Anda di halaman 1dari 2

SOAL SPT MASA PPN 1111

1. Identitas PKP
a. PT SONY SEJAHTERA adalah perusahaan yang didirikan pada tanggal 1 Maret 2005 dengan NPWP
01.333.444.5.091.000. dan sejak tanggal 10 Januari 2005 Dikukuhkan sebagai PKP. Saat ini PT. SONY
SEJAHTERA bergerak dibidang Industri dan perdagangan dengan Nomor KLU 60052.
b. Produk yang dihasilkan oleh PT. SONY SEJAHTERA adalah televisi dengan merek “SS”. Semua bagian
(spare part) televisi dibuat oleh unit-unit usaha PT. SONY SEJAHTERA, sedangkan bahan bakunya diperoleh
dari diimpor atau pembelian dalam negeri.
c. PT. SONY SEJAHTERA mempunyai tempat kedudukan di Jl. Malmbong No. 15 Bandung dengan Nomor
telepon (022) 99885600.
d. Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SONY SEJAHTERA selama bulan Januari 2011 diketahui hal-hal sebagai
berikut:

2. Daftar Penyerahan BKP/JKP

7 Januari 2011 Diekspor televisi 21 inchi kepada Samyong Ltd Singapura tanpa memakai L/C dengan
nilai ekspor sebesar Rp2 Milyar . PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada
tanggal 12 Januari 2011 (PEB-0000023)
10 Januari 2011 Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman televisi 54” pesanan dari Jaehun
Ltd Korea. Fee atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar Rp50.000.000 dan
televisi yang dikirim bernilai Rp500.000.000 dengan tanggal PEB yang telah diberikan
persetujuan pada tanggal 10 Januari 2011 (EJKP 000001)
11 Januari 2011 Diserahkan 10 unit televisi ukuran 29” dengan harga jual Rp30.000.000 kepada
Kementerian Kehutanan di Jakarta untuk memantau kebakaran hutan.Faktur Pajak
dibuat pada tanggal 11 Januari 2011 (030.000-11.000000001)
12 Januari 201 Diterima pembayaran penuh dari PT Angkasa Raya atas penyerahan TV 21 inch dengan
harga jual Rp 50.000.000. Faktur pajak dibuat pada tangga 12 Januari 2011 (010.000-
11.00000002)
13 Januari 2011 Pegawai yang menjaga Outlet pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual
televisi 14” dengan nilai jual sebesar Rp1 Juta kepada konsumen yang tidak diketahui
identitasnya. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 13 Januari 2011 tanpa mencantumkan
identitas pembeli (010.000-11.000000003)
15 Januari 2011 Diserahkan spare part televisi kepada PT. MEKAR SARI yang berada dikawasan berikat .
Atas penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar Rp40 Juta tidak dipungut. Faktur
Pajak dibuat pada tanggal 15 Januari 2011 (070.000-11.00000004).
18 Januari 2011 Diserahkan televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp50 Juta . Atas penyerahan
tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada
tanggal 18 Januari 2011 (080.000-11.00000005)
21 Januari 2011 Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp120 Juta kepada PT.Recycle Mart. Faktur Pajak
dibuat dibuat tanggal 21 Januari 2011 (090.000-1.00000006)
23 Januari 2011 Dalam rangka peresmian perusahaan PT. SONY SEJAHTERA telah mengadakan undian
dengan hadiah berupa televisi 21” dari jenis yang paling baru dengan harga pokok
penjualan sebesar Rp1.500.000. Atas penyerahan televisi kepada pelanggan yang
beruntung tersebut PT.SONY SEJAHTERA menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23
Januari 2011 (040.000-11.00000007)
25 Januari 2011 Diterima Nota Retur (NR-05/I/2011) dari PT. ANGKSA RAYA atas Faktur Pajak Nomor
010.000-11.00000002 sebesar Rp.20 Juta, karena televisi yang diserahkan rusak
3.Daftar Perolehan BKP/JKP

9 januari 2011: Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang melakukan kegiatan konsultasi
teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp500.000.000 SSP atas
pemanfaatan telah dibuat (NTPN: 01010202030304040) untuk penyetoran PPN atas
pemanfaatan JKP dari daerah Pabean pada tanggal 9 januari 2011
17 Januari 2011: Dibayarkan tagihan telepon kantor sebesar Rp5.500.000 (termasuk PPN) kepada PT.
TELKOM. Atas transaksi tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti pembayaran
berupa kuitansi.
20 Januari 2011: Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2011 (010.000-11.00000020) atas
perolehan komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dariPT. KOMPAK
dengan harga jual sebesar Rp50 Juta
21 Januari 2011 Membayar Rp5.500.000 (termasuk PPN) kepada bengkel Aritonang atas service mobil
box yang digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN yang terutang sebesar
Rp500.000 dengan Faktur Pajak nomor 010.000-11.00000034 kepada PT. ABADI
23 Januari 2011 Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/04 tanggal 23 Januari 2011 dengan nilai DPP
sebesar Rp20 Juta untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000034 kepada PT. ABADI.
19 Januari 2011 Dikeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Priok mesin pembuat spare part Televisi yang
diimpor dari Kawaii ltd Jepang dengan nilai impor sebesar Rp. 550.000.000 dengan PIB
nomor PIB-0000064 tanggal 19 Januari 2011. Atas Impor tersebut PT Sony Sejahtera
mendapat Fasilitas PPN dibebaskan
31 Januari 2011 Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri pabrik untuk
perluasan produksi dengan biaya selama bulan Januari 2011 sebesar Rp1 Milyar.

Dalam SPT Masa PPN Desember 2010 terdapat penyerahan DN dengan FP digunggung sebesar Rp22.500.000
dan kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp16.000.000 yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak
berikutnya.
Diminta :
Hitunglah PPN terutang dan masukkan ke dalam SPT Masa PPN 1111 jika terdapat PPN kurang bayar akan
dilunasi tanggal 28 Februari 2011 dan jika terdapat lebih bayar akan dikompensasikan dalam masa berikutnya,
SPT masa PPN Januari 2011 akan dilaporkan pada tanggal 28 Februari 2011

NOTE : TH 2015…TV TDK DIKENAKAN PPN BM TETAPI PPh Ps 22 SEBESAR 201% (JIKA IMPORT)