPh yang Dipotong

No. Jenis Penghasilan DN / LN
Bunga/Diskonto/Jasa Giro (% ) (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Deposito Berjangka
a. Rupiah
b. Valuta Asing dengan
Premi Forward
c. Valuta Asing tanpa
Premi Forward
2. Sertifikat Deposito
3. Tabungan
4. Sertifikat Bank Indonesia
5. Jasa Giro
6. ………………………………
JUMLAH
Terbilang :
…………………………………………………..……………………………………………………………….…………………
…………………., ……………………. 20 ……. ( 4)
Pemotong Pajak Bank ( 5)
NPWP : - - - - -
Nama :
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Bunga Tanda Tangan, Nama dan Cap
Tabungan/Diskoto SBI/Jasa Giro yang dipotong
di atas bukan merupakan kredit pajak dalam Surat
......................................................... ( 6)
F.1.1.33.10
183
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak yang dipotong
Lembar ke-2 untuk : Penyelenggara Bursa Ef ek
Lembar ke-3 untuk : Arsip Pemotong Pajak


ATAS PENGHASILAN DARI TRANSAKSI PENJUALAN SAHAM
YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Nilai Transaksi Penjualan Tarif PPh yang Dipotong

No. Uraian
(Rp) (% ) (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5)
1 Saham Pendiri 0.5%
2 Bukan Saham Pendiri 0.1%
JUMLAH
Terbilang :
…………………………………………………….………………………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 ……. (4)

Pemotong Pajak (5)
NPWP : - - - - -
Nama :
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Transaksi
Penjualan Saham yang Diperdagangkan di Bursa Efek Tanda Tangan, Nama dan Cap
......................................................... (6)
F.1.1.33.11
184


ATAS PENGHASILAN DARI TRANSAKSI PENJUALAN SAHAM
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Nilai Transaksi Penjualan Tarif PPh yang Dipotong

No. Uraian
(Rp) (% ) (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5)
1 Saham Pendiri 0.5%
2 Bukan Saham Pendiri 0.1%
JUMLAH
Terbilang :
…………………………………………………….………………………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 ……. (4)

Pemotong Pajak (5)
NPWP : - - - - -
Nama :
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Transaksi
Penjualan Saham yang Diperdagangkan di Bursa Efek Tanda Tangan, Nama dan Cap
......................................................... (6)
F.1.1.33.11
185
Lembar ke-1 untuk : yang menyew akan
Lembar ke-3 untuk : penyew a

(1)

ATAS PENGHASILAN DARI PERSEWAAN TANAH
DAN/ATAU BANGUNAN
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Lokasi Tanah dan (4)
atau Bangunan
Jumlah Bruto Nilai Sewa Tarif PPh yang Dipotong

(Rp) (% ) (Rp)
(1) (2) (3)
10%
Terbilang :
……………………………...……………………………………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 ……. (5)

Pemotong Pajak (6)
NPWP : - - - - -
Nama :

Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
yang dipotong di atas bukan merupakan
(SPT) Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah ......................................................... (7)
F.1.1.33.12
186
Lembar ke-3 untuk : Pemotong/Pemungut Pajak

(1)

ATAS PENGHASILAN DARI USAHA JASA KONSTRUKSI
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Jumlah Nilai Bruto Tarif PPh yang Dipotong/

No. Uraian
(Rp) (% ) Dipungut (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5)

dengan kualifikasi usaha kecil 2%
yang tidak memiliki kualifikasi usaha 4%
selain angka 1 dan angka 2 di atas 3%
oleh penyedia jasa yang memiliki kualifikasi usaha 4%
oleh penyedia jasa yang tidak memiliki kualifikasi
usaha 6%
JUMLAH
Terbilang : ……………………………………………………..………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 ……. (4)

NPWP : - - - - -
Nama :
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan dari Jasa Tanda Tangan, Nama dan Cap
Konstruksi yang dipotong/dipungut di
atas bukan merupakan kredit pajak
dalam Surat Pemberitahuan (SPT)
Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini
dianggap sah apabila diisi dengan ......................................................... (6)
lengkap dan benar.
F.1.1.33.16
187
Lembar ke-4 untuk : Pembeli/Pemegang Obligasi

(1)

ATAS BUNGA DAN/ATAU DISKONTO OBLIGASI
DAN SURAT BERHARGA NEGARA (SBN)
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Uraian Bunga/Diskonto
(1) (2)
a. Nama Obligasi/SBN
b. Jumlah nilai nominal
c. Nomor seri
d. Tingkat bunga/tahun
e. Tanggal jatuh tempo bunga terakhir
f. Tanggal perolehan
g. Tanggal penjualan
h. Jumlah harga perolehan bersih (tanpa bunga)

i. Jumlah harga jual bersih (tanpa bunga)
j. Diskonto (i - h)
k. Bunga
JUMLAH
PPh Final : ( Tarif* x Jumlah Bunga/Diskonto)

Terbilang :
…………………………………………...………………………………………………………………….……………………
*) Tarif berdasarkan PP Nomor 27 Tahun 2008
Tarif berdasarkan PP Nomor 16 Tahun 2009
…………………., ……………………. 20 ……. (4)
Pemotong Pajak (5)
NPWP : - - - - -
Nama :
TandaTangan,
Tanda Tangan, Nama
Nama dan
dan Cap
Cap
Perhatian :
1. Setiap nama obligasi dengan tanggal
yang berbeda dibuat Bukti Pemotongan
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah apabila
3. Bukti Pemotongan tetap dibuat meskipun PPh ......................................................... (6)
Final tidak dipotong bagi bank, dana pensiun dan
reksadana yang memenuhi syarat.
F.1.1.33.17
188

(1)

ATAS BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI
KEPADA ANGGOTA KOPERASI ORANG PRIBADI
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Jumlah Bruto Bunga Simpanan Tarif PPh yang Dipotong

(Rp) (% ) (Rp)
(1) (2) (3)
10%
Terbilang :
…………………………..…………………………………………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 ……. (4)

Pemotong Pajak (5)
NPWP : - - - - -
Nama :

Penghasilan dari Bunga Simpanan yang
dibayarkan oleh koperasi kepada anggota
koperasi Orang Pribadi bukan merupakan
kredit pajak dalam SPT Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah ......................................................... ( 6)
F.1.1.33.19
189

(1)

ATAS PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF BERUPA
KONTRAK BERJANGKA YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Nilai Margin Awal Tarif PPh yang Dipungut

(Rp) (% ) (Rp)
(1) (2) (3)
Terbilang :
………………………………………………...…………………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 ……. (4)

Pemungut Pajak (5)
NPWP : - - - - -
Nama :

Jumlah Pajak Penghasilan atas
1.
Penghasilan
dari Transaksi Derivatif berupa kontrak
berjangka yang diperdagangkan di bursa
bukan merupakan kredit pajak dalam SPT
Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah ......................................................... ( 6)
F.1.1.33.20
190

(1)

ATAS DIVIDEN YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DALAM NEGERI
Nomor : ……………………………………… (2)
NPWP : - - - - - (3)
Nama :
Alamat :
Jumlah Bruto Dividen Tarif PPh yang Dipotong

(Rp) (% ) (Rp)
(1) (2) (3)
10%
Terbilang : ……………………………..………………………...………………………………………………….……………………
…………………., ……………………. 20 ……. (4)

Pemotong Pajak (5)
NPWP : - - - - -
Nama :

Penghasilan dari dividen yang diterima
atau diperoleh WP Orang Pribadi Dalam
Negeri bukan merupakan kredit pajak

dalam SPT Tahunan PPh Orang Pribadi.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah ......................................... (6)
F.1.1.33.21
191
AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES AREA ST AP LES
Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai

FORMULIR 1111
(SPT MASA PPN)
Jumlah Lembar SP T
KEMENTRIAN KEUANGAN RI Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT M asa PPN. Beri tanda X dalam yang sesuai (Termasuk Lampiran)
DIREKTORAT JENDERAL P AJAK Diisi oleh Petugas
NAMA PKP : Anita NPWP : 03-444-567-9-654-000

ALAMAT : Ciputat Jakarta Selatan MASA : s.d - (mm-mm-yyyy) Thn Buku : s .d
Wajib PPn
TELEPON : HP : KLU : Pembetulan Ke : .. (……....……) BM
I. PENYERAHAN BARANG DAN JASA DPP PPN

A. Terutang PPN :
1. Ekspor A. Rp -
Sesuai dengan ketentuan Pasal 3 ayat (7) UU Nomor 6 Tahun 1983 sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU Nomor 16 Tahun 2009, apabila SPT Masa yang Saudara sampaikan tidak ditandatangani atau tidak sepenuhnya
2. Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri 1 Rp - Rp -

3. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPN 2 Rp 0 Rp 0
4. Penyerahan yang PPN-nya tidak dipungut 3 Rp 0 Rp 0
5. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN 4 Rp 0 Rp 0
Jumlah (I.A.1+I.A.2+I.A.3+I.A.4+I.A.5) Rp - Rp -
B. Tidak Terutang PPN Rp
C. Jumlah Seluruh Penyerahan (I.A + I.B) Rp -
II. PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR/LEBIH BAYAR

A. Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (Jumlah PPN pada I.A.2) 1 Rp -
B. PPN Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama Rp -
C. Pajak Masukan yang dapat diperhitungkan 5 Rp -
D. PPN yang kurang atau (lebih) bayar (II.A - II.B - II.C) Rp -
E. PPN yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp - -
F. PPN yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II.D - II.E) Rp -
G. PPN yang kurang dibayar dilunasi tanggal - - NTPP:
H. PPN lebih bayar pada :
1 Butir II.D (Diisi dalam hal SPT Bukan Pembetulan) 1 Butir II.D atau Butir II.F (Diisi dalam hal SPT Pembetulan)
Oleh : 2 PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN at au Selain PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN
diminta untuk : 3 Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya at au Dikompensasikan ke Masa Pajak -

(mm-yyyy)
3 Dikembalikan (Restitusi)
Khusus Restitusi untuk PKP :
at au Pasal 17C KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan
at au Pasal 17D KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan
at au Pasal 9 ayat (4C) PPN dilakukan dengan Pengembalian Pendahuluan

dilampiri keterangan dan/atau dokumen yang ditetapkan, maka SPT Saudara dianggap tidak disampaikan.
III. PPN TERUTANG ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI

A. Jumlah Dasar Pengenaan Pajak : -
Rp ………………………..
B. PPN Terutang : -
Rp ………………………..
C. Dilunasi Tanggal : - - (dd-mm-yyyy) NTPP :
IV. PEMBAYARAN KEMBALI PAJAK MASUKAN BAGI PKP GAGAL BERPRODUKSI

A. PPN yang wajib dibayar kembali : Rp ………………………..
-
B. Dilunasi Tanggal : - - (dd-mm-yyyy) NTPP :
V. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH

A. PPn BM yang harus dipungut sendiri 1 Rp
B. PPn BM Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama Rp
C. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar (V.A – V.B) Rp -
D. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp
E. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (V.C – V.D) Rp -
F. PPn BM kurang dibayar dilunasi tanggal - - (dd-mm-yyyy) NTPP :
VI. KELENGKAPAN SPT

Perhatian
Formulir 1111 AB Formulir 1111 A2 Formulir 1111 B2 SSP PPN..........lembar Surat Kuasa Khusus
Formulir 1111 A1 Formulir 1111 B1 Formulir 1111 B3 SSP Pp nBM ......lembar , lembar
PERNYATAAN: , - - (dd-mm-yyyy)
DENGAN MENY ADARI SEPENUHNY A AKAN SEGALA AKIBATNY A, SAY A Pengurus/Kuasa
MENY ATAKAN BAHWA APA Y ANG TELAH SAY A BERITAHUKAN DI ATAS
BESERTA LAMPIRAN-LAMPIRANNY A ADALAH BENAR, LENGKAP, JELAS DAN
Tanda tangan :
TIDAK BERSY ARAT. PKP
Nama Jelas :
Kuasa Jabatan :
Cap Perusahaan :
F.1.2.32.04
192
REKAPITULASI PENYERAHAN DAN PEROLEHAN FORMULIR 1111 AB
NAMA PKP : 0 MASA : 0 s.d 0 - 0 (mm-mm-yyyy)
URAIAN DPP (Rupiah) PPN (Rupiah) PpnBM (Rupiah)

I. Rekapitulasi Penyerahan
A.1
A. Ekspor BKP Berwujud/BKP Tidak Berwujud/JKP -
B. Penyerahan Dalam Negeri
A.2 - -
1. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Tidak Digunggung -
2. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Digunggung
C. Rincian Penyerahan Dalam Negeri
Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri ( 1
1.
Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 01,04,06 dan 09 ditambah I.B.2 )
Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN ( 2
2. Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03 )
Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut ( 3
3.
Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 )
Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM 4
4. ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 )
II. Rekapitulasi Perolehan

Impor BKP, Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean dan Pemanfaatan JKP B.1
A. dari Luar Daerah Pabean Yang PM-nya Dapat Dikreditkan
B.2
B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri Yang PM-nya Dapat Dikreditkan
Impor atau Perolehan Yang PM-nya Tidak Dapat dikreditkan dan/atau Impor atau Perolehan Yang B.3
C. Mendapat Fasilitas
D. Jumlah Perolehan ( II.A + II.B + II.C) - - -
III. Penghitungan PM Yang Dapat dikreditkan

A. Pajak Masukan atas Perolehan yang Dapat Dikreditkan (II.A + I .B)
B. Pajak Masukan Lainnya
1. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya
2. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak - (mm-yyyy)
3. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan sebagai penambah (pengurang) Pajak Masukan
4. Jumlah (III.B.1 + III.B.2 + III.B.3) -
C. Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan( III.A + III.B.4) 5 -
D.1.2.32.07
193
DAFTAR EKSPOR BKP BERWUJUD, BKP TIDAK BERWUJUD, DAN ATAU JKP FORMULIR 1111 A1
AREA STAPLES
Nama Pembeli BKP /Penerima Manfaat BKP Tidak Dokumen Tertentu

No. Tanggal (dd-mm- DPP Keterangan
Berwujud/Penerima JKP
AREA STAPLES
Nomor yyy)
1.
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
12.
AREA STAPLES
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH A.1 -
D.1.2.32.08
194
DAFTAR PAJAK KELUARAN ATAS PENYERAHAN DALAM NEGERI DENGAN FAKTUR PAJAK FORMULIR 1111 A2
AREA STAPLES
Nama Pembeli BKP /Penerima Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota

Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PpnBM Kode dan No. Seri Faktur
No. Manfaat BKP Tidak NPWP/Nomor Paspor Tanggal (dd-mm- Pajak Yang Diganti/ Diretur
AREA STAPLES
Berwujud/Penerima JKP Kode dan Nomor Seri yyy)
1.
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
A.2
JUMLAH - - -
D.1.2.32.09
195
DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT ATAS IMPOR BKP DAN PEMANFAATAN BKP TIDAK BERWUJUD/JKP DARI LUAR DAERAH PABEAN FORMULIR 1111 B1
AREA STAPLES
Nama Penjual BKP/BKP Tidak Dokumen Tertentu DPP PPN PpnBM

No. Berwujud/Pemberi JKP Tanggal
Keterangan
Nomor (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
AREA STAPLES
(dd-mm-yyy)
1.
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.1 - - -
D.1.2.32.10
196
DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN ATAS PEROLEHAN BKP/JKP DALAM NEGERI FORMULIR 1111 B2
AREA STAPLES

Nama Penjual BKP/BKP Tidak Nota Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PpnBM Kode dan No. Seri Faktur Pajak
NPWP Tanggal Yang Diganti/ Diretur
AREA STAPLES
1.
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.2 -
- -
D.1.2.32.11
197
DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN ATAU YANG MENDAPAT FASILITAS(BilFORMULIR 1111 B3
a tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan
AREA STAPLES
NAMA PKP : MASA : s.d - (mm-mm-yyyy)
NPWP : Pembetulan Ke : ( )

Nama Penjual BKP/BKP Tidak Nota Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PPnBM Kode dan No. Seri Faktur
NPWP Tanggal Pajak Yang Diganti/ Diretur
AREA STAPLES

1.
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.3 -
- -
D.1.2.32.12
198
FORMULIR
1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 2 0
TAHUN PAJAK
•
s.d
DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS;
KEM ENTERIAN KEUANGAN RI • DARI SATU ATAU LEBIH PEM BERI KERJA; BL TH BL TH
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; DAN/ATAU PEMBUKUAN PENCATATAN
• DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR NEGERI.
SPT PEMBETULAN KE - …….
PERHATIAN
• SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : KLU :

IDENTITAS
NO. TELEPON/FAKSIMILI : /
STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN : KK HB PH MT

SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI/SUAMI :
1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
1
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]
A. PENGHASILAN NETO
2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

2
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
3
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
4 4. PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
4
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

5
…………………………………………………………………………………………………………………………..
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB
6
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG

7
SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
8. KOMPENSASI KERUGIAN
8
B. PENGHASILAN
KENA PAJAK
9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)

9
10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K/ K / I/ 10
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

11
12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)

12
TERUTANG
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH / MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran
C. PPh
huruf i]
13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN
13
14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

14
15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR
15
NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari f ormulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
D. KREDIT PAJAK
16. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

(14-15) 16
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT
17. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 BULANAN

17a
b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

17b
18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b)

18
E. PPh KURANG/ LEBIH
19. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL

(16-18) LUNAS 19
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A) tgl bl n thn
BAYAR
20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP
a. DIRESTITUSIKAN c. dengan Kriteria Tertentu)
DIPERHITUNGKAN DENGAN DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17D (WP
b. UTANG PAJAK
d. yang Memenuhi Persyaratan Tertentu)
PASAL 25 TAHUN PAJAK
21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR

F. ANGSURAN PPh
21
BERIKUTNYA
a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU
SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK Y ANG DIISI MAUPUN Y ANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :
a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
G. LAMPIRAN
b. SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h. ............................................................................................................................
NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS
c. LAIN DAN BIAYA i. PERPAJAKAN PH ATAU MT
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
d. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j. UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL
e. DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
k. BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA
f. FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR) l. ............................................................................................................................
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya TANDA TANGAN
menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL:
NAMA LENGKAP :
NPWP :
F.1.1.32.16
199
HALAMAN 1 LAMPIRAN - I
FORMULIR 2 0
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
1770 - I PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA s.d
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG BL TH BL TH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN PEMBUKUAN PENCATATAN
PERHATIAN:
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
:
NPWP AKUNTAN PUBLIK
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK
RUPIAH
1. PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN
LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
a. PEREDARAN USAHA 1a
b. HARGA POKOK PENJUALAN

1b
c. LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b) 1c
d. BIAYA USAHA
1d
e. PENGHASILAN NETO (1c - 1d)

1e
2. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU
2a
ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
b. PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI
2b
DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG
2c
DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI
HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN 2d
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN 2e
f. PAJAK PENGHASILAN
2f
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA

2g
h. SANKSI ADMINISTRASI 2h
i. SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI

2i
FISKAL
j. BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG
2j
DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
k. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA
2k
l. JUMLAH (2a s .d. 2k) 2l
3. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:

a. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK
3a
OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
b. SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI
3b
FISKAL
c. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA
3c
d. JUMLAH (3a s .d. 3c) 3d
4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d) 4
Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1
200
HALAMAN 2 LAMPIRAN - I
FORMULIR 2 0
TAHUN PAJAK
1770 - I • PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU
PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN
s.d
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN BL TH BL TH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA PEMBUKUAN PENCATATAN
PERHATIAN :
• •
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)
PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
1 DAGANG
2 INDUSTRI
3 JASA
4 PEKERJAAN BEBAS
5 USAHA LAINNYA
JUMLAH BAGIAN B JBB
Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1
BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(1) (2) (3) (4) (5)
JUMLAH BAGIAN C JBC

Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2
BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
JUMLAH PENGHASILAN NETO

(Rupiah)
(1) (2) (3)
1 BUNGA
2 ROYALTI
3 SEWA
4 PENGHARGAAN DAN HADIAH
5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA
6 PENGHASILAN LAINNYA
JUMLAH BAGIAN D JBD
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - dari halaman Lampiran -II
201
LAMPIRAN - II
FORMULIR
2 0
TAHUN PAJAK
1770 - II SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
s.d
DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN,
PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN BL TH BL TH
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PEMBUKUAN PENCATATAN
PERHATIAN :
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh
DITANGGUNG PEMERINTAH
NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /

JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
10
11
12
13
14
15
dst
JUMLAH BAGIAN A JBA
Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15
*) - DTP = PPh Ditanggung Pem erintah

- Kolom (6) diis i dengan pilihan s ebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)
- Jika terdapat kredit pajak PPh Pas al 24, m aka jum lah yang diis i adalah m aks im um yang dapat dikreditkan s es uai lam piran ters endiri
(lihat petunjuk pengis ian tentang Lam piran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - dari halaman Lampiran-II
202
LAMPIRAN - III
FORMULIR 2 0
1770 - III
TAHUN PAJAK
• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT

FINAL
s.d
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK BL TH BL TH

•
PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA
PEMBUKUAN PENCATATAN
TERPISAH
PERHATIAN :
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)
BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA
4. HADIAH UNDIAN
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN

5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS
6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN

8.
GUNA SERAH
9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
10. USAHA JASA KONSTRUKSI
11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI

12.
14. DIVIDEN

16.
17. JUMLAH (1 s.d. 16)

PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)
1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH
2. WARISAN
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN,

3.
PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI
5. BEASISWA
6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
JUMLAH BAGIAN B JBB
BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

(Rupiah)
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
203
FORMULIR
LAMPIRAN - IV
2 0
TAHUN PAJAK
1770 - IV SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
• HARTA PADA AKHIR TAHUN s.d

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN BL TH BL TH
• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA PEMBUKUAN PENCATATAN
PERHATIAN
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN
KODE HARGA PEROLEHAN

NO. NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
HARTA (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
10 dst
JUMLAH BAGIAN A JBA
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
KODE TAHUN JUMLAH

NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
UTANG PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
10 dst
JUMLAH BAGIAN B JBB
BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN
(1) (2) (3) (4) (5)
4
5
dst
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
204

(1) (2) (3) (4)
A PENGHASILAN NETO

6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 )
8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 )
No Uraian Nilai
(1) (2) (3)
B JUMLAH PENGHASILAN NETO SUAMI DAN ISTERI [ A.8.(3) + A.8.(4) ]
C PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK [ K / I / ………. ]
D PENGHASILAN KENA PAJAK [ B - C ]
1 5% x ………………………………
2 15% x …………………………….
3 25% x …………………………….
4 30% x …………………………….
JUMLAH PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN)


……………………., ………………………….. 20….
SUAMI
Nama : ………………………………………………………………………………………………
NPWP : ………………………………………………………………………………………………
Tanda Tangan
ISTERI
Nama : ………………………………………………………………………………………………
NPWP : ………………………………………………………………………………………………
Tanda Tangan
205
Daftar Jumlah Penghasilan dan Pembayaran PPh Pasal 25
Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu
Nama :
NPWP :
Alamat :
NPWP Tempat Usaha Peredaran Bruto Pedagang

No. Alamat PPh Pasal 25 Dibayar
KPP Lokasi Pengecer
Jumlah
………………………………………………….
Jika formulir ini tidak mencukupi, dapat dibuat sendiri sesuai dengan bentuk ini
Halaman ke- ……. dari ……. halaman
206
Daftar Jumlah Penghasilan Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP 46 Tahun 2013
Per Masa Pajak Serta Dari Masing-Masing Tempat Usaha
Nama :
NPWP :
Alamat :
No. NPWP Tempat Usaha Alamat Peredaran Bruto PPh Final 1% Dibayar
KPP Lokasi
Jumlah
………………………………………………….
Jika formulir ini tidak mencukupi, dapat dibuat sendiri sesuai dengan bentuk ini
Halaman ke- ……. dari ……. halaman
207
SPT T AHUNAN
2 0
TAHUN PAJAK
1770 S
FORMULIR
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; SPT PEM BETULAN KE - …
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DALAM NEGERI LAINNYA; DAN/ATAU
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL.
PERHATIAN • SEBELUM MENGISI BACA DAHULU PET UNJ UK PENGISIAN • ISI DENGAN HURUF CET AK /DIKET IK DENGAN T INT A HIT AM
• BERI T ANDA "X" PADA (KOT AK PILIHAN) YANG SESUAI
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
PEKERJAAN : KLU :
IDENTITAS
STATUS KEWAJIBAN : KK HB PH MT
PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI
NPWP ISTERI / SUAMI :
1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN …….
……………………………………………..
1
[Diisi akumulasi jumlah penghasilan neto pada setiap Formulir 1721-A1 dan/atau 1721-A2 angka 14 yang dilampirkan atau Bukti Potong Lain]
A. PENGHASILAN NETO
2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA ………………………………………………………………………………………………………………………….

2
[Diisi sesuai dengan Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian A ]
3 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI ………………………………………………………………………………………………………………………….

3
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
4 JUMLAH PENGHASILAN NETO (1+2+3) ………………………………………………………………………………………

4
5 ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ……………………………………………………………………………

5
6 JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN ……………………………………………………………………………

6
YANG SIFATNYA WAJIB (4-5)
B.PENGHASILAN
KENA PAJAK
7 PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K/ K / I/ 7
8 PENGHASILAN KENA PAJAK (6-7) 8

…………………………………………………………………………………………….
9 PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh x ANGKA 8) ……………………………………………………………………

C. PPh TERUTANG
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH atau MT diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian 9
G: Lampiran huruf d]
10 PENGEMBALIAN / PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN ………………………………………

10
11 JUMLAH PPh TERUTANG (9+10) ……………………………………………………………………………………………

11
12 PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN/ATAU KREDIT PAJAK LUAR 12
NEGERI DAN/ATAU TERUTANG DI LUAR NEGERI [Diisi dari Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian C Kolom (7)]
D. KREDIT PAJAK
13 a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

(11-12) ……………………………………………………..
13
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT
14 PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 ……………………………………………………………………

………………………………………………………………………
14a
b. STP PPh Pasal 25 (Hanya Pokok Pajak) ………………………………………………………

14b
15 JUMLAH KREDIT PAJAK (14a + 14b) …………………………………………………………………………………………

15
E. PPh KURANG/LEBIH BAYAR
TGL LUNAS
16 a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)

(13-15) 16
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A) TGL BLN THN
17 PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 16b mohon :

a. DIRESTITUSIKAN c. DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17C (WP dengan Kriteria Tertentu)
b. DIPERHITUNGKAN DENGAN d. DIKEMBALIKAN DENGAN SKKPP PASAL 17D (WP y ang Memenuhi Persy aratan Tertentu)
UTANG PAJAK
PAJAK BERIKUTNYA
F. ANGSURAN PPh
PASAL 25 TAHUN
18 ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA SEBESAR 18

……………………………………………………………………………………………………………………..
a. 1/12 x JUMLAH PADA ANGKA 13
b. PENGHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
Perhi tungan PPh T erutang bagi Waj i b Paj ak dengan status perpaj akan PH
G. LAMPIRAN
a. Fotokopi Formul i r 1721-A1 atau 1721-A2 atau Bukti Potong PPh Pasal 21 d. atau MT
b. Surat Setoran Paj ak Lembar Ke-3 PPh Pasal 29 e. …………………………………………………………..
c. Surat Kuasa Khusus (Bi l a di kuasakan)
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan TANDA TANGAN
perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa yang telah beritahukan diatas beserta lampiran-
lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL

TGL BLN THN
NAMA LENGKAP :
NPW P :
F.1.1.32.18
208
LAMPIRAN - I
TAHUN PAJAK
FORMULIR
1770 S - I •
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA 2 0
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
•
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG
PEMERINTAH
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL)
JUMLAH PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)
1. BUNGA
2. ROYALTI
3. SEWA
4. PENGHARGAAN DAN HADIAH
5. KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA
6. PENGHASILAN LAINNYA
JUMLAH BAGIAN A JBA
Pindahkan Jumlah Bagian A ke Formulir Induk 1770 S Bagian A

angka (2)
JUMLAH PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)
1. BANTUAN/SUMBANGAN/HIBAH
2. WARISAN
3. BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,

PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI
5. BEASISWA
6. PENGHASILAN LAINNYA YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
JUMLAH BAGIAN B JBB
BAGIAN C : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH
NAMA PEMOTONG/ NPWP PEMOTONG/ BUKTI PEMOTONGAN/ JENIS PAJAK : JUMLAH PPh YANG
NO PEMUNGUTAN PPh PASAL 21/
PEMUNGUT PAJAK PEMUNGUT PAJAK DIPOTONG / DIPUNGUT
NOMOR TANGGAL 22/23/24/26/DTP*
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.
2.
3.
4.
5.
dst
JUMLAH BAGIAN C JBC
Pindahkan Jumlah Bagian C ke Formulir

Catatan : Induk 1770 S Bagian D angka 12
*) - DTP : Ditanggung Pemerintah
- Kolom (6) diisi dengan pilihan PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)
- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran I Bagian C dan Induk SPT angka 3)
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-I
209
LAMPIRAN - II
TAHUN PAJAK
FORMULIR 1770 S - II SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
2 0
• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • HARTA PADA AKHIR TAHUN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK/
NO. SUMBER/JENIS PENGHASILAN PPh TERUTANG
PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)
BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT
1.
BERHARGA NEGARA
4. HADIAH UNDIAN
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN

5.
YANG DIBAYARKAN SEKALIGUS
6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD
8. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUN GUNA

9.
SERAH
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI
10.
12. DIVIDEN

14.
JUMLAH BAGIAN A JBA
BAGIAN B : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN HARGA PEROLEHAN
NO. NAMA HARTA KETERANGAN
HARTA PEROLEHAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1.
2.
3.
4.
5.
dst
JUMLAH BAGIAN B JBB
BAGIAN C : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE ALAMAT TAHUN
NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN JUMLAH
UTANG PEMBERI PINJAMAN PEMINJAMAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
5
dst
JUMLAH BAGIAN C JBC
BAGIAN D : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN
(1) (2) (3) (4) (5)

1
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halam an ke- dari halam an Lam piran-II
210

(1) (2) (3) (4)
A PENGHASILAN NETO


6 JUMLAH ( 1 + 2 + 3 + 4 - 5 )
8 JUMLAH PENGHASILAN NETO ( 6 - 7 )
No Uraian Nilai
(1) (2) (3)
B JUMLAH PENGHASILAN NETO SUAMI DAN ISTERI [ A.8.(3) + A.8.(4) ]
C PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK [ K / I / ………. ]
D PENGHASILAN KENA PAJAK [ B - C ]
1 5% x ………………………………
2 15% x …………………………….
3 25% x …………………………….
4 30% x …………………………….
JUMLAH PAJAK PENGHASILAN TERUTANG (GABUNGAN)


……………………., ………………………….. 20….
SUAMI
Nama : ………………………………………………………………………………………………
NPWP : ………………………………………………………………………………………………
Tanda Tangan
ISTERI
Nama : ………………………………………………………………………………………………
NPWP : ………………………………………………………………………………………………
Tanda Tangan
211
STAPLES HANYA PADA BAGIAN INI
1770 SS
KEMENTERIAN KEUANGAN RI TAHUN PAJAK
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK H.03 2 0
PERHATIAN :
SPT TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN DIISI OLEH PETUGAS KPP
▪ SEBELUM MENGISI BACA DAHULU PETUNJUK PENGISIAN
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BARCODE DIT EMPEL DISINI
▪ ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
▪ BERI TANDA 'X' PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI H.01 SPT PEMBETULAN KE H.02 - ….
WAJIB PAJAK
IDENTITAS
NPWP I.01 : - -
NAMA WAJIB PAJAK I.02 :
Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal
A. PAJAK PENGHASILAN
1 Penghasilan Bruto dalam Negeri Sehubungan dengan Pekerjaan dan Penghasilan Netto dalam Negeri Lainnya 1 A.01
2 Pengurangan
2 A.02
(Diisi jumlah pengurangan dari Formulir 1721-A1 angka 11 atau 1721-A2 angka 14)
TK/ K/ K/I/
3 Penghasilan Tidak Kena Pajak A.03 A.04 A.05 3 A.06
(Diisi jumlah PT KP dari Formulir 1721-A1 angka 15 atau 1721-A2 angka 18)
4 Penghasilan Kena Pajak ( 1 - 2 - 3 ) 4 A.07
5 Pajak Penghasilan Terutang 5 A.08
6 Pajak Penghasilan yang telah Dipotong oleh Pihak Lain 6 A.09
7 a. A.10 Pajak Penghasilan yang harus Dibayar Sendiri *

(5-6) 7 A.12
b. A.11 Pajak Penghasilan yang Lebih Dipotong
B PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG DIKECUALIKAN DARI OBJEK PAJAK
8 Dasar Pengenaan Pajak/Penghasilan Bruto Pajak Penghasilan Final 8 B.01
9 Pajak Penghasilan Final Terutang 9 B.02
10 Penghasilan yang Dikecualikan dari Objek Pajak 10 B.03
C DAFTAR HARTA DAN KEWAJIBAN
11 Jumlah Keseluruhan Harta yang Dimiliki pada Akhir Tahun Pajak 11 C.01
12 Jumlah Keseluruhan Kewajiban/Utang pada Akhir Tahun Pajak 12 C.02
PERNYATAAN
Dengan m enyadari s epenuhnya akan s egala akibatnya term as uk s anks i-s anks i s es uai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku
Saya m enyatakan bahwa apa yang telah s aya beritahukan di atas adalah benar, lengkap, jelas .
P.01 - -
dd mm yyyy
TANDA TANGAN
* Apabila terdapat Paj ak Penghasilan yang harus dibayar sendiri, Waj ib Paj ak harus melampirkan asli SSP lembar ke-3
212
SPT TAHUNAN TAHUN PAJAK
FORMULIR
1771 PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
2 0 1 6
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) Y ANG SESUAI KE-…
NPWP :
IDENTITAS
NAMA WAJIB PAJAK :
JENIS USAHA : KLU :
PERIODE PEMBUKUAN : s .d.
NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khus us BUT) :
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
NPWP AKUNTAN PUBLIK :
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK :
NAMA KONSULTAN PAJAK :
NPWP KONSULTAN PAJAK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
A. PENGHASILAN
1
(Diis i dari Form ulir 1771-I Nom or 8 Kolom 3) ………………………………………………………………….
KENA PAJAK
2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

2
(Diis i dari Lam piran Khus us 2A Jum lah Kolom 8) …………………………………
3
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..…………………………………….…………………..…………
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
B. PPh TERUTANG
a. Tarif PPh Ps . 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….

b. Tarif PPh Ps . 17 ayat (2b) X Angka 3 ……………………. 4
c. Tarif PPh Ps . 31E ayat (1)
(Lihat Buku Petunjuk)
5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

5
(PPh Ps . 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ……………………………………….
6
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….…………………..…………
7
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri) ……..………………..………………..………
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

8a
(Diis i dari Form ulir 1771-III Jum lah Kolom 6) ……….……………..…....………………..………………..………………..……
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

8b
(Diis i dari Lam piran Khus us 7A Jum lah Kolom 8) ……….………………..………………..………………..………………..…
C. KREDIT PAJAK
8c
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….…………………………………………………………………………..………
9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

(6 – 7 – 8c)…. 9
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT
10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

10a
a. PPh Ps . 25 BULANAN ….……..………………..…………………………………..…………………..…………
10b
b. STP PPh Ps . 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..……….…………………………………………………
10c
c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR
11. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps . 29)

(9 – 10c)….. 11
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps . 28A)
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN
a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu atau Wajib
Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
Pajak yang Memenuhi Persyaratan Tertentu:
F.1.1.32.14
213
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)
14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR

14a
PENGHITUNGAN ANGSURAN ………..………………………
E. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN BERJALAN
b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL:

14b
(Diis i dari Lam piran Khus us 2A Jum lah Kolom 9) .………...
14c
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..………………
d. PPh YANG TERUTANG

14d
(Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c)
e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS

PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a
14e
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN …..……
14f
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………
14g
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……………………
PENGHASILAN BUKAN
F. PPh FINAL DAN
OBJEK PAJAK
15 a. PPh FINAL :
15a
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..…
b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :

PENGHASILAN BRUTO
15b
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3) …..……..…..
HUBUNGAN ISTIMEWA
16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimew a dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
TRANSAKSI DALAM
G. PERNYATAAN
(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimew a dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country
17 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI

BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. LAPORAN KEUANGAN
c. TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lam piran Khus us 8A-1 / 8A-2 / 8A-3 / 8A-4 / 8A-5 / 8A-6/ 8A-7/ 8A-8)*
d. DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lam piran Khus us 1A Buku Petunjuk Pengis ian SPT)*
e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lam piran Khus us 2A Buku Petunjuk Pengis ian SPT)*
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lam piran Khus us 4A Buku Petunjuk Pengis ian SPT)*
H. LAMPIRAN
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lam piran Khus us 5A Buku Petunjuk Pengis ian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khus us bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khus us BUT) (Lam piran Khus us 6A Buku Petunjuk Pengis ian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lam piran Khus us 7A Buku Petunjuk Pengis ian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuas akan)
l. RINCIAN JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh FINAL PP 46/2013 PER MASA PAJAK DARI MASING-MASING TEMPAT USAHA
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://w w w .pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN
Dengan m enyadari s epenuhnya akan s egala akibatnya term as uk s anks i-s anks i s es uai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
s aya m enyatakan bahwa apa yang telah s aya beritahukan di atas bes erta lam piran-lam pirannya adalah benar, lengkap dan jelas .
a. WAJIB PAJAK b. KUASA c. …………………………………, d.

(Tem pat) tgl b ln thn
TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.
NPWP : f.
F.1.1.32.14
214
LAMPIRAN - I
TAHUN PAJAK
FORMULIR
1771 - I SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

KEMENTERIAN KEUANGAN RI 2 0 1 6
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
IDENTITAS
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
1a
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...…………...…………...……………...…...………………………….
Ø
1b
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…….
Ø
1c
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……
Ø
1d
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...….
Ø
1e
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...………………….
Ø
1f
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……
Ø
1g
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....…………...…...………..…….....…....…………...……….
Ø
1h
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……………….
Ø
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2
(Diis i dari Lam piran Khus us 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...…………..
Ø
3
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø
4. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

4
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………
Ø
5. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
5a
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...………….....………….
Ø
5b
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………….....………….
Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
5c
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
5d
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...…………....
Ø
5e
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...………….....………….
Ø
5f
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....…………...……
Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...………….....…………...…
Ø
5h
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....…………...…………....
Ø
5i
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL ..…………...……………
Ø
5j
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..…………...………….....…………...………….....…………...…..
Ø
5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….....…………...………
Ø
5l
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....…………...…………....
Ø
5m
m. JUMLAH 5a s .d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø
6. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

6a
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL ..………….
Ø
6b
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..……… Ø
6c
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø
6d
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....…………...………
Ø
6e
e. JUMLAH 6a s .d. 6d ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………………..
Ø
7. FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO:

7b
TAHUN KE - 7a (Diis i dari Lam piran Khus us 4A Angka 5b) ..………….Ø
8. PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..…………...………….....… 8
CATATAN : Pindahkan jum lah Angka 8 ke Form ulir 1771 Huruf A Angka 1.
D.1.1.32.31
215
TAHUN PAJAK
LAMPIRAN - II
FORMULIR
1771 - II SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

KEMENTERIA N KEUANGAN RI 2016
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
IDENTITAS
NPW P : NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)
1. PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN
2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,

HONORARIUM, THR, DSB
3. BIAYA TRANSPORTASI
4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI
5. BIAYA SEWA
6. BIAYA BUNGA PINJAMAN
7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA
8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH
9. BIAYA ROYALTI
10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI
11. BIAYA LAINNYA
12. PERSEDIAAN AWAL
13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)
14 JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13
Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
D.1.1.32.54
216
LAMPIRAN - III
1771 - III
TAHUN PAJAK
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

KEMENTERIAN KEUANGAN RI 2 0 1 6
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
IDENTITAS
NPW P : NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
PEMOTONG/ PRMUNGUT PAJAK OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
NO. JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
NAMA NPWP (Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
JUMLAH JML
Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III
D.1.1.32.32
217
LAMPIRAN - IV
TAHUN PAJAK
FORMULIR
1771 - IV SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
2 0 1 6
IDENTITAS
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A : PPh FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,

DAN DISKONTO SBI / SBN
2. BUNGA / DISKONTO OBLIGASI
3. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

4. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
5. PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /

AGEN PRODUK BBM
6. PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS

TANAH / BANGUNAN
7. PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS

TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI
8. b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
9. PERWAKILAN DAGANG ASING
10. PELAYARAN / PENERBANGAN ASING
11. PELAYARAN DALAM NEGERI
12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP
13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG

DIPERDAGANGKAN DI BURSA
14.
……………………………………………………………
JUMLAH BAGIAN A JBA
Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a

PENGHASILAN BRUTO
NO JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)
1. BANTUAN / SUMBANGAN
2. HIBAH
3. DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL

PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)
4. IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN
BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5.
DARI BADAN PASANGAN USAHA
SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA
NIRLABA YANG BERGERAK DALAM BIDANG PENDIDIKAN DAN/ATAU
BIDANG PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN, YANG TELAH TERDAFTAR
6.
PADA INSTANSI YANG MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI
DALAM BENTUK SARANA DAN PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN/
ATAU PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh)
7.
…………………………………………………….…………
JUMLAH BAGIAN B JBB
Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
218
LAMPIRAN - V
TAHUN PAJAK
FORMULIR
1771 - V SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN 2 0 1 6
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
IDENTITAS
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
JUMLAH BAGIAN A JBA 100%
BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
NO NAMA ALAMAT NPWP JABATAN
(1) (2) (3) (4) (5)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
JIKA FORM ULIR INI TIDAK M ENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
219
LAMPIRAN - VI
1771 - VI
TAHUN PAJAK
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI 2 0 1 6
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
IDENTITAS
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PENYERTAAN MODAL
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1.
2.
3.
4.
5.
JUMLAH BAGIAN A JBA
BAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPW P TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
BAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPW P TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36
220
Indeks
A
API, 25, 27, 28, 29, 30, 31, 34, 35, 134, 151, 160
C
CIF, 24, 25, 27, 31, 32, 35, 36
D
DPP (Dasar Pengenaan Pajak), 28, 29, 31, 32, 78, 79, 87, 93, 94, 96, 97, 99,100
N
Nihil, 2, 3, 20, 21
P
Pasal 17, 57, 59
Pajak Pertambahan Nilai (PPN), 28, 29, 30, 31, 34, 35, 36, 78, 79, 87, 88, 90, 91,
93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100
PPn BM, 28, 34, 87, 88, 97, 98
PTKP, 1, 2, 3, 4, 8, 9, 10, 14, 16, 20, 21, 23, 118, 122
PPh Pasal 21, 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 19, 20, 21, 22, 23, 73, 76, 77,
115, 116, 119, 121, 129, 130, 131, 132, 133, 136, 153, 162
PPh Pasal 22, 24, 25, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 34, 35, 36, 140, 141, 156, 157, 158
PPh Pasal 23, 37, 38, 39, 41, 42, 43, 44, 46, 47, 48, 50, 51, 52, 53, 61, 62, 63, 64,
72, 115, 120, 129, 132, 140, 157, 158
PPh Pasal 24, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 140, 141, 157, 158
PPh Pasal 26, 73, 75, 76, 77
PPh Pasal 17 ayat (1) b, 54, 56
PPh Pasal 17 ayat 2 C, 38, 42
Take Home Pay, 8, 10, 22
221
CURRICULUM VITAE
Nama : Dr (c) Budiandru.,SE.,ME.Sy.,Ak.,CA.,CPI.,CPA,.

Email : budiandru01@gmail.com
Contact &wa : 0812-815.9.318
Website : www.kapbudiandru.com
Education :
 Mengawali pendidikan Strata-1 di PT Muhammadiyah Jakarta jurusan
Ekonomi Akuntansi (S.E)
 Menyelesaikan Program Profesi Akuntan (PPAK), mendapatkan gelar
Akuntan (Ak), dengan Nomor Register D-44036 dari MenKeu di Kwik
Kian Gie School d/h IBII Jakarta.,
 Menyelesaikan Profesi Akuntan “Chartered Accountant (CA)”, dengan
Nomor 11.44036 dari Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) with member of
IFAC (International Federation of Accountant)
 Kemudian telah menyelesaikan Strata–2 mendapatkan Gelar Master
Ekonomi Syariah (Postgraduate degree in Master of Economic) major
Shari’ah Economic Finance (ME.Sy), di Azzahra University.
 Menyelesaikan Profesi Akuntan Publik “Certified Public Accountant
(CPA)”, dengan Nomor IZIN 1253 dari Ikatan Akuntan Publik Indonesia
(IAPI) with member of IFAC (International Federation of Accountant).
 Menyelesaikan Profesi Audit Investigator “Certified Professional
Investigator (CPI)”, dengan Nomor IZIN 01.1253 dari Ikatan Akuntan
Publik Indonesia (IAPI) with member of IFAC (International Federation
of Accountant).
 To present “Doctoral of Islamic Economic Finance” at IEF Trisakti
University
Working :
 Pernah bekerja sebagai profesional Finance Manager di salah satu
perusahaan Dsitributor Medical Equipment with Principal USA, Japan &
German selama lebih dari 8 tahun.
 Tahun 1999 s/d 2015 sebagai Tim Audit di beberapa Kantor Akuntan
Publik di Jakarta dan beberapa perusahaan sebagai konsultan.
 Pernah pula berkerja di MBA Consultant sebagai Direktur
 Serta sebagai Trainer & Konsultan di beberapa perusahaan (Karvak, Bori
(Korea),.Bepro Conslt, Kharisma Conslt. dll)
 Dosen Tetap di Fakultas Ekonomi Bisnis Universitas Muhammadiyah
Prof. DR. HAMKA dengan kompetensi di bidang Finance, Accounting,
Audit, Tax, dan Syariah
 Saat ini Pimpinan di KAP Budiandru
222
Nama : Shabrina Saufani Isfa
Email : ssaufani@gmail.com
Contact & Wa : 0896-30826200
Alumni Universitas Muhammadiyah Prof. DR Hamka
Education :
 Mengawali pendidikan diploma tiga D3 di Universitas Muhammadiyah Prof.
DR Hamka jurusan Akuntansi (AMD).
Working :
 Saat ini sebagai staff audit di KAP Budiandru
223

Modul Dan Pembahasan Pajak Repaired Docx Uhuy PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Modul Dan Pembahasan Pajak Repaired Docx Uhuy PDF

Judul Asli:

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

MODUL PRACTICE PERPAJAKAN

Sample Questions and Discussion

Shabrina Sufani Isfa

Copyrights © Budiandru, 2017

Cetakan I, Oktober 2017

Dengan menyebut nama Allah Subhanahu Wa Ta’ala Yang Maha Pemurah

Subhanahu Wa Ta’ala, yang telah melimpahkan Hidayah, Inayah dan Rahmat-

Modul ini merupakan dari pembahasan-pembahasan praktik kasus cara

perhitungan pajak dan cara penyusunan formulir-formulir secara praktis dan

disesuaikan dengan perkembangan kurikulum dan literature peraturan baru yang

digunakan. Untuk soal-soal/kasus dalam modul ini telah disesuaikan dengan

Jakarta , Oktober 2017

KATA PENGANTAR ............................................................................................ i

DAFTAR ISI .......................................................................................................... ii

BAB I PPH PASAL 21 .......................................................................................... 1

1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ........................................................... 1

2.Soal Latihan .................................................................................................... 21

BAB II PPH PASAL 22 ...................................................................................... 24

1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ......................................................... 24

2.Soal Latihan .................................................................................................... 34

BAB III PPH PASAL 23 ..................................................................................... 37

1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ......................................................... 37

2.Soal Latihan .................................................................................................... 51

BAB IV PPH PASAL 24 ..................................................................................... 54

1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ......................................................... 54

2.Soal Latihan .................................................................................................... 59

BAB V PPH PASAL 23/26.................................................................................. 61

1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ......................................................... 61

2.Soal Latihan .................................................................................................... 72

BAB VI PPH PASAL 26 ..................................................................................... 73

1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ......................................................... 73

2.Soal Latihan .................................................................................................... 76

BAB VII PAJAK PERTAMBAHAN NILAI .................................................... 78

1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ......................................................... 78

BAB VIII PPH PASAL 4 AYAT (2) ................................................................ 101

1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ....................................................... 101

2.Soal Latihan .................................................................................................. 112

BAB IX PPH ORANG PRIBADI (OP) ........................................................... 114

1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ....................................................... 114

2.Soal Latihan .................................................................................................. 128

BAB X REKONSILIASI FISKAL DAN PRAKTIK PENGISIAN SPT

1.SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN ....................................................... 134

2.Soal Latihan .................................................................................................. 160

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 166

Lampiran ........................................................................................................... 167

Indeks ................................................................................................................. 221

CURRICULUM VITAE ................................................................................... 222

1. SOAL KASUS DAN PEMBAHASAN

Dedi susanto bekerja pada PT Karya,Abadi, nomor NPWP :

01.222.333.4.541.000 beliau tinggal di perumahan cendrawasi Bloc Z6 no 49.

Meperoleh gaji sebulan Rp.3.750.000 dan membayar iuran pensiun sebesar

(1) Berapa besarnya PTKP tuan Dedi Susanto

(2) PPh pasal 21 tuan Dedi Susanto

(3) Masukan perhitungan ke dalam SPT Masa

 Diketahui : Gaji sebulan Rp.3.750.000

Iuran pensiun sebesar Rp.75.000

Menikah dan memiliki satu orang anak

Gaji pertahun (Rp 3.750.000 x 12) 45.000.000

memiliki NPWP 01.222.333.4.541.000. Rini Yulianti membayar iuran pensiun

ke dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan

sebesar Rp.75.000 sebulan.Bedasarkan surat keterangan dari pemda tempat

Rini Yulianti berdomisili yang diserahkan pemberi kerja diketahui bahwa