AUDIT KAS DAN SETARA KAS

PRAKTIKUM AUDIT II

Disusun oleh:

KELASKelompok 4
3J AKUNTANSI
Anggota:

1. Shintia (117040267)
2. Riska Desyanti (117040274)
1 | Kas dan Setara kas
2 | Kas dan Setara kas
3 | Kas dan Setara kas
 WP Per Klien PARE Peraudit
Keterangan
Bef 3/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Kas besar 3.000.000 - - 3.000.000
Kas kecil 2.000.000 - 200.000 1.800.000
Bank CAB 5.849.910 7.541.500 - 13.391.410
Bank LOPPO 36.640.414 3.297.774 - 33.342.640

47.490.324 10.839.274 200.000 51.534.050

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT SUGUS Shintia dan Riska Desyanti
C
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan setara kas 31/12/2018

4 | Kas dan Setara kas

Catatan pemeriksaan

1. Hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di-reimbus,
maka dilakukan koreksi sebagai berikut
Beban perjalanan dinas dan akomodasi 100.000
Beban yang masih harus dibayar 100.000

Bebam lain-lain 200.000

Beban yang masih harus dibayar 200.000
(hasil perhitungan kas kecil selisih Rp200.00)

2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil hal ini dapat menimbulkan terjadinya
kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua
orang secara terpisah.

3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2018. Setelah
dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan
rekening koran, maka terdapat koreksi sebagai berikut:
Bank CAB 10.756.500
Piutang PT Lestari 10.600.000
Jasa giro 156.500

Tolakan kliring 2.200.000

Biaya Adm 25.000
Bank CAB 2.225.000

5 | Kas dan Setara kas

 Bank LOPPO 33.825.000
Setoran cek/giro 33.750.000
Jasa giro 75.226

Tolakan kliring 3.350.000

Biaya cek/giro 18.000
Biaya adm 5.000
Bank LOPPO 3.372.000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT SUGUS Shintia dan Riska Desyanti
C
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan setara kas 31/12/2018

6 | Kas dan Setara kas

 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama perusahaan : PT SUGUS

Dilakukan pada tanggal : 5 Januari 2019

Pemegang kas sdr/i : Olivia

A. SISA UANG KASMENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp3000.000.000
2. Mutasi dari tanggal ... s/d ...
Jumlah debit Rp ...
Jumlah kredit Rp ... Rp ...
3. Sisa buku kas pada tanggal Rp ...
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp ...
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp …
Jumlah sisa uang kas menurut buku ... Rp 3000.000.000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
... lembar @ Rp 100.000 = Rp ...
125 lembar @ Rp 50. 000 = Rp 6.250.000
170 lembar @ Rp 20.000 = Rp 3.400.000
101 lembar @ Rp 10.000 = Rp 1.010.000
65 lembar @ Rp 5.000 = Rp 325.000
... lembar @ Rp 2.000 = Rp ...
Rp 10.985.000
b. Uang logam
14 keping @ Rp 1.000 = Rp 14.000
2 keping @ Rp 500 = Rp 2000
Rp 15.000

Jumlah uang tunai Rp 11.000.000

2. Surat-surat berharga Rp 11.900.000

3. Lain-lain berharga (bon-bon yang diperhitungkan) Rp …..
Jumlah uang dalam kas Rp 22.900.000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) Rp19.900.000

Dibuat dan Diperiksa :

a.n KAP KRISTANTI & REKAN Mengetahui dan Menyetujui,

7 | Kas dan Setara kas

C1
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama perusahaan : PT SUGUS

Dilakukan pada tanggal : 5 Januari 2019

Pemegang kas sdr/i : Olivia

A. SISA UANG KASMENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp 2.000.000
2. Mutasi dari tanggal ... s/d ...
Jumlah debit Rp ...
Jumlah kredit Rp ... Rp ...
3. Sisa buku kas pada tanggal Rp ...
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp ...
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp ...
Jumlah sisa uang kas menurut buku ... Rp 2.000.000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
... lembar @ Rp 100.000 = Rp ...
12 lembar @ Rp 50. 000 = Rp 600.000
18 lembar @ Rp 20.000 = Rp 360.000
23 lembar @ Rp 10.000 = Rp 230.000
65 lembar @ Rp 5.000 = Rp 325.000
... lembar @ Rp 2.000 = Rp ...
Rp 1.515.000
b. Uang logam
13 keping @ Rp 1.000 = Rp 13.000
4 keping @ Rp 500 = Rp 2000
Rp 15.000

Jumlah uang tunai Rp 1.530.000

4. Surat-surat berharga Rp ...

5. Lain-lain berharga (bon-bon yang diperhitungkan) Rp 270.000
Jumlah uang dalam kas Rp 1.800.000

SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) 200.000

Dibuat dan Diperiksa :

a.n KAP KRISTANTI & REKAN Mengetahui dan Menyetujui,

8 | Kas dan Setara kas C2

 Supporting schedule – Bank CAB

Saldo menurut pembukuan 31-12-2018 5.849.910

Ditambah: Jasa giro 156.000

KU masuk dari PT Lestari 10.600.000

Dikurangi: Tolakan kliring keluar (2.200.000)

Biaya adm ( 25.000)
Kesalahan pencatatan ( 990.000)

Saldo peraudit 31-12-2018 (Rp13.391.410)

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT SUGUS Shintia dan Riska Desyanti
C3
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank CAB 31/12/2018

9 | Kas dan Setara kas

Sub supporting schedule – Bank CAB

Saldo menurut rekening koran Rp4.391.410 Saldo menurut pembukuan Rp5.849.910

Ditambah: Setoran dalam perjalanan Ditambah:
BBM no.009 Rp20.000.000 jasa giro Rp156.500
KU masuk dari PT lestari Rp10.600.000
Dikurangi: cek yang masih beredar
BBK no.008 Rp11.000.000 Dikurangi
Tolakan kliring Rp2.200.000
Biaya Adm Rp25.000
kesalahan pencataan Rp990.000

(Rp13.391.410) Rp13.391.410

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT SUGUS Shintia dan Riska Desyanti
C3.1
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank CAB 31/12/2018

10 | Kas dan Setara kas

 Supporting schedule – Bank LOPPO

Saldo menurut pembukuan 31-12-2018 36.640.414

Ditambah: Jasa giro 75.226

Dikurangi: Tolakan kliring keluar
Biaya cek/giro (3.350.000)
Biaya adm ( 18.000)
( 5000)
Saldo peraudit 31-12-2018
(Rp33.342.640)

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT SUGUS Shintia dan Riska Desyanti
C4
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank LOPPO 31/12/2018

11 | Kas dan Setara kas

Sub supporting schedule – Bank LOPPO

Saldo menurut rekening koran Rp5.092.640,25 Saldo menurut pembukuan Rp36.640.414

Ditambah: Setoran dalam perjalanan Ditambah:
BBM no.011 Rp2.000.000 jasa giro Rp 75.226
Kesalahan pencatatan
BBM no.08 Rp33.750.000 Dikurangi
Tolakan kliring Rp3.350.000
Dikurangi: cek yang masih beredar Biaya Adm Rp 5.000
BBK no.04 Rp2.000.000 Biaya cek/giro Rp 18.000
BBK no.05 Rp5.500.000

(Rp33.342.640,25) Rp33.342.640

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT SUGUS Shintia dan Riska Desyanti
C4.1
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank LOPPO 31/12/2018

12 | Kas dan Setara kas

kepada Yth :

Bank CAB

Jl. Pahlawan No. 7

Jakarta

Ref. No. : 01/KB/2018/sugus

Perihal : Konfirmasi Bank

Dengan hormat,

Sehubung dengan pemeriksaan pembukuan tahuan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirim
langsung kepada KAP KRISANTI & REKAN dengan mengguanakan amplop terlampir.

Hormat kami

Diestri

Yth. KAP KRISANTI & REKAN Yth :

1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2018 catatan kami menunjukan saldo
kredit/debit untuk

Jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan

Rp 4.391.410 Rekening Koran 9%
Rp 1.000.000.000 Deposito 5,5%
Usd 30.000 Deposito 1,4%

2. Nasabah kami beruntung kepada kami untuk hal-hal yang berikut :

Tanggal
Jumlah Jenis Utang Debit Jatuh Tempo Tingkat Keterangan
Bunga

3. Liabilitas/kewajiban kontijensi

Tanggal
Jumlah Jenis Utang Debit Jatuh Tempo Tingkat Keterangan
Bunga

4. Rekening lain dengan Bank kami (perincian terlampir) :

Kecuali yang telahdisebut diatas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.

Hormat kami

Tanggal : 7 Februari 2019 Henny

13 | Kas dan Setara kas

 (kepala cabang pembantu)

kepada Yth :

Bank LOPPO
CC3
Jl. Siliwangi No. 14

Jakarta

Ref. No. : 02/KB/2018/sugus

Perihal : Konfirmasi Bank

Dengan hormat,

Sehubung dengan pemeriksaan pembukuan tahuan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirim
langsung kepada KAP KRISANTI & REKAN dengan mengguanakan amplop terlampir.

Hormat kami

Diestri

Yth. KAP KRISANTI & REKAN Yth :

1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2018 catatan kami menunjukan saldo
kredit/debit untuk

Jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan

Rp5.062.640,25 Rekening Koran 5%

2. Nasabah kami beruntung kepada kami untuk hal-hal yang berikut :

Tanggal
Jumlah Jenis Utang Debit Jatuh Tempo Tingkat Keterangan
Bunga

3. Liabilitas/kewajiban kontijensi

Tanggal
Jumlah Jenis Utang Debit Jatuh Tempo Tingkat Keterangan
Bunga

4. Rekening lain dengan Bank kami (perincian terlampir) :

Kecuali yang telahdisebut diatas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.

Hormat kami

14 | Kas dan Setara kas

 Tanggal : 7 Februari 2019 Trihastuti

(kepala cabang pembantu)

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

Keterangan
Shintia
WPdan RiskaPer
Bef
Desyanti
Klien
3/12/2018 Dr
PARE
Cr D CC4
Peraudit
31/12/2018
Deposito berjangka 1.450.000.000 - - 1.450.000.000
Investasi pada saham 265.000.000 4.500.000 - 269.500.000

PT SUGUS
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Surat Berharga 31/12/2018

15 | Kas dan Setara kas

Catatan pemeriksaan

1. Deposito berjangka berasal dari deposito Bank CAB sebesar Rp1.000.000.000 dan dalam USD
sebesar $30.000.000 dengan suku bunga 10% pertahun.
Tidak ada koreksi yang diperlukan karena nilainya masih sama.

2. Perusahaan memiliki investasi saham pada PT Garam sebanyak 10.000 lembar dengan nilai wajar
Rp10.200 dan PT Gudang sebanyak 20.000 lembar dengan nilai wajar Rp8.375
Perusahaan belum melakukan penyesuaian nilai wajar, oleh karena itu kami melakukan koreksi
sebagai berikut
Keuntngan yang belum direalisasi 4.500.000
Penyesuaian nilai wajar 4.500.000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT SUGUS Shintia dan Riska Desyanti
D
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Surat Berharga 31/12/2018

16 | Kas dan Setara kas

 No.
Kelengkapan Kebenaran
bukti otoris Kebenaran Kebenaran
tanggal keterangan Jumlah (Rp) dokumen penghitunga
Bank asi no. akun posting
pendukung n matematis
masuk
05-12-18 01/12 Setoran 30.000.000
√ √ √ √ √
tagihan
05-12-18 02/12 Setoran 8.375.000
√ √ √ √ √
tagihan
05-12-18 03/12 Hasil 15.000.000
tagihan PT √ √ √ √ √
Merdeka
13-12-18 04/12 Setoran 6.875.000
√ √ √ √ √
tagihan
14-12-18 05/12 Hasil 15.000.000
tagihan PT √ √ √ √ √
Merdeka
17-12-18 06/12 Hasil 20.000.000
tagihan PT √ √ √ √ √
Merdeka
21-12-18 07/12 Setoran 8.000.000
√ √ √ √ √
tagihan
24-12-18 08/12 Setoran 37.500.000
√ √ √ √ √
tagihan
27-12-18 09/12 Setoran 3.350.000
√ √ √ √ √
tagihan
28-12-18 010/12 Hasil 15.000.000
tagihan PT √ √ √ √ √
Nuansa
04-12-18 001/12 Setoran 92.500.000
√ √ √ √ √
tagihan
05-12-18 002/12 Setpran 12.350.000
kliring PT √ √ √ √ √
Quenie
10-12-18 003/12 Setpran 178.750.000
kliring PT √ √ √ √ √
Tempo
19-12-18 005/12 Setpran 8.375.500
kliring PT √ √ √ √ √
sejahtera
24-12-18 006/12 Setpran 53.350.000
√ √ √ √ √
kliring
24-12-18 007/12 Setpran 105.000.000
√ √ √ √ √
kliring
24-12-18 008/12 Setpran 15.000.000
kliring PT √ √ √ √ √
Zebra
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
Shintia dan Riska
PT SUGUS Desyanti TOC2
17 | Kas dan Setara kas
 Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Uji transaksi pengeluaran bank 31/12/2018

18 | Kas dan Setara kas

 No.
Kelengkapan Kebenaran
bukti Jumlah otoris Kebenara Kebenaran
tanggal keterangan dokumen penghitunga
Bank (Rp) asi no. akun posting
pendukung n matematis
masuk
05-12-18 01/12 Transfer 30.000.000
pembayaran √ √ √ √ √
utang
13-12-18 02/12 Transfer 15.000.000
pembayaran √ √ √ √ √
utang
13-12-18 03/12 Pembayaran 10.000.000
√ √ √ √ √
utang
17-12-18 04/12 Pembayaran 2.000.000
√ √ √ √ √
utang
21-12-18 05/12 Transfer 5.500.000
pembayaran √ √ √ √ √
utang
28-12-18 06/12 Transfer 50.000.000
pembayaran √ √ √ √ √
utang
28-12-18 07/12 Pembayaran 15.000.000
√ √ √ √ √
utang
03-12-18 001/12 Pembayaran 100.110.00
√ √ √ √ √
utang 0
06-12-18 002/12 Pembayaran 53.238.500
√ √ √ √ √
utang
06-12-18 003/12 Pembayaran 35.225.200
√ √ √ √ √
utang
13-12-18 004/12 Pembayaran 22.774.190
√ √ √ √ √
utang
15-12-18 005/12 Pembayaran 68.950.500
√ √ √ √ √
utang
19-12-18 006/12 Pembayaran 33.750.500
√ √ √ √ √
utang
14-12-18 007/12 Pembayaran 84.565.000
√ √ √ √ √
utang
26-12-18 008/12 Pembayaran 11.000.000
√ √ √ √ √
utang
26-12-18 009/12 Pembayaran 85.000.000
√ √ √ √ √
utang
26-12-18 0010/12 Pembayaran 49.650.750
√ √ √ √ √
utang
28-12-18 0011/12 Pembayaran 18.567.000
√ √ √ √ √
utang
28-12-18 0012/12 Pembayaran 37.500.000
√ √ √ √ √
utang
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
Shintia dan Riska
PT SUGUS Desyanti TOC4
19 | Kas dan Setara kas
 Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Uji transaksi pengeluaran bank 31/12/2018

20 | Kas dan Setara kas