1 PT Perkasa 3 Kertas Kerja Konsolidasian

Jurnal eliminasi konsolidasi PT Perkasa dan Anak Perusahaan

Kertas Kerja Konsolidasian Untuk Laporan Keuangan
No tanggal Uraian Ref Debit Kredit Dalam Ribuan Rupiah
1 31/12/2016 pendapatan dari PT cemara 1,280,000,000 Akun Neraca Saldo Jurnal Eliminasi Konsolidasin
Deviden tunai 320,000,000 PT Perkasa PT Cemara P/R Debit Kredit P/R
Investasi pada PT cemara 960,000,000 Bagian Laporan Laba Rugi
Mengeliminasi pengakuan laba PT cemara Kredit :
(80% * Rp. 1.600.000.000) Penjualan 6,450,000 4,815,000 11,265,000
Laba dari PT Cemara 1,280,000 - 1 1,280,000 -
2 31/12/2016 Pendapatan dari PT cemara-Kepentingan non pengendali 320,000,000 Total Kredit 7,730,000 4,815,000 11,265,000
Deviden untuk kepentingan nonpengendali 80,000,000 Debit :
Kepentingan nonpengendali (Ekuitas) 240,000,000 Beban pokok penjualan 3,210,000 2,400,000 5,610,000
Mengilimasi pengakuan laba oleh kepentingan non- Beban Penyusutan 375,000 275,000 650,000
pengendali (20%* Rp. 1.600.000.000) Beban Amortisasi - - 5 60,000 60,000
Beban Operasional 1,070,000 540,000 1,610,000
3 31/12/2016 Modal Saham Biasa 2,000,000,000 Total Debit (4,655,000) (3,215,000) (7,930,000)
Agio saham 800,000,000 Penghasilan nonpengendali 2 320,000 (320,000)
Saldo Laba, 1 Januari 2,800,000,000 Laba Bersih 3,075,000 1,600,000 1,660,000 3,015,000
Selisih 1,020,000,000
Investasi pada PT Cemara 5,500,000,000 Bagian Laporan Saldo Laba
Kepentingan nonpengendali 1,120,000,000
Saldo Laba per 2 Jan 2016 3,500,000 2,800,000 3 2,800,000 3,500,000
4 31/12/2016 Tanah 320,000,000 .+/+ Laba Bersih 3,075,000 1,600,000 1,660,000 3,015,000
Bangunan 600,000,000 .-/- Doviden (500,000) (400,000) 320,000 1 (500,000)
Goodwill 100,000,000 Saldo Laba per 31 Des 2016 6,075,000 4,000,000 4,460,000 400,000 6,015,000
selisih 1,020,000,000
Bagian Laporan Posisi Keuangan
5 Beban Amortisasi 60,000,000 Kas 865,000 920,000 1,785,000
Akumulasi amortisasi 60,000,000 Piutang Usaha 800,000 1,100,000 1,900,000
Mengamortisasi selisih lebih terkait bangunan Persediaan 650,000 1,150,000 1,800,000
(10% * Rp. 600.000.000) Tanah 2,500,000 800,000 4 320,000 3,620,000
Bangunan 4,500,000 3,700,000 4 600,000 8,800,000
2 perhitungan jurnal eliminasi Mesin 3,000,000 1,800,000 4,800,000
Modal Saham & Akumulasi Penyusutan (1,500,000) (1,775,000) (3,275,000)
Uraian Rasio Investasi + Nonpengendali = + Saldo Laba
Agio Saham Akumulasi Amortisasi - - 60,000 5 (60,000)
Saldo 2 januari 2016 80;20 4,480,000,000 1,120,000,000 2,800,000,000 2,800,000,000 Investasi Saham PT Cemara 6,460,000 - 960,000 1 -
Laba bersih 80;20 1,280,000,000 320,000,000 - 1,600,000,000 5,500,000 3
Deviden 80;20 (320,000,000) (80,000,000) - (400,000,000) Goodwill - - 4 100,000 100,000
saldo 31 Desember 2016 80;20 5,440,000,000 1,360,000,000 2,800,000,000 4,000,000,000 Selisih 3 1,020,000 1,020,000 4 -
80% 20% 6,800,000,000 Total Aset 17,275,000 7,695,000 19,470,000

Utang Usaha 950,000 620,000 - - 1,570,000

Utang Lain-lain 750,000 275,000 - - 1,025,000
Saham Biasa 3,000,000 2,000,000 3 2,000,000 - 3,000,000
Agio Saham 6,500,000 800,000 3 800,000 - 6,500,000
Saldo Laba 6,075,000 4,000,000 4,460,000 400,000 6,015,000
kepentingan nonpengendali 240,000 2 1,360,000
1,120,000 3
Total Liabilitas & Ekuitas 17,275,000 7,695,000 9,300,000 9,300,000 19,470,000

4 PT PERKASA dan ANAK PERUSAHAAN

LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASI
Per 31 Desember 2016
(Dalam ribuan rupiah)
Aset jumlah Liabilitas dan Ekuitas Jumlah
Kas 1,785,000 Utang Usaha 1,570,000
Piutang Usaha 1,900,000 Utang Lain-lain 1,025,000
Persediaan 1,800,000 Saham Biasa 3,000,000
Tanah 3,620,000 Agio Saham 6,500,000
Bangunan 8,800,000 Saldo Laba 6,015,000
Mesin 4,800,000 kepentingan nonpengendali 1,360,000
Akumulasi Penyusutan (3,275,000)
Goodwill 100,000
Akumulasi Amortisasi (60,000)
Total Aset 19,470,000 Total Liabilitas & Ekuitas 19,470,000

PT PERKASA dan ANAK PERUSAHAAN

LAPORAN LABA RUGI KONSOLIDASI
Untuk periode berakhir 31 Desember 2016
(dalam ribuan rupiah)
Penjualan 11,265,500
Beban pokok penjualan 5,610,000
Beban Penyusutan 650,000
Beban amortisasi 60,000
Beban Operasional 1,610,000
Total Beban 7,930,000
3,335,500
Penghasilan nonpengendali (320,000) 320,000
Laba Bersih (8,250,000) 3,015,500

PT PERKASA dan ANAK PERUSAHAAN

LAPORAN SALDO LABA KONSOLIDASI
per 31 Desember 2016
(dalam ribuan rupiah)
Saldo Laba per 2 Jan 2016 3,500,000
.+/+ Laba Bersih 3,035,000
.-/- Doviden (500,000)
Saldo Laba per 31 Des 2016 6,035,000