Reff Per Klien

Keterangan
KK 31/12/2012
Piutang Usaha 898,725,250
Piutang lain-lain 14,940,000

913,665,250
˄

Klien

PT PETA
Skedul:
Piutang

Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat saya, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntans
Klien

PT PETA
Skedul:
Piutang
 PARE Per Audit
Dr Cr 31/12/2012
- 207,720,000 691,005,250
- 14,940,000

- 207,720,000 705,945,250
˄ ˄

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:

Dayu Juli

Tanggal: Tanggal:
4/11/2020

ara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum
Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:

Dayu Juli

Tanggal: Tanggal:
4/11/2020
 Per Audit Penjelasan :
31/12/2011 Nominal piutang usaha yang di dapat dari kolom Pare di bagian Cr di dapat dari total C
849,792,298 Nominal piutang usaha yang di dapat dari per audit 31/12/2012 di dapat dari total per a
29,426,195

879,218,493
˄

Indeks:

E
Periode:
12/31/2012
Indeks:

E
Periode:
12/31/2012
an Cr di dapat dari total Cr di Indeks E1
12 di dapat dari total per audit 31/12/2012 di indeks E1
 Reff PARE
Nama Pelanggan Per Klien 31/12/2012
KK Dr
PT.Andalas - -
PT.Bengkulu 59,400,000 -
Toko Cintaku - -
PD.Durian - -
Toko Enggano 55,000,000 -
Toko Flamingo 87,900,000 -
PT.Horas 124,475,000 -
PT.Ikan - -
PT.Jambu 165,575,250 -
Toko Kelapa 36,750,000 -
Toko Lemon 42,500,000 -
PT.Manggis 125,375,000 -
Toko Nangka - -
PD.Sirsak 51,750,000 -
PT.Pepaya 122,500,000 -
PD.Rambutan 27,500,000 -

898,725,250 -

Klien Dibuat Oleh:

PT PETA Dayu Juli

Skedul: Tanggal:
Piutang Usaha 4/11/2020

Jurnal Penyesuaian
1. Toko Flamingo : Bank Bini 13.500.000
Piutang Usaha Rp.13.500.000
(mencatat penerimaan kas yang telah diterima PT.Flamingo)

2. PT.Horas : Penjualan 96.600.000

PPN Keluaran 9.600.000
Piutang Usaha 105.600.000
(untuk mencatat pesanan yang belum sampai ke PT.Horas)

3. PT.Manggis : Bank Bini 40.000.000

Retur Penjualan 19.200.000
PPN Keluaran 1.920.000
 Piutang Usaha 61.120.000
(untuk mencatat penerimaan kas dan retur penjualan PT.Manggis)

4. PD.Rambutan : Piutang tak tertagih 27.500.000

Piutang usaha 27.500.000
(untuk mencatat piutang tak tertagih PD.Rambutan)

Klien Dibuat Oleh:

PT PETA Dayu Juli

Skedul: Tanggal:
Piutang Usaha 4/11/2020
PARE Per Audit Penjelasan Kolom Per Audit 31/12/2012
Cr 31/12/2012 Jika data per klien sudah cocok pada saat dilakukan konfirm
- - Jika saat dilakukan konfirmasi terdapat ketidakcocokan ant
- 59,400,000 ˂ Dengan catatan jika selisih nominal tersebut menambah piu
- - dan jika selisih tersebut mengurangi piutang klien akan dic
- -
- 55,000,000 ˂ Penjelasan data yang tidak cocok :
13,500,000 74,400,000 ˂ Toko Flamingo
105,600,000 18,875,000 ˂ Setelah dilakukan konfirmasi terjadi ketidakcocokan pada p
- - yang sebenarnya jumlah piutang sebesar Rp.74.400.000 ka
- 165,575,250 ˂ Selisihnya sebesar Rp.87.900.000 - Rp.74.400.000 = Rp.1
- 36,750,000 ˂
- 42,500,000 ˂ PT.Horas
61,120,000 64,255,000 ˂ Setelah dilakukan konfirmasi terjadi ketidakcocokan pada p
- - yang sebenarnya jumlah piutang sebesar Rp.18.875.000 ka
- 51,750,000 ˂ Selisihnya sebesar Rp.124.475.000 - Rp.18.875.000 = Rp.1
- 122,500,000 ˂
27,500,000 - PT.Manggis
Setelah dilakukan konfirmasi terjadi ketidakcocokan pada p
207,720,000 691,005,250 yang sebenarnya jumlah piutang sebesar Rp.64.255.000 ka
dan ada retur sebesar Rp.21.120.000 pada tanggal 31/12/20
Diperiksa Oleh: Indeks: Selisihnya sebesar Rp.125.375.000 - Rp.64.255.000 = Rp.6

E1
PD.Rambutan
Tanggal: Periode: Berdasarkan informasi yang diperoleh bahwa PD. Rambuta
12/31/2012 Maka, piutang PD Rambutan akan dihapus sebesar
s)

Diperiksa Oleh: Indeks:

E1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
 31/12/2012
k pada saat dilakukan konfirmasi, nominal tersebut langsung dipindahkan ke kolom Per Audit 31/12/2012
terdapat ketidakcocokan antara data per klien dan data per audit maka selisih nominal tersebut akan dicatat dalam kolom
minal tersebut menambah piutang klien, maka akan dicatat dalam kolom Dr pada pare
urangi piutang klien akan dicatat dalam kolom Cr pada Pare

erjadi ketidakcocokan pada pencatatan tanggal 31/12/2012 dimana pada PT.PETA mencatat saldo piutang PT.Flamingo sebesar
ng sebesar Rp.74.400.000 karena telah dilakukan pembayaran sebesar Rp.126.000.000 melalui transfer Bank BINI pada tanggal
000 - Rp.74.400.000 = Rp.13.500.000

erjadi ketidakcocokan pada pencatatan tanggal 31/12/2012 dimana pada PT.PETA mencatat saldo piutang PT.Horas sebesar Rp.
ng sebesar Rp.18.875.000 karena pesanan pada tanggal 29/12/2012 belum diterima sampai dengan 31/12/2012
5.000 - Rp.18.875.000 = Rp.105.600.000

erjadi ketidakcocokan pada pencatatan tanggal 31/12/2012 dimana pada PT.PETA mencatat saldo piutang PT.Manggis sebesar R
ng sebesar Rp.64.255.000 karena telah dilakukan pembayaran sebesar Rp.40.000.000 melalui transfer Bank BINI
20.000 pada tanggal 31/12/2012
5.000 - Rp.64.255.000 = Rp.61.120.000

iperoleh bahwa PD. Rambutan telah menutup usahanya sejak awal Desember 2012 karena pailit.
akan dihapus sebesar Rp. 27.500.000
atat dalam kolom Pare

ng PT.Flamingo sebesar Rp.87.900.000

Bank BINI pada tanggal 18/12/2012

ng PT.Horas sebesar Rp.124.475.000

ng PT.Manggis sebesar Rp.125.375.000

ank BINI
 Reff
Keterangan Per Klien 31/12/2012
KK
Premium Comfort 160cm 353,700,000
Superior Comfort 160cm 178,500,000
Medium Comfort 160cm 86,450,000
Superior Comfort 180cm 136,000,000
Pocket Spring Latex 160cm 94,400,000
Superior Comfort Plus 160cm 154,000,000
Spring Latex 160cm 165,000,000
Super Kids 120cm 14,000,000
Persediaan barang dalam perjalanan -

1,182,050,000
˄

Klien

PT PETA
Skedul:
Persediaan

Setelah melakukan perhitungan fisik persediaan PT.PETA, ditemukan adanya persediaan konsinyasi seban
dan akan dikembalikan pada pemiliknya dalam satu bulan, apabila masih tersisa. Barang konsinyasi tidak d

Koreksi pencatatan untuk persediaan yang dijadikan hadiah pada gebyar BCA
Beban promosi Rp.10.000.000
Persediaan Rp.10.000.000

Koreksi pencatatan persediaan yang dikembalikan karena cacat

Persediaan Rp.16.000.000
Beban Penjualan Rp.16.000.000

Retur Penjualan Rp.14.400.000

PPN Keluaran Rp. 1.600.000
Piutang usaha Rp.16.000.000

Koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat sebelum pesanan sampai
Utang usaha Rp.52.250.000
Persediaan Rp.47.500.000
PPN masukan Rp. 5.250.000

Jurnal koreksi untuk persediaan yang masih dalam perjalanan tanggal 28/12/2012
Persediaan Barang dalam Perjalanan Rp.84.000.000
HPP Rp.84.000.000

Klien

PT PETA
Skedul:
Persediaan
 PARE Per Audit Per Audit
Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
- - 353,700,000 ˂ 325,000,000
- - 178,500,000 ˂ 160,000,000
- 47,500,000 38,950,000 ˂ 81,000,000
16,000,000 - 152,000,000 ˂ 131,750,000
- - 94,400,000 ˂ 90,000,000
- 10,000,000 144,000,000 ˂ 154,000,000
- - 165,000,000 ˂ 155,250,000
- - 14,000,000 ˂ 49,000,000
84,000,000 - 84,000,000 ˂ -

100,000,000 57,500,000 1,224,550,000 1,146,000,000

˄ ˄ ˄ ˄

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks:

Dayu Juli F
Tanggal: Tanggal: Periode:
4/11/2020 12/31/2012

ukan adanya persediaan konsinyasi sebanyak 10 unit Premium Comfort 160cm yang diterima pada tanggal 28/12/201
a masih tersisa. Barang konsinyasi tidak dicatat sesuai ketentuan yang tertera pada ICQ yang telah dibuat oleh Herma

pada gebyar BCA

cat
at sebelum pesanan sampai

an tanggal 28/12/2012

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks:

Dayu Juli F
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012 12/31/2012
Penjelasan :
Nominal Rp.47.500.000 (950.000 x 50)
Pembelian 50 unit Medium Comfort 160cm dari PT.YUKI @950.000 pada tanggal 31/12/2012
Karena pesanan belum diterima oleh PT.PETA maka pembelian barang tersebut belum dicatat sebagai penambahan p
maka dicatat pada kolom Cr dalam Pare.

Nominal Rp.16.000.000 ( 1.600.000 x 10)

Pengembalian 10 unit Superior Comfort 180cm @1.600.000 oleh PT.Manggis kepada PT.PETA karena barang cacat
Sehingga menambah persedian barang pada PT.PETA, maka dicatat pada kolom Dr dalam Pare

Nominal Rp.10.000.000 (2.000.000 x 5)

Pengambilan 5 unit Superior Comfort Plus 160cm @2.000.000 untuk promosi acara Gebyar BCA Akhir Tahun atas p
Yang menyebabkan persediaan barang PT.PETA berkurang, sehingga dicatat pada kolom Cr dalam Pare

Nominal Rp.84.000.000 (1.050.000 x 80)

PT.PETA menjual 80 unit Superior Comfort 160cm @1.050.000 kepada PT.Horas di Semarang, namun barang terseb
dalam perjalanan ke Semarang akibat kerusakan jalan di pantai utara, sehingga persediaan barang masih menjadi mili
at sebagai penambahan persediaan oleh PT PETA,

ETA karena barang cacat pada tanggal 31/12/2012

BCA Akhir Tahun atas perintah Bpk Ari pada tanggal 28/12/2/012
dalam Pare

ang, namun barang tersebut belum diterima karena terjadi keterlambatan

arang masih menjadi milik PT.PETA, maka dicatat pada kolom Dr dalam Pare
 Reff
Nama Pelanggan Per Klien 31/12/2012
KK
PT.Flora 186,500,000
PT.YUKI 101,000,000

287,500,000
˄

Klien

PT PETA
Skedul:
Utang Usaha

Kesimpulan pemeriksaan :
Menurut pendapat saya, saldo utang usaha telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntan
Klien

PT PETA
Skedul:
Utang Usaha
 PARE Per Audit
Dr Cr 31/12/2012
186,500,000 ˂
52,250,000 48,750,000 ˂

52,250,000 235,250,000 ˂
˄ ˄

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:

Dayu Juli

Tanggal: Tanggal:
12/31/2012

secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:

Dayu Juli

Tanggal: Tanggal:
12/31/2012
 Penjelasan :
Per Audit 31/12/2011 Nominal Rp.52.250.000 diperoleh dari jurnal penyesuaian Indeks F yaitu koreksi un
170,629,006 karena PT.PETA belum menerima pesanan dari PT.YUKI pada saat perhitungan fisik
250,630,000 dan dicatat pada salam kolom Dr pada Pare

421,259,006
˄

Indeks:

M1
Periode:
12/31/2012
Indeks:

M1
Periode:
12/31/2012
deks F yaitu koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat sebelum pesanan sampai tanggal 31/12/2012
da saat perhitungan fisik dilakukan. Sehingga PT.PETA belum bisa mengakui sepenuhnya sebagai utang usaha
ggal 31/12/2012