EXHIBHIT 12-1

Contoh kertas kerja Compliance test untuk biaya dan pajak di bayar di Muka.
Tanggal No. Keterangan Jumlah No. Otoritas Kelengkapan Perhitungan
Bukti Perkiraan Bukti Matematis
Pendukung
3-1-2002 BB/15/1/02 Pembayaran Rp 60.000.000 235   
sewa untuk (Prepaid
Rumah Rent)
direksi

2-4-2002 BB/06/IV/ Perpanjangan Rp 120.000.000 235   

02 Sewa gedung (Prepaid
kantor Rent)

2-5-2002 BB/07/V/0 Premi Rp 4.800.000 236   

2 Asuransi (Prepaid
Untuk Mobil Insurance)
Direksi

2-7-2002 BB/13/VII/ Premi Rp 6.000.000 236   

02 Asuransi (Prepaid
untuk Insurance)
Gedung

10-7- BB/25/VII/ PPh 25 bulan Rp 1.500.000 237   

2002 02 Juni 02 (Prepaid
Tax )

13-7- BB/34/VII/ Pembayaran Rp 10.000.000 238   

2002 02 untuk (Prepaid
barang- Others)
barang
Promosi
Dibuat oleh : Direview Client : PT ABC Periode : Index :
oleh :
Tanggal : Tanggal : Schedule : Tes Transaksi 31/12/2002 B5-1

EXHIBIT 12-2
Contoh Top Schedule – prepaid Taxes and Expenses
 WP Per Book Adjustment Per Audit Saldo
Ref. 31/12/02 DR CR 31-12-02 31-12-01
Prepaid Rent G1 Rp. 60.000.000 - - Rp. 60.000.000 Rp. 30.000.000
Prepaid Insurance G2 Rp. 4.600.000 - - Rp. 4.600.000 Rp. 4.600.000
Prepaid Adversiting G3 Rp. 5.000.000 - - Rp. 5.900.000 Rp. 2.000.000
Prepaid Taxes G4 Rp. 21.900.000 - - Rp. 21.900.000 Rp. 40.000.000
Rp. 91.500.000 - - Rp. 91.500.000 Rp. 40.100.000
^ ^ ^

To WBS

^ Checked footing

Kesimpulan pemeriksaan :

Berdasarkan prosedur pemeriksaan yang telah dilakukan atas

Perkiraan-perkiraan prepaid taxes expenses, kami tidak
Menemukan adanya kesalahan pencatatan, sehingga menurut
Pendapat kami, saldo perkiraan prepaid taxes and expenses
Sudah disajikan secara wajar, sesuai dengan prinsip akuntansi
Yang berlaku umum di Indonesia (Paybudy)/PSAK

Dibuat Oleh : Direview : Client : PT ABC Periode : Index :

Tanggal : Tanggal : Schedule : Prepaid 31/12/2002 G

Taxes and Expenses