Traitez en 3 heures les deux cas suivants :

CAS N°1

Vous êtes chargé d’élaborer pour le directeur général de la société RHAZIBALL

des documents prévisionnels du prochain trimestre : vous disposez des
informations suivantes :
Le bilan au 30-04-N
Actif Brut A&P Net Passif Net
Immobilisations Capital S où 1200000
incorporelles Personnel
- F. Commercial 245 400 245 400 Réserves 120000
Immobilisations corporelles Résultat de l’exercice 648066
- Terrains 253 300 253 300
- Constructions 1 030 000 540 000 490 000 Dettes de
Financement
- I.T.M.O 548 000 213 500 334 500 - Autres Dettes de 440434
financement
- Autres Immob Corp. 164 200 18 900 145 300

TOTAL I 2 240 900 772 400 1 468 500 TOTAL 2408500

Actif Circulant (HT) 1 440 750 - 1 440 750 Passif circulant HT 700750
Marchandises 910 000 910 000 Frs et comptes 450000
rattachés
Clients et cptes rattachés 450 000 450 000 Etat 150750
Etat 48 800 48 800 Autres créanciers 100000
Comptes de régularisation 31 950 31 950
(actif)

Trésorerie Actif 200 000 200 000

Total Actif 3 881 650 772 400 3 109 250 Total Passif 3 109 250

A- Données sur le Bilan

1- Poste « Etat » à l’actif regroupe la TVA récupérable sur charges et autres
dépenses ( le solde au 30/04/1998)
2- Etat ( Passif) représente :
• La TVA due à décaisser au titre du mois d’Avril : 76.725 dhs
• Le solde de l’IS dû au titre du 2ème trimestre (Juin) : 74.025 dhs
3- Pour l’emprunt la trimestrialité est de 50500 dhs, avec un taux d’intérêt de
8% par an ;
4- Les autres créanciers figurant au passif paiement 30 juin
5- Prime d’assurance annuelle payée à l’avance le 1/2/98 s’élève à 42.600 dhs ;
6- Immobilisations : elles sont amorties selon le système linéaire :
• Constructions : 4%
 • Installations technique : 15%
• Autres immobilisations corporelles : 20%

Prévisions d’exploitation

1- Chiffre d’affaires prévisionnel : ( HT)

• Mai : 2 140 000 dhs ;
• Juin : 1 960 000 dhs ;
• Juillet : 1 850000 dhs ;

2- Marge sur coût d’achat représente en moyenne 20% du prix de vente ;

3- Règlement des clients :
• 25% au comptant ;
• 50% 30 j fin de mois ;
• 25 % 60j fin de mois
4- Prévisions des achats : (HT)
• Mai 1 700 000 dhs ;
• Juin 1 500 000 dhs ;
• Juillet 1 600.000 dhs
5- Prévisions des charges autres que l’assurance, intérêts et amortissements ;
180 000 dhs (TTC) (dont 15000 dhs de TVA récupérable par mois) ;
6- Règlement des fournisseurs :
• Achats 50% au comptant et 60% à 30j fin de mois ;
• Charges diverses : au comptant ;

Travail à Faire :

1- Budget des encaissements (mois par mois) du prochain trimestre ;

2- Budget des décaissements (mois par mois) du prochain trimestre ;
3- Le bilan prévisionnel au 31/ juillet 1998.
CAS N°2
Le Bilan condensé de l’entreprise RAZI se présente comme suit :

Actif Montants Passif Montants

Immobilisations 1 600 000 Capitaux propres 1 370 000
Amortissements -400 000 Résultat Net 200 000
Stocks et encours 340 700 Fournisseurs et Comptes Rattachés 100 000
Créances (1) 197 900 Autres (2)
Disponibilités 60 000 128 600

Total 1 998 600 Total 1 998 600

1- dont « Clients » 177 900 dhs et autres créances 20 000 dhs à percevoir en
totalité en janvier
2- dont TVA à décaisser 18 600 DHS et IS : 110 000 DHS
3- les renseignements sont les suivants :
• La société a procédé à une double augmentation de capital : Apport 100 000
en février et par incorporation de réserve de 5000 dhs
• Le taux de TVA est de 20% régime des débits ;
• Acompte IS : 20 000 dhs et le reliquat de 110 000 en Avril ;
• Les dividendes seront distribués en avril : 150 000 dhs
• Le directeur commercial à prévu la situation suivante :
Janvier Février Mars Avril
Ventes HT 250 000 250000 400000 250000
Achats HT 50000 20000 70000 50000
Frais de Production 90000 150000 250000 120000

- Les clients paient 75% au comptant et 25% par chèques ou espèces le mois
suivant
- Les fournisseurs sont réglés 50% au comptant et 50% le mois suivant ;
- Les frais de production sont payés au comptant. Ils comprennent des
dotations aux amortissements de 20 000 Dhs par mois (deux premiers mois)
et 21 000 dhs pour les deux derniers.
- L’achat d’une immobilisation d’un montant de 150 000 dhs HT pour le mois
de mars 50% au comptant et le reste à un an.

Travail à Faire : Présentez le Budget de Trésorerie. Commentez vos résultats.