ANGGARAN KOMPREHENSIF

KASUS
Sebagai seorang tenaga ahli keuangan, Saudara diminta untuk menyusun anggaran
pertriwulan tahun 2017 yang terdiri dari: (a) Anggaran Penjualan (b) Anggaran
Produksi (c) Anggaran Pemakaian Bahan Baku dan Anggaran Pembelian Bahan Baku
(d) Kontribusi margin per satuan unit produk yang dijual. Informasi yang berhasil
dikumpulkan dari tiap-tiap unit kerja adalah seperti berikut:

Sumber Informasi
Deptartemen Penjualan pertahun selama 5 tahun terakhir dari tahun 2012 s/d 2016
Penjualan berturut-turut sebesar : 300; 320; 340; 400 dan 480 unit. Harga jual per
unit produk untuk tahun 2017 ditetapkan sebesar $ 250. Persentase
penjualan pertriwulan: I (20%); II (25%), III (20%) dan IV (35%)
Deptartemen Persediaan awal produk jadi di gudang sebesar 100 unit dan persediaan
Produksi akhir direncanakan sebesar 80 unit. Kebijakan produksinya adalah
stabilitas persediaan
Bagian - Standar pemakaian bahan baku perunit produk : 3 kg
Gudang - Harga beli per kg bahan baku : $ 12,-
- Persediaan awal bahan baku triwulan I 2017 : 120 kg
- Persediaan akhir bahan baku direncanakan seperti berikut:
Triwulan : I II III IV
Persediaan akhir (kg) : 100 100 100 100
Deptartemen Informasi penggunaan tenaga kerja langsung (TKL):
Personalia - Standar waktu TKL perunit produk : 2 jam
- Standar tarif TKL perjam : $ 15
=================================================================================

PENYELESAIAN
Proyeksi Penjualan
Tahun (n) Penjualan (Y) X X2 XY
2012 300 -2 4 -600
2013 320 -1 1 -320
2014 340 0 0 0
2015 400 1 1 400
2016 480 2 4 960
1840 10 440
n=5 ∑Y ∑ X2 ∑XY
Persamaan: Y = a + b X
Rumus:
a=
∑Y b=
∑ XY
n ∑ x2
Hasil:
a = 368
b = 44
Y-2014 (X=3) = 368 + 44 (3) = 500
Penjualan Tahunan (2017) = 500 UNIT

Penjualan Pertriwulan Tahun 2017

TRIWULAN PERSENTASE HASIL
I 20% 100
II 25% 125
III 20% 100
IV 35% 175
TOTAL 500
Anggaran Penjualan Pertriwulan Tahun 2017
TRIWULAN PENJUALAN (UNIT) HARGA ($) PENERIMAAN ($)
I 100 250 25,000
II 125 250 31,250
III 100 250 25,000
IV 175 250 43,750
TOTAL 500   125,000

Anggaran Produksi Tahunan (2017)

Rencana Penjualan 2017 = 500
Persediaan Akhir = 80 +
Produk Tersedia = 580
Persediaan Awal 2017 = 110 -
Rencana Produksi 2017 = 470

Anggaran Produksi Pertriwulan Tahun 2017

Kebijakan Persediaan Tetap
Dengan kebijakan persediaan tetap berarti perusahaan ingin mempertahankan
persediaan tetapnya pada tingkat 80 unit pada setiap akhir triwulan
Anggaran Produksi
TRIWULAN SETAHUN
KETERANGAN
I II III IV
Rencana Penjualan 100 125 100 175 500
Persediaan Akhir 80 80 80 80 80
Produk Tersedia 180 205 180 255 580
Persediaan Awal 110 80 80 80 110
Rencana Produksi 70 125 100 175 470
 Anggaran Pemakaian Bahan Baku Pertriwulan Tahun 2017
Triwulan Produksi (unit) Standar Perunit Jumlah Pemakaian
I 70 3 210
II 125 3 375
III 100 3 300
IV 175 3 525
 TOTAL 1410
Anggaran Pembelian Bahan Baku Pertriwulan Tahun 2017
Harga Satuan Bahan Baku = 12
Triwulan I Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Setahun
Keterangan
Unit $ Unit $ Unit $ Unit $ Unit $
Kebutuhan BB 210 2,520 375 4,500 300 3,600 525 6,300 1,410 16,920
Persediaan Akhir BB 100 1,200 100 1,200 100 1,200 100 1,200 100 1,200
BB Tersedia 310 3,720 475 5,700 400 4,800 625 7,500 1,510 18,120
Persediaan Awal BB 120 1,440 100 1,200 100 1,200 100 1,200 120 1,440
Pembelian BB 190 2,280 375 4,500 300 3,600 525 6,300 1,390 16,680