Anda di halaman 1dari 148

DATA - DATA

I KANTOR PUSAT

Jabatan dan Gaji


Jumlah
Nama Jabatan Gaji ( Rp)
(Orang)
Direktur 2,500,000.00 1
Sekretaris 400,000.00 1
Tenaga Administrasi 250,000.00 4
Tenaga Akuntan 500,000.00 2
Pesuruh 150,000.00 1
Sopir 200,000.00 1

II DEPARTEMEN PEMASARAN

Daerah Penjualan

Daerah Penjualan Beauty (%) White Cross(%)

DIY 30% 40%


Jateng 70% 60%
total 100% 100%

Pola Penjualan
Beauty : Komisi Selesman
Penjualan dibayar tunai : 40% disamping gaji tetap selesm
stlh dikurang cdgan : 40%
dibayar bulan berikutnya: 55%
sisa : 5%
140%

White Cross :

Bulan %

Jan 10
Feb 8
Mar 8
Apr 6
May 6
Jun 6
Jul 6
Aug 8
Sep 8
Oct 10
Nov 12
Dec 12

Penjualan Tunai : 50
Dibayar Bulan berikut : 40
Dibayar Dua Bulan lagi : 5
sisa 5

Harga Jual
Harga per
Produk
bungkus
Beauty 3,650.00
White Cross 3,250.00

Biaya Gaji Departemen Pemasaran per orang perbulan


Nama
Gaji
jabatan
Manajer pemasaran 1,900,000.00
sekretaris 400,000.00
Tenaga Administrasi 250,000.00
Selesman 200,000.00

Biaya ini dianggarkan berdasarkan biaya tahun- tahun yang lalu

Jenis Biaya Rp

Listrik dan telephon 5,480,000.00


Iklan 8,800,000.00
Transportasi 5,500,000.00
Departemen 4,800,000.00
Lain - lain 4,200,000.00

Bangunan Pabrik

20 15 10

20 20
10

25

20
DATA - DATA PT IKANA

Biaya - biaya lain per tahun

Jenis Biaya Biaya

listrik dan Telephon 4,020,000.00


Perjalana 4,400,000.00
Depresiasi 3,600,000.00
Administrasi 4,590,000.00
lain -lain 3,330,000.00

catatan :
karyawan gaji tetap
1. menerima tunjangan isrti/suami,dan anak : 20%
2. setiap anak masing - masing ( max 3 anak ) : 10%

Karyawan Departemen Pemasaran Data penjualan 5 Tahun Terakhir

Jabatan Jumlah (orang) Tahun

Manajer pemasaran 1 1993


sekretaris 1 1994
Tenaga Administrasi 1 1995
Selesman 10 1996
1997

Komisi Selesman
amping gaji tetap selesman mendapat komisi = 2%
a penjualan 5 Tahun Terakhir
Beauty white Cross
(bungkus) (bungkus)
125,000.00 80,000.00
120,000.00 85,000.00
130,000.00 85,000.00
140,000.00 75,000.00
145,000.00 90,000.00
III Departementasi

Bagian produksi 1
tenaga kerja langsung 14

Bagian produksi 2
tenaga kerja lagsung 8

Bagian produksi 3
tenaga kerja langsung 8

Bagian produksi 4
tenaga kerja langsung 14

IV Activity Base

tandar Penggunaan Material Dan Harga beli Material

BEAUTY WHITE BEAUTY Harga


material
Kg/Bungkus Kg/Bungkus Rp/Kg
Sisal 0.06 0.05 6,000
Kapas Mentah 0.02 0.01 40,000
Bahan Pemutih 10,000

v Persediaan Material

Persediaan
Material
Awal Akhir
sisal 1600 700
Kapas Mentah 725 400

VI Persediaan Barang Jadi

BEAUTY WHITE CROSS


Bungkus Bungkus
Persediaan Awal 2500 1500
Persediaan Akhir :
Jan 1400 1700
Feb 1300 1700
Mar 1800 1780
Apr 1900 1820
May 1800 1860
Jun 1700 1740
Jul 1800 1620
Aug 2100 1620
Sep 2000 1540
Oct 1900 1420
Nov 2400 1500
Dec 2500 1500

Standart Upah dan Penggunaan Tenaga Kerja

Bagian Beauty White Cross Upah


Produksi (DLH) (DLH) Rp/DLH
I 0.15 0.15 600
II 0.1 0.08 700
III 0.15 400
IV 0.14 0.1 400

Biaya Tenaga Kerja tidak Langsung


per- orang per bulan

Jabatan Gaji ( Rp)


Pengawas Produksi 800000
Kepala Pabrik 1850000
Sekretaris 400000
Tenaga Akuntansi 500000
Bag. Gudang 250000
Bag. Reparasi & 300000
Pemeliharaan ( Montir )

Biaya Pemakaian Listrik

menggunakan listrik /thn = 36000


Tarif listrik 180
6480000
Jabatan Gaji ( Rp)
Adm Pabrik 3600
Bag. Produksi I 7200
Bag. Produksi II 5400
Bag. Produksi III 3600
Bag. Produksi IV 5400
Bag. Reparasi & 1800
Pemeliharaan ( Montir )
Gudang dan bangunan lain 9000
Jumlah 36000

Biaya Lain -lain :


- Transportasi
- Telephon 7500000
- Korespondensi, dll

Depresiasi

Depresiasi
Nama Aktiva
[Rp/th]
Bangunan Pabrik 12,000,000.00
Peralatan administrasi 8,000,000.00
Mesin & Peralatan pada Bag. Produksi I 2,400,000.00
Mesin & Peralatan pada Bag. Produksi II 3,000,000.00
Mesin & Peralatan pada Bag. Produksi III 1,800,000.00
Mesin & Peralatan pada Bag. Produksi IV 1,200,000.00
Mesin & Peralatan pada Bag. Rep & Pemel 1,200,000.00

Saldo Kas = 3,000,000.00

Pola Pembayaran Utang (%)

Uang muka Bulan yang Satu


1 bulan dimuka sama Bulan
Sisal 0 25 75
Kapas Mentah 10 50 40

Biaya - biaya di luar operasi

1. bulan maret perusahaan akan menyumbang lampu penerangan jalan sekitar pabrik
2. bulan agustus perusahaan akan membantu dalam peringatan hut RI
Biaya pemeliharaan

biaya pemeliharaan dan perbaikan pertahun = 4800000


biaya pemeliharaan dan perbaikan perDLH = 150

Biaya pembungkus/kemasan

harga beli karton 200


kantong plastik 75
doos besar 4500

Bahan Pemutuh Total = 1000000


an jalan sekitar pabrik 2500000
hut RI 3000000
VII Rencana kerja

Dibawah ini adalah rencana kerja mesin pembuat cotton buds selama umur ekonomisnya
* tahun ke 1 mesin akan digunakan 8 jam sehari selama
* tahun ke 2 mesin akan digunakan 10 jam sehari selama
* tahun ke 3 mesin akan digunakan 10 jam sehari selama
* tahun ke 4 mesin akan digunakan 10 jam sehari selama
* tahun ke 5 mesin akan digunakan 8 jam sehari selama

Rencana Harga Jual 3000 perbungkus


: isi

Rencana Pembiayaan
dana Interen 50 %
pinjaman bank sisa JK waktu 3 tahun bunga
uds selama umur ekonomisnya
300 hari
350 hari
350 hari
300 hari
300 hari

50 btg

JK waktu 3 tahun bunga 24


Perkiraan biaya -biaya pada tingkat produksi
19000 - 30000 bungkus per tahun

19000 30000
Jenis biaya
bungkus bungkus

BIAYA PRODUKSI
Material :
a. SISAL 1,938,000.00 3,060,000.00
b. KAPAS MENTAH 1,653,000.00 2,610,000.00
c. BATANG PLASTIK 1,710,000.00 2,700,000.00
Kemasan 931,000.00 1,470,000.00
Bahan pembantu 9,500.00 15,000.00
Depresiasi 4,750,000.00 4,750,000.00
Listrik 1,235,000.00 1,950,000.00
Gaji TKL 2,165,000.00 2,550,000.00
Reparasi dan pemeliharaan 2,536,000.00 3,020,000.00
Administrasi Pabrik 1,742,000.00 1,940,000.00

BIAYA OPRASIONAL
PEMASARAN
Gaji bagian pemasaran 1,250,000.00 1,250,000.00
Komisi penjualan 712,500.00 1,125,000.00
Iklan 2,700,000.00 3,800,000.00
pembelian doos besar 47,500.00 75,000.00
Lain - lain 1,117,000.00 1,315,000.00

ADMINISTRASI KANTOR PUSAT


Gaji 1,400,000.00 1,400,000.00
Lain -lain 1,330,000.00 1,550,000.00
27,226,500.00 34,580,000.00

Soal Analisis varian

produksi riil BEAUTY bulan februari 12,500.00


Pemakaian SISAL 825
Nila pembelian 1,196,250.00

produksi riil BEAUTY bulan April 12,500.00


kapas mentah 175
Biaya penggunaan bahan mentah 446,250.00
DAFTAR KARYAWAN PT. INDUSTRI KAPAS KENCANA

NO NAMA KARYAWAN JABATAN DEPARTEMEN

1 Subandi Direktur Kantor Pusat


2 Sabeni manajer Pemasaran Pemasaran
3 Martati Sekretaris Kantor Pusat Kantor Pusat
4 Achmandi Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat
5 Sunarti Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat
6 Endang Rahayu Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat
7 Edianto Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat
8 Mursito Kary. Akuntansi kantor PusatKantor Pusat
9 Slamet Riyadi Kary. Akuntansi kantor PusatKantor Pusat
10 Tyas Cahyani sekretaris Dept pemasaran Pemasaran
11 Saptarini kary. Adm Dept Pemasaran Pemasaran
12 Januri salesman Pemasaran
13 Wahyudi salesman Pemasaran
14 Widodo salesman Pemasaran
15 Adi Widodo salesman Pemasaran
16 Benyamin salesman Pemasaran
17 Ferdianto salesman Pemasaran
18 pipiet Ratnawati Salesgirl Pemasaran
19 Rinawati Salesgirl Pemasaran
20 Wiwied Salesgirl Pemasaran
21 Samsuri Salesman Pemasaran
22 Djoko Setiadji Kepala pabrik Produksi
23 Syaiful Amin Pengawas Produksi I Produksi
24 Sukamto Pengawas Produksi II Produksi
25 Perwitoaji Pengawas Produksi III Produksi
26 Tukiman Pengawas Produksi IV Produksi
27 Eddy Suharso Tenaga Akuntansi Dep. Prod Produksi
28 Edwin Kulitt Tenaga Admin Dep. Prod Produksi
29 Hermansyah Kary. Reparasi & Pem Produksi
30 Hertanto Kary. Reparasi & Pem Produksi
31 Saridjo Kary. Gudang Produksi
32 Junaidi Kary. Gudang Produksi
33 Paimin Pesuruh Kantor Pusat
34 Subarkah Sopir Kantor Pusat
KENCANA

JUMLAH
MENIKAH
ANAK
ya 2
ya 2
tidak -
ya -
ya 2
ya 1
tidak -
tidak -
tidak -
ya 1
ya 2
tidak -
tidak -
tidak -
ya 3
tidak -
ya 2
tidak
tidak
ya 1
ya 2
ya 1
ya 4
ya 1
ya -
ya 2
ya 1
tidak -
ya 3
tidak -
tidak -
ya -
ya 5
ya 3
LAMPIRAN -LAMPIRAN

1 PT. ANACONDA MACHINERY

a. Mesin merek SELMA


Harga ###
=
Kapasitas produksi = 500

b. Mesin merek GAMAGATSU


Harga ###
=
Kapasitas produksi = 400

belum termasuk biaya pengiriman dan pemsaran =2000000

harga beli kemasan bekas :


SELAM 2500000
=
GAMAGATSU 2000000
=

2 CV HIDUP SEJAHTERA
Dibawah ini adalah rincian penawaran yang berkaitan dengan mesin pembuat catton-bud
harga mesin 9000000
biaya kirim dan pemasaran 1000000
=
cara pembayaran 20%
=
waktu pengiriman = 30
kapasitas produksi =200

harga mesin lama 850000


mbuat catton-bud
PT. IKANA
forecast Penjualan Tahun 2005
Produk BEAUTY
( Metode Least Square )

Tahun Y X X2 XY
2000 125,000.00 -2 4 (250,000.00)
2001 120,000.00 -1 1 (120,000.00) Perhitungan :
2002 130,000.00 0 0 - ∑X =
2003 140,000.00 1 1 140,000.00 ∑Y =
2004 145,000.00 2 4 290,000.00 ∑ XY =
∑ 660,000.00 0 10 60,000.00 ∑ X2 =
n =

PT. IKANA
forecast Penjualan Tahun 2005
Produk WHITE CROSS
( Metode Least Square )

Tahun Y X X2 XY
2000 80,000.00 -2 4 (160,000.00)
2001 85,000.00 -1 1 (85,000.00) Perhitungan :
2002 85,000.00 0 0 - ∑X =
2003 75,000.00 1 1 75,000.00 ∑Y =
2004 90,000.00 2 4 180,000.00 ∑ XY =
415,000.00 0 10 10,000.00 ∑ X2 =
n =
a= ∑Y ### Jadi :
= ###
n 5 Y' = a + bX = Y

Perhitungan : 2000 120,000.00


0 b= ∑ XY 60,000.00 2001 126,000.00
2
= 6,000.00
### ∑X 10 2002 132,000.00
60,000.00 2003 138,000.00
10 2004 144,000.00
5 2005 150,000.00

a= ∑Y ### Jadi :
= ###
n 5 Y' = a + bX = Y
Perhitungan : 2000 81,000.00
0 b= ∑ XY 10,000.00 2001 82,000.00
= 1,000.00
### ∑ X2 10 2002 83,000.00
10,000.00 2003 84,000.00
10 2004 85,000.00
5 2005 86,000.00
PT.IKANA
Grafik Penjualan Tahun 2005
BEAUTY

PT.IKANA
Grafik Penjualan Tahun 2005
WHITE CROSS

100,000.00
90,000.00
80,000.00 penjualan
70,000.00 Forecasting
60,000.00 Penjualanr
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
-
2000 2001 2002 2003 2004
PT. IKANA
ANGGARAN PENJUALAN 2005 Periode B

BEAUTY
Bulan Harga
% Unit (Rp. )
Per Unit
Jan 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Feb 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Mar 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Apr 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
May 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Jun 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Jul 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Aug 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Sep 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Oct 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Nov 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Dec 8.33 12500 3,650.00 45,625,000.00
Total 100 150000 43,800.00 547,500,000.00

PT. IKANA
ANGGARAN PENJUALAN 2005 Berdasarkan Da

DIY
BEAUTY WHITE CROOS
Bulan
Unit Rp Unit (Rp )

Jan 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?


Feb 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
Mar 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
Apr 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
May 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
Jun 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
Jul 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
Aug 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
Sep 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
Oct 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
Nov 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
Dec 3750.00 13,687,500.00 #NAME? #NAME?
Total ### 164,250,000.00 34400 111,800,000.00

Total Penjualantahun 2005 Beauty 547,500,000.00


=
Total Penjualan tahun 2005 white croos279,500,000.00
=
PT. IKANA
ENJUALAN 2005 Periode Bulanan

WHITE CROSS
(Harga ) Total RP
% Unit (Rp. )
(Per Unit )
#NAME? #NAME? 3,250.00 #NAME? #NAME?
8 6880 3,250.00 22,360,000.00 67,985,000.00
8 6880 3,250.00 22,360,000.00 67,985,000.00
6 5160 3,250.00 16,770,000.00 62,395,000.00
6 5160 3,250.00 16,770,000.00 62,395,000.00
6 5160 3,250.00 16,770,000.00 62,395,000.00
6 5160 3,250.00 16,770,000.00 62,395,000.00
8 6880 3,250.00 22,360,000.00 67,985,000.00
8 6880 3,250.00 22,360,000.00 67,985,000.00
10 8600 3,250.00 27,950,000.00 73,575,000.00
12 10320 3,250.00 33,540,000.00 79,165,000.00
12 10320 3,250.00 33,540,000.00 79,165,000.00
100 #NAME? 39,000.00 279,500,000.00 827,000,000.00

PT. IKANA
AN 2005 Berdasarkan Daerah Penjualan

JAWA TENGAH
BEAUTY WHITE CROOS
Total RP
Unit Rp (Unit ) (Rp )

### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? #NAME?


### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? #NAME?
### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? 67,985,000.00
### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? 62,395,000.00
### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? 62,395,000.00
### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? 62,395,000.00
### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? 62,395,000.00
### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? 67,985,000.00
### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? 67,985,000.00
### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? 73,575,000.00
### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? 79,165,000.00
### 31,937,500.00 #NAME? #NAME? 79,165,000.00
105000 383,250,000.00 51600 167,700,000.00 827,000,000.00
PT. IKANA
ANGGARAN PRODUKSI 2005
PRODUK : BEAUTY

Persediaan Jumlah
Bulan (Penjualan ) Tersedia Diproduksi
Akhir Awal
Untuk Dijual
jan 12500 1400 13900 2500 11400
feb 12500 1300 13800 1400 12400
mar 12500 1800 14300 1300 13000
apr 12500 1900 14400 1800 12600
may 12500 1800 14300 1900 12400
jun 12500 1700 14200 1800 12400
jul 12500 1800 14300 1700 12600
aug 12500 2100 14600 1800 12800
sep 12500 2000 14500 2100 12400
oct 12500 1900 14400 2000 12400
nov 12500 2400 14900 1900 13000
dec 12500 2500 15000 2400 12600
150000 22,600 172600 22600 150000

PT. IKANA
ANGGARAN PRODUKSI 2005
PRODUK : WHITE CROOS

Persediaan Jumlah
Bulan (Penjualan ) Tersedia Diproduksi
Akhir Awal
Untuk Dijual
jan #NAME? 1700 #NAME? 1500 #NAME?
feb 6880 1700 8580 1700 6880
mar 6880 1780 8660 1700 6960
apr 5160 1820 6980 1780 5200
may 5160 1860 7020 1820 5200
jun 5160 1740 6900 1860 5040
jul 5160 1620 6780 1740 5040
aug 6880 1620 8500 1620 6880
sep 6880 1540 8420 1620 6800
oct 8600 1420 10020 1540 8480
nov 10320 1500 11820 1420 10400
dec 10320 1500 11820 1500 10320
#NAME? 19800 #NAME? 1500 #NAME?
PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN MA

BEAUTY
Bulan SISAL KAPAS MENTAH
Produksi
SUR*) Kebutuhan SUR Kebutuhan
Jan 11400 0.06 684 0.02 171
Feb 12400 0.06 744 0.02 186
Mar 13000 0.06 780 0.02 195
Apr 12600 0.06 756 0.02 189
May 12400 0.06 744 0.02 186
Jun 12400 0.06 744 0.02 186
Jul 12600 0.06 756 0.02 189
Aug 12800 0.06 768 0.02 192
Sep 12400 0.06 744 0.02 186
Oct 12400 0.06 744 0.02 186
Nov 13000 0.06 780 0.02 195
Dec 12600 0.06 756 0.02 189
Total 150000 1 9000 0.18 2250
PT. IKANA
RAN KEBUTUHAN MATERIAL 2005

WHITE CROOS TOTAL KEBUTUHAN


SISAL KAPAS MENTAH
Produksi Sisal
SUR*) Kebutuhan SUR Kebutuhan
#NAME? 0.05 #NAME? 0.01 #NAME? #NAME?
6880 0.05 344 0.01 86 1088
6960 0.05 348 0.01 87 1128
5200 0.05 260 0.01 65 1016
5200 0.05 260 0.01 65 1004
5040 0.05 252 0.01 63 996
5040 0.05 252 0.01 63 1008
6880 0.05 344 0.01 86 1112
6800 0.05 340 0.01 85 1084
8480 0.05 424 0.01 106 1168
10400 0.05 520 0.01 130 1300
10320 0.05 516 0.01 129 1272
86000 0.6 4300 0.15 1075 #NAME?
OTAL KEBUTUHAN
Kapas
Mentah
#NAME?
272
282
254
251
249
252
278
271
292
325
318
#NAME?
PT. IKANA
MATERIAL YANG HARUS DIBELI TAHUN 2005
Material : SISAL

Kebutuhan Material Persediaan


Jumlah
Bulan (White )
(Beauty ) Total (Akhir ) (TUD ) Awal
(Croos ) dibeli
jan 684 #NAME? #NAME? 1,525 #NAME? 1600 #NAME?
Feb 744 344 1,088 1,450 2538 1,525 1013
mar 780 348 1,128 1,375 2503 1,450 1053
apr 756 260 1,016 1,300 2316 1,375 941
may 744 260 1,004 1,225 2229 1,300 929
jun 744 252 996 1,150 2146 1,225 921
jul 756 252 1,008 1,075 2083 1,150 933
aug 768 344 1,112 1,000 2112 1,075 1037
sep 744 340 1,084 925 2009 1,000 1009
oct 744 424 1,168 850 2018 925 1093
nov 780 520 1,300 775 2075 850 1225
dec 756 516 1,272 700 1972 775 1197
9000 4300 13300 13350 26650 14250 12400
PT. IKANA
ANGGARAN MATERIAL YANG HARUS DIBELI TAHUN 2005
Material : KAPAS MENTAH

Kebutuhan Material Persediaan


Jumlah
Bulan (White )
(Beauty ) Total (Akhir ) (TUD ) Awal
(Croos ) dibeli
jan 171 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 400 #NAME?
Feb 186 86 272 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
mar 195 87 282 396 678 #NAME? #NAME?
apr 189 65 254 419 673 396 #NAME?
may 186 65 251 445 696 419 #NAME?
jun 186 63 249 #NAME? #NAME? 445 #NAME?
jul 189 63 252 499 #NAME? #NAME? #NAME?
aug 192 86 278 498 776 499 #NAME?
sep 186 85 271 504 775 498 #NAME?
oct 186 106 292 489 781 504 #NAME?
nov 195 130 325 441 766 489 #NAME?
dec 189 129 318 400 718 441 #NAME?
2250 1075 3325 5362 8687 5362 3325
PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN MA

Sisal KAPAS MENTAH


Bulan
Kg Rp/Unit Total Rp Kg Rp/Unit

Jan #NAME? 6,000.00 #NAME? #NAME? 40,000.00


Feb 1013 6,000.00 6,078,000.00 #NAME? 40,000.00
Mar 1053 6,000.00 6,318,000.00 #NAME? 40,000.00
Apr 941 6,000.00 5,646,000.00 #NAME? 40,000.00
May 929 6,000.00 5,574,000.00 #NAME? 40,000.00
Jun 921 6,000.00 5,526,000.00 #NAME? 40,000.00
Jul 933 6,000.00 5,598,000.00 #NAME? 40,000.00
Aug 1037 6,000.00 6,222,000.00 #NAME? 40,000.00
Sep 1009 6,000.00 6,054,000.00 #NAME? 40,000.00
Oct 1093 6,000.00 6,558,000.00 #NAME? 40,000.00
Nov 1225 6,000.00 7,350,000.00 #NAME? 40,000.00
Dec 1197 6,000.00 7,182,000.00 #NAME? 40,000.00
Total #NAME? 72,000.00 74,400,000.00 #NAME? 480,000.00
PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN MATERIAL 2005

KEMASAN
APAS MENTAH
SISAL WHITE CROSS

Total Rp Unit Rp/Unit Total Rp Unit Rp/Unit

#NAME? 11400 200.00 2,280,000.00 #NAME? 75


#NAME? 12400 200.00 2,480,000.00 6880 75
11,083,333.33 13000 200.00 2,600,000.00 6960 75
11,083,333.33 12600 200.00 2,520,000.00 5200 75
11,083,333.33 12400 200.00 2,480,000.00 5200 75
11,083,333.33 12400 200.00 2,480,000.00 5040 75
11,083,333.33 12600 200.00 2,520,000.00 5040 75
11,083,333.33 12800 200.00 2,560,000.00 6880 75
11,083,333.33 12400 200.00 2,480,000.00 6800 75
11,083,333.33 12400 200.00 2,480,000.00 8480 75
11,083,333.33 13000 200.00 2,600,000.00 10400 75
#NAME? 12600 200.00 2,520,000.00 10320 75
#NAME? 150000 2,400.00 30,000,000.00 86000 900.00
WHITE CROSS

Total Rp

#NAME?
516,000.00
522,000.00
390,000.00
390,000.00
378,000.00
378,000.00
516,000.00
510,000.00
636,000.00
780,000.00
774,000.00
#NAME?
PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2
PRODUK : BEAUTY

Bagian I Bagian II Bagian III


Bulan Produksi
SUR DLH*) SUR DLH*) SUR
Jan 11400 0.15 1710 0.1 1140 0.15
Feb 12400 0.15 1860 0.1 1240 0.15
Mar 13000 0.15 1950 0.1 1300 0.15
Apr 12600 0.15 1890 0.1 1260 0.15
May 12400 0.15 1860 0.1 1240 0.15
Jun 12400 0.15 1860 0.1 1240 0.15
Jul 12600 0.15 1890 0.1 1260 0.15
Aug 12800 0.15 1920 0.1 1280 0.15
Sep 12400 0.15 1860 0.1 1240 0.15
Oct 12400 0.15 1860 0.1 1240 0.15
Nov 13000 0.15 1950 0.1 1300 0.15
Dec 12600 0.15 1890 0.1 1260 0.15
Total 150000 1.8 22500 1.2 15000 1.8

PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2
PRODUK : WHITE CROOS

Bagian I Bagian II Bagian III


Bulan Produksi
SUR DLH*) SUR DLH*) SUR
Jan #NAME? 0.15 #NAME? 0.08 #NAME? 0
Feb 6880 0.15 1032 0.08 516 0
Mar 6960 0.15 1044 0.08 522 0
Apr 5200 0.15 780 0.08 390 0
May 5200 0.15 780 0.08 390 0
Jun 5040 0.15 756 0.08 378 0
Jul 5040 0.15 756 0.08 378 0
Aug 6880 0.15 1032 0.08 516 0
Sep 6800 0.15 1020 0.08 510 0
Oct 8480 0.15 1272 0.08 636 0
Nov 10400 0.15 1560 0.08 780 0
Dec 10320 0.15 1548 0.08 774 0
Total #NAME? 1.8 #NAME? 0.9 #NAME? 0
ANGSUNG TAHUN 2005

Bagian III Bagian IV


DLH*) SUR DLH*)
1710 0.14 1596
1860 0.14 1736
1950 0.14 1820
1890 0.14 1764
1860 0.14 1736
1860 0.14 1736
1890 0.14 1764
1920 0.14 1792
1860 0.14 1736
1860 0.14 1736
1950 0.14 1820
1890 0.14 1764
22500 1.68 21000 81000

ANGSUNG TAHUN 2005


OS

Bagian III Bagian IV


DLH*) SUR DLH*)
#NAME? 0.1 #NAME?
0 0.1 688
0 0.1 696
0 0.1 520
0 0.1 520
0 0.1 504
0 0.1 504
0 0.1 688
0 0.1 680
0 0.1 848
0 0.1 1040
0 0.1 1032
#NAME? 1.2 #NAME? #NAME?

#NAME?
PT. IKANA
ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA

Bagian I Bagian II
Bulan
Total DLH Tarif/DLH Biaya TKL Total DLH Tarif/DLH
Jan #NAME? 600.00 #NAME? #NAME? 700
Feb 2892 600.00 1,735,200.00 1756 700
Mar 2994 600.00 1,796,400.00 1822 700
Apr 2670 600.00 1,602,000.00 1650 700
May 2640 600.00 1,584,000.00 1630 700
Jun 2616 600.00 1,569,600.00 1618 700
Jul 2646 600.00 1,587,600.00 1638 700
Aug 2952 600.00 1,771,200.00 1796 700
Sep 2880 600.00 1,728,000.00 1750 700
Oct 3132 600.00 1,879,200.00 1876 700
Nov 3510 600.00 2,106,000.00 2080 700
Dec 3438 600.00 2,062,800.00 2034 700
Total #NAME? 7,200.00 #NAME? 21450 8400
PT. IKANA
N BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2005

Bagian II Bagian III Bagian IV


Biaya TKL Total DLH Tarif/DLH Biaya TKL Total DLH Tarif/DLH
#NAME? #NAME? 400 #NAME? #NAME? 400
1,229,200.00 1860 400 744,000.00 2424 400
1,275,400.00 1950 400 780,000.00 2516 400
1,155,000.00 1890 400 756,000.00 2284 400
1,141,000.00 1860 400 744,000.00 2256 400
1,132,600.00 1860 400 744,000.00 2240 400
1,146,600.00 1890 400 756,000.00 2268 400
1,257,200.00 1920 400 768,000.00 2480 400
1,225,000.00 1860 400 744,000.00 2416 400
1,313,200.00 1860 400 744,000.00 2584 400
1,456,000.00 1950 400 780,000.00 2860 400
1,423,800.00 1890 400 756,000.00 2796 400
15,015,000.00 22500 4800 9,000,000.00 29600 4800
Bagian IV
Biaya TKL
#NAME? #NAME?
969,600.00 4,678,000.00
1,006,400.00 4,858,200.00
913,600.00 4,426,600.00
902,400.00 4,371,400.00
896,000.00 4,342,200.00
907,200.00 4,397,400.00
992,000.00 4,788,400.00
966,400.00 4,663,400.00
1,033,600.00 4,970,000.00
1,144,000.00 5,486,000.00
1,118,400.00 5,361,000.00
11,840,000.00 #NAME?
PERHITUNGAN DEPRESIASI BANGUNAN PABRIK

Luas lantai Bag. Adm


Depresiasi Bangunan Adm =
Luas lantai total

200
Depresiasi Bangunan Adm =
2000

400
Depresiasi Bagian Produksi I =
2000

300
Depresiasi Bagian Produksi II =
2000

200
Depresiasi Bagian Produksi III =
2000

300
Depresiasi Bagian Produksi IV =
2000

100
Dep Bagian Reparasi & pemlrhn
=
2000

500
Depresiasi Bagian Gudang =
2000
SI BANGUNAN PABRIK

Depresiasi
X Bangunan
Pabrik

X 12,000,000.00 1,200,000.00

X 12,000,000.00 2,400,000.00

X 12,000,000.00 1,800,000.00

X 12,000,000.00 1,200,000.00

X 12,000,000.00 1,800,000.00

X 12,000,000.00 600,000.00

X 12,000,000.00 3,000,000.00
ALOKASI DEPARTEMEN -DEPARTEMEN PEMBANTU
KE DEPARTEMEN - DEPARTEMEN PRODUKSI

Dari Bagian Administrasi

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?

21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?

Dari Bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
I
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?
21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?

Dari Bagian Gudang

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
I
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?

21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?
EPARTEMEN PEMBANTU
ARTEMEN PRODUKSI

Depresiasi Bangunan
X Pabrik untuk bagian
Administrasi

X 1,200,000.00 #NAME?

X 1,200,000.00 #NAME?

X 1,200,000.00 #NAME?

X 1,200,000.00 #NAME?

#NAME?

Depresiasi Bangunan
X Pabrik untuk bagian
Administrasi

X 600,000.00 #NAME?
X 600,000.00 #NAME?

X 600,000.00 #NAME?

X 600,000.00 #NAME?

#NAME?

Depresiasi Bangunan
X Pabrik untuk bagian
Gudang

X 3,000,000.00 #NAME?

X 3,000,000.00 #NAME?

X 3,000,000.00 #NAME?

X 3,000,000.00 #NAME?

#NAME?
Dari Bagian Administrasi

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
I
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?

21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?

Dari Bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
I
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?
21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?
Depresiasi Peralatan
X Administrasi
Pabrik

X 8,000,000.00 #NAME?

X 8,000,000.00 #NAME?

X 8,000,000.00 #NAME?

X 8,000,000.00 #NAME?

#NAME?

Depresiasi Peralatan
X Bagian Reparasi dan
Pemeliharaan

X 1,200,000.00 #NAME?
X 1,200,000.00 #NAME?

X 1,200,000.00 #NAME?

X 1,200,000.00 #NAME?
PT. IKANA
ANGGARAN DEPRSIASI BANGUNAN DAN PERALATAN PABRIK

Bagian Produksi
Ket
I II III IV
Depresiasi Bgn Pabrik
2400000 1800000 1200000 1800000
Seblum Alokasi
Alokasi dr bag
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
Adm
Alokasi dr bag repar
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
dan pemeliharaan
Alokasi dr bag
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
Gudang
Depresiasi perltn
2400000 3000000 1800000 1200000
Pabrik sblm alokasi
Alokasi dr Bagian
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
Administrasi
Alokasi dr bag repar
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
dan pemeliharaan
Depresiasi Total #NAME? #NAME? ### 6803579.62
DAN PERALATAN PABRIK

Bagian Bagian
Bagian Adm
Rep & Pemel Gudang Dll

1200000 600000 3000000

1200000

1200000 1800000 3000000


PERHITUNGAN PEMAKAIAN LISTRIK
TAHUN 2005

Pemakaian KWH Bag ybs


Biaya Listrik =
Total Pemakaian KWH

3600
Bagian Adm Pabrik =
36000

7200
Bagian Produksi I =
36000

5400
Bagian Produksi II =
36000

3600
Bagian Produksi III =
36000

5400
Bagian Produksi IV =
36000

1800
Bagian Reparasi dan Pemeliharaan
=
36000

9000
Bagian Gudang =
36000
MAKAIAN LISTRIK
2005

X biaya lisrik /thun

X 6,480,000.00 648,000.00

X 6,480,000.00 1,296,000.00

X 6,480,000.00 972,000.00

X 6,480,000.00 648,000.00

X 6,480,000.00 972,000.00

X 6,480,000.00 324,000.00

X 6,480,000.00 1,620,000.00
ALOKASI BIAYA LISTRIK DEP-DEP PEMBANTU KE DEP -DEP PR

Dari bagian Administrasi :

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?

21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?

Dari bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?

21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?

Dari bagian Gudang dan lain -lain

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?

21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?
EMBANTU KE DEP -DEP PRODUKSI

Biaya listrik bagian


X Administrasi
Pabrik

X 648,000.00 #NAME?

X 648,000.00 #NAME?

X 648,000.00 #NAME?

X 648,000.00 #NAME?

#NAME?

Biaya listrik bagian


X Reparasi
Pemeliharaan

X 324,000.00 #NAME?
X 324,000.00 #NAME?

X 324,000.00 #NAME?

X 324,000.00 #NAME?

Biaya listrik bagian


X Gudang
lain -lain

X 1,620,000.00 #NAME?

X 1,620,000.00 #NAME?

X 1,620,000.00 #NAME?

X 1,620,000.00 #NAME?
PT. IKANA
ANGGARAN BIAYA LISTRIK

Bagian Produksi
Ket
I II III IV
Biaya listrik
1296000 972000 648000 972000
Seblum Alokasi
Alokasi dr bag
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
Adm
Alokasi dr bag repar
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
dan pemeliharaan
Alokasi dr bag
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
Gudang
Biaya Total listrik #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

Perhitungan Biaya Tenaga Kerja tidak langsung pertahun

a Pengawas Produksi : 4 orang X 800,000.00


b Kepala Pabrik : 1 orang X 1,850,000.00
c Sekretaris : 1 orang X 400,000.00
d bagian Akuntansi : 1 orang X 500,000.00
e bagian Gudang : 2 orang X 250,000.00
f bagian reparasi : 2 orang X 300,000.00
jumlah
LISTRIK

Bagian Bagian
Bagian Adm
Rep & Pemel Gudang Dll

648000 324000 1620000

#NAME?

#NAME?

#NAME?

#NAME? #NAME? #NAME?

(X ) 12 38,400,000.00
(X ) 12 22,200,000.00
(X ) 12 4,800,000.00
(X ) 12 6,000,000.00
(X ) 12 6,000,000.00
(X ) 12 7,200,000.00
84,600,000.00
PERHITUNGAN GAJI KARYAWAN
(Untuk menghitung gaji total setiap karyawan)

Gaji pokok kawin


Nama Karyawan Jabatan
Per bulan y/t
Kantor Pusat
Martati Sekretaris Kantor Pusat 400000 t
Achmandi Kary. Admin. Kantor Pusat 250000 y
Sunarti Kary. Admin. Kantor Pusat 250000 y
Endang Rahayu Kary. Admin. Kantor Pusat 250000 y
Edianto Kary. Admin. Kantor Pusat 250000 t
Mursito Kary. Akuntansi kantor Pusat 500000 t
Slamet Riyadi Kary. Akuntansi kantor Pusat 500000 t
Paimin Pesuruh 150000 y
Subarkah Sopir 200000 y
Subandi Direktur 2500000 y

Total 5250000

Dep. Pemasaran
Sabeni manajer Pemasaran 1900000 y
Tyas Cahyani sekretaris Dept pemasaran 400000 y
Saptarini kary. Adm Dept Pemasaran 250000 y
Januri salesman 200000 t
Wahyudi salesman 200000 t
Widodo salesman 200000 t
Adi Widodo salesman 200000 y
Benyamin salesman 200000 t
Ferdianto salesman 200000 y
pipiet Ratnawati Salesgirl 200000 t
Rinawati Salesgirl 200000 t
Wiwied Salesgirl 200000 y
Samsuri Salesman 200000 y

Total 4550000

Dep. Produksi
Djoko Setiadji Kepala pabrik 1850000 y
Syaiful Amin Pengawas Produksi I 800000 y
Sukamto Pengawas Produksi II 800000 y
Perwitoaji Pengawas Produksi III 800000 y
Tukiman Pengawas Produksi IV 800000 y
Eddy Suharso Tenaga Akuntansi Dep. Prod 500000 y
Edwin Kulitt Tenaga Admin Dep. Prod 500000 t
Hermansyah Kary. Reparasi & Pem 300000 y
Hertanto Kary. Reparasi & Pem 300000 t
Saridjo Kary. Gudang 250000 t
Junaidi Kary. Gudang 250000 y

Total 7150000
GAN GAJI KARYAWAN
g gaji total setiap karyawan)

Julmah Tunjangan (Rp) Gaji Total


anak Istri/suami Anak Perbulan Pertahun

- 400000 4800000
- 250000 3000000
2 50000 50000 350000 4200000
1 50000 25000 325000 3900000
- 250000 3000000
- 500000 6000000
- 500000 6000000
5 30000 45000 225000 2700000
3 40000 60000 300000 3600000
2 500000 500000 3500000 42000000

670000 680000 6600000 79200000

2 380000 380000 2660000 31920000


1 80000 40000 520000 6240000
2 50000 50000 350000 4200000
- 200000 2400000
- 200000 2400000
- 200000 2400000
3 40000 600000 840000 10080000
- 200000 2400000
- 200000 2400000
- 200000 2400000
- 200000 2400000
1 40000 20000 260000 3120000
2 40000 40000 280000 3360000

630000 1130000 6310000 75720000

1 370000
4 160000
1 160000
- 160000
2 160000
1 100000
-
3 60000
-
-
- 50000

1220000
ALOKASI BIAYA TENAGA KERJA TIDAK LANGSUNG DEPARTEMEN- DEPART
KEDEPARTEMEN- DEPARTEMEN PRODUKSI

Dari bagian Administrasi Pabrik :

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?

21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?

Dari bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?

21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?

Dari bagian Gudang dan lain -lain

DLH. Bag Produksi YBS


Alokasi ke bagian produksi =
Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?

21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?
NG DEPARTEMEN- DEPARTEMEN PEMBANTU
ARTEMEN PRODUKSI

Biaya TKTL
X Bagian
Adm Pabrik

X 4,800,000.00 #NAME?

X 4,800,000.00 #NAME?

X 4,800,000.00 #NAME?

X 4,800,000.00 #NAME?

#NAME?

Biaya listrik bagian


X Reparasi
Pemeliharaan

X 7,200,000.00 #NAME?
X 7,200,000.00 #NAME?

X 7,200,000.00 #NAME?

X 7,200,000.00 #NAME?

#NAME?

Biaya listrik bagian


X Gudang

X 6,000,000.00 #NAME?

X 6,000,000.00 #NAME?

X 6,000,000.00 #NAME?

X 6,000,000.00 #NAME?

#NAME?
PT. IKANA
ANGGARAN BTKTL

Bagian Produksi
Ket
I II III IV
Biaya listrik ### 4800000 7200000 6000000
Seblum Alokasi
Alokasi dr bag #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
Adm
Alokasi dr bag repar #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
dan pemeliharaan
Alokasi dr bag #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
Gudang
Biaya Total listrik #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
KTL

Bagian Bagian
Bagian Adm
Rep & Pemel Gudang Dll
4800000 7200000 6000000

#NAME?

#NAME?

#NAME?

#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?


PERHITUNGAN BIAYA REPARASI DAN PEMELIHARAAN

Biaya Tetap DLH. Bag Produksi YBS


Reparasi dan pemeliharaan =
Bagian Produksi Total DLH

Biaya Variabel
Reparasi dan pemeliharaan = DLH bag. Prod YBS
Bagian Produksi

Alokasi ke bagian produksi I =

#NAME?
Biaya Tetap =
#NAME?

Biaya Variabel = #NAME?

Depresiasi Bagian Produksi II

21450
Biaya Tetap =
#NAME?

Biaya Variabel = 21450

Depresiasi Bagian Produksi III

22500
Biaya Tetap =
#NAME?

Biaya Variabel = 22500


Depresiasi Bagian Produksi IV

29600
Biaya Tetap =
#NAME?

Biaya Variabel = 29600


RASI DAN PEMELIHARAAN

Biaya Tetap
X Bagian
Gudang Pemeliharaan

Tarif Biaya
X Rep dan
Pemeliharaan

X 4,800,000.00 #NAME?

X 150 #NAME?

X 4,800,000.00 #NAME?

X 150 3217500

X 4,800,000.00 #NAME?

X 150 3375000
X 4,800,000.00 #NAME?

X 150 4440000

#NAME?
PERHITUNGAN ALOKASI BIAYA ADMINISTRASI PABRIK KE BAGIAN

Alokasi DLH. Bag Produksi YBS


Ke bagian =
Produksi Total DLH

#NAME?
Alokasi ke bagian produksi I =
#NAME?

21450
Depresiasi Bagian Produksi II =
#NAME?

22500
Depresiasi Bagian Produksi III =
#NAME?

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV =
#NAME?
STRASI PABRIK KE BAGIAN PRODUKSI

Total Biaya
X Adminsitrasi
Pabrik

X 7,500,000.00 #NAME?

X 7,500,000.00 #NAME?

X 7,500,000.00 #NAME?

X 7,500,000.00 #NAME?
PT. IKANA
BIAYA OVERHEAD PABRIK

Bagian Produksi
Biaya
I II III IV
Bahan Pemutih 1000000
Doos
depresiasi
listrik #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
TKTL
Rep&pemlihraan
Adm Pabrik
Total
Total

1000000
10620000
21200000
#NAME?
84600000
#NAME?
#NAME?
#NAME?
Perhitungann biaya administrasi kantor pusat pertahun

a Gaji karyawan
- Direktur 1 X 2500000 X 12 30,000,000.00
- Sekretaris 1 X 400000 X 12 4,800,000.00

- Administrasi 4 X 250000 X 12 12,000,000.00

- Akuntansi 2 X 500000 X 12 12,000,000.00

- Pesuruh 1 X 150000 X 12 1,800,000.00

- Sopir 1 X 200000 X 12 2,400,000.00

Total Biaya Gaji 63,000,000.00

b Biaya lain-lain
- Listrik dan telephon 4,020,000.00
- Perjalanan 4,400,000.00
- Depresiasi 3,600,000.00
- Adminstrasi 4,590,000.00
- lain-lain 3,330,000.00
Total Biaya 19,940,000.00

Perhitungan Alokasi biaya adminstrasi kantor pusat ke masing - masing produk

Alokasi Penjualan Produk


=
Produksi Total Penjualan kedua produk

biaya produk ybs


Biaya per unit produk =
unit dijual

a Biaya gaji karyawan


150,000.00
Alokasi ke beauty =
236,000.00

40,042,372.88
biaya Gaji =
per unit beauty 150,000.00

86,000.00
Alokasi ke white cross =
236,000.00

22,957,627.12
Biaya gaji =
per unit 86,000.00
white cross

b Biaya lain -lain


150,000.00
Alokasi ke beauty =
236,000.00

12,673,728.81
Biaya gaji =
per unit 150,000.00
beauty

86,000.00
Alokasi ke white cross =
236,000.00

7,266,271.19
Biaya gaji per =
unit white cross 86,000.00
ng produk

Biaya
X Adminsitrasi
kantor pusat

X 63,000,000.00 40,042,372.88

= 266.95

X 63,000,000.00 22,957,627.12
= 266.95

X 19,940,000.00 12,673,728.81

= 84.49

X 19,940,000.00 7,266,271.19

= 84.49
Perhitungann biaya pemasaran per tahun

a Gaji karyawan
- Manajemen Pemasaran 1 X 1900000 X 12
- Sekretaris 1 X 400000 X 12
- tenaga Adm 1 X 250000 X 12
- Selesman 10 X 200000 X 12
Total Biaya Gaji

b Komisi penjualan
- beauty 2% X ### =
- white cross 2% X ### =
Total komisi penjualan

c Doss

Harga perunit
Biaya Doss per unit =
100

Biaya Doss total = Harga per unit produk X

4500
Biaya Doss per unit BEAUTY =
100

4500
Biaya Doss per unit W CROSS=
100

Biaya Doos total BEAUTY 6,750,000.00


Biaya Doos total W CROSS 3,870,000.00
Biaya Doos Total /tahun 10,620,000.00

d Biaya lain-lain
- Listrik dan telephon
- Perjalanan
- Depresiasi
- Adminstrasi/iklan
- lain-lain
Total Biaya

Total Biaya pemasaran


hun

22,800,000.00
4,800,000.00
3,000,000.00
24,000,000.00
54,600,000.00

10950000
5590000
16540000

Unit Dijual

45

45

5,480,000.00
5,500,000.00
4,800,000.00
8,800,000.00
4,200,000.00
28,780,000.00
Perhitungan Alokasi biaya pemasaran ke masing - masing produk

Penjualan Produk
Alokasi ke = X
produk Total Penjualan kedua produk

Biaya Produk ybs


Biaya per unit Produksi =
unit dijual

a Biaya Gaji Karyawan


150000
Alokasi ke Beauty = X
236000

41,453,389.83
Biaya Gaji per unit beauty = =
150000

86,000.00
Alokasi ke White Croos = X
236,000.00

23,766,610.17
Biaya Gaji per unit white croos
= =
86,000.00

b Komisi penjualan per unit

547500000
- Beauty 2% X =
150000

279500000
- White Croos 2% X =
86000

c Biaya lain-lain
150000
Alokasi ke Beauty = X
236000

18,292,372.88
Biaya Lain-lain /unit beauty = =
150000

86000
Alokasi ke White Croos = X
236000

10,487,627.12
Biaya Lain-lain /unit beauty = =
86000
masing produk

Biaya Pemasaran

65,220,000.00 ( = ) 41,453,389.83

276.36

65,220,000.00 ( = ) 23,766,610.17

276.36

73

65

28,780,000.00 ( = ) 18,292,372.88
121.95

28,780,000.00 ( = ) 10,487,627.12

121.95
ALOKASI BIAYA OVERHEAD PABRIK KE MASING MASING PRODUK

DLH yg digunakan untuk


memproduksi produk
Alokasi Biaya bahan = X
pemutih ke produk Total DLH

alokasi biaya bahan pemutuh ke produk


Biaya bahan pemutih =
per unit produk unit dijual

a Biaya Gaji Karyawan


22500
Alokasi ke Beauty = X
#NAME?

#NAME?
Biaya Gaji per unit beauty = =
150000

#NAME?
Alokasi ke White Croos = X
#NAME?

#NAME?
Biaya Gaji per unit white croos= =
86,000.00

b Depresiasi
DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Depresiasi ke produk = X
Total DLH

alokasi Depresiasi ke produk


Biaya Depresiasi perunit =
unit dijual

81000
Alokasi biaya depresiasi = X
ke beauty #NAME?
#NAME?
Depresiasi perunit beauty = =
150000

#NAME?
Alokasi biaya depresiasi = X
ke White Croos #NAME?

#NAME?
Depresiasi perunit White Croos
= =
86000

c Listrik
DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya listrik ke produk= X
Total DLH

alokasi Biaya listrik ke produk


Biaya Listrik per unit =
unit dijual

81000
Alokasi biaya Listrik = X
ke beauty #NAME?

#NAME?
Biaya listrik per unit beauty = =
150000

#NAME?
Alokasi biaya Listrik = X
ke White Croos #NAME?

#NAME?
Biaya listrik per unit White Croos
= =
86000

d Tenaga Kerja Tidak Langsung


DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya TKTL ke produk = X
Total DLH

alokasi Biaya TKTL ke produk


Biaya TKTL Per unit =
unit dijual

81000
Alokasi biaya TKTL = X
ke beauty #NAME?

#NAME?
Biaya listrik per unit beauty = =
150000

#NAME?
Alokasi biaya Listrik = X
ke White Croos #NAME?

#NAME?
Biaya listrik per unit White Croos
= =
86000

e reparasi dan pemeliharaan (R/P)


DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya R/P ke produk = X
Total DLH

alokasi Biaya R/P ke produk


Biaya R/P perunit =
unit dijual

81000
Alokasi biaya R/P = X
ke beauty #NAME?

#NAME?
Biaya R/P per unit beauty = =
150000
#NAME?
Alokasi biaya R/P = X
ke White Croos #NAME?

#NAME?
Biaya R/P per unit White Croos= =
86000

f Adminstrasi Pabrik ( A/P)


DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya (A/P) per unit = X
Total DLH

alokasi Biaya A/P ke produk


Biaya A/P perunit =
unit dijual

81000
Alokasi biaya TKTL = X
ke beauty #NAME?

#NAME?
Biaya (A/P) per unit beauty = =
150000

#NAME?
Alokasi biaya (A/P) = X
ke White Croos #NAME?

#NAME?
Biaya (A/P) per unit White Croos
= =
86000
ASING PRODUK

Biaya pembelian
Bahan pemutih

1,000,000.00 ( = ) #NAME?

#NAME?

1,000,000.00 ( = ) #NAME?

#NAME?

Depresiasi

21,200,000.00 ( = ) #NAME?
#NAME?

21,200,000.00 ( = ) #NAME?

#NAME?

Biaya Listrik

#NAME? ( = ) #NAME?

#NAME?

#NAME? ( = ) #NAME?

#NAME?
Biaya TKTL

84,600,000.00 ( = ) #NAME?

#NAME?

84,600,000.00 ( = ) #NAME?

#NAME?

Biaya R/P

#NAME? ( = ) #NAME?

#NAME?
#NAME? ( = ) #NAME?

#NAME?

Biaya A/P

#NAME? ( = ) #NAME?

#NAME?

#NAME? ( = ) #NAME?

#NAME?
PT. IKANA
PERHITUNGAN HARGA POKOK PRODUKSI

Beauty
Biaya
Total Per unit
Material langsung SISAL #NAME? #NAME?
Material Langsung KAPS MENTAH #NAME? #NAME?
Tenaga Kerja Langsung #NAME? #NAME?
Kemasan 30,000,000.00 200
Total #NAME? #NAME?

Biaya operasi pabrik


Bahan Pemutih 635,593.22 4.24
Depresiasi #NAME? #NAME?
Listrik #NAME? #NAME?
TKTL #NAME? #NAME?
Reparasi #NAME? #NAME?
Adm. Pabrik #NAME? #NAME?
Total BOP #NAME? #NAME?

HPP #NAME?

74,400,000.00
SISAL = X 81000
#NAME?

#NAME?
KAPAS X 81000
#NAME?
K PRODUKSI

White Croos
Total Per unit
#NAME? #NAME?
#NAME? #NAME?
#NAME? #NAME?
6,450,000.00 75
#NAME? #NAME?

364406.78 4.24
#NAME? #NAME?
#NAME? #NAME?
#NAME? #NAME?
#NAME? #NAME?
#NAME? #NAME?
36,516,622.25 #NAME?

#NAME?

#NAME?

#NAME?
PT.IKANA
ANGGARAN RUGI/LABA TAHUN 2005

Beauty

Pejualan 547500000
Harga Pokok Penjualan #NAME?

Laba Kotor #NAME?

Biaya Usaha

Biaya Admin kantor pusat 52716101.69


Biaya pemasaran 70,695,762.71

Total Biaya Usaha 123411864.41

Laba Bersih #NAME?


KANA
LABA TAHUN 2005

White Cross

279500000
#NAME?

#NAME?

30223898.31
39,844,237.29

70068135.59

#NAME?
ANALISI VARIAN
Produk : BEAUTY
Bulan : Februari 2005

Uraian Dianggarkan Realiasi

Produksi 12400 12500

Penggunaan sisal 744 825

Harga beli/kg 6000 1,450

SUR/unit 0.06 0.07

Nilai SISAL yang digunakan 4464000 1196250

Selisih efisiensi SISAL : 36,000


Selisih nilai SISAL : 450,000
(414,000)
Penghematan/pemborosan

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian produksi akibat selisih


adalah sebesar 36,000.00

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian Administrasi pabrik aki


adalah sebesar 450,000.00

Jadi Penghematan/pemborosan sebesar (414,000.00)


menjadi tanggung jawab sepenuhnya oleh bagian Produksi

URS 750
Varian

100

81

(4,550)

(3,267,750)

agian produksi akibat selisih harga beli SISAL

agian Administrasi pabrik akibat selisih harga beli SISAL


ANALISI VARIAN
Produk : BEAUTY
Bulan : April 2005

Uraian Dianggarkan Realiasi


Produksi 12600 12,500.00

Penggunaan sisal 189 175

Harga beli/kg 40000 2,550.00

SUR/unit 0.02 0.01

Nilai SISAL yang digunakan 7560000 446250

Selisih efisiensi SISAL : (500,000.00)


Selisih nilai SISAL : (60,000.00)
(560,000.00)
Penghematan/pemborosan

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian produksi akibat selisih


adalah sebesar RP………… (60,000.00)

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian Administrasi pabrik aki


adalah sebesar RP………… (500,000.00)

Jadi Penghematan/pemborosan sebesar (560,000.00)


menjadi tanggung jawab sepenuhnya oleh bagian Produksi

URS 187.50
Varian
100.00

14.00

37,450.00

0.001

7,113,750.00

agian produksi akibat selisih penggunaan KAPAS MENTAH

agian Administrasi pabrik akibat selisih harga beli KAPAS


Total Pejualan
Bulan Penjualan Tunai

January 45,625,000.00 18,250,000.00


February 45,625,000.00 18,250,000.00
March 45,625,000.00 18,250,000.00
April 45,625,000.00 18,250,000.00
May 45,625,000.00 18,250,000.00
June 45,625,000.00 18,250,000.00
July 45,625,000.00 18,250,000.00
August 45,625,000.00 18,250,000.00
September 45,625,000.00 18,250,000.00
October 45,625,000.00 18,250,000.00
November 45,625,000.00 18,250,000.00
December 45,625,000.00 18,250,000.00
TOTAL 547500000 219000000

Total Pejualan
Bulan Penjualan Tunai

January #NAME? #NAME?


February 22,360,000.00 11,180,000.00
March 22,360,000.00 11,180,000.00
April 16,770,000.00 8,385,000.00
May 16,770,000.00 8,385,000.00
June 16,770,000.00 8,385,000.00
July 16,770,000.00 8,385,000.00
August 22,360,000.00 11,180,000.00
September 22,360,000.00 11,180,000.00
October 27,950,000.00 13,975,000.00
November 33,540,000.00 16,770,000.00
December 33,540,000.00 16,770,000.00
TOTAL ### 139,750,000.00
Keterangan january february

Penjualan tunai #NAME? 29,430,000.00

Piutang Beauty 10,840,500.00 25,746,187.50

Piutang white Croos #NAME? #NAME?

Total #NAME? #NAME?

Bulan Utang january

January #NAME? #NAME?


February 6,078,000.00
March 6,318,000.00
April 5,646,000.00
May 5,574,000.00
June 5,526,000.00
July 5,598,000.00
August 6,222,000.00
September 6,054,000.00
October 6,558,000.00
November 7,350,000.00
December 7,182,000.00
TOTAL 74,400,000.00 #NAME?

Bulan Utang january


January #NAME? #NAME?
February #NAME? #NAME?
March 11,083,333.33
April 11,083,333.33
May 11,083,333.33
June 11,083,333.33
July 11,083,333.33
August 11,083,333.33
September 11,083,333.33
October 11,083,333.33
November 11,083,333.33
December #NAME?
TOTAL #NAME? #NAME?

Keterangan January February


PABRIK :
Pembelian Sisal #NAME? #NAME?
Pembelian kapas mentah #NAME? #NAME?
pemebelian bahan pemutih 1,000,000.00
Pembelian kemasan beauty 2,280,000.00 2,480,000.00
pembelian kemasan white croos #NAME? 516,000.00
Upah TKL #NAME? #NAME?
Upah TKTL 7,050,000.00 7,050,000.00
listrik #NAME? #NAME?
pemeliharaan #NAME? #NAME?
lain lain
KANTOR PUSAT
Gaji karyawan 5,250,000.00 5,250,000.00
listrik dan telephon 335,000.00 335,000.00
perjalanan 366,666.67 366,666.67
administrasi 382,500.00 382,500.00
lain -lain 277,500.00 277,500.00
PEMASARAN
Gaji karyawan 4,550,000.00 4,550,000.00
komisi penjualan 1,378,333.33 1,378,333.33
pembelian doos 885,000.00 885,000.00
listrik dan telfon 456,666.67 456,666.67
iklan 733,333.33 733,333.33
transpotrtasi 458,333.33 458,333.33
lain -lain 350,000.00 350,000.00
biaya diluar operasi:
sumbangan agustus
sumbangan lampu
total #NAME? #NAME?

Keterangan January February

Persediaan kas awal 3000000 #NAME?


penerimaan kas #NAME? #NAME?

kas tersedia #NAME? #NAME?

pengeluaran kas #NAME? #NAME?

persediaan akhir #NAME? #NAME?


PT.I
ANGGARAN PENGUM
Periode

Total Cadangan Piutang


January
piutang kerugian bersih
piutang
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00 10,840,500.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
27,375,000.00 273,750.00 27,101,250.00
328500000 3285000 325215000 10840500

PT.I
ANGGARAN PENGUM
Periode :

Total Cadangan Piutang


piutang kerugian bersih January
piutang
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
11,180,000.00 111,800.00 11,068,200.00
11,180,000.00 111,800.00 11,068,200.00
8,385,000.00 83,850.00 8,301,150.00
8,385,000.00 83,850.00 8,301,150.00
8,385,000.00 83,850.00 8,301,150.00
8,385,000.00 83,850.00 8,301,150.00
11,180,000.00 111,800.00 11,068,200.00
11,180,000.00 111,800.00 11,068,200.00
13,975,000.00 139,750.00 13,835,250.00
16,770,000.00 167,700.00 16,602,300.00
16,770,000.00 167,700.00 16,602,300.00
### 1,397,500.00 ### #NAME?

PT.IKANA
ANGGARAN PENERIMAAN KAS 2005

march april may june

29,430,000.00 26,635,000.00 26,635,000.00 26,635,000.00

27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00

10,653,142.50 9,823,027.50 8,577,855.00 8,439,502.50

67,184,392.50 63,559,277.50 62,314,105.00 62,175,752.50

PT.IKANA
ANGGARAN PEMBAYARAN UTANG 2005
PEMBELIAN SISAL

february march april may

#NAME?
1,519,500.00 4,558,500.00
1,579,500.00 4,738,500.00
1,411,500.00 4,234,500.00
1,393,500.00

#NAME? 6,138,000.00 6,150,000.00 5,628,000.00

PT.IKANA
ANGGARAN PEMBAYARAN UTANG 2005
PEMBELIAN KAPAS MENTAH

february march april may


#NAME?
#NAME? #NAME?
1,108,333.33 5,541,666.67 4,433,333.33
1,108,333.33 5,541,666.67 4,433,333.33
1,108,333.33 5,541,666.67
1,108,333.33
#NAME? 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33

PT.IKANA
ANGGARAN PENGELUARAN KAS 2005

March April May June

6,138,000.00 6,150,000.00 5,628,000.00 5,562,000.00


11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33

2,600,000.00 2,520,000.00 2,480,000.00 2,480,000.00


522,000.00 390,000.00 390,000.00 378,000.00
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
7,050,000.00 7,050,000.00 7,050,000.00 7,050,000.00
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

5,250,000.00 5,250,000.00 5,250,000.00 5,250,000.00


335,000.00 335,000.00 335,000.00 335,000.00
366,666.67 366,666.67 366,666.67 366,666.67
382,500.00 382,500.00 382,500.00 382,500.00
277,500.00 277,500.00 277,500.00 277,500.00

4,550,000.00 4,550,000.00 4,550,000.00 4,550,000.00


1,378,333.33 1,378,333.33 1,378,333.33 1,378,333.33
885,000.00 885,000.00 885,000.00 885,000.00
456,666.67 456,666.67 456,666.67 456,666.67
733,333.33 733,333.33 733,333.33 733,333.33
458,333.33 458,333.33 458,333.33 458,333.33
350,000.00 350,000.00 350,000.00 350,000.00

2,500,000.00
52,376,458.33 49,676,458.33 49,114,458.33 49,036,458.33

PT.IKANA
ANGGARAN PENGELUARAN KAS 2005

March April May June

#NAME? 42,486,363.33 56,369,182.50 69,568,829.17


67,184,392.50 63,559,277.50 62,314,105.00 62,175,752.50

94,862,821.67 106,045,640.83 118,683,287.50 131,744,581.67

52,376,458.33 49,676,458.33 49,114,458.33 49,036,458.33

42,486,363.33 56,369,182.50 69,568,829.17 82,708,123.33


PT.IKANA
ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG 2005
Periode : BEAUTY

February March April May

14,905,687.50 1,355,062.50
10,840,500.00 14,905,687.50 1,355,062.50
10,840,500.00 14,905,687.50 1,355,062.50
10,840,500.00 14,905,687.50
10,840,500.00

25746187.5 27101250 27101250 27101250

PT.IKANA
ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG 2005
Periode : white Croos

February March April May

#NAME? #NAME? #NAME?


5,534,100.00 4,427,280.00 553,410.00 553,410.00
5,534,100.00 4,427,280.00 553,410.00
4,150,575.00 3,320,460.00
4,150,575.00

#NAME? 10,653,142.50 9,823,027.50 8577855


AN KAS 2005

july august september october

26,635,000.00 29,430,000.00 29,430,000.00 32,225,000.00

27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00

8,301,150.00 9,684,675.00 10,791,495.00 12,313,372.50

62,037,400.00 66,215,925.00 67,322,745.00 71639622.5

.IKANA
AYARAN UTANG 2005
LIAN SISAL

june july august september

4,180,500.00
1,381,500.00 4,144,500.00
1,399,500.00 4,198,500.00
1,555,500.00 4,666,500.00
1,513,500.00

5,562,000.00 5,544,000.00 5,754,000.00 6180000

.IKANA
AYARAN UTANG 2005
KAPAS MENTAH

june july august september

4,433,333.33
5,541,666.67 4,433,333.33
1,108,333.33 5,541,666.67 4,433,333.33
1,108,333.33 5,541,666.67 4,433,333.33
1,108,333.33 5,541,666.67
1,108,333.33

11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11083333.33

.IKANA
GELUARAN KAS 2005

July August September October

5,544,000.00 5,754,000.00 6,180,000.00 6,180,000.00


11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33

2,520,000.00 2,560,000.00 2,480,000.00 2,480,000.00


378,000.00 516,000.00 510,000.00 636,000.00
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
7,050,000.00 7,050,000.00 7,050,000.00 7,050,000.00
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

5,250,000.00 5,250,000.00 5,250,000.00 5,250,000.00


335,000.00 335,000.00 335,000.00 335,000.00
366,666.67 366,666.67 366,666.67 366,666.67
382,500.00 382,500.00 382,500.00 382,500.00
277,500.00 277,500.00 277,500.00 277,500.00

4,550,000.00 4,550,000.00 4,550,000.00 4,550,000.00


1,378,333.33 1,378,333.33 1,378,333.33 1,378,333.33
885,000.00 885,000.00 885,000.00 885,000.00
456,666.67 456,666.67 456,666.67 456,666.67
733,333.33 733,333.33 733,333.33 733,333.33
458,333.33 458,333.33 458,333.33 458,333.33
350,000.00 350,000.00 350,000.00 350,000.00

3,000,000.00

49,058,458.33 52,446,458.33 49,786,458.33 49,912,458.33

.IKANA
GELUARAN KAS 2005

July August September October

82,708,123.33 95,687,065.00 109,456,531.67 126,992,818.33


62,037,400.00 66,215,925.00 67,322,745.00 71,639,622.50

144,745,523.33 161,902,990.00 176,779,276.67 198,632,440.83

49,058,458.33 52,446,458.33 49,786,458.33 49,912,458.33

95,687,065.00 109,456,531.67 126,992,818.33 148,719,982.50


June July August September

1,355,062.50
14,905,687.50 1,355,062.50
10,840,500.00 14,905,687.50 1,355,062.50
10,840,500.00 14,905,687.50 1,355,062.50
10,840,500.00 14,905,687.50
10,840,500.00

27101250 27101250 27101250 27101250

June July August September

553,410.00
415,057.50 415,057.50
3,320,460.00 415,057.50 415,057.50
4,150,575.00 3,320,460.00 415,057.50 415,057.50
4,150,575.00 3,320,460.00 415,057.50
5,534,100.00 4,427,280.00
5,534,100.00

8,439,502.50 8,301,150.00 9684675 ###


november december

35,020,000.00 35,020,000.00

27,101,250.00 27,101,250.00

14,942,070.00 16,187,242.50

77,063,320.00 78,308,492.50

october november december

4,540,500.00
1,639,500.00 4,918,500.00
1,837,500.00 5,512,500.00
1,795,500.00
6,180,000.00 6,756,000.00 7,308,000.00

october november december


4,433,333.33
5,541,666.67 4,433,333.33
1,108,333.33 5,541,666.67 4,433,333.33
#NAME? #NAME?
11,083,333.33 #NAME? #NAME?

November December

6,756,000.00 7,308,000.00
11,083,333.33 9,975,000.00

2,600,000.00 2,520,000.00
780,000.00 774,000.00
#NAME? #NAME?
7,050,000.00 7,050,000.00
#NAME? #NAME?
#NAME? #NAME?

5,250,000.00 5,250,000.00
335,000.00 335,000.00
366,666.67 366,666.67
382,500.00 382,500.00
277,500.00 277,500.00

4,550,000.00 4,550,000.00
1,378,333.33 1,378,333.33
885,000.00 885,000.00
456,666.67 456,666.67
733,333.33 733,333.33
458,333.33 458,333.33
350,000.00 350,000.00

50,752,458.33 50,110,125.00

November December

148,719,982.50 175,030,844.17
77,063,320.00 78,308,492.50

225,783,302.50 253,339,336.67

50,752,458.33 50,110,125.00

175,030,844.17 203,229,211.67
October November December Sisa

1,355,062.50
14,905,687.50 1,355,062.50
10,840,500.00 14,905,687.501,355,062.50
10,840,500.00
14,905,687.50 1,355,062.50
10,840,500.00 16,260,750.00
27101250 27101250 27101250 17615812.5

Sisa
October November December

415,057.50
553,410.00 553,410.00
4,427,280.00 553,410.00 553,410.00
6,917,625.00 5,534,100.00 691,762.50 691,762.50
8,301,150.00 6,640,920.00 1,660,230.00
8,301,150.00 8,301,150.00
12,313,372.50 ### ### ###
FLEXIBLE BUDGETING

Perhitungan biaya pembelian material SISAL :

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

1,122,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 102.00 X 30000
Fixed Cost

Perhitungan biaya pembelian material KAPAS MENTAH

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

957,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 87.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya pembelian Kemasan

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

539,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 49.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya pembelian bahan pembantu

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

5,500.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 0.50 X 30000
Fixed Cost

Perhitungan biaya gaji TKTL

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

385,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 35.00 X 30000
Fixed Cost

Perhitungan biaya reparasi dan pemeliharaan

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

484,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 44.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya Adm pabrik

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

198,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 18.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya lain-lain kantor pusat

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

220,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 20.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya komisi penjualan

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

412,500.00
Biaya variabel per unit =
11000
Total Cost
Total Variabel Cost = 37.50 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan biaya iklan

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

1,100,000.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 100.00 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan Biaya packaing doos besar

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

27,500.00
Biaya variabel per unit =
11000

Total Cost
Total Variabel Cost = 2.50 X 11000
Fixed Cost

Perhitungan Biaya lain-lain

Biaya pada tingkat produksi 30000


Biaya pada tingkat produksi 19000
Selisih 11000

198,000.00
Biaya variabel per unit =
11000
Total Cost
Total Variabel Cost = 18.00 X 11000
Fixed Cost
TING

bungkus = 3,060,000.00
= 1,938,000.00
bungkus = 1,122,000.00

= 102.00

=
= 3,060,000.00
=

bungkus = 2,610,000.00
= 1,653,000.00
bungkus = 957,000.00

= 87.00

= 4,263,000.00
= 957,000.00
=

bungkus = 1,470,000.00
= 931,000.00
bungkus = 539,000.00

= 49.00

= 2,401,000.00
= 539,000.00
= 1,862,000.00

bungkus = 15,000.00
= 9,500.00
bungkus = 5,500.00

= 0.50

= 15,000.00
= 15,000.00
= -

bungkus = 2,550,000.00
= 2,165,000.00
bungkus = 385,000.00

= 35.00

= 2,550,000.00
= 1,050,000.00
= 1,500,000.00

bungkus = 3,020,000.00
= 2,536,000.00
bungkus = 484,000.00

= 44.00

= 5,556,000.00
= 484,000.00
= 5,072,000.00

bungkus = 1,940,000.00
= 1,742,000.00
bungkus = 198,000.00

= 18.00

= 3,682,000.00
= 198,000.00
= 3,484,000.00

bungkus = 1,550,000.00
= 1,330,000.00
bungkus = 220,000.00

= 20.00

= 2,880,000.00
= 220,000.00
= 2,660,000.00

bungkus = 1,125,000.00
= 712,500.00
bungkus = 412,500.00

= 37.50
= 1,837,500.00
= 412,500.00
= 1,425,000.00

bungkus = 3,800,000.00
= 2,700,000.00
bungkus = 1,100,000.00

= 100.00

= 6,500,000.00
= 1,100,000.00
= 5,400,000.00

bungkus = 75,000.00
= 47,500.00
bungkus = 27,500.00

= 2.50

= 122,500.00
= 27,500.00
= 95,000.00

bungkus = 1,940,000.00
= 1,742,000.00
bungkus = 198,000.00

= 18.00
= 3,682,000.00
= 198,000.00
= 3,484,000.00
REKAPITULASI BIAYA

jenis biaya Fix cost


Biaya produksi
material SISAL
Material Kapas Mentah
Material Batang Plastik
Kemasan
BIAYA OVER HERD PABRIK
Bahan pembantu
Depresiasi mesin GAMAGATSU
Listrik
Gaji TKTL
Reparasi & Pemelharaan
Adm Pabrik
Total
BIAYA OPERASI
PEMASARAN
Gaji Bag. Pemasaran
Komsis penjualan
Iklan
Pembelian
lain -lain
ADM KANTOR PUSAT
Gaji
lain-lain
total biaya prod. & Operasi
BIAYA NON OPERASI
Biaya Bunga
total biaya
variabel cost

102.00
87.00
-
49.00

0.50
-
65
35.00
44.00
18.00
400.50

-
37.50
100.00
2.50
18.00
-

20.00
178.00