BANK SOAL AKUNTANSI PERPAJAKAN

SEMESTER GANJIL TA 2018/2019

1. PT A adalah perusahaan yang berdiri sejak tahun 2002 namun mulai beroperasi dengan
kapasitas normal pada tanggal 1 Januari 2003. Pada tahun 2002, PT A mengalami rugi
fiscal sebesar Rp1.000.000.000 dan pada tahun 2003, PT A mendapatkan laba sebelum
pajak sebesar Rp1.500.000.000, memperoleh pendapatan bunga sebesar Rp236.000.000,
mengeluarkan dana untuk beban jamuan tanpa daftar normative sebesar Rp
35.000.000.000 dan membukukan beban imbalan pasca kerja berdasarkan UU No.13 tahun
2003 tentang ketenagakerjaan sebesar Rp250.000.000.000 selama tahun 2003. Rincian
aktiva tetap yang semuanya diperoleh pada tanggal 1 Januari 2003 adalah sebagai berikut:

Harga Masa Manfaat Masa Manfaat Metode

Akun
Perolehan (K) (F) Penyusutan
Tanah 600.000.000 - - -
Perabotan 400.000.000 6 tahun 4 tahun Garis lurus

a. Hitunglah jumlah laba kena pajak PT A!

b. Hitunglah jumlah pajak kini yang ditanggung oleh PT A!

2. PT Jaya Kusuma menjual produk berupa sepeda. Perusahaan tersebut menjual secara
kredit 5 unit sepeda @ Rp6.600.000 (termasuk PPN 10%) pada tanggal 10 Juni 2018.
Perusahaan telah dikukuhkan sebagai PKP 2 tahun lalu. Perusahaan menggunakan metode
persediaan perpetual dalam mencata persediaannya. Diketahui harga pokok sepeda
tersebut adalah Rp4.500.000 per unit. Buatlah jurnal pencatatan atas pajak sepeda tersebut!

3. PT Sejahtera menerima penghasilan berupa royalty dari PT Harum sebesar Rp

100.000.000 dan atas royalty tersebut PT Sejahtera memungut PPN 10% sebesar
Rp10.000.000 dari PR Harum. Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi Untuk PT Sejahtera
dan PT Harum!

4. Pada tanggal 6 Januari 2009, PT Dewi Rejeki memberikan hadiah sebesar Rp 100.000.000
kepada perusahaan yang telah mempunyai prestasi dapat menjual produk-produknya. Atas
 pemberian hadiah tersebut, PT Marina dipotong PPh pasal 23 sebesar 15%. Buatlah jurnal
untuk mencatat transaksi untuk kedua perusahaan tersebut.

5. PT Specta (sebagai PKP) membeli barang dagangan pada tanggal 1 Januari 2012 seharga
Rp 124.000.000. Pada tanggal 12 Januari perusahaan tersebut menerima sewa Gedung
untuk jangka waktu 2 tahun sebesar Rp85.000.000 dari CV Mouris. Perusahaan memiliki
100.000 lembar saham dari 2 juta lembar saham dari PT Awiwa, diumumkan dan
dibayarkan dividen sebesar Rp250/lembar dan memungut PPh 15% atas dividen yang
dibayarkan. Buatlah jurnal yang diperlukan untuk mencatat transaksi-transaksi tersebut.

6. Pada tanggal 3 Maret 2009, Perusahaan Dagang Suka Makmur membeli 100 unit barang
dagangan dengan harga Rp5.000.000 (belum termasuk PPN) secara tunai. Pada 31 Maret
2009, PT Suka Makmur menjual 30 unit barang dagangan secara tunai dengan harga jual
Rp70.000 (belum termasuk PPN). Buatlah jurnal pencatatan atas transaksi tersebut.