SULTHAN YUSUF

0117101185 / E

REVIEW QUESTION

AUDIT INTERNAL

1. According to the ACFE’s report to the nation, what percentage to their revenue do
organization lose to fraud ? base on the 2011 world GDP, approximately how much is that in
dollars ?

Jawab :

dari hasil survey, menyatakan bahwa oraganisasi kehilangan sekitar 5% pendapatan mereka
akibat penipuan (fraud), tapi setidaknya itu turun dari 6% pada tahun 2010. Dan kerugian
sebesar 3.5 triliun dolar yang jika dirupiahkan bukan akan yang sedikit melainkan banyak
sekali.

2. what is the definition of fraud providd in the fraud guide ?

jawab :

Fraud adalah Setiap tindakan ilegal ditandai dengan penipuan, penyembunyian atau
pelanggaran kepercayaan. Tindakan ini tidak tergantung pada aplikasi kekerasan atau
ancaman kekerasan fisik. Penipuan yang dilakukan oleh partai dan organisasi untuk
memperoleh kekayaan uang, atau jasa; untuk menghindari pembayaran atau hilangnya
layanan, atau untuk mengamankan keuntungan pribadi atau bisnis Secara khusus, peran
fungsi audit internal telah ditekankan dalam undang-undang terbaru,mandat peraturan, serta
tata-organisasi yang berfokus di seluruh dunia.

3. According to the AICPA, by what three ways can faraudlent financial reporting be
accomplished ?

Jawab :

 Memanipulasi, memalsukan, atau mengubah catatan akuntansi atau dokumen pendukung

yang darinya laporan keuangan disusun.
 Salah mengartikan, atau secara sengaja keluar dari acara laporan keuangan, transaksi,
atau informasi penting lainnya
 Prinsip akuntansi yang disalahgunakan secara sengaja terkait dengan jumlah, kalsifikasi,
cara atau persentasi, atau pengungkapan

4. according to the ACFE, what four elements characterize an act of occupational fraud ?

Jawab :

1. Apakah klandestin (yaitu rahasia dan mencurigakan)

2. Melanggar tugas fidusia pelaku kepada organisasi korban
3. Diberi komitmen untuk keuntungan finansial langsung atau tidak langsung bagi
pelaku
4. Biaya aset organisasi, revebue, atau cadangan organisasi

5. what are the 3 elements that may be called the “root causes of fraud” (that is they are
always present, no matter the type of fraud)?

Jawab :

 kebutuhan atau tekanan yang dirasakan

Selalu ada dorongan ‘kebutuhan’ yang membuat para pelaku memutuskan berbuat
curang. Bisa karena himpitan keuangan, ingin bergaya hidup mewah, atau utang.
Motivasi tak selalu berupa materi. Ketergantungan obat-obatan terlarang atau tekanan
yang tinggi terhadap performa kerja hingga harus menutupi kurangnya performa kerja
seseorang bisa menjadi motivasi.
 peluang yang dirasakan

Di mana ada kebutuhan, para pelaku kecurangan selalu mencari peluang untuk
melaksanakan niatnya. Kantor atau tempat kerja menjadi selalu menjadi target dan
tempat paling memungkinkan para pelaku kecurangan melakukan aksinya. Tak hanya
kecurangan berupa nominal, tapi juga bisa pencurian data berharga yang bisa mereka
jual

 rasionalisasi

Perbuatan yang salah sedikit banyak pasti membuat nurani terganggu. Para pelaku
kecurangan merasakannya dan agar merasa lebih baik mereka membuat pembenaran
pada diri mereka bahwa yang mereka lakukan adalah hal yang pantas. Contohnya,
 “Saya kan hanya mengambil sedikit, perusahaan sebesar ini tak akan merugi”, “Sekali
ini saja kok”, “Saya berhak melakukan ini karena saya seharusnya mendapatkan hak
saya”.

6. what are the five key principles for managing fraud risk outlined inthe fraud guide ?

Jawab :

a. Tata kelola risiko penipuan

b. Penilaian risiko penipuan
c. Pencegahan penipuan
d. Deteksi penipuan
e. Pelaporan, investigasi, dan resolusi penipuan

7. what are some example of strong governance practices ?

Jawab :

 kepemilikan dewan atas agenda dan arus informasi

 akses ke berbagai lapisan manajemen dan kontrol efektif dari hotline pengungkap fakta
 proses nominasi independen
 evaluasi tim manajemen senior yang efektif, manajemen kinerja, kompensasi, dan
perencanaan suksesi
 kode etik khusus untuk manajemen senior, sebagai tambahan kode etik organisasi
 penekanan kuat pada efektivitas dan proses independen dewan sendiri melalui evaluasi
dewan, sesi eksekutif, dan partisipasi aktif dalam pengawasan upaya mitigasi risiko dan
strategis

8. according tothe fraud guide, what 10 component are typically fraud in a successful fraud
program ?

Jawab :

1. Komitmen oleh dewan dan manajemen senior

2. Kesadaran penipuan aktif yang membantu karyawan memahami tujuan, persyaratan,
dan tanggung jawab program
3. Proses afirmasi
4. Pengungkapan konflik
5. Penilaian risiko penipuan
 6. Melaporkan prosedur dan perlindungan pelapor
7. Proses investigasi
8. Tindakan disiplin dan / atau korektif
9. Proses evaluasi dan penyempurnaan
10. Lanjutkan minitoring ke kemudahan yang program secara konsisten beroperasi
seperti yang dirancang

9. what are the three key steps in fraud risk assessment

Jawab :

1) Identifikasi Risiko penipuan

2) Penilaian Dampak dan Kemungkinan Risiko Penipuan
3) Respon terhadap Risiko Penipuan

10. what element should be considered while braintorming fraud risk scenarios to ensure a
comprehensive fraud risk univers in compiled ?

Jawab :

 insentif, tekanan, dan peluang

 risiko pengesampingan kontrol oleh manajemen
 populasi risiko penipuan
 pelaporan keuangan yang curang
 penyalahgunaan aset
 korupsi
 risiko penipuan lainnya