Anda di halaman 1dari 7

BUKU KERJATUGAS PRATON

LAB AUDITING (EKSI4414)


- TUGAS 2 -

NAMA : Etika Triyanti

NIM : 030390315

KELAS : S1 Akuntansi

UPBJJ UT : Malang

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS TERBUKA

TUGAS 1
1
Klien : PT. Berkah Jaya
Tanggalneraca : 31 Desember 2019
Perkiraan : Penjualan

Keterangan WP Per klien PARE Per audit


Ref 31/12/2019
Dr Cr
Pennjualan 7.000.000.000 82.240.000 6.917.760.000
Retur Penjualan
Diskon Penjualan

7.000.000.000 82.240.000 6.917.760.000

Catatan pemeriksaan:

1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara
bersamaan dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan
dengan buku penjualan secara detail untuk bulan Desember 2019 Pemeriksaan
tersebut dilakukan dengan memperhatikan :
a) Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b) Penawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan
reutur
c) Kebenaan terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vounching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat.

(3) Penjualan 82.240.000


PPN 8224.000
Piutang Usaha 90.464.000

(Koreksi untuk mencatat pesanan yang belum diterima oleh langganan)

Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, sald penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standart Akuntasni Keuangan yangberlaku umum.

Dibua oleh : Diperiksa Oleh : Index :


Etika PL 1

Tanggal ;

2
FORM UJI ATAS PISAH BATAS PENJUALAN

Surat Jalan (SJ) Faktur Tanggal


Nama
Jumlah (Rp.)
Pencatatan
Pelangga
Tanggal No. Tanggal No. n

10/12/ SJ- 10/12/ F- PT. 82.240.000 10/12/


2019 534/12/19 2019 534/12/19 ALFIDA Vo 2019
Kesimpulan : Setelah memerika transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca
kami tidak menemukan ada pergeseran pencatatan penjualan. Karena itu kami
menyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat dalam periode yang benar.

Vo Periksa SJ, Faktur dan perhitungan matematisnya


Selain itu diperiksa pencatatan di buku penjualan dan posting ke kartu piutang
dan stock card

Dibuat oleh : Direviuw : Klien : Index :


Etika PT Berkah Jaya

Tanggal : Tanggal : Skedul : PL 1.1


Test atas Cut-Off Penjuala

Surat Jalan (SJ) Faktur Tanggal


Nama
Jumlah (Rp.)
Pencatatan

3
Pelanggan
Tanggal No. Tanggal No.

05/01/ SJ- 05/01/ F- PD. 163.400.000 05/01/


2020 001/01/20 2020 001/01/20 SALSA 2020
Kesimpulan : Setelah memerika transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca

kami tidak menemukan ada pergeseran pencatatan penjualan. Karena itu kami

menyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat dalam periode yang benar.

Vo Periksa SJ, Faktur dan perhitungan matematisnya


Selain itu diperiksa pencatatan di buku penjualan dan posting ke kartu piutang
dan stock card

Dibuat oleh : Direviuw : Klien : Index :


Etika PT Berkah Jaya

Tanggal : Tanggal : Skedul : PL 1.1


Test atas Cut-Off Penjuala

SKEDUL PIUTANG (TOP SCHEDULE)

Klien : PT Berkah Jaya


Tanggal Neraca : 31 Desember 2020
Perkiraan : Piutang Usaha

WP Per klien PARE Per audit


Keterangan Ref 31/12/2019 31/12/2019

Dr Cr

Piutang Usaha E1 858.199.000 - 232.964.000 625.235.000


-
858.199.000 232.964.000 625.235.000

Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang ebrlaku umum.
4
Dibua oleh : Diperiksa Oleh : Index :
Etika E

Tanggal ; Tanggal :

SKEDUL PIUTANG USAHA PEMASOK (SUPPLIER SCHEDULEAR TRADE)

Klien: PT Berkah Jaya


Tanggal neraca: 31 Desember 2019
Perkiraan: Piutang Usaha

Keterangan WP Per klien PARE Per audit


Ref 31/12/2019 31/12/2019
Dr Cr

PT. ALFIDA 104.324.,000 90,464,000 13.860.000


-
TOKO FARZAN 377.500.000 377.500.000

PD. SALSA 55.125.000 50.000.000 5.125.000


-
TOKO BILA 228,750,000 228,750,000

PT. SAMSUDIN 92,500,000 (3) 92,500,000 -


(2)

858.199.000 232.964.000 625.235.000

Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan compilance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti
penerimaan kas dengan mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk
bulan Desember 2019. Pemeriksaan dilakukan dengan memperhatikan :
a) Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b) Pengawasan terhadap piutang yang etlah jatuh tempo dan limid kredit
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 4 Januari 2020

(1) Beban Piutang tak tertagih 46.250.000


Piutang Usaha 46.250.000

(Koreksi unutuk mencatat pelunasan piutang dengan transfer Bank Ridho

5
Kesimpulan Pemeriksaan :

Dibua oleh : Diperiksa Oleh : Index :


Etika E1

Tanggal ; Tanggal :

DAFTAR KONFIRMASI

Klien : PT Berkah Jaya


Tanggalneraca : 31 Desember 2019
Perkiraan : Daftar Konfirmasi

Jumlah per- Hasil Penerimaansetelahtan


N Klien Alama Perbedaan
klien (Rp) konfirmasi ggal neracas/d
o t
Januari 2020
1 PT. ALFIDA Jogja RB 94.324.00 10.000.000
104.324.,000 0
2 TOKO Jakarta CD - -
FARZAN 377.500.000
3 PD. SALSA Tangerang RB 50.125.00 5.000.000
55.125.000 0
4 TOKO BILA Bogor CD - 228.000.000
228,750,000
5 PT. Solo NR - -
SAMSUDIN 92,500,000

858.199.000 243.000.000

R = periksa bukti penerimaan kas/bank

Dibua oleh : Diperiksa Oleh : Index :


Etika EE

Tanggal ; Tanggal :

6
7