Anda di halaman 1dari 3

TUGAS MEMEPERTIMBANGKAN PENGENDALIAN INTERNAL (IPB tm 13)

Berdasarkan soal berikut ini silahkan Anda kerjakan dan memberikan pendapat Anda,
kemudian di jawab di forum diskusi. Setiap mahasiswa wajib menjawab :
1.Apa yang dimaksud dengan lingkungan pengendalian? Faktor-faktor apakah
yang harus dievaluasi oleh auditor untuk memahaminya?

Definisi:
Lingkungan Pengendalian (Control Environment) adalah elemen pertama
daristruktur pengendalian intern versi COSO. Lingkungan pengendalian perusahaan
mencakup fungsi tata kelola dan manajemen,serta sikap,kesadaran,dan tindakan pihak
yang bertanggun jawab atas tata kelola dan manajemen atas pengendalian entitas
perusahaan.
Faktor
-Sifat dan karateristik umum pegendalian internal
-Pengendalian yang elevan dengan audit
-Sifat dan luas pemahaman tentang pengendalian yang relevan
-Komponen pengendalian internal
2.Sebutkan tipe-tipe aktivitas pengendalian spesifik dan berilah satu contoh spesifik
pengendalian dalam area penjualan untuk setiap aktivitas pengendalian.

1  Pemisahan kewajiban yang memadai


2. Otorisasi yang sesuai dari transaksi dan aktivitas
 Bila ada orang dalam suatu organisasi yang bias memperoleh atau membelanjakan asset
dengan sesuka hati, akan dihasilkan kekacauan sepenuhnya.
3. Dokumen dan catatan yang memadai
 Jika departemen penerimaan mengisi suatu laporan penerimaan ketika material
diperoleh, departemen utang dagang dapat memverifikasi jumlah dan urutan pada faktur
pemasok dengan membandingkannya dengan informasi pada laporan penerimaan.
4. Pengendalian fisik atas asset dan catatan
Jika asset dibiarkan tidak terlindung, mereka bias dicuri. Jika catatan tidak cukup
terlindung, mereka bias dicuri, rusak, atau hilang. Kejadian tersebut merupakan proses akuntansi
dan operasional normal bisa sangat terganggu.
5. Pemeriksaan independen atas penampilan
System akuntansi terkomputerisasi dapat dirancang sedemikian sehingga banyak
prosedur verifikasi internal dapat diotomatisasi sebagai bagian dari system 
3.Pemisahan antara penanggung jawab operasional dari pemegang buku
dimaksudkan untuk mencegah terjadinya berbagai tipe kesalahan penyajian yang
berbeda dari tujuan pemisahan antara pemegang aset dari pemegang buku.
Jelaskan perbedaaan tujuan kedua tipe pemisahan tugas tersebut

Pemisahan tugas yaitu pemberian tanggungjawab kepada individu dalam pengotorisasian


dan pencatatan transaksi. Serta penyimpanan asset. Pemisahan tugas dimaksudkan untuk
mengurangi peluang kemungkinan individu manapun untuk berada dalam suatu posisi
yang memungkinkannya untuk melakukan dan menyembunyikan kesalahan atau tugas
dalam tugas normalnya.

.4.Untuk setiap pos di bawah ini, berilah satu contoh pengendalian fisik yang dapat
digunakan klien untuk melindungi aset atau catatan :
a. Kas Kecil
b. Penerimaan kas dalam penjual eceran
c. Catatan piutang usaha
d. Persediaan bahan baku
e. Peralatan pabrik
f. Surat berharga

Pengendalian fisik kas kecil yang baik adalah cara menympan dana pada tempat yang benar-
benar aman seperti lemari besi, peti penyimpangan atau laci kas yang dikunci . penerimaan setiap
bank harus dikirimkan ke bank sepraktis mungkin.
5.Apa yang dimaksud dengan penegcekan independen kinerja dan berilah lima
contoh spesifik.
Pengecekan independen terhadap kinerjaadalah semua catatan mengenai aktiva yang ada
harus dibandingkan (dicek) secara periodik dengan aktiva yang ada secara fisik.
Pengecekan ini harus dilakukan oleh suatu unit organisasi yang independen (selain unit
fungsi penyimpanan, unit fungsi operasi dan unit fungsi pencatatan) untuk menjaga
objektivitas pemeriksaan. 
Contoh:
1.Pengecekan independen atas kinerja dan penilaian ketepatan secara harta kekayaan
mencakup secara klerikal,
2 Rekonsiliasi dapat membandingkan aktiva dengan catatan,
3 Pengendalian program komputer,
4 Tinjauan manajemen atas laporan rincian saldo rekening seperti laporan saldo,umur
piutang
5.Tinjauan penggunaan atas laporan yang dihasilkan komputer
SELAMAT MENGERJAKAN