dr Cantik Nian Ayu, SpOG NPWP : 25.018.248.6-017.

000
Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP) Induk

Menurut
No. Uraian Reff
WP/SPT
n
1 Penghasilan Neto dari : B.1 291,920,130
Pekerjaan Bebas

2 Penghasilan Neto sehubungan dg B.2 66,343,109

pekerjaan

3 Jumlah Penghasilan Neto ( 1+2) 358,263,239

4 PTKP B.3 39,000,000

5 Penghasilan Kena Pajak 319,263,239

6 PPh terhutang B.4 49,815,750

7 PPh dipotong pihak lain B.5 51,618,374

8 PPh yang harus bayar sendiri (1,802,624)

9 PPh yang dibayar sendiri (PPh psl 25) B.6 8,250,000

10 PPh kurang/(lebih bayar) (10,052,624)

11 Sanksi Psl. 13 (2) KUP

Asumsi SKP di buat tgl 1 April 2017
13 bulan X 2 % X Rp. 18.534.876,- =

12 PPh kurang bayar ditagih dengan SKP

dr Cantik Nian Ayu, SpOG NPWP : 25.018.248.6-017.000
Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP) Pendukung

Menurut
No. Uraian Reff
WP/SPT

1 Penghasilan Bruto dari :

Pekerjaan Bebas (praktek dokter) dari :
a. RS Swasta 648,711,400
b. Rumah -
Jumlah 648,711,400

2 Penghasilan Neto (45 % X No. 1) dari :

a. RS Swasta 291,920,130
b. Rumah -
Jumlah B.1 291,920,130

3 Penghasilan Neto sehubungan dg

pekerjaan
a. Pensiunan dr Cantik Ayu, SpOG
Penghasilan Bruto
Pengurangan Penghasilan Bruto
Penghasilan neto (3 a)

b.Pensiunan Janda PNS

Penghasilan Bruto
Pengurangan Penghasilan Bruto
Penghasilan neto (3 b)

Jumlah (3 a + 3 b) B.2 66,343,109

4 PTKP untuk :
Diri WP 36,000,000
Karena Kawin -
Ibu Kandung 3,000,000
Jumlah B.3 39,000,000

5 PPh Terhutang atas PKP :

Rp. 50.000.000,- X 5 % =
Rp 200.000.000,- X 15 % =
Rp. 190.013.000,- X 25 % =
Jumlah PPh Terhutang B.4 49,815,750
 6 Kredit Pajak
a. PPh dipotong pihak lain
1. PPh psl 21 dipotong RS Swasta
2. PPh Psl 21 dipotong PT Taspen
Jumlah 6 a B.5 51,618,374

b. PPh yang dibayar sendiri ( PPh Psl 25)

1. SSP masa Maret sd Desember 2015
2. STP (hanya pokok pajak)
Jumlah B. 6 8,250,000

PT. Sukses Mandiri Jaya

Perhitungan PPN Lebih Bayar Masa Januari 2017

Menurut
No. Uraian Reff
WP/SPT

1 DPP PPN
1.1 Penjualan Eksport 979,600,000,000
1.2 Komisi Penjualan 0
1.3 Penjualan Kapal Niaga eks Pameran -
Jumlah DPP PPN 979,600,000,000

2 PPN Keluaran atas :

1.1 Penjualan Eksport (tarif 0 %) -
1.2 Komisi Penjualan (tarif 10 %) 0
1.3 Penjualan Kapal Niaga eks Pameran -
Jumlah PPN Keluaran -

3 PPN Masukan 2,980,000,000

3.1 FP dibuat lebih dari 3 bulan
3.2 FP atas pembelian sedan
3.3 FP atas AC yang dipakai pribadi
3.4 Nota Pembelian BKP dari Indomart
Jumlah PPN Masukan 2,980,000,000
4 PPN kurang/ (lebih) bayar (2,980,000,000)

5 Sanksi Psl. 13 (2) KUP= 2 % X 4 bln X Rp.

179.615.000,-

PPN kurang bayar ditagih dg SKP I

Pokok Pajak yang seharusnya tidak LB

2.980.000.000,-

Sanksi Psl. 13 (3) KUP= 100 % X Rp.

2.980.000.000,-

PPN kurang bayar ditagih dg SKP II

 Menurut
Keterangan
Pemeriksa Koreksi

415,670,130 123,750,000

66,343,109 -

482,013,239 123,750,000

39,000,000 -

443,013,239 123,750,000

80,003,250 30,187,500

51,618,374 -

28,384,876 30,187,500

9,850,000 (1,600,000)

18,534,876 28,587,500

4,819,068

23,353,944
 Menurut
Keterangan
Pemeriksa Koreksi

648,711,400 -
275,000,000 275,000,000
923,711,400 275,000,000

291,920,130 -
123,750,000 123,750,000
415,670,130 123,750,000 Ke KKP Induk

48,989,284
2,400,000
46,589,284

20,793,500
1,039,675
19,753,825

66,343,109 - Ke KKP Induk

36,000,000
3,000,000
-
39,000,000 Ke KKP Induk

443,013,239
2,500,000
30,000,000
47,503,250
80,003,250 30,187,500 Ke KKP Induk
 51,088,925
529,449
51,618,374 - Ke KKP Induk

8,250,000
1,600,000
9,850,000 (1,600,000) Ke KKP Induk

Menurut
Keterangan
Pemeriksa Koreksi

979,600,000,000 -
9,796,000,000 9,796,000,000
21,218,400,000 21,218,400,000
1,010,614,400,000 31,014,400,000

- -
979,600,000 979,600,000
2,121,840,000 2,121,840,000
3,101,440,000 3,101,440,000

2,980,000,000
(5,975,000)
(51,250,000)
(400,000)
(550,000)
2,921,825,000 58,175,000
 179,615,000 3,159,615,000

14,369,200

193,984,200

2,980,000,000

2,980,000,000

5,960,000,000