Latihan Soal

Nama: Fahjar

PT Dutasari (PKP) merupakan distributor alat tulis kantor.

Transaksi yang dilakukan selama bulan April 20x9 adalah sebagai berikut:
2 April membeli persediaan barang dagangan (BKP) secara kredit dari PT Sentra (PKP) seharga Rp60 juta d
mendapatkan rabat 5%
5 April menjual persediaan barang dagangan (BKP) secara kredit kepada CV Astrea seharga Rp120 juta. Har
pokok persediaan tersebut adalah Rp80 juta.
8 April membayar utang dagang kepada PT Sentra atas pembelian tanggal 2 April dan mendapatkan potong
cash discount 2%
9 April membayar honor konsultan pajak sebesar Rp40 juta kepada Firma Boe Tax (PKP)
9 April menerima retur atas penjualan tanggal 5 April kepada CV Astrea sebesar Rp30juta. Harga pok
persediaan yang diretur adalah Rp 20 juta.
10 April menerima pembayaran dari CV Astrea atas penjualan persediaan tanggal 5 April
10 April
membayar sewa gedung untuk 3 tahun kepada Anggada Realty (PKP) sebesar Rp300 juta, sebelum PPN

11 April menyewa satu unit genset dari CV Ezzy Rent (PKP) untuk satu bulan dengan sewa sebesar Rp3.000.0
dibayar tunai
17 April menjual persediaan barang dagangan (BKP) kepada Pusdiklat Pajak seharga Rp60 juta, sekalig
menyampaikan tagihan dan faktur pajak. Harga pokok persediaan tersebut adalah Rp40 juta.
20 April menerima pembayaran dari bendahara Pusdiklat Pajak
25 April membayar royalti sebesar $3,000 kepada Dunmay, Ltd, sebuah perusahaan yang bertempatkedudukan
Australia, atas pemakaian merk dagang. Kurs tengah Bank Indonesia $1= Rp11.200, dan kurs Ment
Keuangan $1 = Rp11.000
28 April membayar gaji pegawai bulan April, yang terdiri dari
Tunjangan Iuran PPh Ps. 21
Gaji Take home pay
Transport Pensiun dipotong
Pegawai Tetap 75,000,000 20,000,000 5,000,000 5,200,000 86,300,0
Pegawai Tak Tetap 11,500,000 - - 275,000 11,225,0

Iuran pensiun merupakan program iuran pasti yang dibayarkan ke dana pensiun yang pendiriann
disahkan oleh Menteri Keuangan. Dari iuran pensiun sebesar Rp5.000.000, sebesar Rp1.500.0
ditanggung oleh perusahaan, sedangkan sebesar Rp3.500.000 ditanggung oleh karyawan.

30 April menyetor utang iuran pensiun ke perusahaan dana pensiun

10 Mei menyetor utang PPh Pasal 21, Utang PPh Pasal 23, Utang PPh Pasal 26, angsuran PPh Pasal 25 sebe
Rp1.250.000, utang PPh Pasal 4 ayat (2), dan utang PPN ke kas negara
Penyelesaian:
Kode
Tgl Uraian Kredit Kredit
Akun
2 April 16 Persediaan Barang Dagang 57,000,000
54 PPN – Pajak Masukan 5,700,000
21 Utang Usaha 62,700,0
5 April 15 Piutang Usaha 132,000,000
41 Penjualan 120,000,0
53 PPN – Pajak Keluaran 12,000,0

42 Harga Pokok Penjualan 80,000,000

16 Persediaan Barang Dagang 80,000,0
8 April 21 Utang Usaha 62,700,000
46 Diskon Pembelian 1,140,0
 54 PPN – Pajak Masukan 114,0
10 Kas 61,446,0
9 April 55 Beban Konsultan 40,000,000
54 PPN – Pajak Masukan 4,000,000
23 Utang PPh Pasal 23 800,0
10 Kas 43,200,0

45 Retur Penjualan 30,000,000

53 PPN – Pajak Keluaran 3,000,000
15 Piutang Usaha 33,000,0

16 Persediaan Barang Dagang 20,000,000

42 Harga Pokok Penjualan 20,000,0
10-Apr 10 Kas 99,000,000
15 Piutang Usaha 99,000,0

54 PPN – Pajak Masukan 30,000,000

57 Sewa dibayar di muka 300,000,000
Utang Pasal 4 ayat 2
25 Utang PPN 30,000,0
10 Kas 270,000,0
11-Apr 57 Sewa dibayar di muka 3,000,000
54 PPN – Pajak Masukan 300,000
23 Utang PPh pasal 23 60,0
10 Kas 3,240,0
17-Apr 15 Piutang Usaha 60,000,000
41 Penjualan 60,000,0

42 Harga Pokok Penjualan 40,000,000

16 Persediaan Barang Dagangan 40,000,0
20-Apr 10 Kas 59,100,000
19 PPh Pasal 22 dibayar dimuka 900,000
15 Piutang Usaha 60,000,0
25-Apr 58 Beban Royalty 33,600,000
54 PPN – Pajak Masukan 3,300,000
26 Utang PPh pasal 26 6,600,0
25 Utang PPN 3,300,0
10 kas 27,000,0
28-Apr Beban Gaji 86,500,000
Beban Tunjangan Transport 20,000,000
Beban Pasca Kerja Iuran Pasti 1,500,000
Utang PPh pasal 21 5,475,0
Utang Iuran Pensiun 5,000,0
Kas 97,525,0
30-Apr Utang Iuran Pensiun 5,000,000
Kas 5,000,0
10-May Utang PPh pasal 21 5,475,000
Utang PPh pasal 23 43,260,000
Utang PPh pasal 26 6,600,000
PPH Pasal 25 dimuka 1,250,000
Utang PPh pasal 4 ayat 2 30,000,000
Utang PPN 33,300,000
Kas 119,885,0
antor.
dalah sebagai berikut:
angan (BKP) secara kredit dari PT Sentra (PKP) seharga Rp60 juta dan

angan (BKP) secara kredit kepada CV Astrea seharga Rp120 juta. Harga
h Rp80 juta.
a PT Sentra atas pembelian tanggal 2 April dan mendapatkan potongan

n tanggal 5 April kepada CV Astrea sebesar Rp30juta. Harga pokok

p 20 juta.

tahun kepada Anggada Realty (PKP) sebesar Rp300 juta, sebelum PPN

CV Ezzy Rent (PKP) untuk satu bulan dengan sewa sebesar Rp3.000.000,

gangan (BKP) kepada Pusdiklat Pajak seharga Rp60 juta, sekaligus

r pajak. Harga pokok persediaan tersebut adalah Rp40 juta.

0 kepada Dunmay, Ltd, sebuah perusahaan yang bertempatkedudukan di

dagang. Kurs tengah Bank Indonesia $1= Rp11.200, dan kurs Menteri

Take home pay

86,300,000
11,225,000

ram iuran pasti yang dibayarkan ke dana pensiun yang pendiriannya

gan. Dari iuran pensiun sebesar Rp5.000.000, sebesar Rp1.500.000
angkan sebesar Rp3.500.000 ditanggung oleh karyawan.

tang PPh Pasal 23, Utang PPh Pasal 26, angsuran PPh Pasal 25 sebesar
yat (2), dan utang PPN ke kas negara

Kredit

62,700,000

120,000,000
12,000,000

80,000,000

1,140,000
 114,000
61,446,000

800,000
43,200,000

33,000,000

20,000,000

99,000,000

30,000,000
30,000,000
270,000,000

60,000
3,240,000

60,000,000

40,000,000

60,000,000

6,600,000
3,300,000
27,000,000

5,475,000
5,000,000
97,525,000

5,000,000
119,885,000
Kode
Nama Akun
Akun
10 Kas
11 ….
15 Piutang Usaha
16 Persediaan Barang Dagang
19 PPh Pasal 22 dibayar dimuka

21 Utang Usaha
23 Utang PPh Pasal 23
26 Utang PPh Pasal 26
25 Utang PPN

33 Pendapatan lain

41 Penjualan
42 Harga Pokok Penjualan
45 Retur Penjualan
46 Diskon Pembelian

53 PPN – Pajak Keluaran

54 PPN – Pajak Masukan
55 Beban Konsultan
56 Beban Sewa Gedung
57 Sewa dibayar di muka
58 Beban Royalty