TUGAS 3

Bagian akuntansi memberikan daftar rincian persediaan barang untuk 31 Desember 2019.
Kode Barang Nama Barang Jumlah Harga Satuan Total (Rp)
(Unit) (Rp)
BMS01 Bag maroon size s 20 1.000.000 20.000.000
EWS03 Everton white size m 10 4.000.000 40.000.000
MC01 Middle class 5 6.000.000 30.000.000
DN03 Dompet nafy 15 600.000 9.000.000

Pada tanggal 1 Januari 2020, dilakukan perhitungan fisik persediaan. Berikut hasil
perhitungan fisik persediaan PT. Berkah Jaya adalah sebagai berikut.
Kode Barang Nama Barang Kuantitas satuan Kuantitas satuan
menurut kartu menurut
persediaan (unit) perhitungan fisk
(unit)
BMS01 Bag maroon size s 20 25
EWS03 Everton white size m 10 13
MC01 Middle class 5 5
DN03 Dompet nafy 15 10

Selisih yang terjadi dalam perhitungan fisik persediaan, dicari penyebabnya oleh Anda
bersama-sama dengan bagian akuntansi dan bagian gudang.

Penjelasan selisih adalah sebagai berikut :

1. Saat perhitungan fisik diketahui bahwa klien menyimpan barang konsinyasi berupa 5
unit tas Bag maroon Size S. Barang konsinyasi tersebut diperoleh pada tanggal
28 Desember 2019 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya dalam waktu 1 (satu)
bulan, apabila masih tersisa.
2. Pada tanggal 28 Desember 2019 telah diambil 5 unit Dompet Navy untuk promosi acara
ADLAN akhir tahun atas perintah Ibu Hana. Sampai dengan perhitungan fisik, kedua
bagian belum melakukan pencatatan apapun karena masih belum menerima memo dari
Ibu Hana.
3. Pada tanggal 31 Desember 2019 telah dikembalikan 3 unit Everton white size M yang
dibeli oleh PT. Clara pada tanggal 27 Desember 2019 karena cacat. Barang yang
dikembalikan sampai digudang klien pada jam 17.30, namun gudang sudah tutup.
Barang untuk sementara diletakan pada halaman gudang dan baru dimasukan keesokan
paginya, bagian akuntansi belum menerima informasi ini sampai saat perhitungan fisik
dilakukan.

PT. ADIL
Tanggal No.Bukti Keterangan Dr.(Rp) Cr.(Rp) Saldo(Rp)

01/12/19 - Saldo awal - - 50.000.000

22/12/19 BPB-02/XII Pelunasan 30.000.000 - 30.000.000

31/12/19 - Saldo akhir - - 20.000.000

PT. SEJAHTERA
Tanggal No.Bukti Keterangan Dr.(Rp) Cr.(Rp) Saldo(Rp)

01/12/19 - Saldo awal - - 75.000.000

10/12/19 BPB-01/XII Pelunasan 20.000.000 - 55.000.000

28/12/19 BPB-03/XII Pelunasan 20.000.000 - 35.000.000

30/12/19 FF-176/12/19 Pembelian - 30.000.000 65.000.000

31/12/19 - Saldo akhir - - 65.000.000

Pada tanggal 2 Januari 2020, Anda mengirimkan surat konfirmasi utang usaha kepada 2 (dua)
pemasok tersebut. Dalam waktu kurang dari 10 (sepuluh) hari, Anda sudah mendapatkan
balasan konfirmasi tersebut.
Dari bukti pengeluaran bank, Anda melakukan pemeriksaan terhadap pembayaran
(pelunasan) utang usaha untuk saldo 31 Desember 2019 yaitu :

PT. ADIL sebesar Rp20.000.000,- pada tanggal 14 Januari 2020.

PT. SEJAHTERA sebesar masing-masing Rp10.000.000,- pada tanggal 7 dan 21 Januari 2020.
TUGAS ANDA :

Buatlah kertas kerja pemeriksaan untuk pengujiaan ketaatan dan kewajaran saldo!

Jakarta, 2 Januari 2020

No: 01/KU/2017/MTR

Kepada
PT ADIL
Jalan Duri No. 35 Semarang
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, TSABIT & Rekan, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin
mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo utang kami pada perusahaan Anda.
Mohon bandingkan informasi di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut.
Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya
pada formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada
auditor kami dengan menggunakan amplop terlampir.
Hormat kami,

Kamil
(Manajer Akuntansi& Keuangan)

KONFIRMASI
No: 01/KU/2020/MTR Kepada
KAP TSABIT & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,
Saldo utang PT Berkah Jaya pada perusahaan kami pada tanggal 31 Desember 2019 sebesar
Rp20.000.000 adalah cocok / tidak cocok.*) Jika tidak cocok, jelaskan
………………………………………………

Hormat kami,

Arief
(Manajer Akuntansi & Keuangan)
Tanggal: 10 Januari 2020
Jakarta, 2 Januari 2020
No: 01/KU/2020/MTR

Kepada
PT SEJAHTERA
Jalan Anggrek No.02 Bogor
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, TSABIT & Rekan, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin
mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo utang kami pada perusahaan Anda. Mohon
bandingkan informasi di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila
jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada
formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami
dengan menggunakan amplop terlampir.
Hormat kami,

Kamil
(Manajer Akuntansi &Keuangan)

KONFIRMASI

No: 01/KU/2020/MTR
Kepada
KAP TSABIT& Rekan
Jakarta

Dengan hormat,
Saldo utang PT BERKAH JAYA pada perusahaan kami pada tanggal 31 Desember 2019 sebesar
Rp65.000.000 adalah cocok / tidak cocok*). Karena ………………………………
Tidak cocok Rp85.000.000

Hormat kami,

Kamil
(Manajer Akuntansi & Keuangan)
Tanggal: 14 Januari 2020