Anda di halaman 1dari 4
SOAL REKONSILIAS! FISKAL Data mengenai laporan keuangan tahun pajak 2015 adalah sebagai berikut : PENGHASILAN DARI USAHA DAGANG Penjualan 1. Penjualan dalam negeri : a. Kepada Departemen PU Rp. 5.765.000.000,- b. Kepada PT.KAI Rp. 3.835.000.000, ¢. Kepada PT.Telkom Rp. 2.945.000.000,- d. Umum Rp.11.735.000.000,- 4.1. Potongan penjualan Rp. 450.650.000, 4.2. Retur penjualan Rp. 145.500.000, 2. Penjualan ekspor ke Singapura Rp. 7.825.000.000, Harga Pokok Penjualan in barang awal tahun 31-12-2014 Rp. 725.000.000,- Persediaan barang akhir tahun 31-12-2015 Rp. 1.125.000.000,- Pembelian barang a. Impor (tanpa API) Rp. 3.925.000.000,- b. impor (dengan API) Rp. 2.850.000.000,- €. Pembelian dalam negeri Rp. 2.350.500.000,- c.1. Potongan pembelian Rp. —175.750.000,- ©.2. Retur pembelian Rp. _225.000.000,- Biaya Usaha dan Pengeluaran Lainnya 1. Biaya gaji dan imbalan lainnya Rp. 1. 406.450.000,- 2. Penyusutan Rp. 94.424.000,- 3. Biaya bunga Rp. 350.000.000,- 4. Biaya sewa Rp. 227.900.000,- 5. Royalty Rp. 85.650.000,- 6. Kerugian kurs Rp. —_75.500.000,- 7. Biaya listrik dan telephon Rp. 319.250.000,- 8. Biaya perawatan Rp. —82.550.000,- 9. Premi asuransi Rp. 375.500.000,- 10. Biaya iklan & promosi Rp. 469.400.000,- 11. Biaya perjalanan dinas Rp. 264.450.000,- 12. Pajak dan retribusi daerah Rp. 568.000.000,- 13. Biayalainnya — Rp. 348.450.000,- Rincian Biaya Usaha & Pengeluaran Lain sbb : Butir 1: @. Gaji & imbalan lainnya ” Rp. 1.136.200.000,- b. Uanglembur ,, Rp. 150.000.000,- ¢. Penggantian pengobatan Rp. — 17.500.000,- d. Tunjangan uang makan v Rp. 25.000.000,- e. THR BOP v Rp. 29.500.000,- f. Bonus karyawan BOP v Rp. —_33.500.000, 8. Seragam satpam Rp. 14.750.000,- Butir 2: 207+ ANGE #9)» gugy AP4406-450.000,- Fe eee telomeoM Ga ee | seaecebo. ca) b. Penyusutan aktiva (kelompok it) ‘4 * 'W" 2 5 Qs! « Bet-at Rp. —25:850:000,- 26 6qc 399,, © Penyusutan aktiva (kelompok Il) \y wy «ie. 28.196 RB.__35.124.000- 41 oe a Ns mySKOSL. gays BDL 94.424.000,- : Dipindai dengan CamScanner Butir 3 : a. Bunga pinjaman Bank “~ Rp. b. Bunga atas nama direksi > Rp. ¢. Bunga pinjaman pembelian kendaraan pengangkut bre” Rp. _134.750.000,- Rp.___350.000.000,- Butir 4: a. Sewa mesin foto copy untuk kantor Rp. b. Sewa kendaraan transportasi brg dagangan Rp. ue c. Sewa gudang kantor selama 3 tahun terhitung 1 Mel 2015 Rp. 112.500.0007 “J Ro. 227.900.0002» Rp. 178.750.000,- b. Tagihan telpon kantor thn.2015 (incl.rek.telp.pribadi direktur Rp: Rp. _85.250.000,- © Pembelian pulsa HP petugas marketing tahun 2015, Rp. _55.250.000,- Rp. _319.250.000,- Butir 8: ‘a. Maintenance Gedung tahun 2015 Rp. 45.450.000,- A {s Service kendaraan operasional kantor Rp. —_25.450.000,- . Perawatan computer dan mesin tik kantor tahun 2015 Rp. _11.650.000,- Rp. 82.550.000,- Butir 9: a. Premi asuransi kebakaran gedung perusahaan Rp. 65.850.000,- b. PremiJaminan Kecelaan Kerja Rp. 25.450.000,- ¢. Premi Jaminan Kematian Rp. 46.750.000,- d. Premi asuransi rumah milik direksi tahun 2015 < Rp. 26.450.000,- fe. Premi asuransi gedung kantor tahun 2015 Rp. 130.500.000,- f. Premi asuransi kendaraan bermotor milik direksi Rp. _80.500.000,- Rp. _ 375.500.000.- Butir 10: a. Pemasangan papan reklame Rp. 85.750.000,- b. Biaya iklan untuk promosi barang dagang (ada daftar nominatinya) Rp. — 300.000.000,- © Penawaran usaha Rp. 30.450.000, 4d. Kartu ucapan selamat \ Rp. 36.950.000, e. Berita dukacita. Rp. __16.250.000,- Butir il: a. Perjalanan dalam negeri (60% ada buktinya) Rp. b. Perjalanan dinas staf direksi ke LN u/ negosiasiharga Rp. © Rekreasi sebagian karyawan ke Bali tahun 2015\/ Rp. . 4. Perjalanan istri direksi ke Tanah Suci >< Rp. 35.650.000,- Rp. __264.450.000,- Butir 12: a. Pajak reklame perusahaan Rp. 75.000.000,- b. Pajak Penghasilan Ps.21 YX Rp. _25.000.000,- © Pajak Penghasilan Ps.4 (2) atas sewa gedung final X. Rp. 4. Angsuran PPh Ps.25 untuk 11 bulan Rp. €. STP (pokok pajak Rp.35.000.000,- & bunga Rp.700.000,-) Rp. 1. Retribusi perpanjangan ijin usaha & keamanan Rp. 8. PBB rumah direksi pribadi x Rp.__16.850.000,- Dipindai dengan CamScanner Butir 13 : a. Biaya entertainment (75% ada daftar nominatif) Rp. —156.750.000,- b. Cleaning service Rp. 25.000.000, c. ATK Rp. 5.450.000, d. Biaya keamanan Rp. — 18.500.000, e. Biaya penyediaan air minum karyawan (sesuaiketentuan) Rp. —_ 15.000.000,- f. Hadiah ulang tahun kepada sahabat direksi Rp. _2.750.000,- 8 Sumbangan bencana alam banjir tahun 2015 9 Rp. _75.000.000,- Rp.__348.450.000,- PENGHASILAN DARI LUAR USAHA TAHUN 2015 1. Bunga pinjaman dri PT. Jaya Abadi Bekasi (tetum dipotong p2jak) RP. 2. Bunga deposito bank BNI (belum dipotong pajak) Rp. 3. Keuntungan penjualan kendaraan perusahaan Rp. 4. Klaim asuransi perusahaan Rp. 5. Bunga dari PT.Dana Cepat Rp. 6. PPN yang telah dibebankan sebagai biaya Rp. 7. Sewa tanah & bangunan dari PT.Peduli Jkt woxerhesacy RP. 8. Sewa beberapa truk dari CV.Umi Bekasi (veiapotongPPhPs23) RP. 9. Hasil penjualan saham di bursa efek Rp. . 10. Sumbangan dari PT.Maju Perkasa Rp. __75.000.000,- Rp. 568.150.000,- PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI 1. Dividen dari Singapura (dividen tax 20%) Rp. — 945.000.000,- 2. Dividen dari Hongkong (dividen tax 15%) Rp. — 475.000.000,- 3. Dividen dari Belanda (dividen tax 32%) Rp. 225.000.000,- 4. Dividen dari Amerika (dividen tax 48%) Rp. _850.000.000,- Rp._2.495.000.000,- PENGHASILAN NETO DARI PEKERJAAN Gaji bruto, Rp 179,000.00 Biaya jabatan/iuran pensiu Rp____ 9.000.000 Gaji net Catatan : Pembayaran dividen tidak bersifat rutin Keterangan lain-lain : Rp ___170.000.000 | 1. Aktiva kel.| dibeli awal tahun 2012 harga perolehan Rp. 400.000.000,- 2. Aktiva kel.t! dibeli awal tahun 2010 hargaperolehan —-Rp._-_-450.000.000,- 3. Aktiva kel.ll! dibeli awal tahun 2010 harga perolehan «Rp. _-650.000.000,- Perusahaan menggunakan metode penyusutan saldo menurun 4. Sisa kompensasi kerugian tahun 2014 Rp. 117.969.372,- | 5. Pembayaran Zakat (ada bukti resmi Rp 15.750.000,- | 6. Kelebihan penggunaan kredit PPh Ps 24. Rp 9.000.000 7. Bukti potong PPh ps 21. Rp 9.700.000 8 Angsuran PPh Ps 25 11 bulan. Rp 4.400,000.000 : 9. STP pokok Rp 400.000.000 bunga 8.000.000. Rn ang annann Dipindai dengan CamScanner Hitunglah : Peredaran Usaha Harga Pokok Penjualan Laba Bruto Usaha Laba Neto Usaha Jelaskan pengertian koreksi positif/negatif Biaya Penyusutan per golongan aktiva kelompok | Biaya Penyusutan per golongan aktiva kelompok I! Biaya Penyusutan per golongan aktiva kelompok Ill Buatlah tabel koreksi fiskal ). Penghasilan neto fiskal usaha . Penghasilan neto luar usaha . Penghasilan neto luar negeri . Penghasilan worl wide income (rekaapitulasi penghasilan) . Penghasilan Kena Pajak (PKP) . PPh terutang . PPh terutang seluruhnya Kredit Pajak ( PPh Ps 21,22,23,24) Dipindai dengan CamScanner