Perpajakan Lanjutan CC

Ujian Tengah Semester

Waktu: 90 menit
Closed Book

Petunjuk Pelaksanaan:
1. Tuliskan no Absensi, nama, dan nim pada kertas folio bergaris
2. Boleh mengerjakan soal secara acak, nomer soal harus dicantumkan
3. Kerjakan soal secara mandiri
4. Atur waktu sedemikian rupa, ketepatan waktu pengumpulan menjadi salah 1 komponen penilaian

Soal 1
1. Pada 1 Februari 2019 PT. Permata Jingga menjual rumah senilai Rp.5.200.000.000 (belum termasuk
PPN) kepada kepada Bapak Widodo (berNPWP) secara tunai. Anda diminta untuk menghitung PPh atas
transaksi tersebut (hitunglah masing2 PPh jika transaksi tersebut memunculkan lebih dari 1 PPh)

2. Pada 3 Oktober 2019 PT. Lestari (berNPWP) menyewakan bis untuk mengangkut 30 orang dengan tarif
Rp.150.000/orang per hari kepada CV Senang (berNPWP) untuk 5 hari perjalanan. Anda diminta untuk:
 a. Menghitung PPh atas transaksi tersebut
b. Tentukan batas akhir pelaporan SPT PPh (jika ada)
c. Tentukan siapa yang melakukan pemungutan PPh

3. Bank Mandiri (BUMN) (berNPWP) membeli sejumlah perabotan kantor pada PT. Adikarya (berNPWP)
senilai Rp. 15.000.000 secara tunai. Anda diminta untuk:
a. Menghitung PPh atas transaksi tersebut
b. Tentukan siapa yang melakukan pemungutan PPh

4. Amalia (TK/0), domisili di Surabaya, memperoleh dan menerima penghasilan neto tahun 2019 sebagai
berikut :
Di negara Thailand, ia menerima penghasilan berupa sewa sebesar Rp200.000.000 (tarif pajak yang
berlaku adalah 30%)
Di negara Malaysia, ia mengalami kerugian usaha sebesar Rp100.000.000 (tarif pajak yang berlaku
adalah buah 25%)
 Di dalam negeri, ia memperoleh laba usaha sebesar Rp2.200.000.000. Omzet selama tahun 2019 sebesar
Rp.4.123.000.000. Hitunglah fasilitas pajak (jika ada) untuk Amalia jika ia memilih menggunakan rezim
pajak penghasilan untuk menghitung pajaknya!

5. Bu Gito adalah pengusaha catering. Pada 15 Juli 2019 menerima order dari Universitas Brawijaya untuk
menyediakan makanan prasmanan bagi 1.000 orang dengan harga Rp.100.000/orang. Adapun rincian
dalam kontrak adalah:
Rp.40.000.000 untuk pembelian bahan baku
Rp. 40.000.000 untuk tenaga kerja
Rp. 20.000.000 untuk biaya lain-lain
Anda diminta untuk:
a. Menghitung PPh atas transaksi tersebut
b. Tentukan siapa yang melakukan pemungutan PPh
Soal 2
PT. Andika adalah perusahaan yang bergerak di bidang garmen. Perusahaan ini didirikan dan langsung
beroperasi pada 1 Januari 2017. PT. Andika memilih menggunakan rezim pajak penghasilan dalam
penghitungan PPh nya sejak awal didirikan. Berikut ini adalah data perpajakan PT. Andika mulai tahun 2017
sampai dengan 2019
Tahun Omzet Laba/Rugi PPh 22 PPh 23 PPh 24 PPh 25
fiskal (tidak (tidak (Total)
final) final)
2017 Rp.40.200.000.000 2.635.000.000 7.750.000 2.240.000 3.700.000 601.130.000
2018 Rp.48.000.000.000 2.100.000.000 8.750.000 1.250.000 6.300.000 577.560.000
2019 Rp.52.174.000.000 2.352.000.000 6.623.000 2.780.000 3.500.000 589.560.000

Anda diminta untuk:

1. Menghitung besarnya PPh 28A/29 untuk tahun fiscal 2017
2. Menghitung besarnya PPh 25/bulan untuk tahun fiscal 2018 (Januari-Desember 2018)
3. Menghitung besarnya PPh 28A/29 untuk tahun fiscal 2018
4. Menghitung besarnya PPh 25/bulan untuk tahun fiscal 2019 (Januari-Desember 2019)
5. Menghitung besarnya PPh 28A/29 untuk tahun fiscal 2019
6. Menghitung besarnya PPh 25/bulan untuk tahun fiscal 2020 (Januari-Desember 2020)