TAKE HOME BAB 25

SEIZURES AND FORFEITURES (PERAMPASAN DAN PENYITAAN)

(Dosen Pengampu Dr. TARJO, SE., M.Si., CFE., CFrA., CPA., CSRS)

Oleh :

FERNANDA DYAH AYU ERVINA

(170221100193)

PRODI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS TRUNOJOYO MADURA

2020
 CHAPTER 25

PERAMPASAN DAN PENYITAAN

25.1 PENDAHULUAN

Perampasan dan penyitaan oleh entitas pemerintah telah ada sejak Revolusi
Amerika. Inggris dan Koloni Amerika telah menggunakan perampasan untuk
menegakkan hukum bea cukai dan pendapatan, penyitaan serta perampasan tersebut
masih digunakan sampai sekarang di Inggris, Kanada, Australia, Selandia Baru, dan
Amerika Serikat. Selama abad ke-21, hukum perampasan dan penyitaan telah diperluas
yang mencakup kejahatan, termasuk perdagangan narkoba dan kejahatan "kerah putih"
lainnya. Sampai saat ini penyitaan masih digunakan dalam kedua kasus perdata dan
pidana, perampasan dan penyitaan digunakan oleh oknum tertentu untuk mendapatkan
keuntungan secara illegal.

25.2 HUKUM FEDERAL (PEMERINTAHAN)

Pemerintah A.S. memiliki banyak undang-undang mengenai penyitaan dan
perampasan yang terdapat pada buku tersebut. Berikut ini adalah sebagian daftar
hukum penyitaan yang biasa digunakan oleh jaksa pemerintahan:

1. Judul 18 KUHP
 Bagian 492 : Pemalsuan
 Bagian 545 : Penyelundupan
 Bagian 981 : Perampasan Sipil (transaksi kerah putih)
 Bagian 982 :Perampasan Pidana (transaksi kerah putih)
 Bagian 1467 : Pornografi
 Bagian 1956 : Pencucian Uang
 Bagian 1957 : Pencucian Uang
 Bagian 1963 : Pemerasasn (Pidana)
  Bagian 1964 : Pemerasan (Sipil)
 Bagian 2339c :Pembiayaan Terorisme

2. Judul 19 Bea Cukai

 Bagian 1595 (a) :Pengiriman dan barang yang digunakan untuk fasilitas
illegal
3. Judul 21 Narkoba dan Zat Terkendali
 Bagian 848 : Perusahaan kriminal
 Bagian 853 :Penjahat narkoba (Penjahat)
 Bagian 881 :Zat terkendali (Sipil)

4. Judul 26 Perpajakan
 Bagian 7301 :Properti yang dikenakan pajak
 Bagian 7302 :Properti yang digunakan untuk melanggar hukum
Pendapatan Internal
 Bagian 7303 : Properti Lainnya yang digunakan untuk pemerasan

5. Judul 31 Uang dan Mata Uang

 Bagian 5111 : Peleburan Koin
 Bagian 5317 :Instrumen Moneter yang Tidak Dilaporkan
 Bagian 5321 :Sanksi Sipil
 Bagian 5322 :Sanksi Pidana

6. Judul 49 Transportasi
 Bagian 782 :Barang selundupan hasil perampasan
 Bagian 1474 :Penerbangan sipil

25.3 PROPERTI

Semua jenis properti yang ada pada penyitaan dan perampasan, termasuk semua
properti dan properti pribadi , serta properti berwujud dan tidak berwujud. Banyak negara
lain juga memiliki hukum mengenai perampasan dan penyitaan yang dilandaskan pada
Undang-Undang pemerintahan dengan beberapa amandemen. Namun,Undang-Undang
perampasan di Negara-negara lain merampas properti yang ada dalam kategori berikut :

25.3.1 Barang Ilegal

Barang ilegal terdiri dari obat-obatan, rokok, minuman keras, dan properti
pribadi yang berwujud dan tidak berwujud lainnya yang secara khusus dilarang
oleh Undang-Undang pemerintahan atau negara. Aset ini bisa disita dan
dihanguskan pada saat ditemukan. Barang selundupan biasanya dihancurkan
setelah terdakwa menjadi pidana di pengadilan.

25.3.2 Aktivitas Langsung

Properti legal, baik pribadi, berwujud atau tidak berwujud, dapat disita
dan hangus jika bukti menunjukkan bahwa properti diperoleh dari hasil dari
kegiatan ilegal. Contohnya adalah ketika seorang pedagang obat terlarang
membeli kendaraan (properti legal) dengan keuntungan dari penjualan obat-
obatan (pendapatan ilegal). Juga, properti yang digunakan dalam pembuatan,
distribusi, dan penjualan barang selundupan yang menjadi subjek penyitaan dan
perampasan. Jika di pesawat ditemukan barang illegal yang diselundupan, maka
didalam pesawat akan dilakukan penyitaan dan perampasan langsung. Koneksi,
atau hubungan, antara aktivitas ilegal dan aset adalah elemen kunci dalam
perampasan dan penyitaan langsung.

25.3.3 Aktivitas Tidak Langsung

Keuntungan ilegal kadang-kadang bercampur dengan sumber-sumber
hukum, yang membuatnya sulit untuk di bedakan. Hal ini seringkali berlaku
untuk organisasi kejahatan yang terorganisir, yang melakukan pencucian
keuntungan yang illegal dan menjadikan sebagai sumber keuntungan yang sah.
Kongres di Amerika Serikat telah mengeluarkan Undang-Undang selama abad ke-
20 untuk mengatasi hambatan ini. Al Capone adalah orang pertama yang dihukum
menggunakan Kode Pendapatan Internal. Dalam kasusnya, Layanan pendapatan
internal menggunakan kekayaan bersih dengan metode penentuan penghasilan
 kena pajak yang tidak dilaporkan. Metode ini telah diperluas, khususnya di bawah
Racketeer Influenced and Corrupt Organisations (RICO) Act dan the Continuing
Criminal Enterprise (CCE). Untuk menggunakan metode kekayaan bersih dan
metode pengeluaran digunakan untuk menentukan keuntungan yang illegal.
Setelah keuntungan ilegal ditentukan, penyitaan didasarkan pada jumlah
keuntungan

25.4 PERAMPASAN SIPIL

Perampasan sipil adalah tindakan hukum terhadap properti. Tindakan ini

disebut tindakan "dapat dikontrol" karena perampasan tersebut digunakan hanya khusus
untuk properti, bukan individu atau perusahaan. Beban pembuktian tidak sama besarnya
dengan tindakan kriminal. Dengan kata lain, aturan pembuktian lebih santai. Tindakan
sipil hanya mengharuskan pemerintah untuk menunjukkan bukti yang "jelas dan
meyakinkan". Bukti yang didapatkan dapat dipergunakan serta bisa digunakan untuk
mengungkapkan pendapat.. Namun, pencarian menjadi tidak sah dan penyadapan tidak
bisa diterima. Tindakan perampasan sipil menghadirkan dilema bagi subyek tindakan
kriminal. Jika tindakan sipil terjadi sebelum proses pidana, maka pemilik properti dapat
dipaksa untuk menghasilkan bukti, yang nantinya dapat digunakan dalam tindak pidana
proses. Selain itu, tindakan perampasan sipil dapat dilembagakan, sementara tindakan
kriminal dapat digunakan dalam tindak pidana proses. Selain itu, pemilik properti harus
membuat kontrol yang adil serta memiliki gelar hukum. Pemerintah tidak diharuskan
untuk menunjukkan hubungan langsung antara properti yang disita dan transaksi obat
tertentu.

25.5 PERAMPASAN PIDANA

Perampasan pidana dilakukan terhadap orang yang telah dihukum karena
kejahatan. Perampasan pidana disebut “in personam” karena perampasan tersebut
ditujukan terhadap seseorang. Dalam kasus ini, aturan bukti harus dipatuhi secara ketat.
Keraguan yang masuk akal atau “wajar dengan kepastian”. Ketika kekayaan bersih dan
metode pengeluaran digunakan, harus ditetapkan pada kasus-kasus kriminal. Semua bukti
yang diperkenalkan dalam proses pidana dapat digunakan di semua proses perdata.
 25.5.1 Hubungan Langsung
Perampasan dan penyitaan dapat dilakukan berdasarkan bukti langsung bahwa
ada keuntungan ilegal langsung diinvestasikan dalam aset yang diidentifikasi. Aset yang
digunakan dalam transportasi, penyimpanan, pembelian, dan penjualan dapat disita dan
hangus. Aset apa pun yang digunakan dalam mempromosikan barang selundupan ilegal
dapat disita dan hangus.
25.5.2 Hubungan Tidak Langsung
Dalam proses pidana, aset dapat hangus apabila digunakan atau diperoleh dari
keuntungan ilegal. RICO dan Perusahaan Pidana Berkelanjutan menyediakan penyitaan
berdasarkan dua kali keuntungan ilegal. memberikan penyitaan aset yang diperoleh
secara hukum serta aset yang diperoleh dari aktivitas ilegal. Kekayaan bersih dan
metode pengeluaran RICO adalah digunakan untuk menentukan keuntungan ilegal.

25.6 PEMILIK YANG TIDAK BERSALAH

Undang-undang penyitaan federal membuat ketentuan bahwa untuk penyitaan
dan perampasan properti dari pemilik yang tidak bersalah. Beban pembuktian ada pada
pemilik yang tidak bersalah untuk membuktikan bahwa dia
 Tidak memiliki pengetahuan tentang penggunaan properti secara ilegal
 Bukan pihak dari kegiatan ilegal
 Akan mencegah penggunaan properti dalam aktivitas ilegal jika diketahui

25.7 PEDOMAN FEDERAL

Pada tahun 1987, Departemen Kehakiman A.S. mengeluarkan pedoman
tentang Properti yang Disita dan yang Ditinggal. Pedoman ini dirumuskan karena
mengacu pada Undang-Undang Pengendalian Kejahatan Komprehensif tahun 1984 dan
Undang-Undang Anti Penyalahgunaan Narkoba tahun 1986, yang membahas tentang
perilaku manusia yang melakukan perampasan properti. Pedoman ini digunakan untuk :
1. Mendorong upaya penegakan hukum yang kooperatif dalam perdagangan narkoba dan
investigasi lainnya
 2. Memastikan pengiriman properti yang telah hilang dari negara tersebut dan diproses
sesuai hukum yang berlaku

25.8 PENGGUNAAN DAN PENGIRIMAN PROPERTY YANG HILANG

Jaksa Agung A.S. memiliki wewenang untuk mempertahankan setiap
peradilan sipil atau properti yang hilang atau untuk mentransfer properti ke lembaga
penegak hukum federal , Pusat ibukota, atau provinsi lainnya. Agar Jaksa Agung
mengirim properti yang hilang ke lembaga federal, ibukota negara, atau lembaga
penegak hukum setempat, lembaga penegak hukum harus berpartisipasi langsung dalam
tindakan yang menyebabkan penyitaan atau perampasan . Jaksa Agung atau yang
ditunjuknya atas dasar keadilan akan menentukan pengiriman properti yang hilang.
Ketentuan umumnya akan berada pada kontribusi relatif dari lembaga yang
berpartisipasi dalam penyelidikan yang mengarah perampasan dan penyitaannya.
Properti yang dikirim ke agen federal, ibukota negara, atau provinsi adalah digunakan
untuk meningkatkan sumber daya agen tersebut. Itu tidak akan digunakan untuk gaji
dan biaya operasional regular . Jika tindakan penyitaan federal disimpulkan dengan
sukses dan properti tidak ditempatkan untuk penggunaan resmi atau ditransfer ke agen
federal, ibukota negara, atau lokal, itu akan dijual dan hasil penjualan bersih akan
ditempatkan di Dana Hilang Aset. Uang tunai yang hangus juga akan ditempatkan di
Dana Kehilangan Aset. Jika properti nyata atau berwujud ditransfer ke pemerintah,
ibukota negara, atau provinsi, maka enerima harus membayar hak gadai dan utang pada
properti yang hangus serta segala biaya dalam mentransfer properti.

25.9 DANA PERAMPASAN ASET

Jaksa Agung telah membuat Layanan Marshal AS bertanggung jawab untuk
mengelola Dana Perampasan Aset. Ada dua kategori penggantian dari dana:
1. Penggantian aset khusus. Biaya spesifik aset adalah penggantian untuk biaya
manajemen. Ini diprioritaskan daripada pengeluaran terkait program. Biaya spesifik aset
adalah:
 a. Sebuah. Biaya yang dikeluarkan untuk melindungi, pemeliharaan, atau
pembuangan properti yang disita atau hangus baik oleh pemerintah, ibukota
negara, atau provinsi
b. Pembayaran atas perintah mitigasi atau remisi
c. Pembayaran hak gadai dan hutang yang sah sesuai dengan perintah pengadilan
d. Pembayaran transfer yang merata ke negara atau lembaga penegak hukum
setempat
e. Pembayaran untuk layanan kontrak yang berkaitan dengan pemrosesan dan
akuntansi untuk perampasan dan penyitaan
f. Pembayaran untuk penyimpanan, perlindungan, dan penghancuran zat yang
dikendalikan
g. Pengeluaran spesifik kasus yang berkaitan dengan perjalanan dan subsistensi,
biaya setoran, layanan messenger, saksi ahli, dan biaya langsung lainnya

2. Biaya Terkait Program

Berikut ini adalah pengeluaran terkait program:
a. Sebuah biaya untuk pembelian atau penyewaan peralatan komputer dan layanan
terkait, setidaknya 90% dari biaya tersebut akan didedikasikan untuk catatan
penyimpanan terkait perampasan dan penyitaan
b. Pembayaran kepada agen investigasi resmi untuk pembelian barang yang dikontol
c. Biaya yang dikeluarkan untuk melengkapi pengangkutan
d. Pembayaran penghargaan sebagai pengakuan atas informasi atau bantuan yang
diberikan kepada peneliti
e. Biaya untuk pelatihan yang berhubungan dengan tanggung jawab eksekusi
perampasan dan penyitaan
f. Biaya yang dikeluarkan untuk mencetak materi pelatihan

25.10 HAK GADAI DAN HUTANG

Hak gadai dan hutang hanya dapat dibayarkan sesuai dengan perintah remisi
atau mitigasi atau perintah pengadilan. Jika tidak, jumlah tersebut harus dibayarkan dari
 hasil penjualan. Pembayaran hak gadai dan hutang dapat dibayarkan jika bermanfaat
bagi pemerintah. Dua keadaan tersebut berlaku jika :
1. Pembayaran sebelum penjualan akan meningkatkan kemampuan pemerintah untuk
menyampaikan hak milik.
2. Properti ini akan digunakan secara resmi oleh pemerintah.
Pembayaran kepada kreditor tanpa jaminan atas properti yang disita dan hangus pada
umumnya tidak diizinkan. Namun, dalam kasus bisnis, klaim terjadi dalam 30 hari
sebelum penyitaan dapat dibayar. Selain itu, pembayaran dapat dilakukan untuk gaji
dan memberikaan manfaat yang wajar bagi karyawan yang tidak danggap telah terlibat
dalam kegiatan melawan hukum yang menyebabkan penyitaan dan tidak memiliki
kepentingan kepemilikan di perusahaan. Kontraktor barang dan pihak ketiga layanan
dapat dibayar untuk menjalankan aktivitas bisnis perusahaan secara teratur. Utilitas
juga dapat dibayar.

25.11 LAYANAN PENDAPATAN INTERNAL

Layanan Pendapatan Internal memiliki ketentuan di bawah Judul 26 Kode AS
untuk memberi penghargaan baik informan dan penegak hukum negara bagian dan
lokal untuk memberikan informasi tentang pelanggaran Undang-Undang Pajak Federal.
Karyawan Departemen Keuangan dan individu yang dipekerjakan oleh penegak hukum
pemerintahan, ibukota negara, atau provinsi lainnya tidak memenuhi syarat untuk
menerima penghargaan apa pun. Informan dapat memiliki identitas mereka yang
dikenal. Hadiah dibagi menjadi dua kategori :
25.11.1 Informan
Menurut Bagian 7623, Kode Pendapatan Internal dan peraturan terkait,
seorang informan dapat menerima hingga 10% dari jumlah pajak, denda, dan denda
yang dipulihkan. Namun, 10% ini tidak mengikat IRS untuk memperbaiki jumlah yang
berkaitan dengan persentase atau rumus. Meskipun undang-undang menunjukkan bahwa
seorang informan dapat diberi imbalan karena memberikan informasi kepada IRS, itu
tidak mengikat IRS untuk menghargai semua informan. Informan harus mengisi
Formulir 211 dengan Direktur Distrik dari distrik tempat dia tinggal atau Komisaris
Layanan Pendapatan Internal di Washington, DC.
 25.11.2 Penegakan Hukum Negara Bagian dan Lokal
Menurut Bagian 7624, Kode Pendapatan Internal dan peraturan terkait,
hukum negara bagian dan lokal penegakan dapat diganti oleh Layanan Pendapatan
Internal untuk biaya yang dikeluarkan (misalnya gaji, upah lembur, per jam, dan
pengeluaran wajar yang serupa), tetapi tidak boleh melebihi 10% dari jumlah
dipulihkan. Ini adalah program penggantian biaya dan bukan program hadiah.
Karenanya penegak hukum negara bagian dan lokal harus memenuhi kriteria tertentu:
1. . Pajak negara yang dikenakan harus terkait dengan perdagangan obat terlarang
atau yang terkait kegiatan pencucian uang.
2. Tidak ada penggantian lain yang dilakukan di bawah program penyitaan
federal atau negara bagian atau undang-undang pendapatan negara.
3. Layanan Pendapatan Internal tidak boleh memiliki individu di bawah
penyelidikan.
4. Pajak dan denda dan sanksi harus berjumlah lebih dari $ 50,000 dan
memenuhi syarat untuk penggantian. Ini disebut aturan de minimis.
5. Penggantian biaya tidak dapat melebihi 10% dari total pajak, denda, dan
sanksi yang dikumpulkan.

25.12 KESIMPULAN
Pemeriksa penipuan yang terlibat dalam penyitaan mereka harus memahami
alasan hukum.. Dalam banyak kasus kriminal, pemeriksa penipuan bekerja secara
langsung atau tidak langsung melibatkan penyitaan. Ketika seorang pemeriksa
menentukan pendapatan dari kegiatan ilegal, angka inilah yang dapat digunakan untuk
menentukan penyitaan tersebut apakah kasus perdata atau pidana. Salah satu tujuan
utama dari perampasan adalah untuk mengambil keuntungan yang diperoleh dari
kegiatan ilegal.