Klien: PT PETA

Tanggal neraca: 31 Desember 2012

Perkiraan: Penjualan

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
Penjualan 5,547,000,000 (3) 96.000.000 (6) 52.500.000 5,503,500,000 <
Retur penjualan (55,047,000) (12) 19.200.000 - (74,247,000) <
Diskon penjualan (11,094,000) - - (11,094,000) <

5,480,859,000 115,200,000 52,500,000 5,418,159,000 <

^ ^ ^ ^
to A3

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku penjualan
secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
(3) Penjualan 96.000.000
PPN keluaran 9.600.000
Piutang usaha 105.600.000
Persediaan barang dalam perjalanan 84.000.000
Beban penjualan 84.000.000
(koreksi untuk mencatat pesanan yang belum diterima oleh langganan)
Jurnal no. 6 (lihat skedul C)
Jurnal no. 12 (lihat skedul F)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Ita
PL1
Tanggal: