Anda di halaman 1dari 47

SEKRETARIS

MAHKAMAH AGUNG
BAGIAN ANGGARAN 005.01

LAPORAN KEUANGAN
SEMESTER II 2019
(UNNAUDITED)

UAPPA-W 3500
KALIMANTAN UTARA
PENGADILAN TINGGI AGAMA SAMARINDA
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2019

Jalan M.T. Haryono No. 24 Samarinda


Telp. (0541) 733337 Fax. (0541) 746702
Kalimantan Timur
Website: www.pta-samarinda.go.id
Email: koorwil_keuangan@pta-samarinda.net
LAPORAN KEUANGAN

UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN


WILAYAH PENGADILAN TINGGI AGAMA SAMARINDA
(3500)

Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2019

BAGIAN ANGGARAN 005.01.1600


BADAN URUSAN ADMINISTRASI
MAHKAMAH AGUNG REPUBLIK INDONESIA
Unaudited

Jl. M.T. Haryono No. 24 Samarinda, Telp. 0541-733337 Fax. 0541-746702


Website: www-pta-samarinda.net, e-mail : koorwil_keuangan@pta-samarinda.net
Samarinda - Kalimantan Timur 75126
KATA PENGANTAR
Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara bahwa
Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain
menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya.
Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi Agama Samarinda (3500)
adalah salah satu entitas akuntansi di bawah Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan yang
berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. Salah satu pelaksanaannya adalah dengan menyusun
laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan
Perubahan Ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan.
Penyusunan Laporan Keuangan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan
Tinggi Agama Samarinda (3500) mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang
Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam
Pemerintahan. Laporan Keuangan ini telah disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga akan
mampu menyajikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel.
Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pengguna
laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/pertanggungjawaban dan
transparansi pengelolaan keuangan negara pada Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran
Wilayah Pengadilan Tinggi Agama Samarinda (3500). Di samping itu, laporan keuangan ini juga
dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam
usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance).

Samarinda, 31 Desember 2019


Unit Pelaksana Teknis UAPPA/B-W Kalimantan Utara
Sekretaris,

H. SAIFUDDIN, S.H., M.H.


NIP. 19680421 199402 1 001

i
DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR...................................................................................................................................i
DAFTAR ISI..............................................................................................................................................ii
PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB........................................................................................................iv
RINGKASAN............................................................................................................................................v
I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN....................................................................................................1
II. NERACA..........................................................................................................................................2
III. LAPORAN OPERASIONAL.................................................................................................................3
IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS.....................................................................................................4
V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN...........................................................................................5
A. PENJELASAN UMUM...............................................................................................................5
A.1. Profil dan Kebijakan Teknis Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran
Wilayah Pengadilan Tinggi Agama Samarinda (3500)...................................................5
A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan................................................................7
A.3. Basis Akuntansi.............................................................................................................7
A.4. Dasar Pengukuran.........................................................................................................8
A.5. Kebijakan Akuntansi......................................................................................................8
B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN.............................................12
B.1. Pendapatan.................................................................................................................13
B.2. Belanja........................................................................................................................15
B.3. Belanja Pegawai..........................................................................................................16
B.4. Belanja Barang............................................................................................................16
B.5. Belanja Modal.............................................................................................................17
C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA....................................................................................20
C.1. Kas di Bendahara Pengeluaran....................................................................................20
C.2. Kas di Bendahara Penerimaan.....................................................................................20
C.3. Kas Lainnya dan Setara Kas.........................................................................................20
C.4. Piutang PNBP..............................................................................................................20
C.5. Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR).....21
C.6. Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran................................................................21
C.7. Penyisihan Piutang Tak Tertagih –Piutang Lancar.......................................................21
C.8. Belanja Dibayar di Muka.............................................................................................21
C.9. Pendapatan yang Masih Harus Diterima.....................................................................22
C.10. Persediaan...................................................................................................................22
C.11. Persediaan yang Belum Diregister...............................................................................22
C.12. Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)............................23
C.13. Tagihan Penjualan Angsuran.......................................................................................23
C.14. Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Jangka Panjang........................................23
C.15. Tanah..........................................................................................................................23
C.16. Peralatan dan Mesin...................................................................................................24
C.17. Gedung dan Bangunan................................................................................................25
C.18. Jalan, Irigasi, dan Jaringan...........................................................................................25
C.19. Aset Tetap Lainnya......................................................................................................26
C.20. Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP)............................................................................26
C.21. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap..............................................................................26
C.22. Aset Tak Berwujud......................................................................................................26
C.23. Aset Lain-Lain..............................................................................................................27
C.24. Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya..................................................27

ii
C.25. Uang Muka dari KPPN.................................................................................................28
C.26. Utang kepada Pihak Ketiga..........................................................................................28
C.27. Hibah Yang Belum Disahkan........................................................................................28
C.28. Pendapatan Yang Ditangguhkan.................................................................................28
C.29. Pendapatan Diterima Dimuka.....................................................................................29
C.30. Ekuitas.........................................................................................................................29
D. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL..........................................................30
D.1. Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak............................................................30
D.2. Beban Pegawai............................................................................................................30
D.3. Beban Persediaan........................................................................................................31
D.4. Beban Barang dan Jasa................................................................................................31
D.5. Beban Pemeliharaan...................................................................................................32
D.6. Beban Perjalanan Dinas...............................................................................................32
D.7. Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat.................................................33
D.8. Beban Bantuan Sosial..................................................................................................33
D.9. Beban Penyusutan dan Amortisasi..............................................................................33
D.10. Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih......................................................................34
D.11. Kegiatan Non Operasional...........................................................................................34
D.12. Pos Luar Biasa.............................................................................................................34
E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS..............................................35
E.1. Ekuitas Awal................................................................................................................35
E.2. Surplus (Defisit) LO......................................................................................................35
E.3. Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan Akuntansi/Kesalahan Mendasar................35
E.4. Transaksi Antar Entitas................................................................................................37
E.5. Ekuitas Akhir................................................................................................................39
F. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA....................................................................................40
F.1. Kejadian-Kejadian Penting Setelah Tanggal Neraca....................................................40
F.2. Pengungkapan Lain-Lain..............................................................................................40
LAMPIRAN DAN DAFTAR......................................................................................................................41

iii
PENGADILAN TINGGI AGAMA SAMARINDA
Jl. MT. Haryono No. 24 Samarinda, Telp. 0541-733337 Fax. 0541-746702
e-mail : koorwil_keuangan@pta-samarinda.net
Kalimantan Timur 75126

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB


Penggabungan Laporan Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan tingkat wilayah selaku
UAPPA-W yang terdiri dari: (a) Laporan Realisasi Anggaran, (b) Neraca, (c) Laporan Operasional, (d)
Laporan Perubahan Ekuitas, dan (e) Catatan atas Laporan Keuangan Periode 31 Desember 2019
sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggung jawab kami, sedangkan substansi Laporan
Keuangan dari masing-masing Satuan Kerja merupakan tanggung jawab UAKPA.

Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai,
dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi serta kinerja keuangan secara
layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.

Samarinda, 31 Desember 2019


Unit Pelaksana Teknis UAPPA/B-W Kalimantan Utara
Sekretaris,

H. SAIFUDDIN, S.H., M.H.


NIP. 19680421 199402 1 001

iv
RINGKASAN
Laporan Keuangan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi Agama
Samarinda (3500) Tahun 2019 Unaudited ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan
Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan berdasarkan
kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Laporan Keuangan ini
meliputi:

1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN


Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan
realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja selama periode 1 Januari
sampai dengan 31 Desember 2019.
Realisasi Pendapatan Negara pada Tahun 2019 Unaudited adalah berupa Pendapatan Negara
Bukan Pajak sebesar Rp37.878.003,00 atau mencapai 19,52 persen dari estimasi Pendapatan-
LRA sebesar Rp31.691.000,00.
Realisasi Belanja Negara pada Tahun 2019 Unaudited adalah sebesar Rp22.311.500.599,00 atau
mencapai (2,25) persen dari alokasi anggaran sebesar Rp22.824.308.000,00.
2. NERACA
Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas pada 31
Desember 2019. Nilai Aset per 31 Desember 2019 dicatat dan disajikan sebesar
Rp178.430.218.530,00 yang terdiri dari: Aset Lancar sebesar RpRp0,00,00; Aset Tetap (neto)
sebesar Rp178.401.435.698,00; dan Aset Lainnya (neto) sebesar Rp6.609.232,00.
Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing sebesar Rp133.479.416,00 dan
Rp178.296.739.114,00.
3. LAPORAN OPERASIONAL
Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO, beban, surplus/defisit dari
operasi, surplus/defisit dari kegiatan non operasional, surplus/defisit sebelum pos luar biasa,
pos luar biasa, dan surplus/defisit-LO, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar. Pendapatan-
LO untuk periode sampai dengan 31 Desember 2019 adalah sebesar Rp37.877.961,00,
sedangkan jumlah beban dari kegiatan operasional adalah sebesar Rp25.274.563.199,00
sehingga terdapat defisit sebesar Rp25.236.685.238,00 dari Kegiatan Operasional senilai
Rp(25.236.685.238,00). Kegiatan Non Operasional dan Pos-pos Luar Biasa masing-masing
sebesar Rp2.385.542,00 dan sebesar RpRp0,00,00 sehingga entitas mengalami defisit-LO
sebesar Rp(25.234.299.696,00).
4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun
pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 1 Januari 2019 adalah
sebesar Rp180.810.353.506,00 dikurangi defisit-LO sebesar Rp(25.234.299.696,00) dikurangi
dengan koreksi yang menambah ekuitas senilai Rp0,00 dan Transaksi Antar Entitas sebesar
Rp23.536.777.926,00 sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 31 Desember 2019 adalah senilai
Rp178.296.739.114,00.
5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar
terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran,
Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK
adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi
Pemerintahan serta pengungkapan-pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian
yang wajar atas laporan keuangan.

v
Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk Tahun 2019 Unaudited disusun dan disajikan
berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas
untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 31 Desember 2019 disusun dan disajikan
dengan basis akrual.

vi
I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN

UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN WILAYAH


PENGADILAN TINGGI AGAMA SAMARINDA (3500)
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR TAHUN 2019 UNAUDITED DAN TAHUN 2018 AUDITED
(Dalam Rupiah)
Tahun 2019 Unaudited Tahun 2018 Audited
URAIAN CATATAN % thd Angg
ANGGARAN REALISASI REALISASI
PENDAPATAN B.1
Pendapatan PNBP 31.691.000 37.878.003 19,52 21.725.941
JUMLAH PENDAPATAN 31.691.000 37.878.003 19,52 21.725.941
0,00
BELANJA B.2. 0,00
Belanja Pegawai B.3 16.132.995.000 15.971.856.491 (1,00) 15.673.783.370
Belanja Barang B.4 6.416.163.000 6.065.744.108 (5,46) 5.811.246.727
Belanja Modal B.5 275.150.000 273.900.000 (0,45) 698.812.400
Belanda Bantuan Sosial B.6 0 0 0,00 0
JUMLAH BELANJA 22.824.308.000 22.311.500.599 (2,25) 22.183.842.497
Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan
I. NERACA
UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN WILAYAH
PENGADILAN TINGGI AGAMA SAMARINDA (3500)
NERACA
PER 31 DESEMBER 2019 DAN 31 DESEMBER 2018
(Dalam Rupiah)
URAIAN CATATAN 31 Desember 2019 31 Desember 2018
ASET
ASET LANCAR
Kas di Bendahara Pengeluaran C.1 0 0
Kas di Bendahara Penerimaan C.2 0 0
Kas Lainnya dan Setara Kas C.3 0 0
Piutang Bukan Pajak C.4 0 0
Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan
C.5 0 0
Ganti Rugi
Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran C.6 0 0
Penyisihan Piutang Tidak Tertagih - Piutang Bukan Pajak C.7 0 0
Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) C.8 0 0
Pendapatan yang Masih Harus Diterima C.9 0 0
Persediaan C.10 22.173.600 21.868.400
Persediaan yang Belum Diregister C.11 0 0
Jumlah Aset Lancar 22.173.600 21.868.400
PIUTANG JANGKA PANJANG
Tagihan TP/TGR C.12 0 0
Tagihan Penjualan Angsuran C.13 0 0
Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Jangka Panjang C.14 0 0
Jumlah Piutang Jangka Panjang 0 0

ASET TETAP
Tanah C.15 128.338.245.000 128.338.245.000
Peralatan dan Mesin C.16 14.819.633.215 13.462.777.122
Gedung dan Bangunan C.17 49.950.939.300 50.815.562.300
Jalan, Irigasi, dan Jaringan C.18 100.941.000 100.941.000
Aset Tetap Lainnya C.19 97.025.514 97.025.514
Konstruksi dalam pengerjaan C.20 0 0
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap C.21 (14.905.348.331) (11.938.436.147)
Jumlah Aset Tetap 178.401.435.698 180.876.114.789

ASET LAINNYA
Aset Tidak Berwujud C.22 38.374.619 38.374.619
Aset Lain-Lain C.23 256.909.237 71.980.000
Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya C.24 (288.674.624) (99.339.232)
Jumlah Aset Lainnya 6.609.232 11.015.387
JUMLAH ASET 178.430.218.530 180.908.998.576

KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Uang Muka dari KPPN C.25 0 0
Utang kepada Pihak Ketiga C.26 133.479.416 98.645.070
Hibah Yang Belum Disahkan C.27 0 0
Pendapatan Yang Ditangguhkan C.28 0 0
Pendapatan Diterima Dimuka C.29 0 0
Jumlah Kewajiban Jangka Pendek 133.479.416 98.645.070
JUMLAH KEWAJIBAN 133.479.416 98.645.070

EKUITAS
Ekuitas C.30 178.296.739.114 180.810.353.506
JUMLAH EKUITAS 178.296.739.114 180.810.353.506
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 178.430.218.530 180.908.998.576

Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan
II. LAPORAN OPERASIONAL
UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN WILAYAH
PENGADILAN TINGGI AGAMA SAMARINDA (3500)
LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019 DAN 31 DESEMBER 2018
(Dalam Rupiah)
URAIAN CATATAN Tahun 2019 Unaudited Tahun 2018 Audited
KEGIATAN OPERASIONAL
PENDAPATAN
Penerimaan Negara Bukan Pajak D.1 168.015.409 143.437.018
JUMLAH PENDAPATAN 168.015.409 143.437.018

BEBAN
Beban Pegawai D.2 94.989.686.715 94.355.275.363
Beban Persediaan D.3 744.600.127 805.774.960
Beban Barang dan Jasa D.4 12.912.674.971 8.808.509.070
Beban Pemeliharaan D.5 5.598.634.738 5.678.192.983
Beban Perjalanan Dinas D.6 2.120.472.925 2.179.815.493
Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat D.7 0 0
Beban Bantuan Sosial D.8 0 0
Beban Penyusutan dan Amortisasi D.9 19.342.975.601 9.438.415.739
Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih D.10 0 0
JUMLAH BEBAN 135.709.045.077 121.265.983.608
SURPLUS (DEFISIT) DARI KEGIATAN OPERASIONAL (135.541.029.668) (121.122.546.590)

KEGIATAN NON OPERASIONAL D.11


Surplus/Defisit Pelepasan Aset Non Lancar 2.567.500 (16.476.170)
Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar 3.030.000 19.852.667
Beban Pelepasan Aset Non Lancar 462.500 36.328.837
Surplus/Defisit Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang 0 0
Pendapatan Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang 0 0
Beban Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang 0 0
Surplus/Defisit dari Kegiatan Non Operasional Lainnya 26.334.381 6.412.353
Pendapatan Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang 34.729.470 14.517.733
Beban Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang 8.395.089 8.105.380
SURPLUS /DEFISIT DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL 28.901.881 (10.063.817)
SURPLUS/DEFISIT SEBELUM POS LUAR BIASA (135.512.127.787) (121.132.610.407)

POS LUAR BIASA D.12


Pendapatan Luar Biasa 0 0
Beban Luar Biasa 0 0

SURPLUS/DEFISIT LO (135.512.127.787) (121.132.610.407)

Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan
III.LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN WILAYAH
PENGADILAN TINGGI AGAMA SAMARINDA (3500)
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019 DAN 31 DESEMBER 2018
(Dalam Rupiah)
URAIAN CATATAN Tahun 2019 Tahun 2018
EKUITAS AWAL E.1 180.810.353.506 104.746.287.121
SURPLUS/DEFISIT LO E.2 (25.234.299.696) (24.479.072.094)
KOREKSI YANG MENAMBAH/MENGURANGI EKUITAS E.3
DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN/KESALAHAN MENDASAR - -
KOREKSI YANG MENAMBAH/MENGURANGI EKUITAS E.3.1 - -
PENYESUAIAN NILAI ASET E.3.2 - -
KOREKSI NILAI PERSEDIAAN E.3.3 - -
SELISIH REVALUASI ASET TETAP E.3.4 (851.816.000) 76.556.401.932
KOREKSI NILAI ASET TETAP NON REVALUASI E.3.5 35.723.378 (104.737.294)
KOREKSI LAIN-LAIN E.3.6 - (50.000)
JUMLAH (816.092.622) 76.451.614.638
TRANSAKSI ANTAR ENTITAS E.4 23.536.777.926 24.091.523.841
EKUITAS AKHIR E.5 178.296.739.114 180.810.353.506

Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan
IV. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
A. PENJELASAN UMUM
A.1. Profil dan Kebijakan Teknis Unit Akuntansi Pembantu
Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi Agama
Samarinda (3500)
Dasar Hukum Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi
Entitas dan
Rencana
Agama Samarinda (3500) didirikan sebagai salah satu upaya pemerintah untuk
Strategis meningkatkan kualitas Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga.
Organisasi dan tata kerja entitas diatur dengan Peraturan Badan Akuntansi dan
Pelaporan Keuangan No. 2005/BALAP.071/2012 tentang Organisasi dan Tata
Kerja Instansi Vertikal Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan. Entitas
berkedudukan di Jalan MT Haryono No. 24 Samarinda.
Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi
Agama Samarinda (3500) mempunyai tugas dan fungsi dalam memberikan
bimbingan dan dukungan implementasi akuntansi pemerintah berbasis akrual
pada Kementerian Negara/Lembaga. Melalui peran tersebut diharapkan
kualitas laporan K/L dapat ditingkatkan yang pada akhirnya Laporan Keuangan
Pemerintah Pusat dapat disajikan dengan akuntabel, akurat dan transparan.
Untuk mewujudkan tujuan di atas Unit Akuntansi Pembantu Pengguna
Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi Agama Samarinda (3500) berkomitmen
dengan visi Mahkamah Agung yaitu “Terwujudnya Badan Peradilan Indonesia
Yang Agung”, yang bertujuan agar Mahkamah Agung dan Badan Peradilan di
bawahnya menjadi lembaga yang dihormati, di mana di dalamnya dikelola oleh
hakim dan pegawai yang memiliki kemuliaan dan kebesaran serta keluhuran
sikap dan jiwa dalam melaksanakan tugas pokoknya, yaitu memutus perkara.
 Misi Mahkamah Agung:
1) Menjaga kemandirian badan peradilan.
2) Memberikan pelayanan hukum yang berkeadilan kepada pencari
keadilan.
3) Meningkatkan kualitas kepemimpinan badan peradilan.
4) Meningkatkan kredibilitas dan transparansi badan peradilan.
 Kemudian Visi dan Misi Mahkamah Agung tersebut dijadikan acuan bagi
Pengadilan Tinggi Agama Samarinda sebagai Visi dan Misinya.
 Visi Pengadilan Tinggi Agama Samarinda adalah “Terwujudnya Peradilan
Agama Yang Agung di Lingkungan Pengadilan Tinggi Agama Samarinda”.
 Visi tersebut dirumuskan dengan merujuk pada Pembukaan UUD 1945,
terutama alinea kedua dan alinea keempat, sebagai tujuan Negara
Republik Indonesia. Dalam cetak biru Mahkamah Agung RI (2010-2035)
dituangkan usaha-usaha perbaikan untuk mewujudkan badan peradilan
Indonesia yang agung. Badan Peradilan Indonesia yang Agung, secara ideal
dapat diwujudkan sebagai sebuah Badan Peradilan yang :
1) Melaksanakan fungsi kekuasaan kehakiman secara independen,
efektif, dan berkeadilan
2) Didukung pengelolaan anggaran berbasis kinerja secara mandiri yang
dialokasikan secara proporsional dalam APBN.
3) Memiliki struktur organisasi yang tepat dan manajemen organisasi
yang jelas dan terukur.
4) Menyelenggarakan manajemen dan administrasi proses perkara yang
sederhana, cepat, tepat waktu, biaya ringan dan proporsional.
5) Mengelola sarana prasarana dalam rangka mendukung lingkungan
kerja yang aman, nyaman, dan kondusif bagi penyelenggaraan
peradilan.
6) Mengelola dan membina sumber daya manusia yang kompeten
dengan kriteria obyektif, sehingga tercipta personil peradilan yang
berintegritas dan profesional.
7) Didukung pengawasan secara efektif terhadap perilaku, administrasi,
dan jalannya peradilan.
8) Berorientasi pada pelayanan publik yang prima.
9) Memiliki manajemen informasi yang menjamin akuntabilitas,
kredibilitas, dan transparansi.
10) Modern dengan berbasis TI terpadu.
 Misi Pengadilan Tinggi Agama Samarinda adalah :
1) Menjaga kemandirian Peradilan Agama di Lingkungan Pengadilan
Tinggi Agama
Samarinda ;
2) Memberikan pelayanan hukum yang berkeadilan kepada pencari
keadilan di Provinsi Kalimantan Timur ;
3) Meningkatkan kualitas kepemimpinan Peradilan Agama di Lingkungan
Pengadilan Tinggi Agama Samarinda ;
4) Meningkatkan kredibilitas dan transparansi Peradilan Agama di
Lingkungan Pengadilan Tinggi Agama Samarinda ;
 Untuk mewujudkan Visi dan Misi tersebut Pengadilan Tinggi Agama
Samarinda melakukan beberapa langkah-langkah strategis sebagai berikut:
1) Memberikan gambaran yang jelas, terurai dan terukur tentang
rencana kinerja, serta kondisi Pengadilan Tinggi Agama Samarinda
yang akan diwujudkan melalui penyelenggaraan tugas pokok dan
fungsi (tupoksi) peradilan sebagai lembaga pelayanan hukum kepada
pencari keadilan.
2) Memberikan acuan atau landasan pertanggungjawaban kepada
masyarakat (stakeholder) pencari keadilan dalam hal konstribusi
Pengadilan Tinggi Agama Samarinda dalam wilayah hukumnya;
3) Menjadi bahan evaluasi bagi lingkungan internal dan eksternal
mengenai sejauh mana Pengadilan Tinggi Agama Samarinda dapat
memanfaatkan kekuatan (strength) dan peluang (opportunity) serta
meminimalisasi segala kelemahan (weaknesses) dan hambatan
(threatment) dalam pelaksanaan tupoksi.
 Adapun tujuan penyusunan rencana strategis Pengadilan Tinggi Agama
Samarinda sebagai berikut :
1) Tersusunnya dokumen perencanaan yang akan dijadikan acuan dalam
menyusun perencanaan kinerja Pengadilan Tinggi Agama Samarinda
satu tahun ke depan serta sebagai dasar penilaian akuntabilitas
kinerja dalam penyelenggaraan tugas pokok dan fungsi peradilan.
2) Terwujudnya keterpaduan sinergi kebijakan dan program Pengadilan
Tinggi Agama Samarinda.
Tujuan dan Sasaran Strategis PTA Samarinda
No Tujuan dan Sasaran Strategis
1 Peningkatan penyelesaian perkara
Jumlah penyelesaian perkara yang diterima sesuai dengan SOP yang telah
ditetapkan
Jumlah sisa perkara yang diselesaikan
Jumlah sisa perkara
2 Peningkatan tertib administrasi perkara
Jumlah berkas yang didaftar dan diregister dan siap disidangkan dan
didistribusikan ke Majelis Hakim
Jumlah berkas perkara yang diselesaikan/diputus oleh Majelis Hakim
Jumlah berkas perkara yang diselesaikan, diminutasi dan dikirim ke
Pengadilan Tingkat Pertama (Pengaju)
3 Peningkatan kualitas SDM
Prosentase pegawai yang lulus diklat teknis yudisial
Prosentase pegawai yang lulus diklat non yudisial
4 Peningkatan kualitas pengawasan
Prosentase pengaduan yang ditindaklanjuti
Prosentase temuan yang ditindaklanjuti
5 Peningkatan aksesibilitas masyarakat terhadap peradilan (access to justice)
Prosentase proses penyelesaian perkara yang dapat dipublikasikan

A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan


Pendekatan Laporan Keuangan Tahun 2019 Unaudited ini merupakan laporan yang
Penyusunan
Laporan
mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Unit Akuntansi Pembantu
Keuangan Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi Agama Samarinda (3500).
Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu
serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari
pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan
posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga.
SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem
Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI
dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari
Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan
Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan
informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca
dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya.
Jumlah satuan kerja di lingkup Pengadilan Tinggi Agama Samarinda untuk
wilayah Kalimantan Timur adalah 19 satuan kerja. Rincian satuan kerja tersebut
tersaji sebagai berikut:
Rekapitulasi Jumlah Satker UAKPA
Jumlah Jenis Kewenangan Jumla
Kod
h
N e KP KD DK TP
Uraian Satker Satker
o Esel
T B B B
on M M M M
M M M M
1 01 Pengadilan Negeri 1
V
Tarakan
2 01 Pengadilan Agama 1
V
Tarakan
3 01 Pengadilan Agama 1
V
Tanjung Selor
4 01 Pengadilan Negeri 1
V
Malinau
5 01 Pengadilan Negeri 1
V
Tanjung Selor
6 01 Pengadilan Negeri 1
V
Nunukan
7 01 Pengadilan Agama 1
V
Nunukan
Jumlah 7
Keterangan:
M = Menyampaikan LK
BM = Belum menyampaikan LK
A.3. Basis Akuntansi
Basis Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi
Akuntansi
Agama Samarinda (3500) menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan
penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta
basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis
akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa
lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat
kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis
akuntansi yang yang mengakui pengaruhi transaksi atau peristiwa lainnya pada
saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar
Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan
Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.

A.4. Dasar Pengukuran


Dasar Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan
Pengukuran
memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang
diterapkan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan
Tinggi Agama Samarinda (3500) dalam penyusunan dan penyajian Laporan
Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis.
Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau
sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset
tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang
digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan.
Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah.
Transaksi yang menggunakan mata uang asing ditranslasi terlebih dahulu dan
dinyatakan dalam mata uang rupiah.

A.5. Kebijakan Akuntansi


Kebijakan Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2015 telah mengacu pada
Akuntansi
Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan
prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi-konvensi, aturan-aturan, dan praktik-
praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan
penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam
laporan keuangan ini adalah merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh Badan
Akuntansi dan Pelaporan Keuangan yang merupakan entitas pelaporan dari
Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi
Agama Samarinda (3500). Di samping itu, dalam penyusunannya telah
diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan
pemerintahan.
Kebijakan-kebijakan akuntansi penting yang digunakan dalam penyusunan
Laporan Keuangan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah
Pengadilan Tinggi Agama Samarinda (3500) adalah sebagai berikut:

A.5.1. Pendapatan- LRA


Pendapatan-  Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara
LRA
(KUN).
 Akuntansi pendapatan-LRA dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu
dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah
nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).
 Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.
A.5.2. Pendapatan- LO
Pendapatan-  Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai
LO
penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan
tidak perlu dibayar kembali.
 Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan /atau
Pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi.
Secara khusus pengakuan pendapatan-LO pada Badan Akuntansi dan
Pelaporan Keuangan adalah sebagai berikut:
 Pendapatan Jasa Pelatihan diakui setelah pelatihan selesai dilaksanakan
 Pendapatan Sewa Gedung diakui secara proporsional antara nilai dan
periode waktu sewa.
 Pendapatan Denda diakui pada saat dikeluarkannya surat keputusan denda
atau dokumen lain yang dipersamakan
 Akuntansi pendapatan-LO dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu
dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah
nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).
 Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.

A.5.3. Belanja
Belanja  Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara yang
mengurangi Saldo Anggaran Lebih dalam periode tahun anggaran yang
bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh
pemerintah.
 Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN.
 Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja
terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan
oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN).
 Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya
klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam
Catatan atas Laporan Keuangan.

A.5.4. Beban
Beban  Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa dalam
periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa
pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban.
 Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset;
terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa.
 Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya
klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi diungkapkan dalam Catatan
atas Laporan Keuangan.

A.5.5. Aset
Aset  Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka
Panjang dan Aset Lainnya.
Aset Lancar (1) Aset Lancar
 Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam
bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah
BI pada tanggal neraca.
 Investasi Jangka Pendek BLU dalam bentuk surat berharga disajikan
sebesar nilai perolehan sedangkan investasi dalam bentuk deposito dicatat
sebesar nilai nominal.
 Piutang diakui apabila memenuhi kriteria sebagai berikut:
1) Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan/Ganti Rugi apabila
telah timbul hak yang didukung dengan Surat Keterangan Tanggung
Jawab Mutlak dan/atau telah dikeluarkannya surat keputusan yang
mempunyai kekuatan hukum tetap.
2) Piutang yang timbul dari perikatan diakui apabila terdapat peristiwa
yang menimbulkan hak tagih dan didukung dengan naskah perjanjian
yang menyatakan hak dan kewajiban secara jelas serta jumlahnya bisa
diukur dengan andal
 Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat direalisasikan (net
realizable value). Hal ini diwujudkan dengan membentuk penyisihan
piutang tak tertagih. Penyisihan tersebut didasarkan atas kualitas piutang
yang ditentukan berdasarkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang
dilakukan pemerintah. Perhitungan penyisihannya adalah sebagai berikut:
Kualitas Uraian Penyisihan
Piutang
Lancar Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh 0.5%
tempo
Kurang Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan 10%
Lancar Pertama tidak dilakukan pelunasan
Diragukan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan 50%
Kedua tidak dilakukan pelunasan
Macet Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan 100%
Ketiga tidak dilakukan pelunasan
Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan
Piutang Negara/DJKN
 Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Perbendaharaan/Ganti
Rugi (TP/TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal
neraca disajikan sebagai Bagian Lancar TP/TGR atau Bagian Lancar TPA.
 Nilai Persediaan dicatat berdasarkan hasil inventarisasi fisik pada tanggal
neraca dikalikan dengan:
3) harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian;
4) harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri;
5) harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan
cara lainnya.
Aset Tetap (2) Aset Tetap
 Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh
pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa
manfaat lebih dari 1 tahun.
 Nilai Aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga wajar.
 Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi
sebagai berikut:
6) Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan
olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp1.000.000 (satu
juta rupiah);
7) Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan
atau lebih dari Rp25.000.000 (dua puluh lima juta rupiah);
8) Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum
kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali
pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya
berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian.
 Aset Tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah
yang disebabkan antara lain karena aus, ketinggalan jaman, tidak sesuai
dengan kebutuhan organisasi yang makin berkembang, rusak berat, tidak
sesuai dengan rencana umum tata ruang (RUTR), atau masa kegunaannya
telah berakhir direklasifikasi ke Aset Lain-Lain pada pos Aset Lainnya.
 Aset tetap yang secara permanen dihentikan penggunaannya, dikeluarkan
dari neraca pada saat ada usulan penghapusan dari entitas sesuai dengan
ketentuan perundang-undangan di bidang pengelolaan BMN/BMD.
Penyusutan (3) Penyusutan Aset Tetap
Aset Tetap
 Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan
penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap.
 Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap:
9) Tanah
10) Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP)
11) Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah
atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan
kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan
 Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap
akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu.
 Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus
yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap
secara merata setiap semester selama Masa Manfaat.
 Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman Keputusan
Menteri Keuangan Nomor: 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat
Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada
Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah
sebagai berikut:
Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap
Kelompok Aset Tetap Masa Manfaat
Peralatan dan Mesin 2 s.d. 20 tahun
Gedung dan Bangunan 10 s.d. 50 tahun
Jalan, Jaringan dan Irigasi 5 s.d 40 tahun
Aset Tetap Lainnya (Alat Musik Modern) 4 tahun
Piutang (4) Piutang Jangka Panjang
Jangka
Panjang  Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang diharapkan/dijadwalkan akan
diterima dalam jangka waktu lebih dari 12 (dua belas ) bulan setelah
tanggal pelaporan.
 Tagihan Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/
Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) dinilai berdasarkan nilai nominal dan
disajikan sebesar nilai yang dapat direalisasikan.
Aset Lainnya (5) Aset Lainnya
 Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan
piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah aset tak
berwujud, tagihan penjualan angsuran yang jatuh tempo lebih dari 12 (dua
belas) bulan, aset kerja sama dengan pihak ketiga (kemitraan), dan kas
yang dibatasi penggunaannya.
 Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai tercatat neto yaitu sebesar
harga perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi.
 Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan dengan metode
garis lurus dan nilai sisa nihil. Sedangkan atas ATB dengan masa manfaat
tidak terbatas tidak dilakukan amortisasi.
 Masa Manfaat Aset Tak Berwujud ditentukan dengan berpedoman
Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 620/KM.6/2015 tentang Masa
Manfaat Dalam Rangka Amortisasi Barang Milik Negara berupa Aset Tak
Berwujud pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa
manfaat adalah sebagai berikut:
Penggolongan Masa Manfaat Aset Tak Berwujud
Masa Manfaat
Kelompok Aset Tak Berwujud
(tahun)
Software Komputer 4
Franchise 5
Lisensi, Hak Paten Sederhana, Merk, Desain Industri, Rahasia 10
Dagang, Desain Tata Letak Sirkuit Terpadu.
Hak Ekonomi Lembaga Penyiaran, Paten Biasa, Perlindungan 20
Varietas Tanaman Semusim.
Hak Cipta Karya Seni Terapan, Perlindungan Varietas Tanaman 25
Tahunan
Hak Cipta atas Ciptaan Gol.II, Hak Ekonomi Pelaku Pertunjukan, 50
Hak Ekonomi Produser Fonogram.
Hak Cipta atas Ciptaan Gol.I 70
 Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah disajikan sebesar nilai buku
yaitu harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan.

A.5.6. Kewajiban
Kewajiban  Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang
penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi
pemerintah.
 Kewajiban pemerintah diklasifikasikan ke dalam kewajiban jangka pendek
dan kewajiban jangka panjang.
1) Kewajiban Jangka Pendek
 Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika
diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan
setelah tanggal pelaporan.
 Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja
yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima di Muka, Bagian Lancar
Utang Jangka Panjang, dan Utang Jangka Pendek Lainnya.
2) Kewajiban Jangka Panjang
 Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika
diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua
belas bulan setelah tanggal pelaporan.
 Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban
pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung.

A.5.7. Ekuitas
Ekuitas Ekuitas merupakan merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu
periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan
Perubahan Ekuitas

B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI


ANGGARAN
Selama periode berjalan, Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran
Wilayah Pengadilan Tinggi Agama Samarinda (3500) telah mengadakan revisi
Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dari DIPA awal. Hal ini disebabkan
oleh adanya program penghematan belanja pemerintah dan adanya perubahan
kegiatan sesuai dengan kebutuhan dan situasi serta kondisi pada saat
pelaksanaan. Perubahan tersebut berdasarkan sumber pendapatan dan jenis
belanja adalah sebagai berikut:
Tahun 2019 Unaudited
Uraian ANGGARAN ANGGARAN
AWAL SETELAH REVISI
Pendapatan
Pendapatan PNBP 31.691.000 31.691.000
Jumlah Pendapatan 31.691.000 31.691.000
Belanja
Belanja Pegawai 16.132.995.000 16.132.995.000
Belanja Barang 6.416.163.000 6.416.163.000
Belanja Modal 275.150.000 275.150.000
Belanja Bantuan Sosial - -
Jumlah Belanja 22.824.308.000 22.824.308.000

B.1. Pendapatan
RealisasiRealisasi Pendapatan untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2019
Pendapatan
Rp37.878.003,0
adalah sebesar Rp37.878.003,00 atau mencapai 19,52 persen dari estimasi
0 pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp31.691.000,00. Rincian pendapatan
Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi
Agama Samarinda (3500) dapat dilihat sebagai berikut:
Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan
Tahun 2019 Unaudited
Uraian % Real
Estimasi Realisasi
Angg.
Pendapatan dari Penjualan Peralatan dan Mesin 0 0 0
Pendapatan dari Pemindahtanganan BMN Lainnya 0 0 0
Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan 24.803.000 30.989.361 24,94
Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) 0 0 0
Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Tahun 0 42 100,00
Anggaran Yang Lalu
Penerimaan Kembali Belanja Barang Tahun 0 0 0
Anggaran Yang Lalu
Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji 6.888.000 6.888.600 0,01
Jumlah 31.691.000 37.878.003 19,52
Realisasi Pendapatan Tahun 2019 Unaudited mengalami kenaikan sebesar 74
persen dibandingkan Tahun 2018 Audited. Kenaikan signifikan terjadi akibat
adanya pendapatan persekot gaji/uang muka gaji yang terjadi di beberapa
satuan kerja. Pada periode yang sama pada TA 2018 tidak terdapat pendapatan
ini seiring adanya pemberlakuan Surat Edaran Mahkamah Agung RI Nomor 6
tahun 2017 tanggal 28 Juli 2017 tentang Persekot gaji dan kelebihan baya pada
Belanja Pegawai yang ditindak lanjuti dengan surat Sekretaris Mahkamah Agung
Nomor 476A/SEK/KU.01/07/2017 tanggal 28 Juli 2017 tentang Ketentuan
Persekot Gaji dan Surat Kepala Badan Urusan Administrasi Mahkamah Agung RI
Nomor 190/BUA.03/KU.01/2017 tanggal 08 September 2017 tentang
Peningkatan Pegawasan terhadap pelunasan Persekot gaji di mana pada
pokoknya bahwa bagi pegawai Mahkamah Agung RI yang memiliki persekot gaji
agar per 31 Desember 2018 sudah melunasinya.
Sementara itu untuk pengambilan baru persekot gaji, diatur bahwa untuk
pegawai yang sudah menikah dibatasi pengangsuran maksimal 5 x (lima kali)
angsuran dan bagi pegawai yang belum menikah dibatasi pengangsuran
maksimal 3 x (tiga kali) angsuran. Sehingga dengan pemberlakuan surat edaran
ini, membuat beberapa pegawai tidak melakukan pengajuan permintaan
persekot gaji pada TA 2018. Sedangkan mulai 1 Januari 2020 Mahkamah Agung
melakukan penghentian persekot gaji sebagaimana 1704/SEK/KU.00/12/2019
tanggal 10 Desember 2019. Persekot gaji yang telah dibayarkan sebelum 1
Januari 2020 tetap dilakukan pelunasan. Adapun Penerimaan Kembali
Persekot/Uang Muka Gaji terjadi di Pengadilan Agama Tarakan sebesar
Rp6.888.600,00.
Pendapatan dari Pemindah tanganan BMN Lainnya
Tidak terdapat Realisasi Pendapatan dari Pemindah tanganan BMN Lainnya per
30 Juni TA 2019, sementara pada periode yang sama TA 2018 terdapat
pendapatan ini senilai Rp 1.577.900,00.
Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan
Realisasi Pendapatan sewa Tanah, Gedung dan Bangunan per Tahun 2019
Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah masing-masing senilai
Rp30.989.361,00 dan Rp20.147.201,00. Realiasi pendapatan ini mengalami
kenaikan sebesar 54 persen dari pendapatan pada periode yang sama pada TA
2018.
Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan ini seluruhnya berasal dari
sewa gedung rumah Negara yang terjadi di semua satuan kerja yang memiliki
bangunan rumah Negara. Kenaikan signifikan karena adanya perhitungan ulang
biaya sewa menyesuaikan kenaikan NJOP wilayah setempat di beberapa satuan
kerja terutama terjadi di Pengadilan Negeri Tarakan dan di Pengadilan Negeri
Nunukan yang sebelumnya pada TA 2018 tidak ditarik sewa kepada pegawai
yang menghuninya.
Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan
per 30 Juni TA 2019 dan 2018
Kode Uraian Jumlah
1 099272 PENGADILAN NEGERI TARAKAN 17.849.839
2 402675 PENGADILAN AGAMA TARAKAN 5.597.720
3 417657 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR 335.352
4 417704 PENGADILAN NEGERI MALINAU 4.388.836
5 417722 PENGADILAN NEGERI TANJUNG SELOR 1.879.614
6 477270 PENGADILAN NEGERI NUNUKAN 938.000
JUMLAH 30.989.361
Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Tahun Anggaran Yang Lalu
Realisasi Pendapatan Penerimaan kembali belanja pegawai TAYL per Tahun
2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah senilai Rp42,00 dan Rp840,00.
Pendapatan mengalami penurunan sebesar 95 persen dari pendapatan pada
periode yang sama pada TA 2018.
Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji
Realisasi Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji per Tahun 2019
Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah sebesar Rp6.888.600,00 dan Rp0,00.
Pendapatan yang diperoleh dari Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji
terjadi di Pengadilan Agama Tarakan.
Perbandingan realisasi PNBP 30 Juni TA 2019 dan 2018 disajikan dalam tabel di
bawah ini:
Perbandingan Realisasi Pendapatan
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 % Naik
Uraian Tahun 2018 Audited
Unaudited (Turun)
Pendapatan dari Penjualan Peralatan dan Mesin 0 0 0
Pendapatan dari Pemindahtanganan BMN Lainnya 0 1.577.900 (100)
Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan 30.989.361 20.147.201 54
Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) 0 0 0
Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Tahun 42 840 (95)
Anggaran Yang Lalu
Penerimaan Kembali Belanja Barang Tahun 0 0 0
Anggaran Yang Lalu
Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji 6.888.600 0 100
Jumlah 37.878.003 21.725.941 74
B.2. Belanja
Realisasi Realisasi Belanja instansi pada Tahun 2019 Unaudited adalah sebesar
Belanja Negara
Rp22.311.500.59
Rp22.311.500.599,00 atau (2,25)% dari anggaran belanja sebesar
9,00 Rp22.824.308.000,00. Rincian anggaran dan realisasi belanja Tahun 2019
Unaudited adalah sebagai berikut:
Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Tahun 2019 Unaudited
Tahun 2019 Unaudited
Uraian % Real
Anggaran Realisasi
Angg.
Belanja Pegawai 95.918.363.000 94.905.928.657 99
Belanja Barang 22.212.895.000 21.245.632.840 96
Belanja Modal 2.799.839.000 2.769.811.800 99
Belanja Bantuan Sosial 0 0 0
Total Belanja Kotor 120.931.097.000 118.921.373.297 98
Pengembalian (12.205.243) 100
Jumlah 120.931.097.000 118.909.168.054 98
Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik berikut ini:

18.000.000.000

16.000.000.000

14.000.000.000

12.000.000.000

10.000.000.000

8.000.000.000

6.000.000.000

4.000.000.000

2.000.000.000

0
Belanja Belanja Barang Belanja Modal Belanja
Pegawai Bantuan Sosial

Anggaran Realisasi

Dibandingkan dengan Tahun 2018 Audited, Realisasi Belanja Tahun 2019


Unaudited mengalami kenaikan 0,58% dibandingkan realisasi belanja pada
Tahun 2018 Audited. Hal ini disebabkan antara lain: adanya program prioritas
pendukung implementasi e-Court di seluruh satuan kerja Pengadilan sehingga
seluruh satuan kerja mendapatkan tambahan anggaran yang bersumber dari
Bagian Anggaran Bendahara Umum Negara (BA.BUN) untuk peningkatan sarana
prasarana pendukungnya seperti penambahan belanja jasa layanan internet,
belanja modal laptop Hakim, jasa sewa mesin fotocopy, dan lainnya.
Perbandingan Realisasi Belanja Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018
URAIAN NAIK (TURUN) %
Unaudited Audited
Belanja Pegawai 15.971.856.491 15.673.783.370 1,90
Belanja Barang 6.065.744.108 5.811.246.727 4,38
Belanja Modal 273.900.000 698.812.400 (60,80)
Belanja Bantuan Sosial 0 0 0
Jumlah 22.311.500.599 22.183.842.497 0,58

B.3. Belanja Pegawai


Belanja Realisasi Belanja Pegawai Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Pegawai
Rp15.971.856.49
adalah masing-masing sebesar Rp15.971.856.491,00 dan Rp15.673.783.370,00.
1,00 Belanja Pegawai adalah belanja atas kompensasi, baik dalam bentuk uang
maupun barang yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-undangan
yang diberikan kepada pejabat negara, Pegawai Negeri Sipil (PNS), dan pegawai
yang dipekerjakan oleh pemerintah yang berstatus non-PNS sebagai imbalan
atas pekerjaan yang telah dilaksanakan kecuali pekerjaan yang berkaitan
dengan pembentukan modal. Realisasi belanja Tahun 2019 Unaudited
mengalami kenaikan sebesar 1,90 persen dari Tahun 2018 Audited. Hal ini
disebabkan antara lain oleh adanya penambahan pegawai dalam rangka
mendukung program maupun kegiatan dalam beberapa tahun mendatang.
Perbandingan Belanja Pegawai
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018
URAIAN NAIK (TURUN) %
Unaudited Audited
Belanja Gaji dan Tunjangan PNS 15.974.918.049 15.674.849.921 1,91
Belanja Gaji dan Tunjangan TNI/Polri 0 0 0
Belanja Gaji dan Tunjangan Pejabat Negara 0 0 0
Belanja Lembur 0 0 0
Belanja Tunj. Khusus & Belanja Pegawai 0 0 0
Transito
Jumlah Belanja Kotor 15.974.918.049 15.674.849.921 1,91
Pengembalian Belanja Pegawai (3.061.558) (1.066.551) 187,05
Jumlah Belanja 15.971.856.491 15.673.783.370 1,90

B.4. Belanja Barang


Belanja Barang Realisasi Belanja Barang Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah
Rp6.065.744.108,
00
masing-masing sebesar Rp6.065.744.108,00 dan Rp5.811.246.727,00. Realisasi
Belanja Barang Tahun 2019 Unaudited mengalami kenaikan sebesar 4,38 %
dari Realisasi Belanja Barang Tahun 2018 Audited. Hal ini antara lain disebabkan
oleh meningkatnya belanja jasa operasional dan belanja jasa sepanjang Tahun
2019 Unaudited.
Perbandingan Belanja Barang Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018
URAIAN NAIK (TURUN) %
Unaudited Audited
Belanja Barang Operasional 2.413.650.868 1.958.679.910 23,23
Belanja Barang Non Operasional 0 27.362.100 (100,00)
Belanja Barang Persediaan 194.199.400 230.861.517 (15,88)
Belanja Jasa 691.174.387 595.437.789 16,08
Belanja Pemeliharaan 1.838.500.698 1.940.873.566 (5,27)
Belanja Perjalanan Dalam Negeri 928.218.755 1.059.313.245 (12,38)
Belanja Barang untuk diserahkan kepada 0 0 0
Masyarakat/ Pemda
Belanja Barang Lainnya untuk diserahkan 0 0 0
kepada Masyarakat/Pemda
Jumlah Belanja Kotor 6.065.744.108 5.812.528.127 4,36
Pengembalian Belanja - (1.281.400) (100,00)
Jumlah Belanja 6.065.744.108 5.811.246.727 4,38
 Belanja barang operasional dan pemeliharaan, mengalami kenaikan
dibandingkan Tahun 2018 Audited terjadi seiring adanya penyediaan
sarana prasarana pendukung program pembangunan Zona Integritas
Wilayah Bebas Korupsi (WBK) dan Wilayah Birokrasi Bersih Melayani
(WBBM) hampir di seluruh satuan kerja. Akibat adanya program ini,
banyak satuan kerja membuat sarana pelayanan terpadu satu pintu (PTSP)
dan sarana dan prasarana lainnya yang di bawah kapitalisasi aset. Sehingga
banyak merealisasikan kedua anggaran belanja ini.
 Belanja jasa, salah satu sebab kenaikannya terutama di beberapa satuan
kerja yang mengalami kenaikan pemakaian dan tarif dasar daya listrik
akibat adanya penambahan/peningkatan daya listrik karena daya listrik
sebelumnya sudah tidak memadai seiring semakin banyaknya penambahan
aset fasilitas kantor seperti A.C. dan alat pengolah data;
B.5. Belanja Modal
Belanja Modal Realisasi Belanja Modal Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah
Rp273.900.000,
00
masing-masing sebesar Rp273.900.000,00 dan Rp698.812.400,00. Belanja
modal merupakan pengeluaran anggaran untuk perolehan aset tetap dan aset
lainnya yang memberi manfaat lebih dari satu periode akuntansi.
Realisasi Belanja Modal pada Tahun 2019 Unaudited mengalami penurunan
sebesar 60,80 persen dibandingkan Tahun 2018 Audited disebabkan oleh
anggaran belanja modal untuk Tahun 2019 Unaudited lebih kecil daripada
Tahun 2018 Audited.
Perbandingan Realisasi Belanja Modal
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018
URAIAN NAIK (TURUN) %
Unaudited Audited
Belanja Modal Tanah 0 0 0
Belanja Modal Peralatan dan Mesin 228.900.000 542.271.400 (57,79)
Belanja Modal Gedung dan Bangunan 45.000.000 156.541.000 (71,25)
Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan 0 0 0
Belanja Modal Lainnya 0 0 0
Jumlah Belanja Kotor 273.900.000 698.812.400 255,13
Pengembalian 0 0 0
Jumlah Belanja 273.900.000 698.812.400 (60,80)

A.1.1. Belanja Modal Tanah


Belanja ModalRealisasi Belanja Modal Tanah Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tanah Rp0,00
adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Realisasi tersebut pada
Tahun 2019 Unaudited tidak mengalami perubahan sebesar 0 persen
dibandingkan Tahun 2018 Audited. Hal ini disebabkan oleh karena tidak
tersedianya anggaran belanja modal tanah selama Tahun 2019 Unaudited dan
Tahun 2018 Audited.
Perbandingan Realisasi Belanja Modal
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018
URAIAN JENIS BELANJA Naik (Turun) %
Unaudited Audited
Belanja Modal Tanah 0 0 0
Belanja Modal Pembebasan Tanah 0 0 0
Belanja Modal Pembayaran Honor Tim Tanah 0 0 0
Belanja Modal Pembuatan Sertifikat Tanah 0 0 0
Belanja Modal Biaya Pengukuran Tanah 0 0 0
Jumlah Belanja Kotor 0 0 0
Pengembalian Belanja Modal 0 0 0
Jumlah Belanja 0 0 0

B.5.1. Belanja Modal Peralatan dan Mesin


Realisasi Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin Tahun 2019 Unaudited adalah
Belanja Modal
Peralatan dan
sebesar Rp228.900.000,00 mengalami penurunan sebesar 57,79 persen bila
Mesin dibandingkan dengan realisasi Tahun 2018 Audited sebesar Rp542.271.400,00.
Rp228.900.000,0 Penurunan yang cukup signifikan terjadi karena seiring adanya program
0 prioritas Mahkamah Agung dalam rangka pengadaan sarana prasarana

pendukung SIPP di mana pada tahun 2017 dan 2018 sudah hampir terpenuhi
seluruhnya sehingga pada tahun 2019 alokasi anggarannya menurun.
Perbandingan Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018
URAIAN Naik (Turun) %
Unaudited Audited
Belanja Modal Peralatan dan Mesin 2.562.843.800 5.235.057.515 (51,04)
Jumlah Belanja Kotor 2.562.843.800 5.235.057.515 (51,04)
Pengembalian Belanja Modal 0 0 0
Jumlah Belanja 2.562.843.800 5.235.057.515 (51,04)
B.5.2. Belanja Modal Gedung dan Bangunan
Realisasi Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan Tahun 2019 Unaudited dan
Belanja Modal
Gedung dan
Tahun 2018 Audited adalah masing-masing sebesar Rp45.000.000,00 dan
Bangunan Rp156.541.000,00. Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan Tahun 2019
Rp45.000.000,0 Unaudited mengalami penurunan sebesar 71,25 persen dibandingkan Realisasi
0 Tahun 2018 Audited. Hal ini disebabkan oleh karena tersedianya anggaran
belanja modal gedung dan bangunan Tahun 2019 Unaudited lebih besar
daripada Tahun 2018 Audited.
Perbandingan Realisasi Belanja Gedung dan Bangunan
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018
URAIAN Naik (Turun) %
Unaudited Audited
Belanja Modal Gedung dan Bangunan 45.000.000 156.541.000 (71,25)
Jumlah Belanja Kotor 45.000.000 156.541.000 (71,25)
Pengembalian Belanja Modal 0 0 0
Jumlah Belanja 45.000.000 156.541.000 (71,25)

B.5.3. Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan


Tidak terdapat Realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan Tahun 2019 Unaudited dan
Realisasi
Belanja Modal
Tahun 2018 Audited adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00.
Realisasi Belanja Modal Tahun 2019 Unaudited tidak mengalami perubahan
Jalan, Irigasi
dan Jaringan atau sebesar 0 persen dibandingkan Realisasi Tahun 2018 Audited.
Rp0,00 Perbandingan Realisasi Belanja Modal
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018
URAIAN Naik (Turun) %
Unaudited Audited
Belanja Modal Jaringan 0 0 0
Belanja Modal Upah Tenaga Kerja dan Honor Pengelola Teknis0Jaringan 0
Jumlah Belanja Kotor 0 0 0
Pengembalian Belanja Modal 0 0 0
Jumlah Belanja 0 0 0

B.5.4. Belanja Modal Lainnya


Tidak terdapat Realisasi Belanja Modal Lainya Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Realisasi
Belanja Modal
adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Realisasi Belanja Modal
Lainnya Rp0,00 Lainnya Tahun 2019 Unaudited tidak mengalami perubahan atau sebesar 0
persen dibandingkan Realisasi Tahun 2018 Audited. Hal ini disebabkan oleh
karena tidak tersedianya anggaran belanja modal lainnya selama Tahun 2019
Unaudited dan Tahun 2018 Audited.

B.5.5. Belanja Bantuan Sosial


Belanja Realisasi Belanja Bantuan Sosial Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018
Bantuan Sosial
Rp0,00
Audited adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Belanja bantuan
sosial merupakan belanja pemerintah dalam bentuk uang/barang atau jasa
kepada masyarakat untuk menghindari terjadinya risiko sosial dan bersifat
selektif. Realisasi tersebut pada Tahun 2019 Unaudited tidak ada perubahan
sebesar 0.00 persen dibandingkan Tahun 2018 Audited. Hal ini disebabkan
oleh karena tidak tersedianya anggaran belanja bantuan sosial selama Tahun
2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited.
C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA
C.1. Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2019 dan 31 Desember
Bendahara 2018 adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00 yang merupakan kas
Pengeluaran yang dikuasai, dikelola dan berada di bawah tanggung jawab Bendahara
Rp0,00 Pengeluaran yang berasal dari sisa UP/TUP yang belum dipertanggung-
jawabkan atau belum disetorkan ke Rekening Kas Negara per tanggal neraca.
Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran adalah sebagai berikut:
Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran
31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Keterangan 31 Desember 2019 31 Desember 2018
Rekening Bank 0 0
Uang Tunai 0 0
Kuitansi UP 0 0
Jumlah 0 0

C.2. Kas di Bendahara Penerimaan


Kas di Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per tanggal 31 Desember 2019 dan 31
Bendahara Desember 2018 adalah sebesar masing-masing Rp0,00 dan Rp0,00. Kas di
Penerimaan Bendahara Penerimaan meliputi saldo uang tunai dan saldo rekening di bank
Rp0,00 yang berada di bawah tanggung jawab Bendahara Penerimaan yang sumbernya
berasal dari pelaksanaan tugas pemerintahan berupa Penerimaan Negara
Bukan Pajak.
Rincian Kas di Bendahara Penerimaan
31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Keterangan 31 Desember 2019 31 Desember 2018
Uang Tunai 0 0
Rekening Bank 0 0
Jumlah 0 0

C.3. Kas Lainnya dan Setara Kas


Kas Lainnya Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember 2019 dan 31
dan Setara KasDesember 2018 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00.
Rp0,00
Kas Lainnya dan Setara Kas merupakan kas pada bendahara pengeluaran yang
bukan berasal dari UP/TUP, kas lainnya dan setara kas. Setara kas yaitu
investasi jangka pendek yang siap dicairkan menjadi kas dalam jangka waktu 3
bulan atau kurang sejak tanggal pelaporan. Rincian sumber Kas Lainnya dan
Setara Kas pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:
Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas
31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Keterangan 31 Desember 2019 31 Desember 2018
Kas Lainnya di Bendahara Pengeluaran 0 0
Kas Lainnya di Bendahara Penerimaan 0 0
Kas Lainnya dari Hibah 0 0
Jumlah 0 0

C.4. Piutang PNBP


Piutang PNBP Saldo Piutang PNBP per tanggal 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Rp0,00 masing-masing adalah sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Piutang PNBP merupakan
hak atau pengakuan pemerintah atas uang atau jasa terhadap pelayanan yang
telah diberikan namun belum diselesaikan pembayarannya. Rincian Piutang
PNBP disajikan sebagai berikut:
Rincian Piutang PNBP
31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Uraian 31 Desember 2019 31 Desember 2018
Piutang PNBP 0 0
Piutang Lainnya 0 0
Jumlah 0 0

C.5. Bagian Lancar Tagihan Tuntutan


Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)
Bagian Lancar Saldo Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi
Tagihan TP/TGR
per tanggal 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018 adalah masing-masing
Rp0,00
sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Bagian Lancar TP/TGR merupakan TP/TGR yang
belum diselesaikan pada tanggal pelaporan yang akan jatuh tempo dalam 12
(dua belas) bulan atau kurang sejak tanggal pelaporan. Rincian Bagian Lancar
TP/TGR adalah sebagai berikut:
Rincian Bagian Lancar TP/TGR
31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
No Nama 31 Desember 2019 31 Desember 2018
1 NIHIL 0 0

Jumlah 0 0

C.6. Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran


Bagian Lancar Saldo Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31
TPA Rp0,00 Desember 2019 dan 31 Desember 2018 masing-masing adalah sebesar Rp0,00
dan Rp0,00. Bagian Lancar TPA merupakan Tagihan TPA yang akan jatuh tempo
dalam waktu 12 (dua belas) bulan atau kurang sejak tanggal pelaporan, dengan
rincian sebagai berikut:
Rincian Bagian Lancar TPA
31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
No Nama 31 Desember 2019 31 Desember 2018
1 NIHIL 0 0

Jumlah 0 0

C.7. Penyisihan Piutang Tak Tertagih –Piutang Lancar


Penyisihan Nilai Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Lancar per 31 Desember 2019
Piutang Tak
Tertagih–
dan 31 Desember 2018 adalah sebesar Rp0,00 dan Rp0,00.
Piutang Lancar Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Lancar adalah merupakan estimasi
Rp0,00 atas ketidaktertagihan piutang lancar yang ditentukan oleh kualitas piutang
masing-masing debitur.

C.8. Belanja Dibayar di Muka


Belanja Dibayar Saldo Belanja Dibayar di Muka per tanggal 31 Desember 2019 dan 31 Desember
di Muka Rp0,00 2018 masing-masing adalah sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Belanja dibayar di
muka merupakan hak yang masih harus diterima setelah tanggal neraca sebagai
akibat dari barang/jasa telah dibayarkan secara penuh namun barang atau jasa
belum diterima seluruhnya. Rincian Belanja Dibayar di Muka adalah sebagai
berikut:
Rincian Belanja Dibayar di Muka
31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Jenis 31 Desember 2019 31 Desember 2018
Pembayaran Domain dan Hosting 0 0
Pembayaran Sewa Peralatan dan Mesin 0 0
Pembayaran Sewa Gedung Kantor 0 0
Jumlah 0

C.9. Pendapatan yang Masih Harus Diterima


Pendapatan Pendapatan yang Masih Harus Diterima per tanggal 31 Desember 2019 dan 31
yang Masih
Harus Diterima
Desember 2018 masing-masing adalah sebesar Rp0,00 dan Rp0,00, merupakan
Rp0,00
hak pemerintah atas pelayanan yang telah diberikan namun belum diserahkan
tagihannya kepada penerima jasa. Rincian Pendapatan yang Masih Harus
Diterima berdasarkan jenis pendapatan sebagai berikut:
Perbandingan Rincian Pendapatan yang Masih Harus Diterima
31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Jenis 31 Desember 2019 31 Desember 2018
Pendapatan Jasa Pelatihan 0 0
Pendapatan Jasa Pelayanan Pendidikan 0 0
Jumlah 0 0

C.10. Persediaan
Persediaan Nilai Persediaan per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018 masing-masing
Rp22.173.600,0 adalah sebesar Rp22.173.600,00 dan Rp21.868.400,00.
0
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang
dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan/atau
untuk dijual, dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat.
Rincian Persediaan per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018 adalah
sebagai berikut:
Rincian Persediaan 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Jenis 31 Desember 2019 31 Desember 2018
Barang Konsumsi 21.477.100 20.412.900
Bahan untuk Pemeliharaan 696.500 1.455.500
Suku Cadang 0 0
Persediaan Lainnya 0 0
Jumlah 22.173.600 21.868.400

Sampai dengan periode yang berakhir per 31 Desember 2019, seluruh


pencatatan bahan/barang persediaan dikelompokkan ke dalam barang
konsumsi dan barang persediaan untuk pemeliharaan dan berdasarkan hasil
opname fisik dinyatakan bahwa semua barang persediaan dalam kondisi baik.

C.11. Persediaan yang Belum Diregister


Persediaan Saldo Persediaan yang Belum Diregister per 31 Desember 2019 dan 31
yang Belum
Diregister
Desember 2018 adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Saldo
Persediaan yang Belum Diregister muncul akibat beberapa satuan kerja belum
Rp0,00 melakukan penyelesaian melalui transaksi GUP atas pembelian barang-barang
persediaan.

C.12. Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi


(TP/TGR)
Tagihan TP/TGR Nilai Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) per 31
Rp0,00 Desember 2019 dan 31 Desember 2018 masing-masing sebesar Rp0,00 dan
Rp0,00. Tuntutan Perbendaharaan adalah tagihan kepada bendahara akibat
kelalaiannya atau tindakannya yang melanggar hukum yang mengakibatkan
kerugian negara. Sedangkan Tuntutan Ganti Rugi adalah tagihan kepada
pegawai bukan bendahara untuk penggantian atas suatu kerugian yang diderita
oleh negara karena kelalaiannya. Rincian Tagihan Tuntutan
Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) adalah sebagai berikut:
Perbandingan Rincian Tagihan TP/TGR
31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
No Debitur 31 Desember 2019 31 Desember 2018
1 NIHIL 0 0

Jumlah 0 0

C.13. Tagihan Penjualan Angsuran


Tagihan Saldo Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2019 dan 31
Penjualan
Angsuran
Desember 2018 adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Tagihan
Rp0,00
Penjualan Angsuran adalah tagihan kepada pegawai bukan bendahara atas
transaksi jual/beli aset tetap instansi. Rincian Tagihan PA untuk masing-masing
debitur adalah sebagai berikut:
Rincian Tagihan TPA 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
No Debitur 31 Desember 2019 31 Desember 2018
1 NIHIL 0 0
2 0 0
3 0 0
Jumlah 0 0

C.14. Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Jangka


Panjang
Penyisihan Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Jangka Panjang per 31
Piutang Tak
Tertagih –
Desember 2019 dan 31 Desember 2018 adalah masing-masing sebesar Rp0,00
Piutang Jangka dan Rp0,00. Penyisihan Piutang Tak Tertagih– Piutang Jangka Panjang
Panjang Rp0,00 merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Tagihan PA dan TP/TGR yang
ditentukan oleh kualitas masing-masing piutang.

C.15. Tanah
Tanah Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki Satuan Kerja di wilayah Unit
Rp128.338.245.0
Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi Agama
00,00
Samarinda (3500) per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018 adalah
sebesar Rp128.338.245.000,00 dan Rp128.338.245.000,00. Rincian nilai aset
tetap Tanah selama tahun 2019 dijelaskan sebagai berikut:
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2018 128.338.245.000
Mutasi tambah: 0
Hibah Masuk 0
Reklasifikasi Masuk 500.000.000
Mutasi kurang: 0
Reklasifikasi Keluar (500.000.000)
Akumulasi Penyusutan 0
Saldo per 31 Desember 2019 128.338.245.000

Atas hasil pelaksanaan penilaian kembali (Revaluasi) BMN yang terjadi di


beberapa satuan kerja sebagaimana edaran surat Kepala Badan Urusan
Administrasi Mahkamah Agung RI Nomor 138/BUA/PL.07/7/2017 tanggal 13
Juli 2017 sebagai tindak lanjut atas surat Direktur Jenderal Kekayaan Negara
Nomor S785/KN/2017 tanggal 13 Juli 2017 tentang Persiapan Pelaksanaan
Penilaian Kembali (Revaluasi) BMN pada Kementerian/Lembaga, maka dari 7
(tujuh) satuan kerja di bawah Unit Akuntansi Pembantu Pengguna
Anggaran/Barang Wilayah (UAPPA/B-W) Pengadilan Tinggi Agama Samarinda,
seluruhnya telah dilakukan penilaian kembali (revaluasi), 2 (dua) satuan kerja
yang berkedudukan satu kota dengan KPKN-L Tarakan dilaksanakan pada TA
2017 dan 5 (lima) satuan kerja lainnya dilaksanakan pada TA 2018.
Namun demikian, mengingat hasil penilaian kembali (revaluasi) tidak dapat
meyakinkan Badan Pemeriksa Keuangan, maka seluruh satuan kerja telah
melakukan penilaian kembali (revaluasi) ulang. Namun hingga closed period
pada aplikasi e-Rekon&LK pada tanggal 13 Maret 2019 belum dapat melakukan
upload hasil revaluasi karena masalah kode satker yang wilayahnya berubah
semula 1600 menjadi 3500 dan terkendala dengan aplikasi simak yang belum
dapat mengakomodir dengan baik.
Terdapat nama aset tanah yang tidak menggambarkan keadaan sebenarnya
dalam penamaan dan kodifikasi asetnya di Pengadilan Negeri Malinau berupa
tanah padang alang-alang (kode aset: 2010206001). Mengingat atas aset
tersebut menjadi objek penilaian kembali (revaluasi), maka akan dilakukan
koreksi penyesuaian nama dan kode aset setelah kegiatan verifikasi dan validasi
revaluasi.

C.16. Peralatan dan Mesin


Peralatan dan Saldo aset tetap berupa Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2019 dan 31
Mesin
Desember 2018 adalah Rp14.819.633.215,00 dan Rp13.462.777.122,00. Mutasi
Rp14.819.633.21
nilai Peralatan dan Mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:
5,00
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2018 13.462.777.122
Mutasi Tambah 1.380.191.093
Pembelian 228.900.000
Transfer Masuk 1.196.315.330
Hibah (Masuk) 116.570.000
Reklasifikasi Masuk 23.335.000
Perolehan Lainnya 0
Reklasifikasi Dari Aset Tetap ke Aset Lainnya (184.929.237)
Pengembangan Nilai Aset 0
Koreksi Pencatatan Nilai/Kuantitas 0
Mutasi Kurang (23.335.000)
Transfer Keluar 0
Reklasifikasi Keluar (23.335.000)
Koreksi Pencatatan 0
Usulan Barang Rusak Berat ke Pengelola 0
Saldo per 31 Desember 2019 14.819.633.215
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2019 10.976.305.586
Nilai Buku per 31 Desember 2019 3.843.327.629

Rincian mutasi tambah dan mutasi kurang untuk aset tetap Peralatan dan
Mesin disajikan pada Lampiran Laporan Keuangan ini.

C.17. Gedung dan Bangunan


Gedung dan Nilai Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Bangunan
adalah Rp49.950.939.300,00 dan Rp50.815.562.300,00. Mutasi transaksi
Rp49.950.939.300,0
0 terhadap Gedung dan Bangunan pada tanggal pelaporan adalah sebagai
berikut:
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2018 50.815.562.300
Mutasi tambah: (788.643.000)
Pembelian 45.000.000
Hibah (Masuk) 0
Koreksi barang Berlebih hasil Inventarisasi 0
Reklasifikasi Dari Aset Tetap ke Aset Lainnya 0
Pengembangan Nilai Aset 0
Koreksi Kesalahan input IP (833.643.000)
Koreksi Nilai barang Berlebih 0
Mutasi kurang: (75.980.000)
Koreksi Transfer Masuk (75.980.000)
Saldo per 31 Desember 2019 49.950.939.300
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2019 3.923.659.225
Nilai Buku per 31 Desember 2019 46.027.280.075

Rincian aset tetap Gedung dan Bangunan disajikan pada Lampiran Laporan
Keuangan ini.

C.18. Jalan, Irigasi, dan Jaringan


Jalan,JaringanSaldo Jalan, Irigasi, dan Jaringan per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
dan Irigasi
adalah masing-masing sebesar Rp100.941.000,00 dan Rp100.941.000,00. Atas
Rp100.941.000,
00
aset jalan, irigasi dan jaringan ini dengan mengacu pada hasil kesepakatan dan
kebijakan dari Mahkamah Agung RI bahwa untuk setiap aset berupa jalan,
jembatan, jaringan dan irigasi untuk yang instalasinya melekat pada gedung
agar diakui sebagai aset gedung dan bangunan mengingat aset jalan, jembatan,
jaringan dan irigasi bukan merupakan aset yang sesuai dengan tugas pokok dan
fungsi dari Pengadilan, seluruh satuan kerja di wilayah Kalimantan Utara sudah
tidak ada lagi yang memiliki aset ini.
Sehingga saldo yang tersisa hanyalah aset kelompok Irigasi berupa
bangunan penampungan air baku (air bersih) yang seluruhnya dimiliki
satuan kerja Pengadilan Agama Nunukan dalam rangka penyimpanan
cadangan air bersih mengingat sampai dengan periode berakhir per 30 Juni
2019 belum ada jaringan instalasi PDAM masuk ke lingkungan kantor.
Mutasi transaksi terhadap Jalan, Irigasi, dan Jaringan pada tanggal pelaporan
adalah sebagai berikut:
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2018 100.941.000
Mutasi tambah: 0
Penambahan jaringan teknologi informasi 0
Mutasi kurang: 0
Saldo per 31 Desember 2019 100.941.000
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2019 5.383.520
Nilai Buku per 31 Desember 2019 95.557.480
Rincian aset tetap Jalan, Irigasi dan Jaringan disajikan pada Lampiran Laporan
Keuangan ini.

C.19. Aset Tetap Lainnya


Aset Tetap Aset Tetap Lainnya merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan
Lainnya
dalam tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi dan
Rp97.025.514,00
jaringan. Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2019 dan 31 Desember
2018 adalah Rp97.025.514,00 dan Rp97.025.514,00. Mutasi transaksi terhadap
aset tetap lainnya pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2018 97.025.514
Mutasi tambah: 0
- 0
Mutasi kurang: 0
- 0
Saldo per 31 Desember 2019 97.025.514
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2019 0
Nilai Buku per 31 Desember 2019 97.025.514
Rincian Aset Tetap Lainnya disajikan pada Lampiran Laporan Keuangan ini.

C.20. Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP)


Konstruksi Saldo konstruksi dalam pengerjaan per 31 Desember 2019 dan 31 Desember
Dalam
Pengerjaan
2018 adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00.
Rp0,00

C.21. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap


Akumulasi Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2019 dan 31
Penyusutan
Aset Tetap
Desember 2018 adalah masing-masing Rp14.905.348.331,00 dan
Rp14.905.348.33
Rp11.938.436.147,00. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan alokasi
sistematis atas nilai suatu aset tetap yang disusutkan selama masa manfaat aset
1,00 yang bersangkutan selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP).
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2019 adalah
sebagai berikut:
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2019
No Aset Tetap Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku
1 Tanah 128.338.245.000 0 128.338.245.000
2 Peralatan dan Mesin 14.819.633.215 10.976.305.586 3.843.327.629
3 Gedung dan Bangunan 49.950.939.300 3.923.659.225 46.027.280.075
4 Jalan, Irigasi, dan Jaringan 100.941.000 5.383.520 95.557.480
5 Aset Tetap Lainnya 97.025.514 0 97.025.514
Akumulasi Penyusutan 193.306.784.029 14.905.348.331 178.401.435.698
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap disajikan pada Lampiran Laporan
Keuangan ini.

C.22. Aset Tak Berwujud


Aset TakSaldo Aset Tak Berwujud (ATB) per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Berwujud
adalah Rp38.374.619,00 dan Rp38.374.619,00.
Rp38.374.619,00
Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan dimiliki, tetapi
tidak mempunyai wujud fisik. Aset Tak Berwujud salah satunya berupa software
yang digunakan untuk menunjang operasional kantor. Mutasi transaksi
terhadap Aset Tak Berwujud pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2018 38.374.619
Mutasi tambah: 0
Software 0
Mutasi kurang: 0
Saldo per 31 Desember 2019 38.374.619
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2019 31.765.387
Nilai Buku per 31 Desember 2019 6.609.232

Rincian Aset Tak Berwujud per 31 Desember 2019 adalah sebagai berikut:
Rincian Aset Tak berwujud
No Nama Satuan Kerja Uraian Nilai
1 PN Tarakan Software Antivirus 4.593.600,00
2 PA Tanjung Selor Sotware SIADPA dan Anti Virus 25.343.600,00
3 PA Tarakan Software Anti Virus 4.593.600,00
4 PA Nunukan Software Anti Virus 3.843.819,00
Jumlah 38.374.619,00
Aset Tak Berwujud yang dimiliki satuan kerja seluruhnya adalah berupa
software yang digunakan untuk menunjang operasional kantor terutama dalam
rangka transparansi pengadilan dan percepatan penyelesaian perkara seperti di
Peradilan Umum adalah berupa aplikasi CTS dan Peradilan Agama berupa
aplikasi SIADPA.

C.23. Aset Lain-Lain


Aset Lain-LainSaldo Aset Lain-lain per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018 adalah
Rp256.909.237, Rp256.909.237,00 dan Rp71.980.000,00. Aset Lain-lain merupakan Barang Milik
00
Negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan
dalam operasional entitas. Adapun mutasi aset lain-lain adalah sebagai berikut:
Saldo per 31 Desember 2018 71.980.000
Mutasi tambah: 184.929.237
Penghentian Aset dari Penggunaan 184.929.237
Mutasi kurang: 0

Saldo per 31 Desember 2019 256.909.237


Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2019 256.909.237
Nilai Buku per 31 Desember 2019 0
Penghentian aset dari penggunaan yang terjadi di satuan kerja Pengadilan
Agama Tanjung Selor. Rincian Aset Lain-lain berdasarkan nilai perolehan,
akumulasi penyusutan dan nilai buku tersaji pada Lampiran Laporan Keuangan
ini.

C.24. Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya


Akumulasi Saldo Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya per 31 Desember 2019
Penyusutan dan
Amortisasi Aset
dan 31 Desember 2018 adalah masing-masing Rp288.674.624,00 dan
Lainnya Rp99.339.232,00. Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya merupakan kontra akun
Rp288.674.624,0 Aset Lainnya yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian
0 nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Lainnya.
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya per 31 Desember 2019 adalah
sebagai berikut:
Rincian Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya
No Aset Tak Berwujud Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku
1 Aset Tidak Berwujud 38.374.619 31.765.387 6.609.232
2 Aset Lain-Lain 256.909.237 256.909.237 0
3 Aset Tak Berwujud Lainnya 0 0 0
Akumulasi Penyusutan 295.283.856 288.674.624 6.609.232

Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan dengan metode garis
lurus dan nilai sisa nihil. Sedangkan atas ATB dengan masa manfaat tidak
terbatas tidak dilakukan amortisasi.

C.25. Uang Muka dari KPPN


Uang Muka dari Saldo Uang Muka dari KPPN per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
KPPN Rp0,00 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Uang Muka dari KPPN merupakan
Uang Persediaan (UP) atau Tambahan Uang Persediaan (TUP) yang diberikan
KPPN sebagai uang muka kerja dan masih berada pada atau dikuasai oleh
Bendahara Pengeluaran pada tanggal pelaporan. Seluruh Uang Muka dari KPPN
ini per 31 Desember 2019 telah selesai dilakukan Ganti Uang Persediaan (GUP)
Nihil.

C.26. Utang kepada Pihak Ketiga


Utang kepada Nilai Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Pihak Ketiga
masing-masing sebesar Rp133.479.416,00 dan Rp98.645.070,00. Utang kepada
Rp133.479.416,
00
Pihak Ketiga merupakan kewajiban yang masih harus dibayar dan segera
diselesaikan kepada pihak ketiga lainnya dalam waktu kurang dari 12 (dua belas
bulan) sejak tanggal pelaporan. Adapun rincian Utang Pihak Ketiga per tanggal
pelaporan adalah sebagai berikut:
Rincian Utang kepada Pihak Ketiga
Uraian Jumlah
Belanja Pegawai yang Masih Harus Dibayar 14.864.000
Belanja Barang yang Masih Harus Dibayar 118.615.416
Belanja Lain-lain yang Masih Harus Dibayar 0
Total 133.479.416

C.27. Hibah Yang Belum Disahkan


Hibah Yang Nilai Hibah Yang Belum Disahkan per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Belum Disahkan adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Hibah yang belum disahkan
Rp0,00 merupakan hibah yang sampai dengan tanggal pelaporan sudah diterima dan
dicatat oleh satuan kerja pemerintah namun proses registrasinya masih dalam
proses pengajuan dan pengesahan dari Kantor Wilayah Direktorat Jenderal
Perbendaharaan Negara Provinsi Kalimantan Utara.
Daftar lengkap satuan kerja penerima hibah periode yang berakhir per 31
Desember 2019 selengkapnya disajikan dalam laporan pendukung.

C.28. Pendapatan Yang Ditangguhkan


Pendapatan Pendapatan Yang Ditangguhkan per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018
Yang sebesar Rp0,00 dan Rp0,00, merupakan kewajiban pemerintah kepada pihak
Ditangguhkan ketiga yang pada tanggal pelaporan keuangan belum diterima tagihannya.
Rp0,00

C.29. Pendapatan Diterima Dimuka


Pendapatan Nilai Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2019 dan 31 Desember
Diterima di
2018 adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Pendapatan Diterima
Muka Rp0,00
di Muka merupakan pendapatan yang sudah diterima pembayarannya, namun
barang/jasa belum diserahkan.

C.30. Ekuitas
Ekuitas Ekuitas per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018 adalah masing-masing
Rp178.296.739.1 sebesar Rp178.296.739.114,00 dan Rp180.810.353.506,00. Ekuitas adalah
14,00 kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban.

Rincian lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.
D. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL
D.1. Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak
Pendapatan Jumlah Pendapatan untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2019 dan
PNBP
Rp37.877.961,0
31 Desember 2018 adalah sebesar Rp37.877.961,00 dan Rp20.147.201,00.
0Pendapatan tersebut terdiri dari:
Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 Naik
URAIAN
Unaudited Audited (Turun)%
Pendapatan Dari Penjualan, Pengelolaan BMN, 30.989.361 20.147.201 53,81
Iuran Badan Usaha dan Penerimaan Klaim
Asuransi BMN
Pendapatan Jasa Lainnya 0 0 0
Pendapatan Bunga, Pengelolaan Rekening 0 0 0
Perbankan, dan Pengelolaan Keuangan
Pendapatan Penyesuaian Nilai Aset 0 0 0
Pendapatan Lain-Lain 6.888.600 0 100,00
Pendapatan PNBP 37.877.961 20.147.201 88,01
Pendapatan Pendapatan Bunga, Pengelolaan Rekening Perbankan, dan
Pengelolaan Keuangan berasal dari Pengadilan Agama Sendawar. Sedangkan
Pendapatan Lain-Lain merupakan pengembalian belanja pegawai dan belanja
lainnya yang berasal dari transaksi Tahun 2019 Unaudited. Secara rinci disajikan
dalam tabel berikut:
No Kode Uraian 2019 2018
1 099272 PENGADILAN NEGERI TARAKAN (17.849.839) (8.573.086)
2 307211 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR 0 0
3 402675 PENGADILAN AGAMA TARAKAN (12.486.320) (5.875.348)
4 417657 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR (335.352) (335.352)
5 417704 PENGADILAN NEGERI MALINAU (4.388.836) (3.753.323)
6 417722 PENGADILAN NEGERI TANJUNG SELOR (1.879.614) (1.610.092)
7 477270 PENGADILAN NEGERI NUNUKAN (938.000) 0
8 477286 PENGADILAN NEGERI MALINAU 0 0
9 670170 PENGADILAN NEGERI TANJUNG SELOR 0 0
10 682295 PENGADILAN AGAMA NUNUKAN 0 0
JUMLAH (37.877.961) (20.147.201)
Terhadap pendapatan yang diperoleh dalam laporan operasional ini, diperoleh
dari total pendapatan Laporan Realisasi Anggaran (LRA) ditambah Pendapatan
non kas dan piutang atau pendapatan ditangguhkan dikurangi dengan
Pendapatan dibayar di muka.

D.2. Beban Pegawai


Beban Pegawai Jumlah Beban Pegawai pada Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Rp15.967.700.6
86,00
adalah masing-masing sebesar Rp15.967.700.686,00 dan Rp15.650.736.971,00.
Beban Pegawai adalah beban atas kompensasi, baik dalam bentuk uang
maupun barang yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-undangan
yang diberikan kepada pejabat negara, Pegawai Negeri Sipil (PNS), dan pegawai
yang dipekerjakan oleh pemerintah yang belum berstatus PNS sebagai imbalan
atas pekerjaan yang telah dilaksanakan kecuali pekerjaan yang berkaitan
dengan pembentukan modal.
Rincian Beban Pegawai
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 Naik
URAIAN JENIS BEBAN
Unaudited Audited (Turun)%
Beban Gaji dan Tunjangan PNS 15.967.700.686 15.650.736.971 2,03
Beban Gaji dan Tunjangan Pegawai Non PNS 0 0 0
Beban Lembur 0 0 0
Beban Tunj. Khusus & Beban Pegawai Transito 0 0 0
Jumlah 15.967.700.686 15.650.736.971 2,03

D.3. Beban Persediaan


Beban Jumlah Beban Persediaan pada Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Persediaan
Rp179.192.800,
adalah masing-masing sebesar Rp179.192.800,00 dan Rp228.537.660,00. Beban
00Persediaan merupakan beban untuk mencatat konsumsi atas barang-barang
yang habis pakai, termasuk barang-barang hasil produksi baik yang dipasarkan
maupun tidak dipasarkan. Rincian Beban Persediaan untuk Tahun 2019
Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah sebagai berikut:
Rincian Beban Persediaan
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 Naik
URAIAN JENIS BEBAN
Unaudited Audited (Turun)%
Beban Persediaan konsumsi 179.192.800 228.537.660 (21,59)
Beban Persediaan pita cukai, materai dan leges 0 0 0
Beban Persediaan bahan baku 0 0 0
Beban Persediaan barang hasil sitaan 0 0 0
Beban Persediaan Lainnya 0 0 0
Jumlah 179.192.800 228.537.660 (21,59)

D.4. Beban Barang dan Jasa


Beban Barang Jumlah Beban Barang dan Jasa Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
dan Jasa
Rp3.160.065.40
adalah masing-masing sebesar Rp3.160.065.406,00 dan Rp2.606.398.461,00.
6,00Dibandingkan dengan Tahun 2018 Audited, Jumlah Beban Barang dan Jasa
Tahun 2019 Unaudited mengalami kenaikan sebesar 21,24 persen. Kenaikan
yang signifikan terjadi beban sewa akibat adanya akibat kebijakan baru terkait
sewa rumah dinas untuk hakim.
Beban Barang dan Jasa terdiri dari beban barang dan jasa berupa konsumsi atas
barang dan/atau jasa dalam rangka penyelenggaraan kegiatan entitas serta
beban lain-lain berupa beban yang timbul karena penggunaan alokasi belanja
modal yang tidak menghasilkan aset tetap. Kenaikan Beban Barang dan Jasa
terjadsi karena adanya tambahan kegiatan pendidikan dan pelatihan pada
Tahun 2019 Unaudited. Rincian Beban Barang dan Jasa untuk Tahun 2019
Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah sebagai berikut:
Rincian Beban Barang dan Jasa
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 Naik
URAIAN JENIS BEBAN
Unaudited Audited (Turun)%
Beban Barang Operasional 2.448.552.347 1.969.204.405 24,34
Beban Barang Non Operasional 0 27.362.100 (100,00)
Beban Langganan Daya dan Jasa 634.083.059 598.119.956 6,01
Beban Jasa Pos dan Giro 0 0 0
Beban Jasa Konsultan 0 0 0
Beban Sewa 60.000.000 0 100,00
Beban Jasa Profesi 0 0 0
Beban Jasa Lainnya 1.180.000 780.000 51,28
Beban Aset Ekstrakomtabel 16.250.000 10.932.000 48,65
Jumlah 3.160.065.406 2.606.398.461 21,24
D.5. Beban Pemeliharaan
Beban Beban Pemeliharaan Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah
Pemeliharaan
Rp1.865.587.59
masing-masing sebesar Rp1.865.587.598,00 dan Rp1.959.326.239,00. Beban
8,00Pemeliharaan merupakan beban yang dimaksudkan untuk mempertahankan
aset tetap atau aset lainnya yang sudah ada ke dalam kondisi normal. Rincian
beban pemeliharaan untuk Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
adalah sebagai berikut:
Rincian Beban Pemeliharaan
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 Naik
Beban Jasa Pos dan Giro
Unaudited Audited (Turun)%
Beban Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 1.179.568.385 1.299.030.737 (9,20)
Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 658.932.313 641.842.829 2,66
Beban Persediaan Bahan untuk Operasional 17.086.900 17.359.388 (1,57)
Beban Aset Ekstrakomtabel 10.000.000 1.093.285 814,67
Jumlah 1.865.587.598 1.959.326.239 (4,78)

D.6. Beban Perjalanan Dinas


Beban Beban Perjalanan Dinas Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah
Perjalanan
Dinas
masing-masing sebesar Rp928.218.755,00 dan Rp1.058.031.845,00 mengalami
Rp928.218.755, penurunan sebesar 12,27 persen dibandingkan dengan Tahun 2018 Audited.
00 Beban tersebut merupakan beban yang terjadi untuk perjalanan dinas dalam
rangka pelaksanaan tugas, fungsi, dan jabatan. Rincian Beban Perjalanan Dinas
untuk Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah sebagai berikut:
Rincian Beban Perjalanan Dinas
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 Naik
URAIAN JENIS BEBAN
Unaudited Audited (Turun)%
Beban Perjalanan Biasa 922.638.755 1.055.571.845 (12,59)
Beban Perjalanan Dinas Dalam Kota 5.580.000 2.460.000 126,83
Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Dalam 0 0 0
Kota
Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Luar Kota 0 0 0
Beban Perjalanan Lainnya - Luar Negeri 0 0 0
Jumlah 928.218.755 1.058.031.845 (12,27)

D.7. Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat


Beban Barang Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat Tahun 2019 Unaudited dan
untuk
Diserahkan
Tahun 2018 Audited adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Beban
kepada Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat merupakan beban pemerintah
Masyarakat dalam bentuk barang atau jasa kepada masyarakat yang bertujuan untuk
Rp0,00 mencapai tujuan entitas. Dalam hal ini, Unit Akuntansi Pembantu Pengguna
Anggaran Wilayah Pengadilan Tinggi Agama Samarinda (3500) untuk
meningkatkan pemahaman masyarakat mengenai akuntansi berbasis akrual
yang sudah mulai diterapkan pada tahun 2015. Rincian Beban Barang untuk
Diserahkan kepada Masyarakat untuk Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018
Audited adalah sebagai berikut:
Rincian Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 Naik
URAIAN JENIS BEBAN
Unaudited Audited (Turun)%
Beban Peralatan Dan Mesin Untuk Diserahkan 0 0 0
kepada Masyarakat/Pemda
Beban Gedung Dan Bangunan Untuk Diserahkan 0 0 0
kepada Masyarakat/Pemda
Beban Barang Lainnya Untuk Diserahkan Kepada 0 0 0
Masyarakat/Pemda
Jumlah 0 0 0
Tahun 2019 Tahun 2018 Naik
URAIAN JENIS BEBAN
Unaudited Audited (Turun)%
Beban Peralatan Dan Mesin Untuk Diserahkan 0 0 0
kepada Masyarakat/Pemda
Beban Gedung Dan Bangunan Untuk Diserahkan 0 0 0
kepada Masyarakat/Pemda
Beban Barang Lainnya Untuk Diserahkan Kepada 0 0 0
Masyarakat/Pemda
Jumlah 0 0 0

D.8. Beban Bantuan Sosial


Beban Bantuan Beban Bantuan Sosial Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah
Sosial Rp0,00
masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Beban bantuan sosial merupakan
beban pemerintah dalam bentuk uang/barang atau jasa kepada masyarakat
untuk menghindari terjadinya risiko sosial dan bersifat selektif. Rincian Beban
Bantuan Sosial untuk Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah
sebagai berikut:
Rincian Beban Bantuan Sosial
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 Naik
URAIAN JENIS BEBAN
Unaudited Audited (Turun)%
Beban Bantuan Sosial Untuk Pemberdayaan 0 0 0
Sosial
Beban Bantuan Sosial Untuk Perlindungan Sosial 0 0 0
Beban Bantuan Sosial Untuk Penanggulangan 0 0 0
Kemiskinan
Jumlah 0 0 0

D.9. Beban Penyusutan dan Amortisasi


Beban Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi untuk Tahun 2019 Unaudited dan
Penyusutan dan
Amortisasi
Tahun 2018 Audited adalah masing-masing sebesar Rp3.173.797.954,00 dan
Rp3.173.797.95 Rp3.010.605.080,00. Beban Penyusutan merupakan beban untuk mencatat
4,00alokasi sistematis atas nilai suatu aset tetap yang dapat disusutkan (depreciable
asets) selama masa manfaat aset yang bersangkutan. Sedangkan Beban
Amortisasi digunakan untuk mencatat alokasi penurunan manfaat ekonomi
untuk Aset Tak berwujud. Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi untuk
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah sebagai berikut:
Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 NAIK
URAIAN BEBAN PENYUSUTAN DAN AMORTISASI
Unaudited Audited (TURUN) %
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 1.435.031.129 1.261.285.145 13,78
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 1.731.668.910 1.742.222.020 (0,61)
Beban Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan 2.691.760 2.691.760 0
Beban Penyusutan Aset Tetap Lainnya 0 0 0
Jumlah Penyusutan 3.169.391.799 3.006.198.925 5,43

Beban Amortisasi Aset Lainnya 4.406.155 4.406.155 0


Beban Penyusutan Aset Lainnya 0 0 0
Jumlah Amortisasi 4.406.155 4.406.155 0
Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi 3.173.797.954 3.010.605.080 5,42

D.10. Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih


Beban Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih merupakan beban untuk mencatat
Penyisihan
Piutang Tak
estimasi ketidaktertagihan piutang dalam suatu periode. Jumlah Beban
Tertagih Rp0,00Penyisihan Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018
Audited adalah masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00.
D.11. Kegiatan Non Operasional
dari KegiatanPos dari Kegiatan Non Operasional terdiri dari pendapatan dan beban yang
Non
Operasional
sifatnya tidak rutin dan bukan merupakan tugas pokok dan fungsi entitas. dari
Rp2.385.542,00 Kegiatan Non Operasional Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
adalah sebagai berikut:
Rincian Kegiatan Non Operasional
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 NAIK
URAIAN
Unaudited Audited (TURUN) %
Pendapatan dari Pemindahtanganan BMN 0 1.577.900 (100,00)
Penerimaan Kembali Belanja Tahun Anggaran 42 840 (95,00)
Yang Lalu I
Pendapatan Penyesuaian Nilai Aset 5.919.200 17.119.487 (65,42)
Beban Penyesuaian Nilai Aset - 3.533.700 - 4.281.266 (17,46)
Beban Kerugian Pelepasan Aset 0 0 0
Pendapatan Perolehan Aset Lainnya 0 0 100,00
Jumlah 2.385.542 14.416.961 (83,45)

D.12. Pos Luar Biasa


Pos Luar BiasaPos Luar Biasa terdiri dari pendapatan dan beban yang sifatnya tidak sering
RpRp0,00,00
terjadi, tidak dapat diramalkan dan berada di luar kendali entitas. Rincian Pos
Luar Biasa untuk Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah
sebagai berikut:
Rincian Pos Luar Biasa
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited
Tahun 2019 Tahun 2018 NAIK
URAIAN
Unaudited Audited (TURUN) %
Pendapatan Luar Biasa 0 0 0
Beban Keperluan Mendesak/Tak Terduga 0 0 0
Beban Tanggap Darurat Penanggulangan 0 0 0
Bencana
Jumlah 0 0 0

E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN


EKUITAS
E.1. Ekuitas Awal
Ekuitas Awal Nilai ekuitas pada tanggal 1 Januari 2019 dan 2018 adalah masing-masing
Rp180.810.353.
506,00
sebesar Rp180.810.353.506,00 dan Rp104.746.287.121,00 mengalami kenaikan
sebesar 72,62 persen dibandingkan ekuitas awal Tahun 2018 Audited.

E.2. Surplus (Defisit) LO


Defisit-LO Jumlah Defisit-LO untuk periode yang berakhir pada Tahun 2019 Unaudited dan
Rp25.234.299.6
96,00
Tahun 2018 Audited adalah sebesar Rp25.234.299.696,00 dan
Rp24.479.072.094,00. Defisit-LO merupakan selisih kurang antara
surplus/defisit kegiatan operasional, surplus/defisit kegiatan non operasional,
dan pos luar biasa.

E.3. Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan


Akuntansi/Kesalahan Mendasar

E.3.1. Koreksi yang Menambah/Mengurangi Ekuitas


Koreksi yang Nilai Koreksi yang Menambah/Mengurangi Ekuitas untuk periode yang berakhir
Menambah/Men
gurangi Ekuitas
pada Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah sebesar Rp0,00
Rp0,00 dan Rp0,00.

E.3.2. Penyesuaian Nilai Aset


Penyesuaian Nilai Penyesuaian Nilai Aset untuk periode yang berakhir pada Tahun 2019
Nilai Aset
Rp0,00
Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah sebesar Rp0,00 dan Rp0,00.
Penyesuaian Nilai Aset merupakan hasil penyesuaian nilai persediaan akibat
penerapan kebijakan harga perolehan terakhir.

E.3.3. Koreksi Nilai Persediaan


Koreksi Nilai
Koreksi Nilai Persediaan mencerminkan koreksi atas nilai persediaan yang
Persediaan
Rp0,00
diakibatkan karena kesalahan dalam pecatatan persediaan yang terjadi pada
periode sebelumnya. Koreksi tambah/(kurang) atas nilai persediaan untuk
Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah masing-masing sebesar
Rp0,00 dan Rp0,00. Rincian Koreksi Nilai Persediaan untuk Tahun 2019
Unaudited adalah sebagai berikut:
Rincian Koreksi Nilai Persediaaan
Jenis Persediaan Koreksi
Koreksi Nilai Persediaan 0
Koreksi atas Reklasifikasi Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya 0
Jumlah 0

E.3.4. Selisih Revaluasi Aset Tetap


Selisih Selisih Revaluasi Aset Tetap merupakan selisih yang muncul pada saat dilakukan
Revaluasi Aset
Tetap
penilaian ulang aset tetap. Selisih Revaluasi Aset Tetap untuk periode yang
Rp(851.816.000 berakhir pada Tahun 2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah masing-
,00) masing sebesar Rp(851.816.000,00) dan Rp76.556.401.932,00.
Rincian Selisih Revaluasi Aset Tetap Per 31 Desember 2019
Jenis Aset Tetap Nilai Koreksi
Aset Tetap - 851.816.000
Aset Lainnya 0
Jumlah - 851.816.000
Selisih Revaluasi Aset Tetap tersebut berasal dari penilain ulang atas Tanah,
Gedung dan bangunan seta jalan, irigasi dan jaringan berupa jalan jembatan
dan bangunan air. Atas penilaian kembali (revaluasi) tahun 2017 dan 2018,
sehubungan Badan pemeriksa Keuangan (BPK-RI) tidak menerimanya, maka
pada tahun 2019 dilakukan kegiatan verifikasi dan validasi data kembali atas
penilaian tersebut. Namun sampai periode pelaporan ini, atas penilaian kembali
dari hasil verifikasi dan validasi data belum menghasilkan Berita Acara dan
Laporan Hasil Penilannya dari KPKNL Tarakan.
Berikut rincian koreksi Aset tetap dan Aset Lainnya per satuan kerja Per 31
Desember 2019.
No Kode Uraian 2019 2018
1 099272 PENGADILAN NEGERI TARAKAN (18.173.000) 0
2 402675 PENGADILAN AGAMA TARAKAN 0 0
3 417657 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR 0 15.371.732.705
4 477270 PENGADILAN NEGERI NUNUKAN 0 2.300.266.711
5 477286 PENGADILAN NEGERI MALINAU 0 20.939.943.664
6 670170 PENGADILAN NEGERI TANJUNG SELOR 0 38.646.960.580
7 682295 PENGADILAN AGAMA NUNUKAN (833.643.000) (702.501.728)
JUMLAH (851.816.000) 76.556.401.932

E.3.5. Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi


Koreksi AsetKoreksi Aset Tetap Non Revaluasi untuk periode yang berakhir pada Tahun
Tetap Non
Revaluasi
2019 Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah sebesar Rp35.723.378,00 dan
Rp35.723.378,0 Rp(104.737.294,00). Koreksi ini berasal dari transaksi koreksi nilai aset tetap
0dan aset lainnya yang bukan karena revaluasi nilai.
Rincian Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi Tahun 2019 Unaudited
Jenis Aset Tetap Nilai Koreksi
Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi 35.723.378
Koreksi Nilai Aset Lainnya Non Revaluasi 0
Jumlah 35.723.378
Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi terjadi di beberapa satuan kerja terhadap
aset-aset yang tercatat dalam kelompok aset yang tidak sesuai dengan tugas
pokok dan fungsi Mahkamah Agung RI namun hanya perubahan nama dan
kodifikasi asetnya dan tidak merubah nilainya. Untuk penjelasan detail
perubahan kodefikasi terdapat dalam Calk BMN. Berikut rincian koreksi Aset
tetap non revaluasi per satuan kerja Per 31 Desember 2019.
No Kode Uraian 2019 2018 %
1 099272 PENGADILAN NEGERI TARAKAN 18.173.000 (120.302.294) (115,11)
2 307211 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR 0 0 0
3 402675 PENGADILAN AGAMA TARAKAN 0 0 0
4 417704 PENGADILAN NEGERI MALINAU 0 15.565.000 (100,00)
5 477270 PENGADILAN NEGERI NUNUKAN 0 0 0
6 477286 PENGADILAN NEGERI MALINAU 0 0 0
7 670170 PENGADILAN NEGERI TANJUNG SELOR 0 0 0
8 682295 PENGADILAN AGAMA NUNUKAN 17.550.378 0 100,00
JUMLAH 35.723.378 (104.737.294) (134,11)

E.3.6. Koreksi Lain-Lain


Koreksi Lain-
Koreksi Lain-Lain untuk periode yang berakhir pada Tahun 2019 Unaudited dan
Lain Rp0,00
Tahun 2018 Audited adalah sebesar Rp0,00 dan Rp(50.000,00). Koreksi ini
merupakan koreksi selain yang terkait Barang Milik Negara, antara lain koreksi
atas pendapatan, koreksi atas beban, koreksi atas hibah, piutang dan utang.
Koreksi lain-lain terdiri dari:
Rincian Koreksi Lain-Lain
Jenis Beban Jumlah Koreksi
Koreksi Lainnya 0
Ekuitas Transaksi Lainnya 0
Pengembalian Pendapatan BLU Tahun Anggaran Yang Lalu 0
SAL Selisih Kurs Belum Terealisasi 0
Penyesuaian SAL BLU 0
Jumlah 0

E.4. Transaksi Antar Entitas


Transaksi AntarNilai Transaksi Antar Entitas untuk periode yang berakhir Tahun 2019
Entitas
Rp23.536.777.9
Unaudited dan Tahun 2018 Audited adalah masing-masing sebesar
26,00Rp23.536.777.926,00 dan Rp24.091.523.841,00. Transaksi antar Entitas adalah
transaksi yang melibatkan dua atau lebih entitas yang berbeda baik internal KL,
antar KL, antar BUN maupun KL dengan BUN.
Rincian Nilai Transaksi Antar Entitas
Transaksi Antar Entitas Nilai
Ditagihkan ke Entitas Lain 22.311.500.599
Diterima dari Entitas Lain (37.878.003)
Transfer Keluar 0
Transfer Masuk 1.120.335.330
Transaksi Pengelolaan Investasi BA BUN pada BLU 0
Pengesahan Hibah Langsung 142.820.000
Pengesahan Pengembalian Hibah Langsung 0
Pengesahan Hibah Langsung TAYL 0
Setoran Surplus BLU 0
Jumlah 23.536.777.926
Rincian Transaksi Antar Entitas per satuan kerja Per 31 Desember 2019 terdiri
dari:
No Kode Uraian 2019 2018
1 099272 PENGADILAN NEGERI TARAKAN 5.868.302.597 5.410.432.737
2 307211 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR 0 (7.474.703.069)
3 402675 PENGADILAN AGAMA TARAKAN 2.917.633.609 3.300.977.851
4 417657 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR 2.794.812.042 9.957.274.951
5 417704 PENGADILAN NEGERI MALINAU 3.214.343.249 34.488.472.719
6 417722 PENGADILAN NEGERI TANJUNG SELOR 3.024.280.243 58.016.689.228
7 477270 PENGADILAN NEGERI NUNUKAN 3.086.721.115 3.789.318.996
8 477286 PENGADILAN NEGERI MALINAU 0 (31.325.763.209)
9 670170 PENGADILAN NEGERI TANJUNG SELOR 0 (54.817.102.899)
10 682295 PENGADILAN AGAMA NUNUKAN 2.630.685.071 2.745.926.536
JUMLAH 23.536.777.926 24.091.523.841

E.4.1. Diterima dari Entitas Lain (DDEL)/Ditagihkan ke Entitas


Lain (DKEL)
Diterima dari Diterima dari Entitas Lain/Ditagihkan ke Entitas Lain merupakan transaksi antar
Entitas Lain
(DDEL)/Ditagihk
entitas atas pendapatan dan belanja pada KL yang melibatkan kas negara
an ke Entitas (BUN). Pada periode Tahun 2019 Unaudited, DDEL sebesar Rp37.878.003,00
Lain (DKEL) sedangkan DKEL sebesar Rp22.311.500.599,00.
Rp37.878.003,0 Diterima dari Entitas Lain (DDEL)
0
No Kode Uraian Debet Kredit

1 099272 PENGADILAN NEGERI TARAKAN 17.849.881 0


2 402675 PENGADILAN AGAMA TARAKAN 12.486.320 0
3 417657 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR 335.352 0
4 417704 PENGADILAN NEGERI MALINAU 4.388.836 0
5 417722 PENGADILAN NEGERI TANJUNG SELOR 1.879.614 0
6 477270 PENGADILAN NEGERI NUNUKAN 938.000 0
JUMLAH 37.878.003 0
Ditagihkan ke Entitas Lain (DKEL)
No Kode Uraian Debet Kredit
1 099272 PENGADILAN NEGERI TARAKAN 0 5.572.430.288
2 402675 PENGADILAN AGAMA TARAKAN 0 2.759.217.739
3 417657 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR 0 2.700.225.204
4 417704 PENGADILAN NEGERI MALINAU 0 3.047.829.895
5 417722 PENGADILAN NEGERI TANJUNG SELOR 0 2.855.257.667
6 477270 PENGADILAN NEGERI NUNUKAN 0 2.916.756.925
7 682295 PENGADILAN AGAMA NUNUKAN 0 2.459.782.881
JUMLAH 0 22.311.500.599

E.4.2. Transfer Masuk/Transfer Keluar


Transfer Transfer Masuk/Transfer Keluar merupakan perpindahan aset/kewajiban dari
Masuk/Transfer
Keluar
satu entitas ke entitas lain pada internal KL, antar KL dan antara KL dengan BA-
Rp1.120.335.33 BUN. Transfer Masuk sampai dengan tanggal 31 Desember 2019
0,00 Rp1.120.335.330,00 sedangkan Transfer Keluar sampai dengan tanggal 31
Desember 2019 sebesar Rp0,00 dengan rincian sebagai berikut:
Transfer Keluar/Transfer Masuk Per Satker
Transfer Kode Transfer
No Kode Uraian Uraian Masuk
Keluar Masuk Masuk
1 307211 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR 0 417657 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR (75.980.000)
2 663157 BADAN URUSAN ADMINISTRASI 170.902.190 099272 PENGADILAN NEGERI TARAKAN 170.902.190
3 663157 BADAN URUSAN ADMINISTRASI 170.902.190 477270 PENGADILAN NEGERI NUNUKAN 170.902.190
4 663157 BADAN URUSAN ADMINISTRASI 170.902.190 417704 PENGADILAN NEGERI MALINAU 170.902.190
5 663157 BADAN URUSAN ADMINISTRASI 170.902.190 417722 PENGADILAN NEGERI TANJUNG SELOR 170.902.190
6 663157 BADAN URUSAN ADMINISTRASI 170.902.190 417657 PENGADILAN AGAMA TANJUNG SELOR 170.902.190
7 663157 BADAN URUSAN ADMINISTRASI 170.902.190 402675 PENGADILAN AGAMA TARAKAN 170.902.190
8 663157 BADAN URUSAN ADMINISTRASI 170.902.190 682295 PENGADILAN AGAMA NUNUKAN 170.902.190
JUMLAH 0 1.120.335.330

Terdapat koreksi transfer masuk akibat revaluasi bangunan gedung


pada Pengadilan Agama Tanjung Selor senilai Rp75.980.000,00.
E.4.3. Pengesahan Hibah Langsung dan Pengembalian
Pengesahan Hibah Langsung
Pengesahan Pengesahan Hibah Langsung merupakan transaksi atas pencatatan hibah
Hibah Langsung
dan
langsung KL dalam bentuk kas, barang maupun jasa sedangkan pencatatan
Pengembalian pendapatan hibah dilakukan oleh BA-BUN. Pengesahan Hibah Langsung sampai
Pengesahan dengan tanggal 31 Desember 2019 sebesar Rp142.820.000,00 dari total
Hibah Langsung Rp142.820.000,00 yang diterima sepanjang 2019.
Rp142.820.000,
00 Pengesahan Pengembalian Hibah Langsung merupakan transaksi atas
pencatatan pengembalian hibah langsung entitas. Pengesahan Pengembalian
Hibah Langsung sampai dengan tanggal 31 Desember 2019 dan 31 Desember
2018 adalah Rp0,00 dan Rp0,00.
Rincian pengesahan Hibah untuk periode 31 Desember 2019
No Penerima Hibah Pemberi Hibah Bentuk Hibah Nilai Hibah
1 PN Tarakan Perorangan Peralatan dan Mesin 45.100.000
2 PN Tarakan Perorangan Peralatan dan Mesin 25.000.000
3 PN Tarakan Perorangan Peralatan dan Mesin 3.200.000
4 PN Tarakan Perorangan Peralatan dan Mesin 5.300.000
5 PN Tarakan Perorangan Peralatan dan Mesin 38.350.000
6 PN Tarakan Perorangan Gedung dan Bangunan 10.000.000
7 PN Tarakan Perorangan Peralatan dan Mesin 15.870.000
Total Pengesahan 142.820.000
Pengesahan Pengembalian Hibah 0
Total Pengesahan 0
Jumlah 142.820.000

Rincian Penerimaan Hibah Langsung Tahun 2019 Unaudited disajikan pada


lampiran.

E.5. Ekuitas Akhir


Ekuitas AkhirNilai Ekuitas pada 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018 adalah masing-
Rp178.296.739.
114,00
masing sebesar Rp178.296.739.114,00 dan Rp178.296.739.114,00.
F. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA
F.1. Kejadian-Kejadian Penting Setelah Tanggal Neraca
Kejadian- Tidak ada kejadian penting setelah tanggal neraca yang layak untuk dijadikan
Kejadian
Penting Setelah
catatan dalam laporan keuangan ini.
Tanggal Neraca

F.2. Pengungkapan Lain-Lain


Pengungkapan  Laporan keuangan dibuat setelah CLOSED PERIOD e-Rekon tanggal 13
Lain-Lain
Maret 2020 sehubungan permohonan OPEN PERIOD tanggal 9 sd 12 Maret
2020 untuk perbaikan data revaluasi BMN sesuai surat Badan Urusan
Administrasi Nomor B-44/Bua.3/KU.00/03/2020 perihal Permohonan
Open Period dan Closed Period pada Aplikasi e-Rekon&LK Kementerian
Keuangan RI bagi satuan kerja Pengadilan Negeri Tarakan.
 Terjadi pergantian pejabat perbendaharaan sehubungan mutasi/promosi
tugas pada satuan kerja berikut:
Satker Jabatan Semula Menjadi
PA Tanjung Selor KPA Suhaimi, S.H. Muhammad Ludzfi J, S.Kom.
PA Nunukan KPA Indra Yanita Yuliana, S.E., M.Si. Rustam, S.H.
Bendahara penerimaan Rustam, S.H. Dwi Nur Jatmiko, S.H.I.
Bendahara Pengeluaran Dwi Nur Jatmiko, S.H.I. Ika Kurnia Fitriani, S.H.I., M.H.I.
PN Tanjung Selor PPSPM Randy M. Avif, S.H. Aprianto
PN Malinau Bendahara Pengeluaran Eko Sumbawan Arshita Febrina Silalahi, Amd.
LAMPIRAN DAN DAFTAR