9.

Holly Company-Payroll Systems (Small Company Uses Manual Procedures with PC

Support)
A. Create a data flow diagaram of the payroll systems.
Infomasi
Kartu Jam Karyawan Catatan
Kartu aja Kartu Jam Mereview Kerja yang Karyawan
Mencatat Menyiapkan
Kartu Jam nana
Jam Kerja Kerja Telah Direview Gaji
Kerja
Kartu Jam File

Jam Daftar Kerja,

Kerja Gaji Salinan Daftar Gaji

Mencetak Daftar Gaji

Karyawan Cek dan File
Memperbarui
Akun

Cek yang Telah Ditandatangani Cek Gaji

Cek yang Telah Ditandatangani

Mendistribusikan
Menandatangani
Cek
Cek
 B. Create a system flowchart of the payroll sytems.
Foremen Payroll Accounting

Karyawan Kartu
Daftar
Jam
Gaji
Kerja

Kartu Jam
Kerja

Menyiapkan Mencetak Cek

Catatan
Gaji dan
Karyawan
Memperbarui
Akun
Mereview
Kartu Jam
Kerja
Kartu Jam Buku Besar
Kerja Pembantu
Daftar
Gaji
Karyawan
Daftar
Gaji Buku Besar
Utama

Cek Gaji
Daftar
Mendistribusikan Gaji
Cek Gaji

Menanda
-tangani
Cek

Cek Gaji

Cek Gaji
C. Analyze the internal control weaknesses in the system. Model your response according to
the six categories of physical control activities specified in the COSO internal control
framework.
Control Weaknesses :
1. Otorisasi Transaksi/Transaction Authorization
a. Petugas penggajian menyiapkan cek gaji tanpa adanya otorisasi dari formulir
tindakan personalia.
2. Pemisahan Tugas/Segregation of Duties
a. Departemen/Petugas Akuntansi menyiapkan dan menandatangani cek gaji.
b. Departemen Akuntansi mengelola kedua buku besar utama dan buku besar
pembantu.
c. Foremen/mandor mengotorisasikan/mengesahkan kartu jam kerja dan
mendistribusikan cek gaji kepada karyawan
3. Supervisi/Supervision
a. Proses ketepatan waktu/jam kerja karyawan tidak diawasi.
4. Catatan Akuntansi/Accounting Records
a. Penggajian diambil dari rekening kas umum.

D. Make recommendations for improving the payroll procedures.

1. Otorisasi Transaksi - Memverifikasi status karyawan sebelum menyiapkan cek gaji
2. Pemisahan Tugas - Cek gaji harus disiapkan oleh Departemen Penggajian
3. Pemisahan Tugas - Membuat fungsi buku besar utama yang terpisah atau
menyediakan kontrol akses ke buku besar utama
4. Pemisahan Tugas - Mempekerjakan seorang paymaster untuk mendistribusikan gaji
kepada karyawan
5. Supervisi - Memberikan pengawasan atas proses ketepatan waktu/jam kerja karyawan
6. Catatan Akuntansi - Membentuk departemen pencairan kas terpisah