Ref Per Audit

Keterangan
KK 31/12/2011
ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas 486,945,350
Piutang usaha 849,792,298
Piutang lain-lain 29,426,195
Persediaan 1,136,000,000
Beban dibayar dimuka -
Perlengkapan 7,500,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843

Investasi 257,500,000

Aset tetap
Harga perolehan 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900
Nilai buku 1,551,000,100
Total Aset 4,318,163,943
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
 Per klien PARE Per audit
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012

467,920,775
898,725,250 - 898,725,250
14,940,000 - 14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525

343,750,000

1,752,000,000
266,925,300
1,485,074,700
4,421,378,225
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A2.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
 REF Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban lancar
Hutang usaha 421,259,006
Hutang lain-lain 14,605,913
Hutang pajak 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000
Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-lancar -
Total kewajiban lancar 561,187,957
Kewajiban tidak lancar
Hutang jangka panjang yang telah dikurangi
bagian
yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-jangka panjang -
Total kewajiban tidak lancar -
EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000 per lembar 1,000,000,000
Saldo laba ditahan 2,756,975,986
Total ekuitas 3,756,975,986
Total kewajiban dan ekuitas 4,318,163,943
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
 Per klien PARE Per audit
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012

287,500,000
15,688,018
27,063,926
62,403,400

-
392,655,344

-
-

1,000,000,000
3,028,722,881
4,028,722,881
4,421,378,225
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A2.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Ref Per Audit
Keterangan
KK 31 Desember 2011
PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR
BEBAN USAHA
LABA USAHA 0
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Pendapatan lain-lain
Laba / rugi valuta asing
Pendapatan bunga
Beban bunga
PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH -
LABA SEBELUM PAJAK 0
BEBAN PAJAK PENGHASILAN
LABA BERSIH 0
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
 Per Klien PARE Per Audit
31 Desenber 2012 Dr. Cr. 31 Desember 2012

-
0

0
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A3.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Ref Per Audit
Keterangan
KK 31 Desember 2011
SALDO AWAL TAHUN
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN
SALDO AKHIR TAHUN 0
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
 Per Klien PARE Per Audit
31 Desenber 2012 Dr. Cr. 31 Desember 2012

0
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A3.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Ref. Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
ASET
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas
Piutang Usaha
Piutang Lain-Lain
Persediaan
Beban Dibayar Dimuka
Perlengkapan
Total Aset Lancar -
Investasi Pada Entitas Asosiasi
Aset Tetap
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Nilai Buku -
Total Aset -
Klien
PT PETA
Skedul:
prosedur penelahaan analitis neraca
 Per klien Kenaikan/ (penurunan)
31/12/2012 Rp %

- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- - #DIV/0!
- #DIV/0!
-
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- - #DIV/0!
- - #DIV/0!
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
ARP1.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Ref. Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban lancar
Hutang usaha
Hutang lain-lain
Hutang pajak
Biaya yang masih harus dibayar
Total kewajiban lancar 0
EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp. 10.000 per
saham
Saldo laba ditahan
Total ekuitas pemegang saham 0
Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham 0
Klien
PT PETA
Skedul:
prosedur penelahaan analitis neraca
Per klien Kenaikan/ (penurunan)
31/12/2012 Rp %

- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
- #DIV/0!
0 - #DIV/0!
-
- #DIV/0!
- #DIV/0!
0 - #DIV/0!
0 - #DIV/0!
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
ARP1.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Ref. Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR 0
BEBAN USAHA
LABA USAHA 0
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Laba / rugi valuta asing
Pendapatan bunga
Beban bunga
PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH 0
LABA SEBELUM PAJAK 0
BEBAN PAJAK PENGHASILAN
LABA BERSIH 0
Klien
PT PETA
Skedul:
prosedur penelahaan analitis laba rugi
 Per klien Kenaikan/ (penurunan)
31/12/2012 Rp %
- #DIV/0!
- #DIV/0!
0 - #DIV/0!
- #DIV/0!
0 - #DIV/0!

- 1.00
- #DIV/0!
- 1.00
0 - #DIV/0!
0 - #DIV/0!
- #DIV/0!
0 - #DIV/0!
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
ARP1.3
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
 ASET 2012 2011
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 467,920,775 486,945,350
Piutang dagang 898,725,250 849,792,298
Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Biaya dibayar dimuka 23,000,000
Perlengkapan 5,917,500 7,500,000
TOTAL ASET LANCAR 2,592,553,525 2,509,663,843
INVESTASI 343,750,000 257,500,000
ASET TETAP
Harga perolehan 1,752,000,000 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 266,925,300 181,999,900
Nilai buku 1,485,074,700 1,551,000,100
TOTAL ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
 KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011
KEWAJIBAN LANCAR
Hutang dagang 287,500,000 421,259,006
Hutang lain-lain 15,688,018 14,605,913
Hutang pajak 27,063,926 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 62,403,400 93,000,000
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 392,655,344 561,187,957
EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp.
1,000,000,000 1,000,000,000
10.000 per saham
Saldo laba 3,028,722,881 2,756,975,986
TOTAL EKUITAS 4,028,722,881 3,756,975,986
TOTAL KEWAJIBAN DAN
4,421,378,225 4,318,163,943
EKUITAS
 Keterangan 2012
PENJUALAN 5,480,859,000
BEBAN POKOK PENJUALAN 4,422,500,000
LABA KOTOR 1,058,359,000
BEBAN USAHA 771,313,104
LABA USAHA 287,045,896
PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN
Laba / rugi valuta asing
Pendapatan bunga (29,133,025)
Beban bunga
(PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH (29,133,025)
LABA SEBELUM BEBAN PAJAK
316,178,921
PENGHASILAN
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 44,432,026

LABA BERSIH 271,746,895

2011
5,721,597,850
4,377,276,195
1,344,321,655
691,642,174
652,679,481

1,300,600
(8,654,500)
1,864,000
(5,489,900)
658,169,381
93,993,814

564,175,567
 PARE
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2012
Dr
Piutang Usaha E1 898,725,250
Piutang Lain - Lain 14,940,000

913,665,250 -

Klien : PT PETA

Skedul : Piutang

Catatan Pemeriksaan
Jurnal no. 1 (lihat skedul E1)

Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat kelompok kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akunta
berlaku umum.
 PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
898,725,250 849,792,298
14,940,000 29,426,195

- 913,665,250 879,218,493

to-A2

Dibuat Oleh: Litta Diperiksa oleh: Indeks : E

Kelompok 2
Tanggal: Tanggal : Periode: 31/12/2012

ajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang

 Per Klien PARE
Nama Pelanggan Ref.KK
31/12/2012 Dr
PT Andalas -
PT Bengkulu 59,400,000
Toko Cintaku -
PD. Durian -
Toko Enggano 55,000,000
Toko Flamingo 87,900,000
PT Horas 124,475,000
PT Ikan -
PT Jambu 165,575,250
Toko Kelapa 36,750,000
Toko Lemon 42,500,000
PT Manggis 125,375,000
Toko Nangka -
PD Sirsak 51,750,000
PT Pepaya 122,500,000
PD. Rambutan 27,500,000

898,725,250 -

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA Litta Kelompok 2

Skedul : Tanggal : Tanggal :
Piutang Usaha

Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan compliance test atau piutang usaha dengan memeriksa buk
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Des
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan :
a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit

2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (Lihat Skedu
Jurnal :
(1) Beban Piutang Tak Tertagih
Piutang Usaha
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)

(2) Bank BINI

 Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan Kas yang telah dibayar oleh Toko Flaming

(3) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
Persediaan barang dalam perjalanan
Beban penjualan
(Untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT Horas)

(4) Bank BINI

Retur Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan kas dan retur penjualan PT. Manggis)

3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 20

Subsequent collection adalah penagihan setelah tgl neraca sampai mendekati sele
audit field work dan dilaksanakan dalam pemeriksaan piutang dan barang dalam p
Kesimpulan Pemeriksaan :
Lihat Skedul E
 PARE Per Audit
Cr 31/12/2012
-
59,400,000
-
-
55,000,000
87,900,000
124,475,000
-
165,575,250
36,750,000
42,500,000
125,375,000
-
51,750,000
122,500,000
27,500,000

- 898,725,250

Indeks

E1
Periode :
31/12/12 `

meriksaan :
tang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
an kas secara detail untuk bulan Desember 2012.
merhatikan :

telah jatuh tempo dan batas kredit.

tanggal 2 Januari 2013 (Lihat Skedul EE)

27,500,000
27,500,000
ih PD. Rambutan)

13,500,000
 13,500,000
ang telah dibayar oleh Toko Flamingo)

96,000,000
9,600,000
105,600,000
84,000,000
84,000,000
m sampai ke PT Horas)

40,000,000
19,200,000
1,920,000
61,120,000
an retur penjualan PT. Manggis)

ampai dengan tanggal 31 Januari 2013 (Lihat Skedul EE)

h tgl neraca sampai mendekati selesainya pekerjaan lapangan atau
riksaan piutang dan barang dalam perjalanan
 Jumlah per
Nama Pelanggan Alamat
Klien
No.
1 PT Bengkulu Jl. Anggrek No. 35 Surabaya 59,400,000
2 Toko Enggano JL. Lumba-lumba No. 9 Jakarta 55,000,000
3 Toko Flamingo Jl. Barat No. 5 Jakarta 87,900,000
4 PT Horas Jl. Sudirman No. 16 Semarang 124,475,000
5 PT Jambu Jl. Siswa No. 47 Jakarta 165,575,250
6 Toko Kelapa Jl. Alam No. 8 Bandung 36,750,000
7 Toko Lemon Jl. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42,500,000
8 PT Manggis Jl. Pintu No. 2 Jakarta 125,375,000
9 PD. Sirsak Jl. Lontar No. 95 Yogyakarta 51,750,000
10 PT Pepaya Jl. Penyu No. 25 Surabaya 122,500,000
11 PD. Rambutan Jl. Delima No. 21 Jakarta 27,500,000
12 898,725,250
13 ^
14
15
16

r = Periksa bukti penerimaan kas/bank

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Tagihan Setelah Tanggal Neraca
 Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan setelah Tanggal
Neraca s.d. Januari 2013
I II I II
CB
NR NR 55,000,000 r
RD 13,500,000 70,000,000 r
RD 105,600,000 18,875,000 r
RD 100,000,000 160,000,000 r
CB -
NR NR 40,000,000 r
RD 61,120,000 62,500,000 r
RD 34,650,000 50,000,000 r
CB
NR NR

oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Litta Kelompok 2 EE
: Tanggal: Periode:
12/31/2012
Hasil Jawaban Konfirmasi
CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
NR = No Replies (tidak ada jawaban)
RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman Kedua :

Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi (CB) 3 218,650,000
Selisih yang dilaporkan: (RD)
Hasil konfirmasi 5
Selisih dengan catatan klien 555,075,250
Kembali melalui pos 0 -
Tidak kembali (NR) 3 125,000,000
Total yang dikirim 11 898,725,250
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Ringkasan Hasil dari Konfrimasi Positif Piutang Usaha
Januari 2013

Persentase (%) Persentase (%)

Tahun Berjalan Tahun Lalu
24.33% 72.32%

0.00% 14.73%
61.76% -1.76%
0% 0%
13.91% 14.71%
100% 100%

100% 100%

Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 2 EE1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal Pengiriman konfirmasi:
( ) Pengiriman pertama:
( x ) Pengiriman kedua :

Persentase
Jumlah (%) Tahun
Konfirmasi Jumlah (Rp) Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 0 - 0%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 2 97,500,000 100%
Total yang dikirim 2 97,500,000 100%
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim 11%
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Litta Kelompok 2
PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Ringkasan hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
 Persentase
(%) Tahun
Lalu
0%

100%
100%

14,71%

Indeks

EE2
Periode:
31/12/2012
 Ref Per Klien PARE Per Audit
Keterangan KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
Penjualan - - -
Retur Penjualan - - -
Diskon Penjualan - -

- - - -
^ ^ ^
to-A3

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku penjualan
secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
Penjualan 0
PPN keluaran 0
Piutang usaha 0
Persediaan barang dalam perjalanan -
Beban penjualan 0
(koreksi untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT. Horas)

Retur Penjualan 0
PPN Keluaran 0
Piutang Usaha 0
(Untuk mencatat retur PT. Manggis)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Litta Kelompok 2
PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Penjualan
 Per Audit
31/12/2012
5,737,251,350
(15,653,500)
-

5,721,597,850
^

Indeks

PL1
Periode:
31/12/2012
 Surat Jalan (SJ) Faktur
Nama Pelanggan
Tanggal No. Tanggal No.

Klien : PT PETA Dibuat Oleh: Litta

Skedul : Uji atas Pisah Batas Penjualan

Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point, penjualan dicatat (Pendapatan diakui) pad
saat penyerahan barang kepada pelanggan.

Kesimpulan Pemeriksaan :
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca, kami tidak menemuk
adanya pergeseran pencatatn penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan su
dalam periode yang benar.

Vo (Vouching) :
Periksa surat jalan, faktur , dan perhitungan matematisnya. Selain itu, diperiksa pencatatan di buku
penjualan dan dibukukan ke kartu piutang dan kartu stok.
 Jumlah (Rp) Tanggal Pencatatan

Lihat Halaman 53
Buku 1

Diperiksa oleh: Kelompok 2 Indeks PL1.1

Tanggal : Periode: 31/12/2012

n dicatat (Pendapatan diakui) pada

gal neraca, kami tidak menemukan

enyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat

itu, diperiksa pencatatan di buku

 Surat Jalan Faktur Nama
No.
No. Tgl No. Tgl Pelangan
1
2
3
4
5
6

Klien : PT PETA

Skedul : Uji Transaksi Penjualan dan Piutang

Lihat Buku 1 Hal 61

 Jumlah Bukti Periksa Pencatatan ke
Otorisasi Footing
(Rp) Pendukung B. Penj. K. Piutang B. Besar

Dibuat oleh : Litta Diperiksa oleh : Kelompok 2 Indeks TOC 1

Tanggal : Tanggal : Periode : 31/12/2012

 Ref Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr
Premium Comfort 160cm 353,700,000
Superior Comfort 160cm 178,500,000
Medium Comfort 160cm 86,450,000
Superior Comfort 180cm 136,000,000 16,000,000
Pocket Spring Latex 160cm 94,400,000
Superior Comfort Plus 160cm 154,000,000
Spring Latex 160cm 165,000,000
Super Kids 120cm 14,000,000
Persediaan barang dalam perjalanan -
1,182,050,000 16,000,000
^ ^
Klien

PT PETA
Skedul:
Persediaan

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan Oktober
sampai Desember 2012 (lihat skedul TOC3)
# Buku pembelian dengan mencocokkan journal voucher yang dilengkapi dengan Order Pembelian,
Laporan Penerimaan Barang dan Faktur.
2. Kami telah melakukan stock take untuk persediaan PT PETA pada tanggal 1 Januari 2013
dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut. (lihat skedul FF1)
Ditemukan adanya persediaan konsinyasi yaitu 10 unit Premium Comfort 160 cm, barang
tersebut diterima pada tanggal 28 Desember 2012 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya
dalam 1 bulan apabila masih sisa.

# Beban promosi 10,000,000

Persediaan 10,000,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar BCA akhir tahun)
# Persediaan 16,000,000
Beban penjualan 16,000,000
Retur Penjualan 19,200,000
PPN keluaran 1,920,000
Piutang usaha 21,120,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dkembalikan karena cacat)
 # Utang usaha 52,250,000
PPN masukan 4,750,000
Persediaan 47,500,000
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)
# Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
Persediaan barang dalam perjalanan 84,000,000
Beban penjualan/ HPP 84,000,000
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan)

3. Setelah dilakukan pemeriksaan, pembelian telah dilakukan dengan cut off yang tepat. (lihat
skedul FF2)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

PT PETA Litta Kelompok 3 F

Skedul: Tangal: Tanggal: Periode:
Persediaan 12/31/2012
 PARE Per Audit Per Audit
Cr 12/31/2012 12/31/2011
353,700,000 325,000,000
178,500,000 160,000,000
47,500,000 38,950,000 81,000,000
152,000,000 131,750,000
94,400,000 90,000,000
10,000,000 144,000,000 154,000,000
165,000,000 155,250,000
14,000,000 49,000,000
- -
57,500,000 1,140,550,000 1,146,000,000
^ ^ ^
Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Litta Kelompok 3 F
Tangal: Tanggal: Periode:
12/31/2012

mbelian,

hun)
Pengambilan persediaan pada tanggal : 1 Januari 2013 Untuk lokasi di : Jl. Pinang Nomor 2, Jakarta
Jumlah
Nama Barang (Persediaan/Nomor Kode, Jika Ada) Unit
Fisik Kartu
Premium Comfort 160cm 272 262
Superior Comfort 160cm 170 170
Medium Comfort 160cm 41 91
Superior Comfort 180cm 95 85
Pocket Spring Latex 160cm 118 118
Superior Comfort Plus 160cm 72 77
Spring Latex 160cm 275 275
Super Kids 120cm 28 28
Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Perhitungan Fisik Persediaan
lokasi di : Jl. Pinang Nomor 2, Jakarta
Jumlah
Catatan
Selisih
(10) Konsinyasi
-
50 Pesanan pembelian belum datang
(10) Dikembalikan karena cacat
-
5 Untuk promosi gebyar BCA
-
-
Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 3 FF1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Tanggal No. OP Nama Pelanggan Jumlah (Dalam Rp) A B C

10/18/2012 00060 PT YUKI 114,950,000 √ √ √

11/15/2012 00068 PT Flora 88,550,000 √ √ √
11/21/2012 00070 PT Mahoni 2,750,000 √ √ √
12/10/2012 00080 PT Oppa 11,000,000 √ √ √
12/30/2012 00084 PT YUKI 52,250,000 √ √ √

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA Litta Kelompok 3

Skedul: Tangal: Tanggal:

Uji Transaksi Pembelian
 D E F

√ √ √
√ √ √
√ √ √
√ √ √
√ √ √

Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 3 TOC3
Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Ref Per Klien PARE
Nama Pelanggan
KK 12/31/2012 Dr Cr
PT Flora
PT YUKI

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test untuk pelunasan utang pada bulan Desember 2012
2. Kami telah melakukan konfirmasi utang pada tanggal 2 Januari 2013 dan subsequent payment s/d tanggal 31 Januari 2013
(lihat skedul MM1.1) Dan ditemukan selisih karena: Jurnal no. 3 (lihat skedul F)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo utang dagang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Utang Usaha
 Per Audit Per Audit
12/31/2012 12/31/2011
0
0

0 0

s/d tanggal 31 Januari 2013

dar Akuntansi

Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 3 M1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
 No Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien Hasil Konfirmasi

1 PT Flora JL Mangga No 23 Jakarta CB

2 PT YUKI JL Betet No 3 Jakarta RD

r = Periksa bukti pengeluaran kas/bank

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran Setelah Tanggal Neraca
 Pengeluaran Setelah
Perbedaan
Tanggal Neraca

Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 3 MM1.1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman kedua :

Jumlah Konfirmasi Jumlah (Rp) Persentase Tahun

Berjalan
Saldo menurut konfirmasi #DIV/0!
Selisih yang Dilaporkan:
Hasil Konfirmasi #DIV/0!
Selisih dengan catatan klien #DIV/0!
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim #DIV/0!
Total utang usaha
Persentase Konfirmasi yang Dikirim
Terhadap Total Utang Usaha #DIV/0!

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA Litta Kelompok 3

Skedul: Tangal: Tanggal:
Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha
 Persentase Tahun
Lalu

100%

Indeks

MM1.2
Periode:
12/31/2012