Anda di halaman 1dari 3

AULIYA FEBRIANI

A031171504
Chapter 11
Control Self-Assessments and Benchmarking
CSA adalah proses internal audit dipimpin untukperbaikan internal kontrol yang
berkelanjutan. Benchmarking adalah praktik formal audit internal yang bersifat umum yang
sama. Ini adalah suatu proses yang memungkinkan auditor internal untuk membandingkan
bagaimana organisasi serupa sedang berusaha untuk melakukan dan melaksanakan praktik
umum. Ini merupakan alat yang berguna bagi audit internal, dan auditor internal harus memiliki
tingkat CBOK pengetahuan tentang bagaimana merancang dan melakukan latihan benchmarking
dengan sukses.
11.1 Pentingnya Kontrol Self-Assessment
Salah satu Committee of Sponsoring Organizations (COSO) pengendalian internal
framework rekomendasi, disebutkan secara singkat dalam Bab 3, adalah bahwa perusahaan
"harus melaporkan tentang efektivitas dan efisiensi sistem pengendalian internal”. Pendekatan
CSA diterbitkan dan telah diadopsi oleh sejumlah perusahaan besar dan telah menjadi bagian
dari IIA Standar Internasional untuk Praktik Profesional Audit Intern. proses CSA secara lebih
rinci dan membahas potensi nilai suatu perusahaan dalam menggunakan CSA, bagaimana audit
internal dapat memulai CSA, dan cara mengevaluasi data dan hasil dari proyek CSA. CSA dapat
menjadi alat yang penting dan berguna bagi banyak organisasi audit internal.
11.2 Model CSA
CSA adalah proses yang dirancang untuk membantu departemen dalam suatu perusahaan
menilai dan kemudian mengevaluasi pengendalian internal mereka. Tim CSA dapat dimulai pada
setiap kuadran dari model yang ditampilkan dalam pameran dan kemudian pindah ke tahap
berikutnya dengan cara searah jarum jam.

CSA adalah proses penilaian kontrol bahwa beberapa profesional lebih mudah
mengakses. Tujuan control untuk informasi yang terkait Technology (COBIT) Model
pengendalian internal.
11.3 Launching Proses CSA
Tujuan CSA adalah untuk memberikan keyakinan memadai bahwa tujuan kontrol bisnis
internal akan bertemu. Konsep CSA membutuhkan pengumpulan manajemen dan staf untuk
wawancara guna menilai internal kontrol mereka pada lingkungan a kontrol self-assessment.
Karena CSA mengharuskan semua orang dalam suatu fungsi untuk berpartisipasi di sesi ini, dari
manajer senior untuk staf, sering bekerja terbaik ketika seseorang di luar departemen bertindak
sebagai fasilitator.
Manfaat potensial lainnya dari proses CSA seperti:
Control Self-Assessments and Benchmarking
AULIYA FEBRIANI
A031171504
 Meningkatkan cakupan pelaporan pengendalian internal selama periode tertentu
 Menargetkan terkait pengendalian kerja internal dengan menempatkan fokus yang lebih
besar pada risiko tinggi dan barang-barang yang tidak biasa ditemukan dalam perjalanan
dari ulasan CSA ini
 Meningkatkan efektivitas tindakan perbaikan audit internal-yang direkomendasikan oleh
mentransfer kepemilikan kontrol internal dan tanggung jawab untuk karyawan operasi
(A) Melakukan Pemfasilitasan Ulasan CSA
Internal auditor atau ahli komunikasi lainnya akan ditunjuk untuk kepala loka karya ini,
memimpin diskusi, dan membantu menarik kesimpulan.
1. CSA memfasilitasi sesi berbasis Objective.
Sesi ini berfokus pada cara terbaik untuk mencapai tujuan bisnis, seperti pelaporan
keuangan yang akurat.
2. CSA memfasilitasi sesi berbasis risiko.
Sesi ini fokus pada tim CSA daftar risiko untuk mencapai tujuan pengendalian internal.
3. CSA memfasilitasi sesi berbasis Control.
Sesi ini fokus pada seberapa baik kontrol di tempat bekerja.
4. CSA memfasilitasi sesi berbasis Proses.
Sesi ini fokus pada kegiatan yang dipilih yang merupakan elemen dari rantai proses.
(B) Melaksanakan Review Kuesioner berbasis CSA
Review difasilitasi CSA bisa sulit dan memakan waktu, tidak peduli apakah itu adalah
risiko relatif, pengendalian internal, atau proses.
(C) Melakukan Manajemen Review CSA yang Menghasilkan Analisis
Sebagai alternatif untuk survei atau difasilitasi workshop, manajemen menghasilkan
analisis ini sangat mirip dengan tipe review operasional dari internal auditor.
11.4 Mengevaluasi Hasil CSA
Hasil review CSA akan mirip dengan review COSO internal kontrol disiplin metode
akuntansi dan menyeluruh untuk mengevaluasi internal kontrol yang signifikan. Proses CSA
efektif meningkatkan profesi internal auditing.
11.5 Benchmarking and Audit Internal
Benchmarking adalah salah satu istilah profesional yang sering digunakan tetapi sering
disalahgunakan. Benchmarking adalah pendekatan penting untuk auditor internal dari dua
perspektif.
(a) Pelaksana Benchmarking untuk Meningkatkan Proses
Tidak ada prosedur standar profesional yang berlaku untuk meluncurkan proses
benchmarking. Oleh karena itu, banyak variasi eksis mengenai apa yang profesional sebut
benchmarking. Namun, benchmarking harus menjadi proses yang memungkinkan suatu unit
usaha untuk membandingkan kinerjanya terhadap rekan-rekan di beberapa daerah operasi.

(b) Benchmarking dan IIA GAIN Initiative

Control Self-Assessments and Benchmarking


AULIYA FEBRIANI
A031171504
Seperti dibahas, IIA adalah pendukung awal benchmarking pendekatan melalui
"Kemajuan melalui Sharing" moto. The IIA memutuskan untuk meresmikan hal melalui forum
GAIN benchmarking-nya. Pertama kali didirikan oleh IIA pada tahun 1992, GAIN tidak
menerima sejumlah besar perhatian di awal tahun. Namun, baru-baru inisiatif GAIN telah lebih
baik diformalkan. GAIN IIA adalah forum pertukaran pengetahuan untuk:
Berbagi, membandingkan, dan memvalidasi audit internal praktek Jaringan dengan fungsi
audit internal lainnya Belajar dari tantangan dan solusi dari rekan-rekan audit internal
Meningkatkan praktik audit internal terkemuka dari organisasi atas Meningkatkan audit internal
efektivitas operasional dan efisiensi.Sebagai inisiatif IIA terpisah, GAIN IIA menerbitkan studi
benchmarking yang luas dan komprehensif mengenai kegiatan audit internal global. Setelah
menyelesaikan kuesioner fungsi audit internal, data respon divalidasi dan ditambahkan ke
database GAIN Tahunan Benchmarking Study. Dari jawaban kuesioner fungsi internal, berbagai
laporan benchmarking audit internal GAIN unik yang tersedia yang dapat mencerminkan
kegiatan fungsi audit internal berbeda dengan rekan-rekan. Sementara berbagai laporan
disesuaikan yang spesifisitas tersedia c untuk kelompok industri dan atribut lainnya, GAIN
menerbitkan laporan benchmarking audit internal tahunan yang menunjukkan fungsi audit
internal bagaimana melakukan dibandingkan dengan rekan fungsi internal.
BUKTI 11.4 Daftar Isi Survei GAIN Tahunan Benchmarking

(c) Bagian 1: Informasi Demografi


(d) Bagian 2: Informasi Ringkasan
(e) Bagian 3: Biaya Audit Intern
(f) Bagian 4: Audit Internal Staffin
(g) Bagian 5: Sourcing
(h) Bagian 6: Audit Eksternal
(i) Bagian 7: Pengawasan Internal Audit
(j) Bagian 8: Penilaian Risiko dan Audit Perencanaan
(k) Bagian 9: Siklus Audit Pelaksanaan/Hidup/Pelaporan
(l) Bagian 10: Audit IT
11.6 Memahami Lebih Baik Audit Internal Aktivitas
Pemahaman tentang benchmarking adalah internal auditor persyaratan CBOK bahkan
lebih penting. Benchmarking adalah salah satu istilah yang terlalu sering digunakan tanpa
pemahaman yang lengkap dari proses. Auditor internal harus memiliki pemahaman CBOK dasar
dari proses benchmarking, apakah mereka menggunakannya untuk memperoleh informasi
praktek terbaik dari fungsi audit internal lain atau untuk melayani sebagai konsultan perusahaan
untuk membantu personel perusahaan meluncurkan studi benchmarking sendiri.

Control Self-Assessments and Benchmarking