Nama mata kuliah : Auditing 2

Nama dosen : Sumaryo, M.Ak

Nama : Putri Yuliyanah
NIM : 1816220063
Kelas : Akuntansi 4F

FLOWCHART

DOKUMEN-DOKUMEN TERKAIT SIKLUS

1. Sertifikat saham, Dokumen ini menunjukan jumlah saham yang dimiliki klien sebagai
salah satu pemegang saham. Dokumen ini memberikan pembuktian akan eksistensi
saham tersebut
2. Sertifikat Obligasi, Dokumen ini menunjukan jumlah obligasi yang dimiliki klien
sebagai salah satu pemegang obligasi. Dokumen ini memberikan pembuktian akan
eksistensi obligasi tersebut
3. Bond Indenture, Kontrak yang memberikan peryataan atau syarat syarat obligasi oleh
perusahaan yang mengeluaran obligasi
4. Anjuran Makelar, Dokumen yang dikeluarkan oleh makelar (penghubung antara 2 belah
pihak yang berkepentingan) yang memberi spesifikasi harga mengenai transaksi investasi.
Dokumen ini merupakan sumber utama pencatatan transaksi investasi
5. Book Of original Entry, buku jurnal yang digunakan untuk mencatat segala transaksi
yang berhubungan dengan Investasi
6. Investment Subsidiary ledger, merupakan buku pembantu investasi yang digunakan
untuk mencatat berbagai portofolio investasi maupun bentuk sekuritas.
PROSEDUR AUDIT TOC DAN SUBSTANTIF TES

1. Prosedur Audit Awal

- Usut saldo investasi yang tercantum di neraca ke saldo akun investasi yang
bersangkutan dalam buku besar.
- Hitung kembali saldo akun investasi di dalam buku besar.
- Lakukan review terhadap mutasi luar biasa dalam jumlah dan sumber-posting
dalam akun investasi.
- Usut saldo awal akun investasi ke kertas kerja tahun yang lalu.
- Usut posting pengkreditan dan pendebitan akun investasi ke dalam jurnal yang
bersangkutan.
- Lakukan rekonsiliasi akun kontrol investasi dalam buku besar ke buku
pembantu investasi.
2. Prosedur Analitik
Menghitung rasio:
- Rasio investasi sementara dengan aktiva lancar.
- Rasio investasi jangka panjang dengan aktiva lancar.
- Rate of returns tiap-tiap golongan investasi.

Lakukan analisis hasil prosedur analitik dengan harapan yang didasarkan pada data
masa lalu, data industri, jumlah yang dianggarkan, atau data lain.

3. Pengujian terhadap Transaksi Rinci

- Periksa dokumen yang mendukung transaksi pemerolehan dan penjualan
investasi.
- Hitung kembali pendapatan bunga dan dividen tahun yang diaudit.
- Hitung kembali laba dan rugi yang timbul dari transaksi penjualan surat
berharga.
- Hitung kembali laba dan rugi yang timbul dari transaksi penjualan investasi.
- Periksa dokumen yang mendukung transaksi pembelian surat berharga dalam
periode sekitar tanggal neraca.
- Periksa dokumen yang mendukung transaksi penjualan surat berharga dalam
periode sekitar tanggal neraca.
- Periksa dokumen yangmendukung pemerolehan investasi yang dimiliki oleh
klien pada tanggal neraca
 4. Pengujian terhadap Akun Rinci
- Pelajari notulen rapat pemegang saham dan direksi.
- Minta daftar surat berharga yang ada di tangan klien dan lakukan penghitungan
dan inspeksi terhadap sertifikat surat berharga tersebut.
- Kirimkan konfirmasi terhadap surat berharga milik klien yang berada di tangan
pihak lain.
- Lakukan rekonsiliasi antara surat berharga yang dihitung dengan hasil
konfirmasi dan jumlah yang dihasilkan di neraca.
- Lakukan inspeksi dan pemeriksaan terhadap polis asuransi surat berharga.
- Minta informasi mengenai surat berharga yang dijadikan jaminan penarikan
utang.
- Bandingkan metode penilaian investasi yang digunakan oleh klien dengan
prinsip akuntansi berterimas umum di Indonesia.
- Bandingkan nilai investasi dengan harga pasar surat berharga.
5. Verifikasi Penyajian dan Pengungkapan
- Periksa klasifikasi surat berharga sebagai investasi sementara dan investasi
jangka panjang.
- Periksa investasi jangka panjang mengenai kemungkinan sebagai alat
pengendalian perusahaan lain.

Pengujian Substantif

1. Verifikasi terhadap kecermatan berbagai saldo, daftar dan buku pembantu

2. Menerapkan prosedur analitikal
3. Inspeksi perhitungan sekuritas di tangan
4. Konfirmasi sekuritas pada pihak lain
5. Melakukan penelusuran ke rekening investasi
6. Menghitung kembali pendapatan yang telah diterima
7. Penelaahan dokumentasi harga pasar saham
8. Membandingkan penyajian statement dengan GAAP