Modul Audit 2 Uas

MODUL LABORATORIUM
EDISI 30 JILID 2
Penyusun
Andy, S.E., M.Ak.
Henny Wirianata, S.E., M.Si., Ak., CA., CSRS.
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS TARUMANAGARA
JAKARTA
FEBRUARI 2020
MODUL LABORATORIUM
EDISI 30 JILID 2
NAMA : _____________________
NIM : _____________________
KELAS : _____________________
PENGAJAR : _____________________
Penyusun
Andy, S.E., M.Ak.
Kontributor
Seluruh Pengajar Lab. Audit & Assurans II
Fakultas Ekonomi - Universitas Tarumanagara
Jakarta
Penerbit
Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara
Jl. Tanjung Duren Utara No. 1
Jakarta 11470
MODUL LABORATORIUM
AUDIT & ASSURANS II
EDISI 30 JILID 2
Penyusun:
Andy, S.E., M.Ak.
ISBN 978-623-7393-39-9 (no.jil.lengkap)

ISBN 978-623-7393-41-2 (jil.2)
Penerbit:
Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara
Jakarta 11470
© 2020 Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

Dilarang mengutip seluruh/sebagian dari isi buku modul ini tanpa seijin Jurusan
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS TARUMANAGARA Semester Genap 2019-2020
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur kami panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala berkat
dan pimpinanNya sehingga kami dapat menyelesaikan modul edisi ke 30 jilid 2
dengan baik dan tepat pada waktunya. Modul ini adalah salah satu materi pokok
jurusan akuntansi untuk mata kuliah Lab. Audit & Assurans II. Modul ini dibuat
untuk membantu mahasiswa/i lebih memahami mata kuliah Audit & Assurans dan
mendapatkan gambaran praktek Audit & Assurans seperti pada kenyataannya.
Soal kasus dalam modul ini dibuat secara terintegrasi sebagaimana layaknya
terjadi dalam suatu perusahaan. Dengan pendekatan ini diharapkan latihan-latihan
yang dikerjakan mahasiswa lebih sesuai dengan kondisi aktual. Pembahasan
soal-soal latihan dalam modul ini merupakan kelanjutan dari modul Lab. Audit &
Assurans II edisi ke 30 jilid 1.
Kami ingin mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang terlibat dalam
penyusunan modul ini. Khususnya kepada teman-teman pengajar Audit &
Assurans Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara yang telah memberikan
komitmennya dalam proses belajar mengajar dan memberikan saran-saran dalam
penyusunan soal-soal latihan.
Kami tahu bahwa modul ini masih jauh dari sempurna, karena itu setiap ide dan
saran akan kami terima dengan senang hati. Kami berharap modul ini dapat
berguna untuk semua pengajar dan mahasiswa yang mengambil mata kuliah Audit
& Assurans.
Januari 2020
Tim Penyusun
Dilarang mengutip seluruh/sebagian dari isi buku modul ini tanpa seijin Jurusan Akuntansi Halaman i
Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ………………………………………………………...…. i
DAFTAR ISI …………………………………………………………………...... ii
PENDAHULUAN ……………..………………………………………………… iii
Modul 6 Acquisition and Payment Cycle: Pemeriksaan Atas Biaya Dibayar
Dimuka ………………………………………………………………. 1
Modul 7 Acquisition and Repayment Cycle: Pemeriksaan Atas Modal Saham
dan Investasi Jangka Panjang ..…………………………………........ 5
Modul 8 Payroll and Personnel Cycle ..……....…………………...………....... 10
Modul 9 Acquisition and Payment Cycle: Pemeriksaan Atas Beban
Operasional dan Pendapatan Lain-Lain ..……………...……....…...... 13
Modul 10 Completing The Audit: Penyelesaian Pemeriksaan dan Laporan
Audit ………………………………………………………..….......... 16
Dilarang mengutip seluruh/sebagian dari isi buku modul ini tanpa seijin Jurusan Akuntansi Halaman ii

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
PENDAHULUAN
A. Deskripsi dan Materi

Mata kuliah ini merupakan bagian dari mata kuliah Audit & Assurans II. Mata kuliah
ini diharapkan dapat memberikan kemampuan memahami praktek Audit & Assurans
melalui soal-soal latihan dalam modul.
B. Tujuan Instruksional Umum (TIU)

Setelah mengikuti kuliah ini mahasiswa diharapkan dapat memahami proses Audit &
Assurans terhadap laporan keuangan suatu perusahaan yang meliputi pemeriksaan atas
penjualan dan penagihan piutang dagang, pemeriksaan atas perolehan persediaan dan
pembayaran hutang dagang, pemeriksaan atas surat-surat berharga, pemeriksaan atas
beban dibayar dimuka, pemeriksaan atas modal saham, pemeriksaan atas investasi
jangka panjang, pemeriksaan atas aset tetap, pemeriksaan atas pendapatan dan beban,
dan penyelesaian pemeriksaan dan laporan audit.
C. Kegiatan Belajar
Kegiatan perkuliahan dilakukan dalam berbagai bentuk untuk memberikan
kesempatan kepada mahasiswa aktif terlibat dalam proses pembelajaran.
1. Membaca bacaan yang relevan sebelum perkuliahan dimulai. Teori dan soal-soal yang
ada dalam modul ini hanya sebagian dari materi yang diajarkan di mata kuliah teori.
2. Presentasi dari pengajar tentang berbagai konsep dan permasalahan yang berkaitan
dengan pokok bahasan.
3. Latihan, mahasiswa diwajibkan untuk mengerjakan seluruh latihan yang terdapat di
dalam modul baik mandiri maupun berkelompok sesuai dengan petunjuk pengajar.
4. Tugas, mahasiswa diwajibkan untuk mengerjakan tugas mandiri di rumah. Bentuk
tugas dapat berupa latihan sesuai pokok bahasan atau bentuk lainnya sesuai instruksi
pengajar.
5. Ujian, dimaksudkan untuk mengukur kemampuan mahasiswa menerapkan berbagai
konsep yang dibahas atau untuk memperdalam pemahaman tentang suatu konsep
tertentu.
Dilarang mengutip seluruh/sebagian dari isi buku modul ini tanpa seijin Jurusan Akuntansi Halaman iii

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
D. Buku Referensi
Agoes, Sukrisno. (2012). Auditing (Pemeriksaan Akuntan) oleh Kantor Akuntan Publik,
Edisi Keempat, Jilid I. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas
Indonesia
_______________. (2012). Auditing (Pemeriksaan Akuntan) oleh Kantor Akuntan Publik,
Edisi Keempat, Jilid II. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas
Indonesia
Agoes, Sukrisno, Trisnawati, Estralita. (2004). Auditing Petunjuk Pembuatan Kertas Kerja
Pemeriksaan: Soal. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas
Indonesia
_______________. (2004). Auditing Petunjuk Pembuatan Kertas Kerja Pemeriksaan:
Jawaban. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia Arens,
Alvin A., Elder, Randal J., Beasley, Mark S. (2014). Auditing and Assurance Services: An
Integrated Approach, Fifteenth Edition. New Jersey: Pearson
Education Inc.
Gray, Iain and Manson, Stuart. (2008). The Audit Process: Principles, Practice, and Cases,
Fourth Edition. Thompson Learning.
Hayes, et. al., (2005). Principles of Auditing: An Introduction to International
Standards on Auditing, Second Edition. England: Pearson Education Limited.
Mulyadi, Puradiredja, Kanaka, (1998a), Auditing, Edisi Kelima, Buku Satu, Jakarta:
Penerbit Salemba Empat
_______________, (1998a), Auditing, Edisi Kelima, Buku Dua, Jakarta: Penerbit Salemba
Empat
Ikatan Akuntan Indonesia. Standar Akuntansi Keuangan Per Efektif 1 Januari 2017.
Jakarta: Ikatan Akuntan Indonesia
Institut Akuntan Publik Indonesia. Standar Profesional Akuntan Publik Per 2014. Jakarta:
Penerbit Salemba Empat
E. Evaluasi
Hasil belajar mahasiswa akan dievaluasi dari jumlah kehadiran, partisipasi di kelas,
tugas mandiri, ujian tengah semester, dan ujian akhir semester. Besarnya persentase
nilai Lab. Audit & Assurans II terhadap nilai akhir mata kuliah Audit & Assurans II
adalah 20%. Bobot masing-masing komponen penilaian adalah sebagai berikut:
Partisipasi di kelas dan tugas mandiri : 30%

Ujian Tengah Semester (UTS) : 30%
Ujian Akhir Semester (UAS) : 40%
Hasil penilaian akhir mata kuliah Lab. (20%) akan digabung dengan hasil penilaian
akhir mata kuliah teori (80%), dan hasil penjumlahan keduanya akan menghasilkan
nilai komprehensif.
Dilarang mengutip seluruh/sebagian dari isi buku modul ini tanpa seijin Jurusan Akuntansi Halaman iv

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
F. Satuan Acara Perkuliahan (SAP)

SAP untuk Lab. Audit & Assurans II adalah sebagai berikut:
Tatap Muka Modul Materi

Acquisition and Payment Cycle
8 6
Pemeriksaan atas Biaya Dibayar Dimuka
9 7 Capital Acquisition and Repayment Cycle
Pemeriksaan atas Modal Saham & Investasi Jangka Panjang
10 8 Payroll and Personnel Cycle
11 9 Pemeriksaan atas Beban Operasional dan Pendapatan Lain-Lain
Completing The Audit
12-13 10 Ujian Akhir Semester (UAS)
Dilarang mengutip seluruh/sebagian dari isi buku modul ini tanpa seijin Jurusan Akuntansi Halaman v

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
GOD’S WAY
I asked the Lord for a bunch of fresh flower

But instead He gave me an ugly cactus with many thorns
I asked the Lord for some beautiful butterflies
But instead He gave me many dreadful worms
I was threatened
Iwas disappointed
I mourned
After few days

Suddenly I saw that cactus blooms
With many beautiful flowers
And those worms became
Some beautiful butterflies
GOD’S WAY IS THE BEST WAY
FakultasDilarangEkonomimengutipUniversitasseluruh/sebagianTarumanagaradariisi buku modul ini tanpa seijin Jurusan Akuntansi Halaman vi

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
PERHATIAN
SELURUH DATA, NAMA PERUSAHAAN, NAMA ORANG, TEMPAT, SITUASI DAN KONDISI
YANG DIURAIKAN DALAM MODUL INI ADALAH FIKTIF DAN TIDAK DIMAKSUDKAN
UNTUK MENCERITAKAN ATAU MENYINGGUNG PIHAK MANAPUN.
SELURUH ISI MODUL HANYA DIMAKSUDKAN UNTUK DIGUNAKAN DALAM KEGIATAN

BELAJAR MENGAJAR DI LINGKUNGAN UNIVERSITAS TARUMANAGARA KHUSUSNYA
MATA KULIAH AUDIT & ASSURANS II.
DILARANG MEMPERBANYAK SEBAGIAN ATAU SELURUH ISI DARI MODUL INI TANPA
SEPENGETAHUAN DAN SEIJIN TIM PENYUSUN MODUL DAN JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TARUMANAGARA
Dilarang mengutip seluruh/sebagian dari isi buku modul ini tanpa seijin Jurusan Akuntansi Halaman vii

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
MODUL 6
Pemeriksaan Atas Biaya Dibayar Dimuka
A. Tujuan Instruksional Khusus

Setelah mengikuti kuliah ini mahasiswa diharapkan dapat:
1. Memahami dan mampu menjelaskan cara penyusunan Audit Program dan Audit
Working Papers dalam pemeriksaan atas Biaya Dibayar Dimuka
2. Memahami dan mampu menjelaskan pembuatan jurnal-jurnal koreksi, penyesuaian,
dan reklasifikasi yang didasarkan pada Audit Findings yang ada
3. Memahami dan mampu menjelaskan penentuan opini atas akun-akun yang
berkaitan dengan Biaya Dibayar Dimuka.
B. Audit Program
1. Tujuan Audit
Tujuan Audit Asersi

E K HK PA PP
1. Biaya dibayar dimuka adalah milik X
perusahaan. X
2. Pembebanan biaya yang dibayar di muka
memang merupakan beban untuk tahun
berjalan dan telah dihitung atas dasar yang
dapat diterima dan konsisten dengan dasar
yang digunakan periode sebelumnya.
3. Penambahan selama periode audit X
merupakan pembebanan yang wajar
terhadap perkiraan tersebut, serta
merupakan biaya yang masih mempunyai
nilai manfaat di masa yang akan datang.
4. Biaya dibayar dimuka yang menjadi milik
perusahaan telah dicatat dengan benar. X
5. Saldo yang tersaji di neraca merupakan
biaya yang masih mempunyai manfaat di X
masa yang akan datang.
6. Perkiraan biaya dibayar dimuka telah
diklasifikasikan dengan tepat, dan hal-hal X
yang penting telah diungkapkan dalam
laporan keuangan.
(E=Eksistensi, K=Kelengkapan, HK=Hak dan Kewajiban, PA=Penilaian dan

Alokasi, PP=Penyajian dan Pengungkapan)
Dilarang mengutip seluruh/sebagian dari isi buku modul ini tanpa seijin Jurusan Akuntansi Halaman 1

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
2. Prosedur Pengujian
Asersi Prosedur Pengujian Substantif Ref. KKP Oleh
E, K, 1. Dapatkan daftar Biaya Dibayar dimuka.
PP  Cocokkan saldonya dengan buku besar.
 Cocokkan saldo awal dengan angka yang sudah
diaudit.
 Dapatkan penjelasan dari manajemen atas
perubahan yang signifikan di tahun berjalan.
E, K, 2. Beban dibayar di muka
PA  Periksa dokumen pendukungnya.
 Periksa kebenaran alokasi yang menjadi beban di
tahun berjalan.
E, K, 3. Lain-lain
PA  Periksa dokumen pendukungnya
 Dapatkan konfirmasi untuk jumlah yang material
 Periksa realisasinya.
PP 4. Periksa kecukupan penyajian dan pengungkapan di
laporan keuangan.
C. Audit Findings
PT. Porindo Maju Mekanikal memiliki biaya dibayar di muka atas asuransi, sewa dan
iklan. Berikut adalah rinciannya :
Prepaid Insurance
Polis-polis asuransi yang dimiliki oleh klien sampai dengan tanggal neraca adalah
sebagai berikut :
Perusahaan No. Polis Jangka Waktu Premi per Obyek Jenis
Asuransi tahun (Rp) Pertanggungan Asuransi
Mitra Ins MINS.17.09 01/11/16-31/10/18 91.200.000 Building All risks
Auto Ins Auto.2.1.06 01/09/16-31/08/18 57.000.000 Vehicle Accident
Mitra Ins MINS.15.03 01/11/18-31/10/20 91.200.000 Building All risks
Astra Ins Astra1302 01/09/18-31/08/20 57.000.000 Vehicle Accident
Subsidiary Ledger dari Prepaid Insurance menunjukkan saldo sebagai berikut:

No. Polis 31/12/17 (Rp) 31/12/18 (Rp)
MINS.17.09 76.000.000 -
Auto.2.1.06 38.000.000
MINS.15.03 - 182.400.000
Astra1302 - 114.000.000

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
Jurnal yang dibuat oleh perusahaan selama tahun 2018 adalah:
01/09/2018 Prepaid Insurance Rp 114.000.000

Cash In Bank – Bank Antartica Rp 114.000.000
(perpanjangan asuransi untuk Vehicle)
01/11/2018 Prepaid Insurance Rp 182.400.000
Cash In Bank – Bank Antartica Rp 182.400.000

(perpanjangan asuransi untuk Building)
Sampai dengan 31 Desember 2018, PT. Porindo Maju Mekanikal telah membuat jurnal
penyesuaian sebagai berikut :
31/12/2018Insurance Expense Rp 114.000.000

Prepaid Insurance Rp 114.000.000
Berdasarkan hasil audit ditemukan bagian akuntansi terlewat dalam membukukan

penyesuaian untuk polis asuransi No. Astra1302 dan MIN.15.03.
Prepaid Rent
Berdasarkan pemeriksaan terhadap bukti-bukti perjanjian sewa diketahui bahwa klien
2
menyewa sebuah lahan pabrik seluas 250 m di kawasan Sentul sebesar Rp
123.750.000 per tahun. Perusahaan membayar sewa untuk periode 05/02/2018-
04/02/2020 dan memotong PPh pasal 4 ayat 2 sebagaimana diharuskan menurut UU
Perpajakan. Jurnal yang dibuat oleh perusahaan pada tanggal 5 Februari 2018 adalah
sebagai berikut:
05/02/2018Prepaid Rent Rp 247.500.000

VAT – in Rp 24.750.000
Taxes Payable – art 4 (2) Rp 24.750.000
Cash in Bank – Bank Antartica Rp 247.500.000
PT. Porindo Maju Mekanikal sudah membuat jurnal penyesuaian sebagai berikut :
31/12/2018Rent Expense Rp 123.750.000

Prepaid Rent Rp 123.750.000

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
Prepaid Advertising
Tanggal 3 Maret 2018, PT Porindo Maju Mekanikal membayar biaya iklan di berita online untuk periode
6 bulan sebesar Rp 28.000.000 yang dibukukan sebagai berikut:
03/03/18 Prepaid Advertising Rp 28.000.000
Tanggal 7 Oktober 2018, PT. Porindo Maju Mekanikal memasang iklan di salah satu
TV nasional untuk 40 kali penayangan sebesar Rp 60.000.000,- dan mendapatkan
potongan sebesar Rp 2.500.000,-. Sampai dengan 31 Desember 2018, iklan tersebut
telah ditayangkan 10 kali. Tanggal 7 Oktober 2018, bagian akuntansi membukukan
pembayaran iklan tersebut sebagai berikut :
07/10/2018Prepaid Advertising Rp 57.500.000

Tanggal 31 Desember 2018, bagian pembukuan membuat jurnal penyesuaian sebagai

berikut:
03/09/18 Advertising Expenses Rp 28.000.000
Prepaid Advertising Rp 28.000.000
Sampai dengan 31/12/18, auditor menemukan bahwa bagian akuntansi PT. Porindo
Maju Mekanikal belum membuat jurnal penyesuaian apapun terkait penayangan iklan
di televisi.
Diminta:
Buatlah kertas kerja audit Acquisition and Payment Cycle untuk Prepayment meliputi top
schedule, supporting schedule, dan list of adjustment untuk PT. Porindo Maju Mekanikal
tahun 2018!
(Buat dengan Index G – Prepaid Expenses)

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
MODUL 7
Acquisition and Repayment Cycle
Pemeriksaan Atas Modal Saham &Investasi Jangka Panjang

Working Papers dalam pemeriksaan atas Modal Saham dan Investasi Jangka
Panjang
berkaitan dengan Modal Saham dan Investasi Jangka Panjang.
B. Audit Program
Ekuitas
1. Tujuan Audit
Tujuan Audit Asersi

E K HK PA PP
1. Semua bagian ekuitas merupakan hak
pemegang saham dan berasal dari transaksi X X
ekuitas. Saham telah diotorisasi, dikeluarkan
dan disetor.
2. Semua ekuitas telah dicatat dengan lengkap X X
dan benar.
3. Ekuitas telah disajikan dan diungkapkan
dengan benar dalam laporan keuangan. X

Asersi Prosedur Pengujian Substantif Ref. Oleh

KKP
E, K, 1. Dapatkan daftar ekuitas.
PP  Cocokkan saldonya dengan buku besar,
diaudit.

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI

KKP
 Bandingkan saldonya dengan tahun sebelumnya
perubahan yang signifikan dan tidak lazim.
E, K, 2. Periksa dokumen yang mendukung transaksi
PA perubahan ekuitas tahun berjalan (akta, notulen
keputusan rapat, keputusan lembaga pemerintah dll).
E, K 3. Periksa keberadaan surat saham. Apabila surat saham
dikelola oleh pihak ketiga (registrar, atau agent),
dapatkan konfirmasinya.
E, K, 4. Konfirmasi kepemilikan saham ke pemegang saham.
PA
E, HK, 5. Periksa otorisasi pembayaran dividen (kas atau dividen
PP saham) ke dokumen pendukungnya. Periksa apakah
ada pembatasan terhadap pembayaran dividen
(covenant), dan pengaruh pajaknya.
PP, PD 6. Apabila ada saham yang dibayar melalui konversi
pinjaman, pastikan kebenaran perlakuan akuntansinya.
PA, PP 7. Pastikan apakah ada transaksi ekuitas yang seharusnya
dibebankan sebagai laba/rugi tahun berjalan.
PP 8. Pastikan kecukupan penyajian dan pengungkapan
ekuitas di laporan keuangan.
Investasi
1. Tujuan Audit
Tujuan Audit Asersi

E K HK PA PP
1. Semua investasi yang dicatat di neraca adalah
milik dan hak perusahaan. X X
2. Semua investasi telah dicatat dengan lengkap
dan benar. X X
3. Investasi telah disajikan dan diungkapkan
dengan benar dalam laporan keuangan. X

Dilarang mengutip seluruh/sebagian dari isi buku modul ini tanpa seijin Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara Halaman 6
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI

KKP
E, K, 1. Dapatkan daftar investasi.
PP  Cocokkan saldonya dengan buku besar,
diaudit.
 Bandingkan saldonya dengan tahun sebelumnya,
perubahan yang signifikan dan tidak lazim.
E, K, 2. Periksa kepemilikan investasi dengan melihat sertifikat
HK kepemilikan investasi atau dapatkan konfirmasi dari
investee, agen sekuritas, atau independent custodian.
E, K, 3. Periksa pembelian investasi tahun berjalan ke

PA dokumen pendukungnya. Pastikan transaksinya telah
dicatat sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku.
E, K, 4. Periksa transaksi penjualan investasi ke dokumen
PA pendukungnya. Pastikan transaksinya telah dicatat
sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku dan
konsekuensi pajaknya (jika ada) telah diperhitungkan.
PA 5. Pastikan penilaian investasi telah dilakukan sesuai
dengan klasifikasinya (held for collection, trading,dan
non trading).
PA 6. Periksa apabila ada indikasi investasi turun nilainya
dan pastikan penilaian investasi berdasarkan nilai yang
bisa diperoleh kembali (realizable value).
HK 7. Berdasarkan konfirmasi, review perjanjian pinjaman,
dan review notulen rapat, pastikan pengungkapan
yang memadai apabila terdapat investasi yang
dijaminkan.
PP 8. Periksa klasifikasi investasi (held for collection,
trading,dan non trading). Jika perlu dapatkan surat
representasi dari manajemen atas klasifikasinya.

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
C. Audit Findings
Equity
PT. Porindo Maju Mekanikal didirikan di Jakarta tanggal 23 Desember 2015 dengan
akta pendirian Nomor 12-23122015-34 oleh Notaris Salim Hehanussa, SH, M.Kn.
Modal Dasar PT. Porindo Maju Mekanikal seluruhnya terdiri atas saham biasa
berjumlah 10.000 lembar dengan nilai nominal Rp 750.000 per lembar dan dengan
perincian sebagai berikut:
Modal dasar Modal ditempatkan dan disetor penuh

Nico Pramono 4.000 lembar 4.000 lembar
Doni Andreas 3.000 lembar 3.000 lembar
Iwan Alianto 3.000 lembar 3.000 lembar
Di akhir tahun 2018, Dewan Direksi PT. Porindo Maju Mekanikal setuju untuk
melakukan Pemecahan Saham (Share Split) atas Saham Biasa. Nominal Saham Biasa
setelah pemecahan saham disepakati menjadi Rp 375.000 per lembar. Sertifikat saham
dengan nilai nominal baru akan dibuat untuk menggantikan sertifikat saham lama.
Sertifikat saham baru akan diserahkan kepada seluruh pemegang saham pada tanggal 8
Januari 2019. Keputusan pemecahan saham disahkan dengan akta notaris Salim
Hehanussa, SH, M.Kn No. 12-28122018 tanggal 28 Desember 2018. Atas pemecahan
saham tersebut, Dewan Direksi telah menghubungi dan memberitahukan kepada
seluruh pemegang saham. Bagian akuntansi hanya membuat memo atas terjadinya
pemecahan saham ini.
Share Investments
Saldo Investasi Jangka Panjang (Share Investment) PT. Porindo Maju Mekanikal terdiri
dari per 1 Januari 2018:
101.500 lembar saham PT Mega Indah, nominal Rp 3.000 per lembar,
dibeli tanggal 20 Januari 2017 dengan kepemilikan 35%. = Rp 304.500.000 50.000 lembar
= Rp 162.300.000
= Rp 466.800.000
saham PT Buana Perkasa, nominal Rp 3.046 per lembar,

dibeli tanggal 1 Juli 2017 dengan kepemilikan 10%
(Non-Trading, at Fair Value)
Dari hasil analisa bagian Treasury klien, diperoleh informasi sebagai berikut:
1. Pada tanggal 7 Januari 2018 menjual 29.000 saham PT Mega Indah dengan harga Rp 100.000.000.
Atas penjualan ini, PT Porindo Maju Mekanikal mengeluarkan biaya broker Rp 1.500.000.
Bagian akuntansi membukukan sebagai berikut:
Miscellaneous Expenses Rp 1.500.000
Share Investments – PT Mega Indah Rp 100.000.000
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
2. Pada tanggal 7 November 2018 menjual 10.000 saham PT Buana Perkasa dengan menerima uang
tunai sebesar Rp 53.820.000 belum termasuk biaya broker sebesar
Rp 400.000. Klien mencatat transaksi sebagai berikut:
Cash in Bank - Bank Antartica Rp 53.420.000
Gain on Sale of Share Investments Rp 22.960.000
Share Investment – PT Buana Perkasa Rp 30.460.000
3. Pada tanggal 25 November 2018 membeli kembali 43.500 lembar saham PT. Mega
Indah dengan harga Rp 3.350. Atas pembelian ini PT Mega Indah dikenakan biaya
broker sebesar Rp 1.275.000. Klien membukukan transaksi ini sebagai berikut:
Share Investment - PT Mega Indah Rp 147.000.000
4. Informasi per 31 Desember 2018 dari investee:

Investee Net Income Dividend declared Fair Value/share
PT Mega Indah Rp 1.500.000.000 Rp 600.000.000 Rp 3.200
PT Buana Perkasa Rp 2.500.000.000 Rp 2.000/lembar Rp 3.300
Kedua perusahaan mengumumkan deviden setiap tanggal 31 Desember tahun
berjalan dan dibayarkan setiap tanggal 5 Januari tahun berikutnya.
Auditor menemukan bahwa PT Porindo Maju Mekanikal baru membukukan
pengumuman deviden dari PT Buana Perkasa.
Diminta:
Buatlah kertas kerja audit Capital Acquisition and Repayment Cycle untuk Equity and
Share Investment meliputi top schedule, supporting schedule, dan list of adjustment untuk
PT. Porindo Maju Mekanikal tahun 2018!
(Buat dengan Index: I – Share Investment (Long Term) dan O – Equity)

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
MODUL 8
Payroll and Personnel Cycle

Working Papers dalam pemeriksaan atas potongan PPh pasal 21 atas gaji karyawan
berkaitan dengan payroll and personnel cycle
B. Audit Program
1. Tujuan Audit
Tujuan Audit Asersi
E K HK PA PP
1. Semua biaya gaji telah dicatat dan dialokasikan
dengan benar. X X
2. Biaya gaji yang dicatat merupakan biaya X X
perusahaan
3. Biaya gaji disajikan dan diungkapkan
dalam laporan keuangan. X
(E=Eksistensi, K=Kelengkapan, HK=Hak dan Kewajiban, P=Penilaian dan Alokasi,

PP=Penyajian dan Pengungkapan)
Asersi Prosedur Pengujian Pengendalian Ref. KKP Oleh
E, K 1. Pastikan adanya pemisahaan fungsi yang mempunyai

otorisasi, pencatatan dan pembayaran gaji.
E, K 2. Melalui observasi, inspeksi dan tanya jawab, pastikan
ada pengendalian terhadap akses atas data penggajian
(karyawan, daftar gaji dll).
E, K 3. Melalui observasi, inspeksi dan tanya jawab, pastikan
setiap perubahan atas data penggajian telah diotorisasi
oleh pejabat berwenang.
E, K, 4. Melalui observasi, inspeksi dan tanya jawab, pastikan
PA perusahaan menaati peraturan ketenagakerjaan yang
berlaku.

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
Asersi Prosedur Pengujian Pengendalian Ref. KKP Oleh
PA 5. Pastikan terdapat proses validasi dalam proses

penggajian. Termasuk validasi atas nomor dan nama
karyawan, jam kerja, departemen, jumlah gaji dan
tunjangan, penjumlahan, perkalian dll. Periksa laporan
penyimpangan (bulanan, mingguan) atas hasil validasi
dan pastikan telah dilakukan koreksi atas kesalahan
yang ditemukan.
PA 6. Melalui observasi, inspeksi dan tanya jawab, pastikan
ada bukti bahwa register gaji (pendahuluan) dicetak
untuk direview sebelum cek/transfer gaji diproses.
PA 7. Periksa akurasi daftar penggajian dengan
membandingkan daftar penggajian (karyawan dan gaji)
dengan master file gaji.
PA 8. Periksa laporan penyimpangan (bulanan, mingguan)
atas kesalahan yang terdeteksi dalam pencatatan proses
penggajian. Pastikan kesalahan telah dikoreksi sebelum
penggajian diproses.
PA 9. Periksa dasar dan perhitungan alokasi biaya penggajian
ke biaya konversi, biaya penjualan, biaya administrasi
dll. Pastikan alokasinya sesuai dengan prinsip
akuntansi yang berlaku.
E, PA 10. Pilih secara sample transaksi pembayaran gaji/upah
sepanjang tahun.
 Cocokkan informasi karyawan, jam kerja, tarif,
tunjangan, jumlah gaji, pajak ke:
 file karyawan,
 daftar hadir/clock record yang diotorisasi,
 daftar gaji/kontrak,
 slip pembayaran gaji,
 perhitungan gaji dan pajak yang diotorisasi.
 Telusuri jurnal penggajian sampai ke buku besar.
 Periksa akurasi matematis slip pembayaran gaji,
perhitungan gaji, pajak, jurnal penggajian.
K 11. Pilih secara sample slip pembayaran gaji sepanjang
tahun.
 Cocokkan informasi karyawan, jam kerja,
tarif, tujangan, jumlah gaji, pajak ke:
 jurnal penggajian
 Telusuri jurnal penggajian sampai ke buku besar.
 Periksa akurasi matematis slip pembayaran gaji,
perhitungan gaji dan pajak, jurnal penggajian.

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
C. Audit Findings
Berdasarkan data karyawan di perusahaan, maka dilakukan perhitungan ulang atas PPh
pasal 21 karyawan PT. Porindo Maju Mekanikal dengan mengambil beberapa sampel
karyawan sebagai berikut:
Atmaja Andri Finson Sabrina

Gaji Pokok/bulan Rp 22.000.000 Rp 15.000.000 Rp 9.000.000 Rp 18.000.000
Jabatan Sales Manager Senior Accounting HRD Staff Finance Controller
Iuran Pensiun 0,5% dari Gaji Pokok / bulan
Tanggal diterima sbg 6 Desember 1 Juli 2016 1 Mei 2018 1 September 2015
karyawan 2014
Status K/2 HB/1 TK/0 K/1
PPh 21 terhutang Rp 24.000.000 Rp 11.650.000 Rp 600.000 Rp 17.050.000
Diketahui :
1. Iuran pensiun dibayar oleh karyawan,
2. Anak kedua Atmaja lahir tanggal 2 Oktober 2018.
3. Pada 1 April 2017, Bapak Andri bercerai dan dikaruniai seorang anak perempuan
yang lahir pada 5 September 2016. Setelah perceraian, Bapak Andri memenangkan
hak asuh anaknya dan menanggung anak.
4. Suami Sabrina bekerja di salah satu BUMN di Jakarta.
Diminta:
Buatlah kertas kerja audit untuk siklus Payroll and Personel Cycle meliputi top schedule,
supporting schedule, dan list of adjustment untuk PT. Porindo Maju Mekanikal tahun
2018!
(Buat dengan Index M.5.2 – Recalculation of Tax payable – art 21)

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
MODUL 9
Pemeriksaan Atas Beban Operasional dan Pendapatan Lain-
Lain

1. Memahami dan mampu menjelaskan cara penyusunan audit program dan audit
working papers dalam pemeriksaan atas beban operasional dan pendapatan lain-lain
2. Memahami dan mampu menjelaskan pembuatan jurnal-jurnal koreksi,
penyesuaian, dan reklasifikasi yang didasarkan pada audit findings yang ada
berkaitan dengan beban operasional dan pendapatan lain-lain
B. Audit Program
1. Tujuan Audit
Tujuan Audit Asersi

E K HK PA PP
1. Semua biaya dan beban yang dicatat
merupakan biaya dan beban perusahaan X X
2. Semua biaya dan beban telah dicatat
dengan lengkap dan benar. X X
3. Semua biaya dan beban telah disajikan dan
diungkapkan dengan benar dalam laporan X
keuangan.

E, K, PP 1. Dapatkan rincian biaya dan beban.

 Bandingkan dengan tahun sebelumnya,
 Dapatkan penjelasan atas fluktuasi
yang material dan tidak lazim.
 Dapatkan juga perbandingan relatif
terhadap penjualan, total biaya dan beban.

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
E, K, PA 2. Review akun-akun biaya dan beban untuk

mengidentifikasi item yang tidak lazim.
E, K, PA 3. Review jurnal biaya dan beban menjelang
tutup buku untuk mengidentifikasi jurnal-jurnal
yang tidak lazim.
C. Audit Findings
Expenses
Berikut adalah beberapa temuan auditor atas pemeriksaan beban PT. Porindo Maju
Mekanikal tahun 2018:
o Pada tanggal 2 November 2018, Perusahaan membeli karangan bunga papan untuk
karyawan yang menikah, beban ini sebesar Rp 750.000 dicatat oleh bagian
akuntansi sebagai berikut:
Miscellaneous Expenses Rp 750.000
Cash in Bank – Bank Antartica Rp 750.000
o Berdasarkan pemeriksaan terdapat penjualan barang display sebesar Rp 20.000.000

pada tanggal 19 Maret 2018. Transaksi ini dicatat oleh bagian akuntansi sebagai
berikut:
Cash in Bank – Bank Antartica Rp. 20.000.000
Miscellaneous Expenses Rp. 20.000.000
o Tgl 20 Juni 2018 klien menyewa 1 Deluxe Room di Hotel JW Marriot Jakarta
untuk 3 hari dan membayar sewa kendaraan untuk salah satu rekan bisnis
perusahaan dengan total biaya sebesar Rp 9.800.000. Klien membukukan transaksi
sebagai berikut :
Miscellaneous Expenses Rp 9.800.000
o Pada akhir tahun 2018, diketahui perlengkapan kantor yang masih ada adalah
sebesar Rp 7.500.000. Perusahaan menggunakan pendekatan neraca dan auditor
menemukan bahwa bagian akuntansi belum membuat penyesuaian ini.
o Terdapat beban promosi untuk stand di Expo sebesar Rp

22.500.000 pada tgl 24 September 2018. Bagian akuntansi
mencatat pengeluaran ini sebagai berikut:
Entertainment & Representation Rp 22.500.000
o Atas pemeriksaan BBK No. 097 tanggal 18 Maret 2018, terdapat transaksi
pembelian kompor, tv, blender, dll yang akan diberikan sebagai hadiah pada saat
perayaan ulang tahun perusahaan yang ke 25 yang sebesar Rp 12.700.000.
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
Transaksi ini dicatat oleh bagian pembukuan perusahaan sebagai “Utilities

Expense”.
o Tanggal 1 Juli 2018, Perusahaan memberikan fasilitas

medical check up di RS Royal Taruma kepada karyawannya.
Bagian akuntansi mencatat sebagai berikut:
Salaries Expense Rp 35.000.000
Diminta:
Buatlah kertas kerja audit Acquisition and Payment Cycle untuk Operating Expense dan
Other Income (Expense) meliputi top schedule, supportingschedule, dan list of adjustment
untuk PT. Porindo Maju Mekanikal tahun 2018!
(Buat dengan Index P.3 – Operating Expenses, P.4 – Other Income (Expense))
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
MODUL 10
Completing The Audit
Penyelesaian Pemeriksaan dan Laporan Audit

Setelah mengikuti kuliah ini mahasiswa diharapkan dapat memahami dan mampu
menjelaskan proses penyelesaian pemeriksaan (audit) hingga komunikasi antara auditor
dengan manajemen perusahaan (klien).
B. Landasan Teori
Sebelum auditor menerbitkan laporan audit dan meninggalkan perusahaan klien,

auditor harus mereview bukti audit yang telah diperoleh melalui prosedur-prosedur
audit yang telah dilakukannya. Auditor juga akan melakukan review atas kertas kerja
yang telah dibuatnya dengan cara membandingkannya dengan kuesioner pengendalian
intern dan program pengujian kepatuhan dan program pengujian substantif untuk
memperoleh keyakinan bahwa semua informasi yang diperlukannya sebagai dasar
penyusunan laporan audit telah terkumpul dalam jumlah yang cukup. (Mulyadi dan
Puradiredja, 1998b:387).

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
Penyelesaian pekerjaan lapangan dapat digambarkan dalam skema berikut ini:
Penyelesaian Pekerjaan Lapangan
Adjustment Supporting Lead/Top Working trial

Schedules schedule balance
Summary of adjusting journal entries Working Working

balance sheet profit& loss
Audited financial statements
Setelah menyelesaikan pekerjaan lapangan dan sebelum menerbitkan laporan audit,

auditor harus melakukan beberapa hal untuk melengkapi penyelesaian audit yang
dilakukannya, yaitu:
 Auditor harus me-review kewajiban bersyarat (contingent liabilities)

 Auditor harus me-review peristiwa kemudian (subsequent event)
 Auditor harus mendapatkan bahan bukti akhir
Contoh: melakukan prosedur analitis akhir untuk menelaah kemungkinan salah saji
yang bersifat material, mengevaluasi kemampuan kelangsungan hidup klien,
memperoleh surat pernyataan klien (client representation letter), dan informasi-
informasi lain yang dipandang perlu oleh auditor untuk melengkapi bukti audit
yang diperolehnya.
 Auditor harus menyiapkan surat komentar terhadap pengendalian intern
(management letter)
Ikhtisar Tipe Opini Modifikasian (SA 705).
Pertimbangan auditor tentang seberapa pervasifnya dampak

atau kemungkinan dampak terhadap laporan keuangan
Masalah yang menyebabkan Material, tetapi tidak Material dan pervasif pervasif
modifikasi terhadap opini
auditor
Laporan keuangan Opini wajar dengan Opini tidak wajar
mengandung kesalahan pengecualian
penyajian material
Ketidakmampuan untuk Opini wajar dengan Opini tidak menyatakan
memperoleh bukti audit pengecualian pendapat
yang cukup dan tepat

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
C. Audit Findings
Perusahaan telah menghitung dan melakukan koreksi fiskal atas Laporan Laba Rugi
tahun 2018 untuk kepentingan pajak. Koreksi fiskal yang dibuat klien adalah sebagai
berikut:
Accounting pre tax profit Rp 3.546.030.150

Permanent Differences:
Entertainment & Representation Rp 500.000.000
Interest Income Rp (312.500.000) Rp 187.500.000
Taxable Profit Rp 3.733.530.150
Adapun jurnal-jurnal yang dibukukan oleh bagian akuntansi PT. Porindo Maju
Mekanikal berhubungan dengan PPh Badan adalah:
Corporate Income Tax – Current Rp 933.382.538
Taxes Payable- inc. tax art 29 Rp 529.547.538
Prepaid Taxes – inc. tax art 22 Rp 165.000.000
Prepaid Taxes – inc. tax art 25 Rp 238.835.000
Dalam rangka memenuhi tugas audit KAP Tarumanagara dan Rekan, maka anda
sebagai auditor dari KAP Tarumanagara diminta untuk:
Diminta:
1. Buatlah kertas kerja audit untuk Recalculation of Income Tax meliputi top schedule,
supportingschedule, dan list of adjustment untuk PT. Porindo Maju Mekanikal
tahun 2018!
(Buat dengan index P.5 – Income Tax)
2. Lengkapilah:
- Working Paper of Balance Sheet (WBS – A2)
- Working Paper of Profit and Loss (WPL – A3)
- List of Adjustment and Reclasiffication Entries (A4) PT. Porindo Maju
Mekanikal untuk tahun 2018!
Di bawah ini dilampirkan Trial Balance 2018 dan 2017 dan Laporan Keuangan
Komparatif tahun 2018 dan 2017 PT Porindo Maju Mekanikal.
3. Buatlah laporan audit untuk PT. Porindo Maju Mekanikal dengan pendapat
“Unqualified Opinion” lengkap dengan catatan atas laporan keuangan komparatif
tahun 2018 dan 2017.

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
PT Porindo Maju Mekanikal

Comparative Trial Balance
December 31, 2018 & 2017
Acc. No. Description 2018 (Rp) 2017 (Rp)

01101 Petty Cash 5,000,000 5,000,000
01102 Cash on Hand 32,217,000 32,528,500
01103 Cash in Bank - Bank Antartica 220,100,200 483,200,300
01104 Cash in Bank - Bank Arctic 99,277,200 45,600,750
01105 Cash in Bank - Bank Sentosa (Sin $) 1,041,462,800 820,000,000
01106 Time Deposits 1,200,000,000 1,218,000,000
01301 Trade Receivables 2,033,575,500 2,271,936,050
01401 Interest Receivables 95,000,000 40,000,000
01402 Dividend Receivables 80,000,000 134,750,000
01403 Employee Receivable 6,560,800 -
01404 Other Receivables 1,042,400 -
01501 Merchandise Inventories 1,326,745,000 2,482,305,000
01601 Prepaid Insurance 296,400,000 114,000,000
01602 Prepaid Rent 123,750,000 -
01603 Prepaid Advertising 57,500,000
01701 Prepaid Taxes - inc. tax art 22 165,000,000 -
01702 Prepaid Taxes - inc. tax art 25 238,835,000 -
01703 VAT – in 88,500,000 75,225,000
01801 Office Supplies 31,835,000 12,850,000
01901 Deferred Tax Assets - -
02001 Share Investments 473,340,000 456,800,000
02002 Securities Fair Value Adjustments 10,000,000 10,000,000
02101 Property Investments 2,300,000,000 0
03101 Land 1,500,000,000 1,500,000,000
03102 Building 1,610,000,000 1,610,000,000
03103 Accum. Depreciation – Building (127,500,000) (100,000,000)
03104 Vehicle 593,400,000 577,000,000
03105 Accum. Depreciation - Vehicle (262,100,000) (198,600,000)
03106 Office Equipment 77,000,000 39,000,000
03107 Accum. Depreciation - Office Equipment (15,620,000) (7,820,000)
06101 Trade Payables (453,150,000) (910,000,000)
06201 Accrued Expenses (224,622,400) (271,803,750)
06301 Interest Payables (80,000,000) -

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI

06401 Dividend Payables (750,000,000) (800,000,000)
06501 Taxes Payable - inc. tax art 4(2) (24,750,000) -
06502 Taxes Payable - inc. tax art 21 (160,885,000) (48,250,500)
06503 Taxes Payable - inc. tax art 29 (529,547,538) (391,621,500)
06504 VAT – out (103,746,500) (188,128,000)
06701 Deferred Tax Liabilities - -
07101 Bank Loan (100,000,000) -
08101 Share Capital – Preference - -
08201 Share Capital – Ordinary (7,500,000,000) (7,500,000,000)
08202 Share Premium (900,000,000) (900,000,000)
08301 Retained Earnings (601,971,850) (391,577,200)
08401 Unrealized Holding Gain or Loss - Equity (10,000,000) (10,000,000)
08302 Dividend 750,000,000 800,000,000
09001 Sales (26,500,000,000) (10,215,725,000)
09002 Sales Discounts 187,321,500 20,431,450
09003 Sales Returns and Allowances 512,333,000 102,157,250
10101 Cost of Goods Sold 20,115,123,750 7,858,250,000
10201 Salaries Expense 1,205,000,000 811,750,000
10202 Utilities Expense 20,008,050 7,766,450
10203 Repair & Maintenance Expenses 37,250,000 31,662,500
10204 Office Supplies Expense - 3,145,000
10205 Depreciation Expenses 98,800,000 143,200,000
10206 Insurance Expense 114,000,000 68,400,000
10207 Rent Expense 123,750,000 -
10208 Advertising Expense 28,000,000 -
10209 Donation 48,500,000 -
10210 Entertainment & Representation 500,000,000 35,000,000
10211 Employee Benefits 189,597,900 -
10212 Professional Fees 123,251,000 50,000,000
10213 Bad Debt Expenses - -
10214 Promotion Expense - 5,000,000
10215 Miscellaneous Expenses 19,950,000 2,488,000
11001 Interest Income (312,500,000) (43,190,000)
11002 Interest Expense 83,735,000 -
11003 Dividend Income (80,000,000) (114,750,000)
11004 Revenue(Loss) from Share Investments - (50,000,000)
11005 Gain (Loss) on Disposal of Fixed Assets - -

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI

11006 Gain (Loss) on Sale of Share Investment (22,960,000) -
11007 Gain (Loss) on Foreign Exchange (37,125,350) (67,500,000)
11008 Bank Administration Expenses 2,300,000 1,975,000
11009 Other Income (2,365,000) (56,400,000)
12001 Corporate Income Tax – Current 933,382,538 395,944,700
12002 Corporate Income Tax - Deferred - -
PT Porindo Maju Mekanikal Comparative Statement of Profit or

Loss For the Year ended December 31, 2018 & 2017 (in Rupiah)
2018 2017
SALES 25,800,345,500 10,093,136,300
COST OF GOODS SOLD (20,115,123,750) (7,858,250,000)
GROSS PROFIT 5,685,221,750 2,234,886,300

OPERATING EXPENSES (2,508,106,950) (1,158,411,950)
OPERATING INCOME 3,177,114,800 1,076,474,350

OTHER INCOME (EXPENSES) 368,915,350 329,865,000
INCOME BEFORE TAX 3,546,030,150 1,406,339,350

CORPORATE INCOME TAX
Current (933,382,538) (395,944,700)

Deferred - -
NET INCOME 2,612,647,613 1,010,394,650

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
PT Porindo Maju Mekanikal

Comparative Statement of Financial Position
As of December 31, 2018 & 2017
(in Rupiah)
2018 2017 2018 2017
CURRENT ASSETS CURRENT LIABILITIES
Cash&cash equivalents 2,598,057,200 2,604,329,550 Trade Payables 453,150,000 910,000,000
Trade Receivables 2,033,575,500 2,271,936,050 Accrued Expenses 224,622,400 271,803,750
Other Receivables 182,603,200 174,750,000 Dividend Payables 750,000,000 800,000,000
Merchandise Inventories 1,326,745,000 2,482,305,000 Taxes Payable 818,929,038 628,000,000
Prepaid Expenses 477,650,000 114,000,000 Interest Payable 80,000,000 -
Prepaid Taxes 492,335,000 75,225,000 Deferred Tax Liabilities - -
Office Supplies 31,835,000 12,850,000 Total Current Liabilities 2,326,701,438 2,609,803,750
Deferred Tax Asset - -
Total Current Assets 7,142,800,900 7,735,395,600 LONG TERM LIABILITIES
Bank Loan 100,000,000 -
SHARE INVESTMENT (LT) 483,340,000 466,800,000 Total Liabilities 2,426,701,438 2,609,803,750
PROPERTY INVESTMENT (LT) 2,300,000,000 - SHAREHOLDERS' EQUITY
Share Capital-Ordinary, Rp750.000 par 7,500,000,000 7,500,000,000

FIXED ASSETS Share Premium 900,000,000 900,000,000
At Cost 3,780,400,000 3,726,000,000 Retained Earnings 2,464,619,463 601,971,850
Accumulated Depreciation (405,220,000) (306,420,000) Accum. Other Comprehensive Income 10,000,000 10,000,000
Total Book Value 3,375,180,000 3,419,580,000 Total Shareholders' Equity 10,874,619,463 9,011,971,850
TOTAL ASSETS 13,301,320,900 11,621,775,600 TOTAL LIABILITIES & EQUITIES 13,301,320,900 11,621,775,600

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
KAP "Tarumanagara & Rekan"

Jakarta
Client :
Period :
Acc. Description WP Balance Per Book PARE Balance Per Audit Prior Year's
No. Reff ________ (Rp) Dr (Rp) Cr (Rp) ________(Rp) Balance
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:
Date: Date:

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI

Jakarta
Client :
Period :
Date: Date:

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI

Jakarta
Client :
Period : Page ____of ______
No Description WP Reff D K

List Of Adjustment &
Date: Date: Reclasification Entries A.4

Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi
Universitas Tarumanagara
Jakarta 11470

Modul Audit 2 Uas

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Modul Audit 2 Uas

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

MODUL LABORATORIUM

ISBN 978-623-7393-39-9 (no.jil.lengkap)

© 2020 Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

KATA PENGANTAR ………………………………………………………...…. i

DAFTAR ISI …………………………………………………………………...... ii

PENDAHULUAN ……………..………………………………………………… iii

Modul 6 Acquisition and Payment Cycle: Pemeriksaan Atas Biaya Dibayar

Modul 7 Acquisition and Repayment Cycle: Pemeriksaan Atas Modal Saham

dan Investasi Jangka Panjang ..…………………………………........ 5

Modul 8 Payroll and Personnel Cycle ..……....…………………...………....... 10

Modul 9 Acquisition and Payment Cycle: Pemeriksaan Atas Beban

Operasional dan Pendapatan Lain-Lain ..……………...……....…...... 13

Modul 10 Completing The Audit: Penyelesaian Pemeriksaan dan Laporan

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

A. Deskripsi dan Materi

B. Tujuan Instruksional Umum (TIU)

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

Partisipasi di kelas dan tugas mandiri : 30%

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

F. Satuan Acara Perkuliahan (SAP)

Tatap Muka Modul Materi

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

I asked the Lord for a bunch of fresh flower

After few days

GOD’S WAY IS THE BEST WAY

FakultasDilarangEkonomimengutipUniversitasseluruh/sebagianTarumanagaradariisi buku modul ini tanpa seijin Jurusan Akuntansi Halaman vi

SELURUH ISI MODUL HANYA DIMAKSUDKAN UNTUK DIGUNAKAN DALAM KEGIATAN

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

A. Tujuan Instruksional Khusus

Tujuan Audit Asersi

(E=Eksistensi, K=Kelengkapan, HK=Hak dan Kewajiban, PA=Penilaian dan

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

Subsidiary Ledger dari Prepaid Insurance menunjukkan saldo sebagai berikut:

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

Jurnal yang dibuat oleh perusahaan selama tahun 2018 adalah:

01/09/2018 Prepaid Insurance Rp 114.000.000

Cash In Bank – Bank Antartica Rp 182.400.000

31/12/2018Insurance Expense Rp 114.000.000

Berdasarkan hasil audit ditemukan bagian akuntansi terlewat dalam membukukan

05/02/2018Prepaid Rent Rp 247.500.000

31/12/2018Rent Expense Rp 123.750.000

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

07/10/2018Prepaid Advertising Rp 57.500.000

Tanggal 31 Desember 2018, bagian pembukuan membuat jurnal penyesuaian sebagai

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

A. Tujuan Instruksional Khusus

Tujuan Audit Asersi

(E=Eksistensi, K=Kelengkapan, HK=Hak dan Kewajiban, PA=Penilaian dan

Asersi Prosedur Pengujian Substantif Ref. Oleh

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

Asersi Prosedur Pengujian Substantif Ref. Oleh

Tujuan Audit Asersi

(E=Eksistensi, K=Kelengkapan, HK=Hak dan Kewajiban, PA=Penilaian dan

Asersi Prosedur Pengujian Substantif Ref. Oleh

E, K, 3. Periksa pembelian investasi tahun berjalan ke

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

Modal dasar Modal ditempatkan dan disetor penuh

saham PT Buana Perkasa, nominal Rp 3.046 per lembar,

4. Informasi per 31 Desember 2018 dari investee:

Fakultas Ekonomi Universitas Tarumanagara

A. Tujuan Instruksional Khusus

(E=Eksistensi, K=Kelengkapan, HK=Hak dan Kewajiban, P=Penilaian dan Alokasi,

E, K 1. Pastikan adanya pemisahaan fungsi yang mempunyai