Anda di halaman 1dari 2

CONTOH SOAL REKONSILIASI BANK DENGAN BENTUK SKONTRO

(ACCOUNT FORM)
PT Nusantara memiliki rekening giro di Bank Mandiri. Pada akhir Oktober 2017, PT
Nusantara menerima laporan rekening koran dari Bank Mandiri. Menurut laporan bank, saldo
giro PT Nusantara per 31 Oktober 2017 adalah Rp. 53.884.800,00. Sedangkan menurut
pembukuan PT Nusantara, saldo rekening giro di Bank Mandiri adalah Rp. 32.942.100,00.
Setelah dilakukan pembandingan sesuai dengan prosedur, ditemukan hal-hal sebagai berikut:
1. Setoran tanggal 30 Oktober 2017 sebesar Rp. 15.916.300,00 tidak tercantum dalam
laporan bank
2. Bank telah melakukan kesalahan pembukuan, yaitu cek yang ditarik PT Mustika
sebesar Rp. 1.000.000,00 (nomer cek 656) telah dikurangkan pada rekening giro PT
Nusantara
3. Lima lembar cek yang ditarik pada akhir bulan Oktober 2017 dan telah dicatat dalma
jurnal pengeluaran kas oleh PT Nusantara belum dibayar oleh Bank:
No. Cek Tanggal Jumlah
337 27 Oktober Rp. 2.860.000,00
338 28 Oktober Rp. 3.194.700,00
339 28 Oktober Rp. 830.000,00
340 29 Oktober Rp. 2.031.400,00
341 30 Oktober Rp. 4.585.300,00

4. Bank telah menerima pelunasan selembar wesel tagih Rp. 19.000.000,00 beserta
bunga Rp. 2.140.000,00 milik PT Nusantara. Penerimaan pelunasan wesel ini belum
dicatat dalma jurnal penerimaan kas PT Nusantara
5. Laporan bank meunjukkan bahwa bank telah memberi bunga sebesar Rp. 280.100,00
6. Cek no. 333 sebesar Rp. 1.500.000,00 yang dibayarkan kepada PT Indofood telah
dicatat dalam jurnal pengeluaran kas PT Nusantara Rp. 5.100.000,00 sehingga saldo
kas menjadi lebih rendah Rp. 3.600.000,00
7. Biaya administrasi bank bulan Oktober 2017 adalah Rp. 142.500,00
8. Laporan bank menunjukkan adanya pengembalian cek yang tidak cukup dananya
sebesar Rp. 520.000,00. Cek tersebut berasal dari PT. Mega Surya.
JAWAB:
PT Nusantara
Laporan Rekonsiliasi Bank
31 Oktober 2017

Catatan Perusahaan Catatan Bank


Saldo 31 Oktober 2017 (A) Rp 32.942.100 Saldo 31 Oktober 2017 (A) Rp 53.884.800
Ditambah: Ditambah:
Penerimaan wesel+bunga (nomer 4) Rp 21.140.000 Setoran dalam perjalanan (nomer 1) Rp 15.916.300
Pendapatan Bunga Bank (nomer 5) Rp 280.100 Koreksi kesalahan bank (nomer 2) Rp 1.000.000
Kesalahan pencatatan (nomer 6) Rp 3.600.000
B Rp 25.020.100 B Rp 16.916.300
Dikurangi: Dikurangi:
Biaya adminitrasi bank (nomer 7) Rp (142.500) Cek dalam perjalanan Rp (13.501.400)
Cek kosong PT Mega Surya (nomer 8) Rp (520.000)
C Rp (662.500) C Rp (13.501.400)

Saldo setelah direkonsiliasi (A+B-C) Rp 57.299.700 Saldo setelah direkonsiliasi (A+B-C) Rp 57.299.700

Jurnal Penyesuaian:

Tanggal Perkiraan & Keterangan Debit Kredit Keterangan


31/10/2017 Kas Rp 21.140.000
Piutang Wesel Rp 19.000.000 dari penerimaan piutangwesel nomer 4
sebesar Rp. 19.000.000,00
Pendapatan Bunga Rp 2.140.000 dari peneriman pendapatan bunga
nomer 4 sebesar Rp. 2.140.000,00
31/10/2017 Kas Rp 280.100 dari nomer 5
Pendapatan Bunga Rp 280.100
31/10/2017 Kas Rp 3.600.000 dari nomer 6
Utang Usaha Rp 3.600.000
31/10/2017 Beban adminsitrasi bank Rp 142.500 dari nomer 7
Kas Rp 142.500
31/10/2017 Piutang Usaha Rp 520.000 dari nomer 8
Kas Rp 520.000
Jumlah Rp 25.682.600 Rp 25.682.600