Anda di halaman 1dari 143

DATA - DATA

I KANTOR PUSAT

Jabatan dan Gaji


Jumlah
Nama Jabatan Gaji ( Rp)
(Orang)
Direktur Rp 2,500,000.00 1
Sekretaris Rp 400,000.00 1
Tenaga Administrasi Rp 250,000.00 4
Tenaga Akuntan Rp 500,000.00 2
Pesuruh Rp 150,000.00 1
Sopir Rp 200,000.00 1

II DEPARTEMEN PEMASARAN

Daerah Penjualan
Daerah Penjualan Beauty (%) White Cross(%)

DIY 30% 40%


Jateng 70% 60%
total 100% 100%

Pola Penjualan
Beauty : Komisi Selesman
Penjualan dibayar tunai : 40% disamping gaji tetap selesm
stlh dikurang cdgan : 40%
dibayar bulan berikutnya: 55%
sisa 5%
140%

White Cross :
Bulan %

Jan 10
Feb 8
Mar 8
Apr 6
May 6
Jun 6
Jul 6
Aug 8
Sep 8
Oct 10
Nov 12
Dec 12

Penjualan Tunai : 50
Dibayar Bulan berikut : 40
Dibayar Dua Bulan lagi : 5
sisa 5

Harga Jual
Harga per
Produk
bungkus
Beauty Rp 3,650.00
White Cross Rp 3,250.00

Biaya Gaji Departemen Pemasaran per orang perbulan


Nama
Gaji
jabatan
Manajer pemasaran Rp 1,900,000.00
sekretaris Rp 400,000.00
Tenaga Administrasi Rp 250,000.00
Selesman Rp 200,000.00

Biaya ini dianggarkan berdasarkan biaya tahun- tahun yang lalu


Jenis Biaya Rp

Listrik dan telephon Rp 5,480,000.00


Iklan Rp 8,800,000.00
Transportasi Rp 5,500,000.00
Departemen Rp 4,800,000.00
Lain - lain Rp 4,200,000.00

Bangunan Pabrik

20 15 10

Bag. Bag. Bag.


Produksi Produksi Produksi
I II III
Bag. Bag. Bag.
20 Produksi Produksi Produksi 20
I II III

Bag.
10
Reparasi
Bag. dan
Produksi Pemeliharaan
25
IV
Gudang

Bag
Adm 20
Pabrik
DATA - DATA PT IKANA

Biaya - biaya lain per tahun


Jenis Biaya Biaya

listrik dan Telephon Rp 4,020,000.00


Perjalana Rp 4,400,000.00
Depresiasi Rp 3,600,000.00
Administrasi Rp 4,590,000.00
lain -lain Rp 3,330,000.00

catatan :
karyawan gaji tetap
1. menerima tunjangan isrti/suami,dan anak : 20%
2. setiap anak masing - masing ( max 3 anak ) : 10%

Karyawan Departemen Pemasaran Data penjualan 5 Tahun Terakhir


Beauty
Jabatan Jumlah (orang) Tahun
(bungkus)
Manajer pemasaran 1 1993 Rp 125,000.00
sekretaris 1 1994 Rp 120,000.00
Tenaga Administrasi 1 1995 Rp 130,000.00
Selesman 10 1996 Rp 140,000.00
1997 Rp 145,000.00

Komisi Selesman
disamping gaji tetap selesman mendapat komisi = 2%
white Cross
(bungkus)
Rp 80,000.00
Rp 85,000.00
Rp 85,000.00
Rp 75,000.00
Rp 90,000.00
III Departementasi

Bagian produksi 1
tenaga kerja langsung 14

Bagian produksi 2
tenaga kerja lagsung 8

Bagian produksi 3
tenaga kerja langsung 8

Bagian produksi 4
tenaga kerja langsung 14

IV Activity Base

Standar Penggunaan Material Dan Harga beli Material

BEAUTY WHITE BEAUTY Harga


material
Kg/Bungkus Kg/Bungkus Rp/Kg
Sisal 0.06 0.05 6,000
Kapas Mentah 0.015 0.0125 40,000
Bahan Pemutih 10,000

v Persediaan Material

Persediaan
Material
Awal Akhir
sisal 1600 700
Kapas Mentah 725 400

VI Persediaan Barang Jadi

BEAUTY WHITE CROSS


Bungkus Bungkus
Persediaan Awal 2500 1500
Persediaan Akhir :
Jan 1400 1700
Feb 1300 1700
Mar 1800 1780
Apr 1900 1820
May 1800 1860
Jun 1700 1740
Jul 1800 1620
Aug 2100 1620
Sep 2000 1540
Oct 1900 1420
Nov 2400 1500
Dec 2500 1500

Standart Upah dan Penggunaan Tenaga Kerja

Bagian Beauty White Cross Upah


Produksi (DLH) (DLH) Rp/DLH
I 0.15 0.15 600
II 0.1 0.075 700
III 0.15 400
IV 0.14 0.1 400

Biaya Tenaga Kerja tidak Langsung


per- orang per bulan

Jabatan Gaji ( Rp)


Pengawas Produksi 800000
Kepala Pabrik 1850000
Sekretaris 400000
Tenaga Akuntansi 500000
Bag. Gudang 250000
Bag. Reparasi & 300000
Pemeliharaan ( Montir )

Biaya Pemakaian Listrik

menggunakan listrik /thn = 36000


Tarif listrik 180
6480000
Jabatan Gaji ( Rp)
Adm Pabrik 3600
Bag. Produksi I 7200
Bag. Produksi II 5400
Bag. Produksi III 3600
Bag. Produksi IV 5400
Bag. Reparasi & 1800
Pemeliharaan ( Montir )
Gudang dan bangunan lain 9000
Jumlah 36000
Biaya Lain -lain :

- Transportasi
- Telephon 7500000
- Korespondensi, dll

Depresiasi

Depresiasi
Nama Aktiva
[Rp/th]
Bangunan Pabrik Rp 12,000,000.00
Peralatan administrasi Rp 8,000,000.00
Mesin & Peralatan pada Bag. Produksi I Rp 2,400,000.00
Mesin & Peralatan pada Bag. Produksi II Rp 3,000,000.00
Mesin & Peralatan pada Bag. Produksi III Rp 1,800,000.00
Mesin & Peralatan pada Bag. Produksi IV Rp 1,200,000.00
Mesin & Peralatan pada Bag. Rep & Pemel Rp 1,200,000.00

Saldo Kas = Rp 3,000,000.00

Pola Pembayaran Utang (%)

Uang muka Bulan yang Satu


1 bulan dimuka sama Bulan
Sisal 0 25 75
Kapas Mentah 10 50 40

Biaya - biaya di luar operasi

1. bulan maret perusahaan akan menyumbang lampu penerangan jalan sekitar pabrik
2. bulan agustus perusahaan akan membantu dalam peringatan hut RI
Biaya pemeliharaan

biaya pemeliharaan dan perbaikan pertahun = 4800000


biaya pemeliharaan dan perbaikan perDLH = 150

Biaya pembungkus/kemasan

harga beli karton 200


kantong plastik 75
doos besar 4500

Bahan Pemutuh Total = 1000000


pabrik 2500000
3000000
VII Rencana kerja

Dibawah ini adalah rencana kerja mesin pembuat cotton buds selama umur ekonomisnya
* tahun ke 1 mesin akan digunakan 8 jam sehari selama
* tahun ke 2 mesin akan digunakan 10 jam sehari selama
* tahun ke 3 mesin akan digunakan 10 jam sehari selama
* tahun ke 4 mesin akan digunakan 10 jam sehari selama
* tahun ke 5 mesin akan digunakan 8 jam sehari selama

Rencana Harga Jual 3000 perbungkus : isi

Rencana Pembiayaan
dana Interen 50 %
pinjaman bank sisa JK waktu 3 tahun bunga
selama umur ekonomisnya
300 hari
350 hari
350 hari
300 hari
300 hari

50 btg

JK waktu 3 tahun bunga 24


Perkiraan biaya -biaya pada tingkat produksi
19000 - 30000 bungkus per tahun

19000 30000
Jenis biaya
bungkus bungkus

BIAYA PRODUKSI
Material :
a. SISAL 1,938,000.00 3,060,000.00
b. KAPAS MENTAH 1,653,000.00 2,610,000.00
c. BATANG PLASTIK 1,710,000.00 2,700,000.00
Kemasan 931,000.00 1,470,000.00
Bahan pembantu 9,500.00 15,000.00
Depresiasi 4,750,000.00 4,750,000.00
Listrik 1,235,000.00 1,950,000.00
Gaji TKL 2,165,000.00 2,550,000.00
Reparasi dan pemeliharaan 2,536,000.00 3,020,000.00
Administrasi Pabrik 1,742,000.00 1,940,000.00

BIAYA OPRASIONAL
PEMASARAN
Gaji bagian pemasaran 1,250,000.00 1,250,000.00
Komisi penjualan 712,500.00 1,125,000.00
Iklan 2,700,000.00 3,800,000.00
pembelian doos besar 47,500.00 75,000.00
Lain - lain 1,117,000.00 1,315,000.00

ADMINISTRASI KANTOR PUSAT


Gaji 1,400,000.00 1,400,000.00
Lain -lain 1,330,000.00 1,550,000.00
27,226,500.00 34,580,000.00

Soal Analisis varian

produksi riil BEAUTY bulan februari 12,500.00


Pemakaian SISAL 825
Nila pembelian 1,196,250.00

produksi riil BEAUTY bulan April 12,500.00


kapas mentah 175
Biaya penggunaan bahan mentah 446,250.00
DAFTAR KARYAWAN PT. INDUSTRI KAPAS KENCANA

NO NAMA KARYAWAN JABATAN DEPARTEMEN

1 Subandi Direktur Kantor Pusat


2 Sabeni manajer Pemasaran Pemasaran
3 Martati Sekretaris Kantor Pusat Kantor Pusat
4 Achmandi Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat
5 Sunarti Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat
6 Endang Rahayu Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat
7 Edianto Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat
8 Mursito Kary. Akuntansi kantor Pusat Kantor Pusat
9 Slamet Riyadi Kary. Akuntansi kantor Pusat Kantor Pusat
10 Tyas Cahyani sekretaris Dept pemasaran Pemasaran
11 Saptarini kary. Adm Dept Pemasaran Pemasaran
12 Januri salesman Pemasaran
13 Wahyudi salesman Pemasaran
14 Widodo salesman Pemasaran
15 Adi Widodo salesman Pemasaran
16 Benyamin salesman Pemasaran
17 Ferdianto salesman Pemasaran
18 pipiet Ratnawati Salesgirl Pemasaran
19 Rinawati Salesgirl Pemasaran
20 Wiwied Salesgirl Pemasaran
21 Samsuri Salesman Pemasaran
22 Djoko Setiadji Kepala pabrik Produksi
23 Syaiful Amin Pengawas Produksi I Produksi
24 Sukamto Pengawas Produksi II Produksi
25 Perwitoaji Pengawas Produksi III Produksi
26 Tukiman Pengawas Produksi IV Produksi
27 Eddy Suharso Tenaga Akuntansi Dep. Prod Produksi
28 Edwin Kulitt Tenaga Admin Dep. Prod Produksi
29 Hermansyah Kary. Reparasi & Pem Produksi
30 Hertanto Kary. Reparasi & Pem Produksi
31 Saridjo Kary. Gudang Produksi
32 Junaidi Kary. Gudang Produksi
33 Paimin Pesuruh Kantor Pusat
34 Subarkah Sopir Kantor Pusat
ANA

JUMLAH
MENIKAH
ANAK
ya 2
ya 2
tidak -
ya -
ya 2
ya 1
tidak -
tidak -
tidak -
ya 1
ya 2
tidak -
tidak -
tidak -
ya 3
tidak -
ya 2
tidak
tidak
ya 1
ya 2
ya 1
ya 4
ya 1
ya -
ya 2
ya 1
tidak -
ya 3
tidak -
tidak -
ya -
ya 5
ya 3
LAMPIRAN -LAMPIRAN

1 PT. ANACONDA MACHINERY

a. Mesin merek SELMA


Harga = 38000000
Kapasitas produksi = 500

b. Mesin merek GAMAGATSU


Harga = 19000000
Kapasitas produksi = 400

belum termasuk biaya pengiriman dan pemsaran = 2000000

harga beli kemasan bekas :


SELAM = 2500000
GAMAGATSU = 2000000

2 CV HIDUP SEJAHTERA
Dibawah ini adalah rincian penawaran yang berkaitan dengan mesin pembuat catton-bud
harga mesin 9000000
biaya kirim dan pemasaran = 1000000
cara pembayaran = 20%
waktu pengiriman = 30
kapasitas produksi = 200

harga mesin lama 850000


PT. IKANA
forecast Penjualan Tahun 2005
Produk BEAUTY
( Metode Least Square )

Tahun Y X X2 XY
2000 125,000.00 -2 4 (250,000.00)
2001 120,000.00 -1 1 (120,000.00) Perhitungan :
2002 130,000.00 0 0 - ∑X =
2003 140,000.00 1 1 140,000.00 ∑Y =
2004 145,000.00 2 4 290,000.00 ∑ XY =
∑ 660,000.00 0 10 60,000.00 ∑ X2 =
n =

PT. IKANA
forecast Penjualan Tahun 2005
Produk WHITE CROSS
( Metode Least Square )

Tahun Y X X2 XY
2000 80,000.00 -2 4 (160,000.00)
2001 85,000.00 -1 1 (85,000.00) Perhitungan :
2002 85,000.00 0 0 - ∑X =
2003 75,000.00 1 1 75,000.00 ∑Y =
2004 90,000.00 2 4 180,000.00 ∑ XY =
415,000.00 0 10 10,000.00 ∑ X2 =
n =
a = ∑Y 660,000.00 Jadi :
= 132,000.00
a + bX = Y
n 5 Y' =
Perhitungan : 2000 120,000.00
0 b = ∑ XY 60,000.00 2001 126,000.00
= 6,000.00
2
660,000.00 ∑X 10 2002 132,000.00
60,000.00 2003 138,000.00
10 2004 144,000.00
5 2005 150,000.00

a = ∑Y 415,000.00 Jadi :
= 83,000.00
n 5 Y' = a + bX = Y
Perhitungan : 2000 81,000.00
0 b = ∑ XY 10,000.00 2001 82,000.00
= 1,000.00
415,000.00 ∑ X2 10 2002 83,000.00
10,000.00 2003 84,000.00
10 2004 85,000.00
5 2005 86,000.00
PT.IKANA
Grafik Penjualan Tahun 2005
BEAUTY
160,000.00

140,000.00

120,000.00

100,000.00

80,000.00 Penjualanl
Forecasting Penjualan
60,000.00

40,000.00

20,000.00

-
2000 2001 2002 2003 2004 2005

PT.IKANA
Grafik Penjualan Tahun 2005
WHITE CROSS

95,000.00

90,000.00

85,000.00

80,000.00 penjualan
Forecasting Penjualanr
75,000.00

70,000.00

65,000.00
2000 2001 2002 2003 2004 2005
PT. IKANA
ANGGARAN PENJUALAN 2005 Periode Bulana

BEAUTY
Bulan Harga
% Unit Rp. %
Per Unit
Jan 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 10
Feb 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 8
Mar 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 8
Apr 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 6
May 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 6
Jun 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 6
Jul 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 6
Aug 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 8
Sep 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 8
Oct 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 10
Nov 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 12
Dec 8.33 12500 Rp 3,650.00 Rp 45,625,000.00 12
Total 100 150000 Rp 43,800.00 Rp 547,500,000.00 100

PT. IKANA
ANGGARAN PENJUALAN 2005 Berdasarkan Daerah P

DIY
BEAUTY WHITE CROOS BEAUTY
Bulan
Unit Rp Unit Rp Unit

Jan 3750.00 Rp 13,687,500.00 3440 Rp 11,180,000.00 8,750.00


Feb 3750.00 Rp 13,687,500.00 2752 Rp 8,944,000.00 8,750.00
Mar 3750.00 Rp 13,687,500.00 2752 Rp 8,944,000.00 8,750.00
Apr 3750.00 Rp 13,687,500.00 2064 Rp 6,708,000.00 8,750.00
May 3750.00 Rp 13,687,500.00 2064 Rp 6,708,000.00 8,750.00
Jun 3750.00 Rp 13,687,500.00 2064 Rp 6,708,000.00 8,750.00
Jul 3750.00 Rp 13,687,500.00 2064 Rp 6,708,000.00 8,750.00
Aug 3750.00 Rp 13,687,500.00 2752 Rp 8,944,000.00 8,750.00
Sep 3750.00 Rp 13,687,500.00 2752 Rp 8,944,000.00 8,750.00
Oct 3750.00 Rp 13,687,500.00 3440 Rp 11,180,000.00 8,750.00
Nov 3750.00 Rp 13,687,500.00 4128 Rp 13,416,000.00 8,750.00
Dec 3750.00 Rp 13,687,500.00 4128 Rp 13,416,000.00 8,750.00
Total 45000.00 Rp 164,250,000.00 34400 Rp 111,800,000.00 105000
Total Penjualantahun 2005 Beauty = Rp547,500,000.00
Total Penjualan tahun 2005 white croos = Rp279,500,000.00
IKANA
AN 2005 Periode Bulanan

WHITE CROSS
Harga Total RP
Unit Rp.
Per Unit
8600 Rp 3,250.00 Rp 27,950,000.00 Rp 73,575,000.00
6880 Rp 3,250.00 Rp 22,360,000.00 Rp 67,985,000.00
6880 Rp 3,250.00 Rp 22,360,000.00 Rp 67,985,000.00
5160 Rp 3,250.00 Rp 16,770,000.00 Rp 62,395,000.00
5160 Rp 3,250.00 Rp 16,770,000.00 Rp 62,395,000.00
5160 Rp 3,250.00 Rp 16,770,000.00 Rp 62,395,000.00
5160 Rp 3,250.00 Rp 16,770,000.00 Rp 62,395,000.00
6880 Rp 3,250.00 Rp 22,360,000.00 Rp 67,985,000.00
6880 Rp 3,250.00 Rp 22,360,000.00 Rp 67,985,000.00
8600 Rp 3,250.00 Rp 27,950,000.00 Rp 73,575,000.00
10320 Rp 3,250.00 Rp 33,540,000.00 Rp 79,165,000.00
10320 Rp 3,250.00 Rp 33,540,000.00 Rp 79,165,000.00
86000 Rp 39,000.00 Rp 279,500,000.00 Rp 827,000,000.00

IKANA
5 Berdasarkan Daerah Penjualan

JAWA TENGAH
BEAUTY WHITE CROOS
Total RP
Rp Unit Rp

Rp 31,937,500.00 5160 Rp 16,770,000.00 Rp 73,575,000.00


Rp 31,937,500.00 4128 Rp 13,416,000.00 Rp 67,985,000.00
Rp 31,937,500.00 4128 Rp 13,416,000.00 Rp 67,985,000.00
Rp 31,937,500.00 3096 Rp 10,062,000.00 Rp 62,395,000.00
Rp 31,937,500.00 3096 Rp 10,062,000.00 Rp 62,395,000.00
Rp 31,937,500.00 3096 Rp 10,062,000.00 Rp 62,395,000.00
Rp 31,937,500.00 3096 Rp 10,062,000.00 Rp 62,395,000.00
Rp 31,937,500.00 4128 Rp 13,416,000.00 Rp 67,985,000.00
Rp 31,937,500.00 4128 Rp 13,416,000.00 Rp 67,985,000.00
Rp 31,937,500.00 5160 Rp 16,770,000.00 Rp 73,575,000.00
Rp 31,937,500.00 6192 Rp 20,124,000.00 Rp 79,165,000.00
Rp 31,937,500.00 6192 Rp 20,124,000.00 Rp 79,165,000.00
Rp 383,250,000.00 51600 Rp 167,700,000.00 Rp 827,000,000.00
PT. IKANA
ANGGARAN PRODUKSI 2005
PRODUK : BEAUTY

Persediaan Jumlah
Bulan Penjualan Tersedia Diproduksi
Akhir Awal
Untuk Dijual
jan 12500 1400 13900 2500 11400
feb 12500 1300 13800 1400 12400
mar 12500 1800 14300 1300 13000
apr 12500 1900 14400 1800 12600
may 12500 1800 14300 1900 12400
jun 12500 1700 14200 1800 12400
jul 12500 1800 14300 1700 12600
aug 12500 2100 14600 1800 12800
sep 12500 2000 14500 2100 12400
oct 12500 1900 14400 2000 12400
nov 12500 2400 14900 1900 13000
dec 12500 2500 15000 2400 12600
150000 22,600 172600 22600 150000

PT. IKANA
ANGGARAN PRODUKSI 2005
PRODUK : WHITE CROOS

Persediaan Jumlah
Bulan Penjualan Tersedia Diproduksi
Akhir Awal
Untuk Dijual
jan 8600 1700 10300 1500 8800
feb 6880 1700 8580 1700 6880
mar 6880 1780 8660 1700 6960
apr 5160 1820 6980 1780 5200
may 5160 1860 7020 1820 5200
jun 5160 1740 6900 1860 5040
jul 5160 1620 6780 1740 5040
aug 6880 1620 8500 1620 6880
sep 6880 1540 8420 1620 6800
oct 8600 1420 10020 1540 8480
nov 10320 1500 11820 1420 10400
dec 10320 1500 11820 1500 10320
86,000 19800 105800 1500 86000
PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN MATERIAL

BEAUTY
Bulan SISAL KAPAS MENTAH
Produksi
SUR*) Kebutuhan SUR Kebutuhan
Jan 11400 0.06 684 0.015 171
Feb 12400 0.06 744 0.015 186
Mar 13000 0.06 780 0.015 195
Apr 12600 0.06 756 0.015 189
May 12400 0.06 744 0.015 186
Jun 12400 0.06 744 0.015 186
Jul 12600 0.06 756 0.015 189
Aug 12800 0.06 768 0.015 192
Sep 12400 0.06 744 0.015 186
Oct 12400 0.06 744 0.015 186
Nov 13000 0.06 780 0.015 195
Dec 12600 0.06 756 0.015 189
Total 150000 1 9000 Rp 0.18 2250
PT. IKANA
ARAN KEBUTUHAN MATERIAL 2005

WHITE CROOS TOTAL KEBUTUHAN


SISAL KAPAS MENTAH Kapas
Produksi Sisal
SUR*) Kebutuhan SUR Kebutuhan Mentah
8800 0.05 440 0.0125 110 1124 281
6880 0.05 344 0.0125 86 1088 272
6960 0.05 348 0.0125 87 1128 282
5200 0.05 260 0.0125 65 1016 254
5200 0.05 260 0.0125 65 1004 251
5040 0.05 252 0.0125 63 996 249
5040 0.05 252 0.0125 63 1008 252
6880 0.05 344 0.0125 86 1112 278
6800 0.05 340 0.0125 85 1084 271
8480 0.05 424 0.0125 106 1168 292
10400 0.05 520 0.0125 130 1300 325
10320 0.05 516 Rp 0.01 129 1272 318
86000 0.6 4300 Rp 0.15 1075 13300 3325
PT. IKANA
MATERIAL YANG HARUS DIBELI TAHUN 2005
Material : SISAL

Kebutuhan Material Persediaan


Jumlah
Bulan White
Beauty Total Akhir TUD Awal
Croos dibeli
jan 684 440 1,124 1,525 2649 1600 1049
Feb 744 344 1,088 1,450 2538 1,525 1013
mar 780 348 1,128 1,375 2503 1,450 1053
apr 756 260 1,016 1,300 2316 1,375 941
may 744 260 1,004 1,225 2229 1,300 929
jun 744 252 996 1,150 2146 1,225 921
jul 756 252 1,008 1,075 2083 1,150 933
aug 768 344 1,112 1,000 2112 1,075 1037
sep 744 340 1,084 925 2009 1,000 1009
oct 744 424 1,168 850 2018 925 1093
nov 780 520 1,300 775 2075 850 1225
dec 756 516 1,272 700 1972 775 1197
9000 4300 13300 13350 26650 14250 12400
PT. IKANA
ANGGARAN MATERIAL YANG HARUS DIBELI TAHUN 2005
Material : KAPAS MENTAH

Kebutuhan Material Persediaan


Jumlah
Bulan White
Beauty Total Akhir TUD Awal
Croos dibeli
jan 171 110 281 396 677 400 277
Feb 186 86 272 401 673 396 277
mar 195 87 282 396 678 401 277
apr 189 65 254 419 673 396 277
may 186 65 251 445 696 419 277
jun 186 63 249 474 723 445 277
jul 189 63 252 499 751 474 277
aug 192 86 278 498 776 499 277
sep 186 85 271 504 775 498 277
oct 186 106 292 489 781 504 277
nov 195 130 325 441 766 489 277
dec 189 129 318 400 718 441 277
2250 1075 3325 5362 8687 5362 3325
PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN MATE

Sisal KAPAS MENTAH


Bulan
Kg Rp/Unit Total Rp Kg Rp/Unit

Jan 1049 Rp 6,000.00 Rp 6,294,000.00 277.1 Rp 40,000.00


Feb 1013 Rp 6,000.00 Rp 6,078,000.00 277.1 Rp 40,000.00
Mar 1053 Rp 6,000.00 Rp 6,318,000.00 277.1 Rp 40,000.00
Apr 941 Rp 6,000.00 Rp 5,646,000.00 277.1 Rp 40,000.00
May 929 Rp 6,000.00 Rp 5,574,000.00 277.1 Rp 40,000.00
Jun 921 Rp 6,000.00 Rp 5,526,000.00 277.1 Rp 40,000.00
Jul 933 Rp 6,000.00 Rp 5,598,000.00 277.1 Rp 40,000.00
Aug 1037 Rp 6,000.00 Rp 6,222,000.00 277.1 Rp 40,000.00
Sep 1009 Rp 6,000.00 Rp 6,054,000.00 277.1 Rp 40,000.00
Oct 1093 Rp 6,000.00 Rp 6,558,000.00 277.1 Rp 40,000.00
Nov 1225 Rp 6,000.00 Rp 7,350,000.00 277.1 Rp 40,000.00
Dec 1197 Rp 6,000.00 Rp 7,182,000.00 277.1 Rp 40,000.00
Total 12400 Rp 72,000.00 Rp 74,400,000.00 3325 Rp 480,000.00
PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN MATERIAL 2005

KEMASAN
KAPAS MENTAH
SISAL WHITE CROSS

Total Rp Unit Rp/Unit Total Rp Unit Rp/Unit

Rp 11,083,333.33 11400 Rp 200.00 Rp 2,280,000.00 8800 75


Rp 11,083,333.33 12400 Rp 200.00 Rp 2,480,000.00 6880 75
Rp 11,083,333.33 13000 Rp 200.00 Rp 2,600,000.00 6960 75
Rp 11,083,333.33 12600 Rp 200.00 Rp 2,520,000.00 5200 75
Rp 11,083,333.33 12400 Rp 200.00 Rp 2,480,000.00 5200 75
Rp 11,083,333.33 12400 Rp 200.00 Rp 2,480,000.00 5040 75
Rp 11,083,333.33 12600 Rp 200.00 Rp 2,520,000.00 5040 75
Rp 11,083,333.33 12800 Rp 200.00 Rp 2,560,000.00 6880 75
Rp 11,083,333.33 12400 Rp 200.00 Rp 2,480,000.00 6800 75
Rp 11,083,333.33 12400 Rp 200.00 Rp 2,480,000.00 8480 75
Rp 11,083,333.33 13000 Rp 200.00 Rp 2,600,000.00 10400 75
Rp 11,083,333.33 12600 Rp 200.00 Rp 2,520,000.00 10320 75
Rp 133,000,000.00 150000 Rp 2,400.00 Rp 30,000,000.00 86000 Rp 900.00
WHITE CROSS

Total Rp

Rp 660,000.00
Rp 516,000.00
Rp 522,000.00
Rp 390,000.00
Rp 390,000.00
Rp 378,000.00
Rp 378,000.00
Rp 516,000.00
Rp 510,000.00
Rp 636,000.00
Rp 780,000.00
Rp 774,000.00
Rp 6,450,000.00
PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2005
PRODUK : BEAUTY

Bagian I Bagian II Bagian III


Bulan Produksi
SUR DLH*) SUR DLH*) SUR
Jan 11400 0.15 1710 0.1 1140 0.15
Feb 12400 0.15 1860 0.1 1240 0.15
Mar 13000 0.15 1950 0.1 1300 0.15
Apr 12600 0.15 1890 0.1 1260 0.15
May 12400 0.15 1860 0.1 1240 0.15
Jun 12400 0.15 1860 0.1 1240 0.15
Jul 12600 0.15 1890 0.1 1260 0.15
Aug 12800 0.15 1920 0.1 1280 0.15
Sep 12400 0.15 1860 0.1 1240 0.15
Oct 12400 0.15 1860 0.1 1240 0.15
Nov 13000 0.15 1950 0.1 1300 0.15
Dec 12600 0.15 1890 0.1 1260 0.15
Total 150000 1.8 22500 1.2 15000 1.8

PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2005
PRODUK : WHITE CROOS

Bagian I Bagian II Bagian III


Bulan Produksi
SUR DLH*) SUR DLH*) SUR
Jan 8800 0.15 1320 0.075 660 0
Feb 6880 0.15 1032 0.075 516 0
Mar 6960 0.15 1044 0.075 522 0
Apr 5200 0.15 780 0.075 390 0
May 5200 0.15 780 0.075 390 0
Jun 5040 0.15 756 0.075 378 0
Jul 5040 0.15 756 0.075 378 0
Aug 6880 0.15 1032 0.075 516 0
Sep 6800 0.15 1020 0.075 510 0
Oct 8480 0.15 1272 0.075 636 0
Nov 10400 0.15 1560 0.075 780 0
Dec 10320 0.15 1548 0.075 774 0
Total 86000 1.8 12900 0.9 6450 0
GSUNG TAHUN 2005

Bagian III Bagian IV


DLH*) SUR DLH*)
1710 0.14 1596
1860 0.14 1736
1950 0.14 1820
1890 0.14 1764
1860 0.14 1736
1860 0.14 1736
1890 0.14 1764
1920 0.14 1792
1860 0.14 1736
1860 0.14 1736
1950 0.14 1820
1890 0.14 1764
22500 1.68 21000 81000

GSUNG TAHUN 2005

Bagian III Bagian IV


DLH*) SUR DLH*)
0 0.1 880
0 0.1 688
0 0.1 696
0 0.1 520
0 0.1 520
0 0.1 504
0 0.1 504
0 0.1 688
0 0.1 680
0 0.1 848
0 0.1 1040
0 0.1 1032
0 1.2 8600 27950

108950
PT. IKANA
ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANG

Bagian I Bagian II
Bulan
Total DLH Tarif/DLH Biaya TKL Total DLH Tarif/DLH
Jan 3030 Rp 600.00 Rp 1,818,000.00 1800 700
Feb 2892 Rp 600.00 Rp 1,735,200.00 1756 700
Mar 2994 Rp 600.00 Rp 1,796,400.00 1822 700
Apr 2670 Rp 600.00 Rp 1,602,000.00 1650 700
May 2640 Rp 600.00 Rp 1,584,000.00 1630 700
Jun 2616 Rp 600.00 Rp 1,569,600.00 1618 700
Jul 2646 Rp 600.00 Rp 1,587,600.00 1638 700
Aug 2952 Rp 600.00 Rp 1,771,200.00 1796 700
Sep 2880 Rp 600.00 Rp 1,728,000.00 1750 700
Oct 3132 Rp 600.00 Rp 1,879,200.00 1876 700
Nov 3510 Rp 600.00 Rp 2,106,000.00 2080 700
Dec 3438 Rp 600.00 Rp 2,062,800.00 2034 700
Total 35400 Rp 7,200.00 Rp 21,240,000.00 21450 8400
PT. IKANA
GGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2005

Bagian II Bagian III Bagian IV


Biaya TKL Total DLH Tarif/DLH Biaya TKL Total DLH Tarif/DLH
Rp 1,260,000.00 1710 400 Rp 684,000.00 2476 400
Rp 1,229,200.00 1860 400 Rp 744,000.00 2424 400
Rp 1,275,400.00 1950 400 Rp 780,000.00 2516 400
Rp 1,155,000.00 1890 400 Rp 756,000.00 2284 400
Rp 1,141,000.00 1860 400 Rp 744,000.00 2256 400
Rp 1,132,600.00 1860 400 Rp 744,000.00 2240 400
Rp 1,146,600.00 1890 400 Rp 756,000.00 2268 400
Rp 1,257,200.00 1920 400 Rp 768,000.00 2480 400
Rp 1,225,000.00 1860 400 Rp 744,000.00 2416 400
Rp 1,313,200.00 1860 400 Rp 744,000.00 2584 400
Rp 1,456,000.00 1950 400 Rp 780,000.00 2860 400
Rp 1,423,800.00 1890 400 Rp 756,000.00 2796 400
Rp 15,015,000.00 22500 4800 Rp 9,000,000.00 29600 4800
Bagian IV
Biaya TKL
Rp 990,400.00 Rp 4,752,400.00
Rp 969,600.00 Rp 4,678,000.00
Rp 1,006,400.00 Rp 4,858,200.00
Rp 913,600.00 Rp 4,426,600.00
Rp 902,400.00 Rp 4,371,400.00
Rp 896,000.00 Rp 4,342,200.00
Rp 907,200.00 Rp 4,397,400.00
Rp 992,000.00 Rp 4,788,400.00
Rp 966,400.00 Rp 4,663,400.00
Rp 1,033,600.00 Rp 4,970,000.00
Rp 1,144,000.00 Rp 5,486,000.00
Rp 1,118,400.00 Rp 5,361,000.00
Rp 11,840,000.00 Rp 57,095,000.00
PERHITUNGAN DEPRESIASI BANGUNAN PABRIK

Luas lantai Bag. Adm


Depresiasi Bangunan Adm = X
Luas lantai total

200
Depresiasi Bangunan Adm = X
2000

400
Depresiasi Bagian Produksi I = X
2000

300
Depresiasi Bagian Produksi II = X
2000

200
Depresiasi Bagian Produksi III = X
2000

300
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
2000

100
Dep Bagian Reparasi & pemlrhn = X
2000

500
Depresiasi Bagian Gudang = X
2000
NGUNAN PABRIK

Depresiasi
Bangunan
Pabrik

Rp 12,000,000.00 Rp 1,200,000.00

Rp 12,000,000.00 Rp 2,400,000.00

Rp 12,000,000.00 Rp 1,800,000.00

Rp 12,000,000.00 Rp 1,200,000.00

Rp 12,000,000.00 Rp 1,800,000.00

Rp 12,000,000.00 Rp 600,000.00

Rp 12,000,000.00 Rp 3,000,000.00
ALOKASI DEPARTEMEN -DEPARTEMEN PEMBANTU
KE DEPARTEMEN - DEPARTEMEN PRODUKSI

Dari Bagian Administrasi

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950

Dari Bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi I = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950

Dari Bagian Gudang

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi I = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950
EMEN PEMBANTU
MEN PRODUKSI

Depresiasi Bangunan
Pabrik untuk bagian
Administrasi

Rp 1,200,000.00 Rp 389,903.63

Rp 1,200,000.00 Rp 236,255.16

Rp 1,200,000.00 Rp 247,820.10

Rp 1,200,000.00 Rp 326,021.11

Rp 1,200,000.00

Depresiasi Bangunan
Pabrik untuk bagian
Administrasi
Rp 600,000.00 Rp 194,951.81

Rp 600,000.00 Rp 118,127.58

Rp 600,000.00 Rp 123,910.05

Rp 600,000.00 Rp 163,010.56

Rp 600,000.00

Depresiasi Bangunan
Pabrik untuk bagian
Gudang

Rp 3,000,000.00 Rp 974,759.06

Rp 3,000,000.00 Rp 590,637.91
Rp 3,000,000.00 Rp 619,550.25

Rp 3,000,000.00 Rp 815,052.78

Rp 3,000,000.00
Dari Bagian Administrasi

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi I = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950

Dari Bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi I = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950
Depresiasi Peralatan
Administrasi
Pabrik

Rp 8,000,000.00 Rp 2,599,357.50

Rp 8,000,000.00 Rp 1,575,034.42

Rp 8,000,000.00 Rp 1,652,134.01

Rp 8,000,000.00 Rp 2,173,474.07

Rp 8,000,000.00

Depresiasi Peralatan
Bagian Reparasi dan
Pemeliharaan
Rp 1,200,000.00 Rp 389,903.63

Rp 1,200,000.00 Rp 236,255.16

Rp 1,200,000.00 Rp 247,820.10

Rp 1,200,000.00 Rp 326,021.11
PT. IKANA
ANGGARAN DEPRSIASI BANGUNAN DAN PERALATAN PABRIK

Bagian Produksi
Ket
I II III IV
Depresiasi Bgn Pabrik
2400000 1800000 1200000 1800000
Seblum Alokasi
Alokasi dr bag
389903.626 236255.16291877 247820.101 326021.110601193
Adm
Alokasi dr bag repar
194951.813 118127.581459385 123910.05 163010.555300597
dan pemeliharaan
Alokasi dr bag
974759.064 590637.907296925 619550.252 815052.776502983
Gudang
Depresiasi perltn
2400000 3000000 1800000 1200000
Pabrik sblm alokasi
Alokasi dr Bagian
2599357.5 1575034.41945847 1652134 2173474.07067462
Administrasi
Alokasi dr bag repar
389903.626 236255.16291877 247820.101 326021.110601193
dan pemeliharaan
Depresiasi Total 9348875.63 7556310.23405232 5891234.51 6803579.62368059
AN PERALATAN PABRIK

Bagian Bagian
Bagian Adm
Rep & Pemel Gudang Dll

1200000 600000 3000000

1200000

1200000 1800000 3000000


PERHITUNGAN PEMAKAIAN LISTRIK
TAHUN 2005

Pemakaian KWH Bag ybs


Biaya Listrik = X
Total Pemakaian KWH

3600
Bagian Adm Pabrik = X
36000

7200
Bagian Produksi I = X
36000

5400
Bagian Produksi II = X
36000

3600
Bagian Produksi III = X
36000

5400
Bagian Produksi IV = X
36000

1800
Bagian Reparasi dan Pemelihara = X
36000
9000
Bagian Gudang = X
36000
AN LISTRIK

biaya lisrik /thun

Rp 6,480,000.00 Rp 648,000.00

Rp 6,480,000.00 Rp 1,296,000.00

Rp 6,480,000.00 Rp 972,000.00

Rp 6,480,000.00 Rp 648,000.00

Rp 6,480,000.00 Rp 972,000.00

Rp 6,480,000.00 Rp 324,000.00
Rp 6,480,000.00 Rp 1,620,000.00
ALOKASI BIAYA LISTRIK DEP-DEP PEMBANTU KE DEP -DEP PRODUKSI

Dari bagian Administrasi :

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950

Dari bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950
21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950

Dari bagian Gudang dan lain -lain

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950
TU KE DEP -DEP PRODUKSI

Biaya listrik bagian


Administrasi
Pabrik

Rp 648,000.00 Rp 210,547.96

Rp 648,000.00 Rp 127,577.79

Rp 648,000.00 Rp 133,822.85

Rp 648,000.00 Rp 176,051.40

Rp 648,000.00

Biaya listrik bagian


Reparasi
Pemeliharaan

Rp 324,000.00 Rp 105,273.98
Rp 324,000.00 Rp 63,788.89

Rp 324,000.00 Rp 66,911.43

Rp 324,000.00 Rp 88,025.70

Biaya listrik bagian


Gudang
lain -lain

Rp 1,620,000.00 Rp 526,369.89

Rp 1,620,000.00 Rp 318,944.47

Rp 1,620,000.00 Rp 334,557.14

Rp 1,620,000.00 Rp 440,128.50
PT. IKANA
ANGGARAN BIAYA LISTRIK

Bagian Produksi
Ket Bagian Adm
I II III IV
Biaya listrik
1296000 972000 648000 972000 648000
Seblum Alokasi
Alokasi dr bag
210547.958 127577.787976136 133822.855 176051.399724644 648000
Adm
Alokasi dr bag repar
105273.979 63788.8939880679 66911.4273 88025.6998623222
dan pemeliharaan
Alokasi dr bag
526369.894 318944.46994034 334557.136 440128.499311611
Gudang
Biaya Total listrik 2138191.83 1482311.15190454 1183291.42 1676205.59889858 0

Perhitungan Biaya Tenaga Kerja tidak langsung pertahun

a Pengawas Produksi : 4 orang X Rp 800,000.00 X


b Kepala Pabrik : 1 orang X Rp 1,850,000.00 X
c Sekretaris : 1 orang X Rp 400,000.00 X
d bagian Akuntansi : 1 orang X Rp 500,000.00 X
e bagian Gudang : 2 orang X Rp 250,000.00 X
f bagian reparasi : 2 orang X Rp 300,000.00 X
jumlah
Bagian Bagian
Rep & Pemel Gudang Dll

324000 1620000

324000

1620000

0 0

12 Rp 38,400,000.00
12 Rp 22,200,000.00
12 Rp 4,800,000.00
12 Rp 6,000,000.00
12 Rp 6,000,000.00
12 Rp 7,200,000.00
Rp 84,600,000.00
PERHITUNGAN GAJI KARYAWAN
(Untuk menghitung gaji total setiap karyawan)

Gaji pokok kawin


Nama Karyawan Jabatan
Per bulan y/t
Kantor Pusat
Martati Sekretaris Kantor Pusat 400000 t
Achmandi Kary. Admin. Kantor Pusat 250000 y
Sunarti Kary. Admin. Kantor Pusat 250000 y
Endang Rahayu Kary. Admin. Kantor Pusat 250000 y
Edianto Kary. Admin. Kantor Pusat 250000 t
Mursito Kary. Akuntansi kantor Pusat 500000 t
Slamet Riyadi Kary. Akuntansi kantor Pusat 500000 t
Paimin Pesuruh 150000 y
Subarkah Sopir 200000 y
Subandi Direktur 2500000 y

Total 5250000

Dep. Pemasaran
Sabeni manajer Pemasaran 1900000 y
Tyas Cahyani sekretaris Dept pemasaran 400000 y
Saptarini kary. Adm Dept Pemasaran 250000 y
Januri salesman 200000 t
Wahyudi salesman 200000 t
Widodo salesman 200000 t
Adi Widodo salesman 200000 y
Benyamin salesman 200000 t
Ferdianto salesman 200000 y
pipiet Ratnawati Salesgirl 200000 t
Rinawati Salesgirl 200000 t
Wiwied Salesgirl 200000 y
Samsuri Salesman 200000 y

Total 4550000

Dep. Produksi
Djoko Setiadji Kepala pabrik 1850000 y
Syaiful Amin Pengawas Produksi I 800000 y
Sukamto Pengawas Produksi II 800000 y
Perwitoaji Pengawas Produksi III 800000 y
Tukiman Pengawas Produksi IV 800000 y
Eddy Suharso Tenaga Akuntansi Dep. Prod 500000 y
Edwin Kulitt Tenaga Admin Dep. Prod 500000 t
Hermansyah Kary. Reparasi & Pem 300000 y
Hertanto Kary. Reparasi & Pem 300000 t
Saridjo Kary. Gudang 250000 t
Junaidi Kary. Gudang 250000 y

Total 7150000
NGAN GAJI KARYAWAN
ung gaji total setiap karyawan)

Julmah Tunjangan (Rp) Gaji Total


anak Istri/suami Anak Perbulan Pertahun

- 400000 4800000
- 250000 3000000
2 50000 50000 350000 4200000
1 50000 25000 325000 3900000
- 250000 3000000
- 500000 6000000
- 500000 6000000
5 30000 45000 225000 2700000
3 40000 60000 300000 3600000
2 500000 500000 3500000 42000000

670000 680000 6600000 79200000

2 380000 380000 2660000 31920000


1 80000 40000 520000 6240000
2 50000 50000 350000 4200000
- 200000 2400000
- 200000 2400000
- 200000 2400000
3 40000 600000 840000 10080000
- 200000 2400000
- 200000 2400000
- 200000 2400000
- 200000 2400000
1 40000 20000 260000 3120000
2 40000 40000 280000 3360000

630000 1130000 6310000 75720000

1 370000
4 160000
1 160000
- 160000
2 160000
1 100000
-
3 60000
-
-
- 50000

1220000
ALOKASI BIAYA TENAGA KERJA TIDAK LANGSUNG DEPARTEMEN- DEPARTEMEN PEMBANTU
KEDEPARTEMEN- DEPARTEMEN PRODUKSI

Dari bagian Administrasi Pabrik :

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950

Dari bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950

Dari bagian Gudang dan lain -lain

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi = X
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950
29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950
PARTEMEN- DEPARTEMEN PEMBANTU
EN PRODUKSI

Biaya TKTL
Bagian
Adm Pabrik

Rp 4,800,000.00 Rp 1,559,614.50

Rp 4,800,000.00 Rp 945,020.65

Rp 4,800,000.00 Rp 991,280.40

Rp 4,800,000.00 Rp 1,304,084.44

Rp 4,800,000.00

Biaya listrik bagian


Reparasi
Pemeliharaan

Rp 7,200,000.00 Rp 2,339,421.75
Rp 7,200,000.00 Rp 1,417,530.98

Rp 7,200,000.00 Rp 1,486,920.61

Rp 7,200,000.00 Rp 1,956,126.66

Rp 7,200,000.00

Biaya listrik bagian


Gudang

Rp 6,000,000.00 Rp 1,949,518.13

Rp 6,000,000.00 Rp 1,181,275.81

Rp 6,000,000.00 Rp 1,239,100.50
Rp 6,000,000.00 Rp 1,630,105.55

Rp 6,000,000.00
PT. IKANA
ANGGARAN BTKTL

Bagian Produksi
Ket Bagian Adm
I II III IV
Biaya listrik 38400000 4800000 7200000 6000000 4800000
Seblum Alokasi
Alokasi dr bag 1559614.5 945020.65167508 991280.404 1304084.44240477
4800000
Adm
Alokasi dr bag repar 2339421.75 1417530.97751262 1486920.61 1956126.66360716
dan pemeliharaan
Alokasi dr bag 1949518.13 1181275.81459385 1239100.5 1630105.55300597
Gudang
Biaya Total listrik 44248554 8343827.44378155 10917302 10890316.6590179 0
Bagian Bagian
Rep & Pemel Gudang Dll
7200000 6000000

7200000

6000000

0 0 110400000
PERHITUNGAN BIAYA REPARASI DAN PEMELIHARAAN

Biaya Tetap DLH. Bag Produksi YBS


Reparasi dan pemeliharaan = X
Bagian Produksi Total DLH

Biaya Variabel
Reparasi dan pemeliharaan = DLH bag. Prod YBS X
Bagian Produksi

Alokasi ke bagian produksi I =

35400
Biaya Tetap = X
108950

Biaya Variabel = 35400 X

Depresiasi Bagian Produksi II

21450
Biaya Tetap = X
108950

Biaya Variabel = 21450 X

Depresiasi Bagian Produksi III

22500
Biaya Tetap = X
108950
Biaya Variabel = 22500 X

Depresiasi Bagian Produksi IV

29600
Biaya Tetap = X
108950

Biaya Variabel = 29600 X


AN PEMELIHARAAN

Biaya Tetap
Bagian
Gudang Pemeliharaan

Tarif Biaya
Rep dan
Pemeliharaan

Rp 4,800,000.00 Rp 1,559,614.50

150 5310000

Rp 4,800,000.00 Rp 945,020.65

150 3217500

Rp 4,800,000.00 Rp 991,280.40
150 3375000

Rp 4,800,000.00 Rp 1,304,084.44

150 4440000

Rp 21,142,500.00
PERHITUNGAN ALOKASI BIAYA ADMINISTRASI PABRIK KE BAGIAN PRODUKSI

Alokasi DLH. Bag Produksi YBS


Ke bagian = X
Produksi Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I = X
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II = X
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III = X
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV = X
108950
PABRIK KE BAGIAN PRODUKSI

Total Biaya
Adminsitrasi
Pabrik

Rp 7,500,000.00 Rp 2,436,897.66

Rp 7,500,000.00 Rp 1,476,594.77

Rp 7,500,000.00 Rp 1,548,875.63

Rp 7,500,000.00 Rp 2,037,631.94
PT. IKANA
BIAYA OVERHEAD PABRIK

Bagian Produksi
Biaya
I II III IV
Bahan Pemutih 1000000
Doos
depresiasi
listrik 2138191.83 1482311.15190454 1183291.42 1676205.59889858
TKTL
Rep&pemlihraan
Adm Pabrik
Total
Total

1000000
10620000
21200000
6480000
84600000
21142500
7500000
152542500
Perhitungann biaya administrasi kantor pusat pertahun

a Gaji karyawan
- Direktur 1 X 2500000 X 12 Rp30,000,000.00
X X 12 Rp4,800,000.00
- Sekretaris 1 400000
X X 12 Rp12,000,000.00
- Administrasi 4 250000
X X 12 Rp12,000,000.00
- Akuntansi 2 500000
X X 12 Rp1,800,000.00
- Pesuruh 1 150000
X X 12 Rp2,400,000.00
- Sopir 1 200000
Rp63,000,000.00
Total Biaya Gaji

b Biaya lain-lain
- Listrik dan telephon Rp4,020,000.00
- Perjalanan Rp4,400,000.00
- Depresiasi Rp3,600,000.00
- Adminstrasi Rp4,590,000.00
- lain-lain Rp3,330,000.00
Total Biaya Rp19,940,000.00

Perhitungan Alokasi biaya adminstrasi kantor pusat ke masing - masing produk

Alokasi Penjualan Produk


=
Produksi Total Penjualan kedua produk

biaya produk ybs


Biaya per unit produk =
unit dijual

a Biaya gaji karyawan


150,000.00
Alokasi ke beauty =
236,000.00

Rp40,042,372.88
biaya Gaji =
per unit beauty Rp150,000.00
86,000.00
Alokasi ke white cross =
236,000.00

Rp22,957,627.12
Biaya gaji =
per unit Rp86,000.00
white cross

b Biaya lain -lain


150,000.00
Alokasi ke beauty =
236,000.00

Rp12,673,728.81
Biaya gaji =
per unit Rp150,000.00
beauty

86,000.00
Alokasi ke white cross =
236,000.00

Rp7,266,271.19
Biaya gaji per =
unit white cross Rp86,000.00
Biaya
X Adminsitrasi
kantor pusat

X Rp63,000,000.00 Rp40,042,372.88

= Rp266.95
X Rp63,000,000.00 Rp22,957,627.12

= Rp266.95

X Rp19,940,000.00 Rp12,673,728.81

= Rp84.49

X Rp19,940,000.00 Rp7,266,271.19

= Rp84.49
Perhitungann biaya pemasaran per tahun

a Gaji karyawan
- Manajemen Pemasaran 1 X 1900000 X 12
- Sekretaris 1 X 400000 X 12
- tenaga Adm 1 X 250000 X 12
- Selesman 10 X 200000 X 12
Total Biaya Gaji

b Komisi penjualan
- beauty 2% X 547500000 =
- white cross 2% X 279500000 =
Total komisi penjualan

c Doss

Harga perunit
Biaya Doss per unit =
100

Biaya Doss total = Harga per unit produk X

4500
Biaya Doss per unit BEAUTY =
100

4500
Biaya Doss per unit W CROSS =
100

Biaya Doos total BEAUTY 6,750,000.00


Biaya Doos total W CROSS 3,870,000.00
Biaya Doos Total /tahun 10,620,000.00

d Biaya lain-lain
- Listrik dan telephon
- Perjalanan
- Depresiasi
- Adminstrasi/iklan
- lain-lain
Total Biaya

Total Biaya pemasaran


Rp22,800,000.00
Rp4,800,000.00
Rp3,000,000.00
Rp24,000,000.00
Rp54,600,000.00

10950000
5590000
16540000

Unit Dijual

45

45
Rp5,480,000.00
Rp5,500,000.00
Rp4,800,000.00
Rp8,800,000.00
Rp4,200,000.00
Rp28,780,000.00
Perhitungan Alokasi biaya pemasaran ke masing - masing produk

Penjualan Produk
Alokasi ke = X
produk Total Penjualan kedua produk

Biaya Produk ybs


Biaya per unit Produksi =
unit dijual

a Biaya Gaji Karyawan


150000
Alokasi ke Beauty = X
236000

Rp41,453,389.83
Biaya Gaji per unit beauty = =
150000

Rp86,000.00
Alokasi ke White Croos = X
Rp236,000.00

Rp23,766,610.17
Biaya Gaji per unit white croos = =
Rp86,000.00

b Komisi penjualan per unit

547500000
- Beauty 2% X =
150000

279500000
- White Croos 2% X =
86000

c Biaya lain-lain
150000
Alokasi ke Beauty = X
236000

Rp18,292,372.88
Biaya Lain-lain /unit beauty = =
150000

86000
Alokasi ke White Croos = X
236000

Rp10,487,627.12
Biaya Lain-lain /unit beauty = =
86000
ng produk

Biaya Pemasaran

Rp 65,220,000.00 = Rp 41,453,389.83

276.35593220339

Rp 65,220,000.00 = Rp 23,766,610.17

276.35593220339

73

65
28,780,000.00 = 18,292,372.88

121.95

28,780,000.00 = 10,487,627.12

121.95
ALOKASI BIAYA OVERHEAD PABRIK KE MASING MASING PRODUK

DLH yg digunakan untuk


memproduksi produk
Alokasi Biaya bahan = X
pemutih ke produk Total DLH

alokasi biaya bahan pemutuh ke produk


Biaya bahan pemutih =
per unit produk unit dijual

a Biaya Gaji Karyawan


22500
Alokasi ke Beauty = X
35400

Rp635,593.22
Biaya Gaji per unit beauty = =
150000

12900
Alokasi ke White Croos = X
35400

Rp364,406.78
Biaya Gaji per unit white croos = =
Rp86,000.00

b Depresiasi
DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Depresiasi ke produk = X
Total DLH

alokasi Depresiasi ke produk


Biaya Depresiasi perunit =
unit dijual

81000
Alokasi biaya depresiasi = X
ke beauty 108950

Rp15,761,358.42
Depresiasi perunit beauty = =
150000

27950
Alokasi biaya depresiasi = X
ke White Croos 108950

Rp5,438,641.58
Depresiasi perunit White Croos = =
86000

c Listrik
DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya listrik ke produk = X
Total DLH

alokasi Biaya listrik ke produk


Biaya Listrik per unit =
unit dijual

81000
Alokasi biaya Listrik = X
ke beauty 108950

Rp4,817,622.76
Biaya listrik per unit beauty = =
150000

27950
Alokasi biaya Listrik = X
ke White Croos 108950

Rp1,662,377.24
Biaya listrik per unit White Croos = =
86000

d Tenaga Kerja Tidak Langsung


DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya TKTL ke produk = X
Total DLH

alokasi Biaya TKTL ke produk


Biaya TKTL Per unit =
unit dijual

81000
Alokasi biaya TKTL = X
ke beauty 108950

Rp62,896,741.62
Biaya listrik per unit beauty = =
150000

27950
Alokasi biaya Listrik = X
ke White Croos 108950

Rp21,703,258.38
Biaya listrik per unit White Croos = =
86000

e reparasi dan pemeliharaan (R/P)


DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya R/P ke produk = X
Total DLH
alokasi Biaya R/P ke produk
Biaya R/P perunit =
unit dijual

81000
Alokasi biaya R/P = X
ke beauty 108950

Rp15,718,609.45
Biaya R/P per unit beauty = =
150000

27950
Alokasi biaya R/P = X
ke White Croos 108950

Rp5,423,890.55
Biaya R/P per unit White Croos = =
86000

f Adminstrasi Pabrik ( A/P)


DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya (A/P) per unit = X
Total DLH

alokasi Biaya A/P ke produk


Biaya A/P perunit =
unit dijual

81000
Alokasi biaya TKTL = X
ke beauty 108950

Rp5,575,952.27
Biaya (A/P) per unit beauty = =
150000
27950
Alokasi biaya (A/P) = X
ke White Croos 108950

Rp1,924,047.73
Biaya (A/P) per unit White Croos = =
86000
PRODUK

Biaya pembelian
Bahan pemutih

Rp 1,000,000.00 = Rp 635,593.22

4.24

Rp 1,000,000.00 = Rp 364,406.78

4.24

Depresiasi
Rp 21,200,000.00 = Rp 15,761,358.42

105.08

Rp 21,200,000.00 = Rp 5,438,641.58

63.24

Biaya Listrik

Rp 6,480,000.00 = Rp 4,817,622.76

32.12

Rp 6,480,000.00 = Rp 1,662,377.24
19.33

Biaya TKTL

Rp 84,600,000.00 = Rp 62,896,741.62

419.31

Rp 84,600,000.00 = Rp 21,703,258.38

252.36

Biaya R/P
Rp 21,142,500.00 = Rp 15,718,609.45

104.79

Rp 21,142,500.00 = Rp 5,423,890.55

63.07

Biaya A/P

Rp 7,500,000.00 = Rp 5,575,952.27

37.17
Rp 7,500,000.00 = Rp 1,924,047.73

22.37
PT. IKANA
PERHITUNGAN HARGA POKOK PRODUKSI

Beauty
Biaya
Total Per unit
Material langsung SISAL Rp 55,313,446.54 368.76
Material Langsung KAPS MENTAH Rp 98,880,220.28 659.20
Tenaga Kerja Langsung 42447865.993575 282.99
Kemasan 30,000,000.00 200
Total Rp 226,641,532.81 1,510.94

Biaya operasi pabrik


Bahan Pemutih 635,593.22 4.24
Depresiasi 15,761,358.42 105
Listrik 4,817,622.76 32.12
TKTL 62896741.6245984 419.31
Reparasi 15718609.4538779 104.79
Adm. Pabrik 5575952.27168426 37.17
Total BOP 105,405,877.75 702.71

HPP 332,047,410.57

Rp 74,400,000.00
SISAL = X 81000
Rp 108,950.00

Rp 133,000,000.00
KAPAS X 81000
Rp 108,950.00
PRODUKSI

White Croos
Total Per unit
19086553.4648922 221.94
34119779.7154658 396.74
14647134.006425 170.32
6,450,000.00 75
74303467.1867829 863.99

364406.779661017 4.24
5,438,641.58 63.24
1662377.2372648 19.33
21703258.3754016 252.36
5423890.54612207 63.07
1924047.72831574 22.37
36,516,622.25 424.61

110,820,089.43

Rp 55,313,446.54

Rp 98,880,220.28
PT.IKANA
ANGGARAN RUGI/LABA TAHUN 2005

Beauty

Pejualan 547500000
Harga Pokok Penjualan 332047410.57

Laba Kotor 215452589.43

Biaya Usaha

Biaya Admin kantor pusat 52716101.6949153 30223898.3050847


Biaya pemasaran 70,695,762.71 39,844,237.29

Total Biaya Usaha 123411864.40678

Laba Bersih 92040725.03


White Cross

279500000
110820089.43

168679910.57

70068135.5932203

98611774.97
ANALISI VARIAN
Produk : BEAUTY
Bulan : Februari 2005

Uraian Dianggarkan Realiasi

Produksi 12400 12500

Penggunaan sisal 744 825

Harga beli/kg 6000 1,450

SUR/unit 0.06 0.066

Nilai SISAL yang digunakan 4464000 1196250

Selisih efisiensi SISAL : 36,000


Selisih nilai SISAL : 450,000
(414,000)
Penghematan/pemborosan

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian produksi akibat selisih harga beli SISAL
adalah sebesar Rp 36,000.00

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian Administrasi pabrik akibat selisih harga beli SISAL
adalah sebesar Rp 450,000.00

Jadi Penghematan/pemborosan sebesar Rp (414,000.00)


menjadi tanggung jawab sepenuhnya oleh bagian Produksi

URS 750
Varian

100

81

(4,550)

(3,267,750)

si akibat selisih harga beli SISAL

strasi pabrik akibat selisih harga beli SISAL


ANALISI VARIAN
Produk : BEAUTY
Bulan : April 2005

Uraian Dianggarkan Realiasi


Produksi 12600 12,500.00

Penggunaan sisal 189 175

Harga beli/kg 40000 2,550.00

SUR/unit 0.015 0.014

Nilai SISAL yang digunakan 7560000 446250

Selisih efisiensi SISAL : (500,000.00)


Selisih nilai SISAL : (60,000.00)
(560,000.00)
Penghematan/pemborosan

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian produksi akibat selisih penggunaan KAPAS MENTA
adalah sebesar RP………… (60,000.00)

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian Administrasi pabrik akibat selisih harga beli KAPA
adalah sebesar RP………… (500,000.00)

Jadi Penghematan/pemborosan sebesar (560,000.00)


menjadi tanggung jawab sepenuhnya oleh bagian Produksi

URS 187.50
Varian
100.00

14.00

37,450.00

0.001

7,113,750.00

si akibat selisih penggunaan KAPAS MENTAH

strasi pabrik akibat selisih harga beli KAPAS


Total Pejualan
Bulan Penjualan Tunai

January Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00


February Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
March Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
April Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
May Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
June Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
July Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
August Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
September Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
October Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
November Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
December Rp 45,625,000.00 Rp 18,250,000.00
TOTAL 547500000 219000000

Total Pejualan
Bulan Penjualan Tunai

January Rp 27,950,000.00 Rp 13,975,000.00


February Rp 22,360,000.00 Rp 11,180,000.00
March Rp 22,360,000.00 Rp 11,180,000.00
April Rp 16,770,000.00 Rp 8,385,000.00
May Rp 16,770,000.00 Rp 8,385,000.00
June Rp 16,770,000.00 Rp 8,385,000.00
July Rp 16,770,000.00 Rp 8,385,000.00
August Rp 22,360,000.00 Rp 11,180,000.00
September Rp 22,360,000.00 Rp 11,180,000.00
October Rp 27,950,000.00 Rp 13,975,000.00
November Rp 33,540,000.00 Rp 16,770,000.00
December Rp 33,540,000.00 Rp 16,770,000.00
TOTAL Rp 279,500,000.00 Rp 139,750,000.00

Keterangan january february

Penjualan tunai Rp 32,225,000.00 Rp 29,430,000.00

Piutang Beauty Rp 10,840,500.00 Rp 25,746,187.50

Piutang white Croos Rp 6,917,625.00 Rp 11,068,200.00

Total Rp 49,983,125.00 Rp 66,244,387.50

Bulan Utang january

January Rp 6,294,000.00 Rp 1,573,500.00


February Rp 6,078,000.00
March Rp 6,318,000.00
April Rp 5,646,000.00
May Rp 5,574,000.00
June Rp 5,526,000.00
July Rp 5,598,000.00
August Rp 6,222,000.00
September Rp 6,054,000.00
October Rp 6,558,000.00
November Rp 7,350,000.00
December Rp 7,182,000.00
TOTAL Rp 74,400,000.00 Rp 1,573,500.00
Bulan Utang january
January Rp 11,083,333.33 Rp 5,541,666.67
February Rp 11,083,333.33 Rp 1,108,333.33
March Rp 11,083,333.33
April Rp 11,083,333.33
May Rp 11,083,333.33
June Rp 11,083,333.33
July Rp 11,083,333.33
August Rp 11,083,333.33
September Rp 11,083,333.33
October Rp 11,083,333.33
November Rp 11,083,333.33
December Rp 11,083,333.33
TOTAL Rp 133,000,000.00 Rp 6,650,000.00

Keterangan January February


PABRIK :
Pembelian Sisal Rp 1,573,500.00 Rp 6,240,000.00
Pembelian kapas mentah Rp 6,650,000.00 Rp 11,083,333.33
pemebelian bahan pemutih Rp 1,000,000.00
Pembelian kemasan beauty Rp 2,280,000.00 Rp 2,480,000.00
pembelian kemasan white croos Rp 660,000.00 Rp 516,000.00
Upah TKL Rp 4,757,916.67 Rp 4,757,916.67
Upah TKTL Rp 7,050,000.00 Rp 7,050,000.00
listrik Rp 540,000.00 Rp 540,000.00
pemeliharaan Rp 1,761,875.00 Rp 1,761,875.00
lain lain
KANTOR PUSAT
Gaji karyawan Rp 5,250,000.00 Rp 5,250,000.00
listrik dan telephon Rp 335,000.00 Rp 335,000.00
perjalanan Rp 366,666.67 Rp 366,666.67
administrasi Rp 382,500.00 Rp 382,500.00
lain -lain Rp 277,500.00 Rp 277,500.00
PEMASARAN
Gaji karyawan Rp 4,550,000.00 Rp 4,550,000.00
komisi penjualan Rp 1,378,333.33 Rp 1,378,333.33
pembelian doos Rp 885,000.00 Rp 885,000.00
listrik dan telfon Rp 456,666.67 Rp 456,666.67
iklan Rp 733,333.33 Rp 733,333.33
transpotrtasi Rp 458,333.33 Rp 458,333.33
lain -lain Rp 350,000.00 Rp 350,000.00
biaya diluar operasi:
sumbangan agustus
sumbangan lampu
total Rp 41,696,625.00 Rp 49,852,458.33

Keterangan January February

Persediaan kas awal 3000000 Rp 11,286,500.00

penerimaan kas Rp 49,983,125.00 Rp 66,244,387.50

kas tersedia Rp 52,983,125.00 Rp 77,530,887.50

pengeluaran kas Rp 41,696,625.00 Rp 49,852,458.33

persediaan akhir Rp 11,286,500.00 Rp 27,678,429.17


PT.IKAN
ANGGARAN PENGUMPUL
Periode : BE

Total Cadangan Piutang


January February
piutang kerugian bersih
piutang
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00 Rp 10,840,500.00 Rp 14,905,687.50
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00 Rp 10,840,500.00
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00
Rp 27,375,000.00 Rp 273,750.00 Rp 27,101,250.00
328500000 3285000 325215000 10840500 25746187.5

PT.IKAN
ANGGARAN PENGUMPUL
Periode : whit

Total Cadangan Piutang


piutang kerugian bersih January February
piutang
Rp 13,975,000.00 Rp 139,750.00 Rp 13,835,250.00 Rp 6,917,625.00 Rp 5,534,100.00
Rp 11,180,000.00 Rp 111,800.00 Rp 11,068,200.00 Rp 5,534,100.00
Rp 11,180,000.00 Rp 111,800.00 Rp 11,068,200.00
Rp 8,385,000.00 Rp 83,850.00 Rp 8,301,150.00
Rp 8,385,000.00 Rp 83,850.00 Rp 8,301,150.00
Rp 8,385,000.00 Rp 83,850.00 Rp 8,301,150.00
Rp 8,385,000.00 Rp 83,850.00 Rp 8,301,150.00
Rp 11,180,000.00 Rp 111,800.00 Rp 11,068,200.00
Rp 11,180,000.00 Rp 111,800.00 Rp 11,068,200.00
Rp 13,975,000.00 Rp 139,750.00 Rp 13,835,250.00
Rp 16,770,000.00 Rp 167,700.00 Rp 16,602,300.00
Rp 16,770,000.00 Rp 167,700.00 Rp 16,602,300.00
Rp 139,750,000.00 Rp 1,397,500.00 Rp 138,352,500.00 Rp 6,917,625.00 Rp 11,068,200.00

PT.IKANA
ANGGARAN PENERIMAAN KAS 2005

march april may june july

Rp 29,430,000.00 Rp 26,635,000.00 Rp 26,635,000.00 Rp 26,635,000.00 Rp 26,635,000.00

Rp 27,101,250.00 Rp 27,101,250.00 Rp 27,101,250.00 Rp 27,101,250.00 Rp 27,101,250.00

Rp 10,653,142.50 Rp 9,823,027.50 Rp 8,577,855.00 Rp 8,439,502.50 Rp 8,301,150.00

Rp 67,184,392.50 Rp 63,559,277.50 Rp 62,314,105.00 Rp 62,175,752.50 Rp 62,037,400.00

PT.IKANA
ANGGARAN PEMBAYARAN UTANG 2005
PEMBELIAN SISAL

february march april may june

Rp 4,720,500.00
Rp 1,519,500.00 Rp 4,558,500.00
Rp 1,579,500.00 Rp 4,738,500.00
Rp 1,411,500.00 Rp 4,234,500.00
Rp 1,393,500.00 Rp 4,180,500.00
Rp 1,381,500.00

Rp 6,240,000.00 Rp 6,138,000.00 Rp 6,150,000.00 Rp 5,628,000.00 Rp 5,562,000.00

PT.IKANA
ANGGARAN PEMBAYARAN UTANG 2005
PEMBELIAN KAPAS MENTAH
february march april may june
Rp 4,433,333.33
Rp 5,541,666.67 Rp 4,433,333.33
Rp 1,108,333.33 Rp 5,541,666.67 Rp 4,433,333.33
Rp 1,108,333.33 Rp 5,541,666.67 Rp 4,433,333.33
Rp 1,108,333.33 Rp 5,541,666.67 Rp 4,433,333.33
Rp 1,108,333.33 Rp 5,541,666.67
Rp 1,108,333.33

Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33

PT.IKANA
ANGGARAN PENGELUARAN KAS 2005

March April May June July

Rp 6,138,000.00 Rp 6,150,000.00 Rp 5,628,000.00 Rp 5,562,000.00 Rp 5,544,000.00


Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33

Rp 2,600,000.00 Rp 2,520,000.00 Rp 2,480,000.00 Rp 2,480,000.00 Rp 2,520,000.00


Rp 522,000.00 Rp 390,000.00 Rp 390,000.00 Rp 378,000.00 Rp 378,000.00
Rp 4,757,916.67 Rp 4,757,916.67 Rp 4,757,916.67 Rp 4,757,916.67 Rp 4,757,916.67
Rp 7,050,000.00 Rp 7,050,000.00 Rp 7,050,000.00 Rp 7,050,000.00 Rp 7,050,000.00
Rp 540,000.00 Rp 540,000.00 Rp 540,000.00 Rp 540,000.00 Rp 540,000.00
Rp 1,761,875.00 Rp 1,761,875.00 Rp 1,761,875.00 Rp 1,761,875.00 Rp 1,761,875.00

Rp 5,250,000.00 Rp 5,250,000.00 Rp 5,250,000.00 Rp 5,250,000.00 Rp 5,250,000.00


Rp 335,000.00 Rp 335,000.00 Rp 335,000.00 Rp 335,000.00 Rp 335,000.00
Rp 366,666.67 Rp 366,666.67 Rp 366,666.67 Rp 366,666.67 Rp 366,666.67
Rp 382,500.00 Rp 382,500.00 Rp 382,500.00 Rp 382,500.00 Rp 382,500.00
Rp 277,500.00 Rp 277,500.00 Rp 277,500.00 Rp 277,500.00 Rp 277,500.00

Rp 4,550,000.00 Rp 4,550,000.00 Rp 4,550,000.00 Rp 4,550,000.00 Rp 4,550,000.00


Rp 1,378,333.33 Rp 1,378,333.33 Rp 1,378,333.33 Rp 1,378,333.33 Rp 1,378,333.33
Rp 885,000.00 Rp 885,000.00 Rp 885,000.00 Rp 885,000.00 Rp 885,000.00
Rp 456,666.67 Rp 456,666.67 Rp 456,666.67 Rp 456,666.67 Rp 456,666.67
Rp 733,333.33 Rp 733,333.33 Rp 733,333.33 Rp 733,333.33 Rp 733,333.33
Rp 458,333.33 Rp 458,333.33 Rp 458,333.33 Rp 458,333.33 Rp 458,333.33
Rp 350,000.00 Rp 350,000.00 Rp 350,000.00 Rp 350,000.00 Rp 350,000.00

Rp 2,500,000.00
Rp 52,376,458.33 Rp 49,676,458.33 Rp 49,114,458.33 Rp 49,036,458.33 Rp 49,058,458.33

PT.IKANA
ANGGARAN PENGELUARAN KAS 2005

March April May June July

Rp 27,678,429.17 Rp 42,486,363.33 Rp 56,369,182.50 Rp 69,568,829.17 Rp 82,708,123.33

Rp 67,184,392.50 Rp 63,559,277.50 Rp 62,314,105.00 Rp 62,175,752.50 Rp 62,037,400.00

Rp 94,862,821.67 Rp 106,045,640.83 Rp 118,683,287.50 Rp 131,744,581.67 Rp 144,745,523.33

Rp 52,376,458.33 Rp 49,676,458.33 Rp 49,114,458.33 Rp 49,036,458.33 Rp 49,058,458.33

Rp 42,486,363.33 Rp 56,369,182.50 Rp 69,568,829.17 Rp 82,708,123.33 Rp 95,687,065.00


PT.IKANA
ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG 2005
Periode : BEAUTY

March April May June

Rp 1,355,062.50
Rp 14,905,687.50 Rp 1,355,062.50
Rp 10,840,500.00 Rp 14,905,687.50 Rp 1,355,062.50
Rp 10,840,500.00 Rp 14,905,687.50 Rp 1,355,062.50
Rp 10,840,500.00 Rp 14,905,687.50
Rp 10,840,500.00

27101250 27101250 27101250 27101250

PT.IKANA
ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG 2005
Periode : white Croos

March April May June

Rp 691,762.50 Rp 691,762.50
Rp 4,427,280.00 Rp 553,410.00 Rp 553,410.00
Rp 5,534,100.00 Rp 4,427,280.00 Rp 553,410.00 Rp 553,410.00
Rp 4,150,575.00 Rp 3,320,460.00 Rp 415,057.50
Rp 4,150,575.00 Rp 3,320,460.00
Rp 4,150,575.00
Rp 10,653,142.50 Rp 9,823,027.50 8577855 Rp 8,439,502.50

august september october november

Rp 29,430,000.00 Rp 29,430,000.00 Rp 32,225,000.00 Rp 35,020,000.00

Rp 27,101,250.00 Rp 27,101,250.00 Rp 27,101,250.00 Rp 27,101,250.00

Rp 9,684,675.00 Rp 10,791,495.00 Rp 12,313,372.50 Rp 14,942,070.00

Rp 66,215,925.00 Rp 67,322,745.00 71639622.5 Rp 77,063,320.00

july august september october

Rp 4,144,500.00
Rp 1,399,500.00 Rp 4,198,500.00
Rp 1,555,500.00 Rp 4,666,500.00
Rp 1,513,500.00 Rp 4,540,500.00
Rp 1,639,500.00

Rp 5,544,000.00 Rp 5,754,000.00 6180000 Rp 6,180,000.00

5
july august september october

Rp 4,433,333.33
Rp 5,541,666.67 Rp 4,433,333.33
Rp 1,108,333.33 Rp 5,541,666.67 Rp 4,433,333.33
Rp 1,108,333.33 Rp 5,541,666.67 Rp 4,433,333.33
Rp 1,108,333.33 Rp 5,541,666.67
Rp 1,108,333.33

Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33 11083333.3333333 Rp 11,083,333.33

August September October November

Rp 5,754,000.00 Rp 6,180,000.00 Rp 6,180,000.00 Rp 6,756,000.00


Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33

Rp 2,560,000.00 Rp 2,480,000.00 Rp 2,480,000.00 Rp 2,600,000.00


Rp 516,000.00 Rp 510,000.00 Rp 636,000.00 Rp 780,000.00
Rp 4,757,916.67 Rp 4,757,916.67 Rp 4,757,916.67 Rp 4,757,916.67
Rp 7,050,000.00 Rp 7,050,000.00 Rp 7,050,000.00 Rp 7,050,000.00
Rp 540,000.00 Rp 540,000.00 Rp 540,000.00 Rp 540,000.00
Rp 1,761,875.00 Rp 1,761,875.00 Rp 1,761,875.00 Rp 1,761,875.00

Rp 5,250,000.00 Rp 5,250,000.00 Rp 5,250,000.00 Rp 5,250,000.00


Rp 335,000.00 Rp 335,000.00 Rp 335,000.00 Rp 335,000.00
Rp 366,666.67 Rp 366,666.67 Rp 366,666.67 Rp 366,666.67
Rp 382,500.00 Rp 382,500.00 Rp 382,500.00 Rp 382,500.00
Rp 277,500.00 Rp 277,500.00 Rp 277,500.00 Rp 277,500.00

Rp 4,550,000.00 Rp 4,550,000.00 Rp 4,550,000.00 Rp 4,550,000.00


Rp 1,378,333.33 Rp 1,378,333.33 Rp 1,378,333.33 Rp 1,378,333.33
Rp 885,000.00 Rp 885,000.00 Rp 885,000.00 Rp 885,000.00
Rp 456,666.67 Rp 456,666.67 Rp 456,666.67 Rp 456,666.67
Rp 733,333.33 Rp 733,333.33 Rp 733,333.33 Rp 733,333.33
Rp 458,333.33 Rp 458,333.33 Rp 458,333.33 Rp 458,333.33
Rp 350,000.00 Rp 350,000.00 Rp 350,000.00 Rp 350,000.00

Rp 3,000,000.00

Rp 52,446,458.33 Rp 49,786,458.33 Rp 49,912,458.33 Rp 50,752,458.33

August September October November

Rp 95,687,065.00 Rp 109,456,531.67 Rp 126,992,818.33 Rp 148,719,982.50

Rp 66,215,925.00 Rp 67,322,745.00 Rp 71,639,622.50 Rp 77,063,320.00

Rp 161,902,990.00 Rp 176,779,276.67 Rp 198,632,440.83 Rp 225,783,302.50

Rp 52,446,458.33 Rp 49,786,458.33 Rp 49,912,458.33 Rp 50,752,458.33

Rp 109,456,531.67 Rp 126,992,818.33 Rp 148,719,982.50 Rp 175,030,844.17


July August September October November

Rp 1,355,062.50
Rp 14,905,687.50 Rp 1,355,062.50
Rp 10,840,500.00 Rp 14,905,687.50 Rp 1,355,062.50
Rp 10,840,500.00 Rp 14,905,687.50 Rp 1,355,062.50
Rp 10,840,500.00 Rp 14,905,687.50 Rp 1,355,062.50
Rp 10,840,500.00 Rp 14,905,687.50
Rp 10,840,500.00

27101250 27101250 27101250 27101250 27101250

July August September October November

Rp 415,057.50
Rp 415,057.50 Rp 415,057.50
Rp 3,320,460.00 Rp 415,057.50 Rp 415,057.50
Rp 4,150,575.00 Rp 3,320,460.00 Rp 415,057.50 Rp 415,057.50
Rp 5,534,100.00 Rp 4,427,280.00 Rp 553,410.00 Rp 553,410.00
Rp 5,534,100.00 Rp 4,427,280.00 Rp 553,410.00
Rp 6,917,625.00 Rp 5,534,100.00
Rp 8,301,150.00
Rp 8,301,150.00 9684675 Rp 10,791,495.00 Rp 12,313,372.50 Rp 14,942,070.00

december

Rp 35,020,000.00

Rp 27,101,250.00

Rp 16,187,242.50

Rp 78,308,492.50

november december

Rp 4,918,500.00
Rp 1,837,500.00 Rp 5,512,500.00
Rp 1,795,500.00
Rp 6,756,000.00 Rp 7,308,000.00
november december

Rp 4,433,333.33
Rp 5,541,666.67 Rp 4,433,333.33
Rp 1,108,333.33 Rp 5,541,666.67
Rp 11,083,333.33 Rp 9,975,000.00

December

Rp 7,308,000.00
Rp 9,975,000.00

Rp 2,520,000.00
Rp 774,000.00
Rp 4,757,916.67
Rp 7,050,000.00
Rp 540,000.00
Rp 1,761,875.00

Rp 5,250,000.00
Rp 335,000.00
Rp 366,666.67
Rp 382,500.00
Rp 277,500.00

Rp 4,550,000.00
Rp 1,378,333.33
Rp 885,000.00
Rp 456,666.67
Rp 733,333.33
Rp 458,333.33
Rp 350,000.00

Rp 50,110,125.00

December

Rp 175,030,844.17

Rp 78,308,492.50

Rp 253,339,336.67

Rp 50,110,125.00

Rp 203,229,211.67
December Sisa

Rp 1,355,062.50
Rp 14,905,687.50 Rp 1,355,062.50
Rp 10,840,500.00 Rp 16,260,750.00
27101250 17615812.5

Sisa
December

Rp 553,410.00
Rp 691,762.50 Rp 691,762.50
Rp 6,640,920.00 Rp 1,660,230.00
Rp 8,301,150.00 Rp 8,301,150.00
Rp 16,187,242.50 Rp 10,653,142.50
FLEXIBLE BUDGETING

Perhitungan biaya pembelian material SISAL :

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

1,122,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 102.00 X 30000
Fixed Cost

Perhitungan biaya pembelian material KAPAS MENTAH

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

957,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 87.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya pembelian Kemasan

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

539,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 49.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya pembelian bahan pembantu

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

5,500.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 0.50 X 30000
Fixed Cost

Perhitungan biaya gaji TKTL

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

385,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 35.00 X 30000
Fixed Cost

Perhitungan biaya reparasi dan pemeliharaan


Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus
Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

484,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 44.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya Adm pabrik

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

198,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 18.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya lain-lain kantor pusat

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

220,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 20.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya komisi penjualan

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

412,500.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 37.50 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya iklan

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

1,100,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 100.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan Biaya packaing doos besar

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus
27,500.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 2.50 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan Biaya lain-lain

Biaya pada tingkat produksi 30000 bungkus


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000 bungkus

198,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 18.00 X 11000
Fixed Cost
= 3,060,000.00
= 1,938,000.00
= 1,122,000.00

= 102.00

=
= 3,060,000.00
=

= 2,610,000.00
= 1,653,000.00
= 957,000.00

= 87.00

= 4,263,000.00
= 957,000.00
=

= 1,470,000.00
= 931,000.00
= 539,000.00
= 49.00

= 2,401,000.00
= 539,000.00
= 1,862,000.00

= 15,000.00
= 9,500.00
= 5,500.00

= 0.50

= 15,000.00
= 15,000.00
= -

= 2,550,000.00
= 2,165,000.00
= 385,000.00

= 35.00

= 2,550,000.00
= 1,050,000.00
= 1,500,000.00
= 3,020,000.00
= 2,536,000.00
= 484,000.00

= 44.00

= 5,556,000.00
= 484,000.00
= 5,072,000.00

= 1,940,000.00
= 1,742,000.00
= 198,000.00

= 18.00

= 3,682,000.00
= 198,000.00
= 3,484,000.00

= 1,550,000.00
= 1,330,000.00
= 220,000.00

= 20.00

= 2,880,000.00
= 220,000.00
= 2,660,000.00

= 1,125,000.00
= 712,500.00
= 412,500.00

= 37.50

= 1,837,500.00
= 412,500.00
= 1,425,000.00

= 3,800,000.00
= 2,700,000.00
= 1,100,000.00

= 100.00

= 6,500,000.00
= 1,100,000.00
= 5,400,000.00

= 75,000.00
= 47,500.00
= 27,500.00
= 2.50

= 122,500.00
= 27,500.00
= 95,000.00

= 1,940,000.00
= 1,742,000.00
= 198,000.00

= 18.00

= 3,682,000.00
= 198,000.00
= 3,484,000.00
REKAPITULASI BIAYA

jenis biaya Fix cost variabel cost


Biaya produksi
material SISAL 102.00
Material Kapas Mentah 87.00
Material Batang Plastik -
Kemasan 49.00
BIAYA OVER HERD PABRIK
Bahan pembantu 0.50
Depresiasi mesin GAMAGATSU -
Listrik 65
Gaji TKTL 35.00
Reparasi & Pemelharaan 44.00
Adm Pabrik 18.00
Total 400.50
BIAYA OPERASI
PEMASARAN
Gaji Bag. Pemasaran -
Komsis penjualan 37.50
Iklan 100.00
Pembelian 2.50
lain -lain 18.00
ADM KANTOR PUSAT -
Gaji
lain-lain 20.00
total biaya prod. & Operasi 178.00
BIAYA NON OPERASI
Biaya Bunga
total biaya