Pada tanggal 2 Januari 2017 PT. A telah menerbitkan ke pasar modal 100.

000 lembar obligasi, tingkat bunga

obligasi 10%, bernilai nominal Rp 600 perlembar yang akan jatuh tempo 1 Januari 2022
Obligasi tersebut diterbitkan pada suatu harga yang memberikan return bagi investor sebesar 13% pertahun. Bunga
obligasi dibayarkan sekali setahun setiap tgl 1 Januari.

JAWAB:

Nominal Obligasi = 100.000 lembar x Rp600 = Rp 60,000,000

   
Bunga Obligasi = Rp 60.000.000 x 10% = Rp 6,000,000
   
Penjualan Obligasi oleh anak perusahaan (PT A) ke Pasar Modal :  
   
Nilai Tunai Obligasi  
PV nominal obligasi = Rp60.000.000 x (1+ 0,13) ^-5 = Rp 32,565,596
PV Bunga Obligasi = Rp6.000.000 x (1-(1+0,13)^-5/0,13 = Rp 21,103,388
Harga Jual Rp 53,668,984

Amortisasi Obligasi

Tanggal Bunga Dibayarkan Bunga Efektif Amortisasi Diskonto Diskonto Obligasi Nilai Buku Obligasi

2/1/2017       Rp 6,331,016 Rp 53,668,984

2/1/17 - 2/1/18 Rp 6,000,000 Rp 6,976,968 Rp 976,968 Rp 5,354,048 Rp 54,645,952
2/1/18 - 2/1/19 Rp 6,000,000 Rp 7,103,974 Rp 1,103,974 Rp 4,250,074 Rp 55,749,926
2/1/19 - 2/1/20 Rp 6,000,000 Rp 7,247,490 Rp 1,247,490 Rp 3,002,584 Rp 56,997,416
2/1/20 - 2/1/21 Rp 6,000,000 Rp 7,409,664 Rp 1,409,664 Rp 1,592,920 Rp 58,407,080
2/1/21 - 2/1/22 Rp 6,000,000 Rp 7,592,920 Rp 1,592,920 Rp (0) Rp 60,000,000

Jurnal Pencatatan Transaksi Penjualan Obligasi

Tanggal PT. B D K PT. A D K
2/1/2017       Kas Rp 53,668,984  
        Diskonto Obligasi Rp 6,331,016  
        Utang Obligasi   Rp 60,000,000
             
31/12/17       B.Bunga Rp 6,000,000  
        Utang Bunga   Rp 6,000,000
             
        B.Bunga Rp 976,968  
        Diskonto Obligasi   Rp 976,968

Tgl 31 Desember 2017 PT. B (induk yg kepemilikannya 95%) membeli 60.000 lbr obligasi PT. A dari pasar
modal dengan tingkat market yield rate 15%.

Nominal Obligasi 60.000 lbr x Rp600   Rp 36,000,000

Bunga Oligasi Rp36.000.000 x 10%   Rp 3,600,000

PT. B Induk perusahaan tanggal 31 Desember 2017 membeli 60.000 lembar obligasi
PT. A (anak perusahaan) dengan market yield rate = 15%  
   
PV Nominal Obligasi (60.000 lbr x Rp600) x (1+0,15)^-4 Rp 20,583,117
(Rp36.000.000 x 10%)x (1-(1+0,15)^-4/0,15
PV Bunga Obligasi = Rp 10,277,922
Harga Beli Obligasi Rp 30,861,039
   
Bunga Berjalan Rp36.000.000 x 10% Rp 3,600,000
Total Pembayaran oleh PT
B   Pencatatan ayat jurnal reklasifikasiRpoleh anak
34,461,039
Tangga
PT.B D K PT.A D K
l
Investasi obligasi
31/12/17 Rp 30,861,039   Utang obligasi Rp 36,000,000  
PT. A

  Piutang bunga a/p Rp 3,600,000   Utang obligasi a/p   Rp 36,000,000

  Kas   Rp 34,461,039      

        Diskonto obligasi a/p Rp 3,212,429  

        Diskonto obligasi   Rp 3,212,429

        Utang bunga Rp 3,600,000  

        Utang bunga a/p   Rp 3,600,000

Laba penarikan      
Nilai tercatat obligasi yang ditarik = 32,787,571
Harga pokok penarikan obligasi = 30,861,039
  1,926,532
       

Ayat Jurnal Eliminasi tanggal 31 Desember 2017

PT. A PT. B Eliminasi
 
D K D K D K

Piutang Bunga       Rp 3,600,000     Rp 3,600,000

Investasi Obligasi PT. A       Rp 30,861,039     Rp 30,861,039
Utang Bunga a/p     Rp 3,600,000     Rp 3,600,000  
Utang Obligasi a/p     Rp 36,000,000     Rp 36,000,000  
Diskonto Obligasi a/p   Rp 3,212,429         Rp 3,212,429
Laba Penarikan Obligasi             Rp 1,926,532