WASERBA 81

JURNAL UMUM
METODE PERPETUAL
PER 31 DES 2018
No Tanggal(2018) Uraian Ref. Dr
1 1-Des Beban Sewa 521 2,400
Kas di BNI 110
2 3 Des Persediaan barang dagang 21,600
Utang dagang
3 4 Des Persediaan barang dagang 500
Kas di Bni
4 6 Des Piutang dagang 8,500
Penjualan
Bahan pokok penjualan 5,000
Persediaan barang dagang
5 7 Des Kas 8,900
Piutang dagang
6 10 Des Kas 27,200
Penjualan
Beban Pokok Penjualan 16,000
Persediaan barang dagang
7 12 Des Utang Dagang 21,600
Kas
Persediaan barang dagang
8 14 Des Retur penjualan 1,500
Piutang dagang
Persediaan barang dagang 900
Beban pokok penjualan
9 15 Des Beban iklan 2,600
Kas di BNI
10 16 Des Kas di BNI 6,860
Diskon penjualan 140
Piutang dagang
11 19 Des Persediaan barang dagang 11,800
Kas
12 19 Des Utang Dagang 9,000
Kas
13 20 Des Piutang dagang 26,000
Penjualan
Beban Pokok Penjualan 13,200
Persediaan barang dagang
14 21 Des Piutang dagang 1,100
Kas di BNI
15 21 Des Kas di BNI 17,600
Piutang dagang
16 21 Des Persediaan barang dagang 20,000
Utang dagang
17 24 Des Utang Dagang 2,000
Persediaan barang dagang
18 26 Des Retur penjualan 1,200
Kas di BNI
Persediaan barang dagang 700
Beban pokok penjualan
19 28 Des Beban gaji penjualan 7,600
Beban gaji administrasi 4,800
Kas di BNI
20 29 Des Perlengkapan toko 800
Kas di BNI
21 30 Des Piutang dagang 18,750
Penjualan
Beban Pokok Penjualan 11,250
Persediaan barang dagang
22 30 Des Kas 25,740
Diskon penjualan 260
Piutang dagang
kas 1,100
Piutang dagang
23 31 Des Utang Dagang 18,000
Persediaan barang dagang
Kas

JUMLAH 314,600
Cr

2,400

21,600

500

8,500

5,000

8,900

27,200

16,000

21,168
432

1,500

900

2,600

7000

11,800

9,000

26,000

13,200

1,100

17,600
 20,000

2,000

1,200

700

12,400

800

18,750

11,250

26,000

1,100

180
17,820

314,600
 WASERBA 81
BUKU BESAR
METODE PERPETUAL
PER 31 DES 2018
KAS 110 PIUTANG DAGANG
saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal
Dr Cr
2018 2018
01 Des Saldo √ 42,320 01 Des
01 Des JU 21 2,400 39,950 04 Des
04 Des 500 39,450 07 Des
07 Des 8,900 48,350 14 Des
10 Des 27,200 75,550 16 Des
12 Des 21,168 54,382 20 Des
15 Des 2,600 51,782 21 Des
16 Des 6,860 58,642 21 Des
19 Des 11,800 46,842 30 Des
19 Des 9,000 37,842 30 Des
21 Des 1,100 36,742
21 Des 17,600 54,342
26 Des 1,200 53,142
28 Des 12,400 40,742
29 Des 800 39,942
30 Des 26,840 66,782
31 Des 17,820 48,962

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 116 PERLENGKAPAN TOKO

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal
Dr Cr
2018 2018
01 Des Saldo √ 11,250 01 Des
29 Des

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN TOKO 124 PERALATAN KANTOR

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal
Dr Cr
2018 2018
01 Des saldo √ 37,800 01 Des

UTANG DAGANG 210 UTANG BANK

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal
Dr Cr
2018 2018
 01 Des Saldo √ 64,400 01 Des
03 Des 21,600 86,000
12 Des 21,600 64,400
19 Des 9,000 55,400
21 Des 20,000 75,400
24 Des 2,000 73,400
31 Des 18,000 55,400

SALDO LABA 311 DIVIDEN

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal
Dr Cr
2018 2018
01 Des Saldo √ 270,200 01 Des

RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN 411 DISKON PENJUALAN

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal
Dr Cr
2018 2018
01 Des Saldo √ 61,800 01 Des
14 Des 1,500 63,300 16 Des
26 Des 1,200 64,500 30 Des

BEBAN GAJI PENJUALAN 520 BEBAN SEWA

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal
Dr Cr
2018 2018
01 Des Saldo √ 223,200 01 Des
28 Des 7,600 230,800 01 Des

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-TOKO 525 BEBAN IKLAN

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal
Dr Cr
2018 2018
 01 Des Saldo √ 26,400 01 Des
15 Des

BEBAN GAJI ADMINISTRASI 530

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal
Dr Cr
2018 2018
01 Des Saldo √ 101,200 01 Des
28 Des 4,800 106,000
PIUTANG DAGANG 112 PERSEDIAAN BARANG DAGANG
Saldo
Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal Uraian
Dr Cr
2018
Saldo √ 102,600 01 Des Saldo
8,500 111,100 03 Des
8,900 102,200 04 Des
1,500 100,700 06 Des
7,000 93,700 10 Des
26,000 119,700 12 Des
1,100 120,800 14 Des
17,600 103,200 19 Des
26,000 77,200 20 Des
1,100 76,100 21 Des
24 Des
26 Des
30 Des
31 Des

PERLENGKAPAN TOKO 117 PERALATAN TOKO

Saldo
Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal Uraian
Dr Cr
2018
Saldo √ 7,600 01 Des Saldo
800 8,400

PERALATAN KANTOR 125 AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KAN

Saldo
Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal Uraian
Dr Cr
2018
Saldo √ 120,000 01 Des Saldo

UTANG BANK 214 MODAL SAHAM

Saldo
Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal Uraian
Dr Cr
2018
 Saldo √ 80,000 01 Des Saldo

312 PENJUALAN
Saldo
Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal Uraian
Dr Cr
2018
Saldo √ 900,000 01 Des Saldo
06 Des
10 Des
20 Des
30 Des

DISKON PENJUALAN 412 BEBAN POKOK PENJUALAN

Saldo
Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal Uraian
Dr Cr
2018
Saldo √ 39,600 01 Des Saldo
140 39,740 06 Des
260 40,000 10 Des
14 Des
20 Des
26 Des
30 Des

BEBAN SEWA 521 BEBAN KIRIM PENJUALAN

Saldo
Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal Uraian
Dr Cr
2018
Saldo √ 55,800 01 Des Saldo
2,400 58,200

BEBAN IKLAN 528 BEBAN PENJUALAN LAIN-LAIN

Saldo
Uraian Ref Post Dr Cr Tanggal Uraian
Dr Cr
2018
Saldo √ 54,000 01 Des Saldo
2,600 56,600

535 BEBAN BUNGA

Saldo Tanggal Uraian
Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
Saldo √ 13,200 01 Des Saldo
ARANG DAGANG 113
Saldo
Ref Post Dr Cr
Dr Cr

√ 401,600
21,600 423,200
500 423,700
5,000 418,700
16,000 402,700
432 402,268
900 403,168
11,800 414,968
13,200 401,768
20,000 421,768
2,000 419,768
700 420,468
11,250 409,218
180 409,038

123
Saldo
Ref Post Dr Cr
Dr Cr

√ 313,000

EPRESIASI-PERALATAN KANTOR 126

Saldo
Ref Post Dr Cr
Dr Cr

√ 40,000

310
Saldo
Ref Post Dr Cr
Dr Cr
 √ 100,000

410
Saldo
Ref Post Dr Cr
Dr Cr

√ 2,147,400
8,500 2,155,900
27,200 2,183,100
26,000 2,209,100
18,750 2,227,850

AN POKOK PENJUALAN 510

Saldo
Ref Post Dr Cr
Dr Cr

√ 1,042,400
6,000 1,048,400
16,000 1,064,400
900 1,063,500
13,200 1,076,700
700 1,076,000
11,250 1,087,250

AN KIRIM PENJUALAN
Saldo
Ref Post Dr Cr
Dr Cr

√ 20,200

ALAN LAIN-LAIN 529

Saldo
Ref Post Dr Cr
Dr Cr
 √ 8,900

536
Ref Post Saldo
Dr Cr
Dr Cr

√ 5,200
 WASERBA 81
DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
METODE PERPETUAL
31 DES 2018

Nama Akun Dr Cr
KAS di BNI Rp 48,962.00
Piutang dagang Rp 94,850.00
Persediaan barang dagang Rp 409,038.00
Asuransi dibayar dimuka Rp 11,250.00
Perlengkapan toko Rp 8,400.00
Peralatan toko Rp 313,000.00
Akumulasi depresiasi-peralatan toko Rp 37,800.00
Peralatan kantor Rp 120,000.00
Akumulasi depresiasi-peralatan kantor Rp 40,000.00
Utang dagang Rp 55,400.00
utang gaji
Beban yang masih harus dibayar
Utang bank Rp 80,000.00
Utang bunga
Modal saham Rp 100,000.00
Saldo laba (1 Januari 2018) Rp 270,200.00
Dividen Rp 90,000.00
Penjualan Rp 2,227,850.00
Retur dan potongan penjualan Rp 64,500.00
Diskon penjualan Rp 40,000.00
Beban pokok penjualan Rp 1,086,250.00
Beban gaji penjualan Rp 230,800.00
Beban iklan Rp 56,600.00
Beban depresiasi-peralatan toko
Beban perlengkapan toko
Beban kirim penjualan Rp 20,200.00
Beban listrik,air,telepon-toko Rp 26,400.00
Beban penjualan lain-lain Rp 8,400.00
Beban gaji administrasi Rp 106,000.00
Beban sewa Rp 58,200.00
Beban depresiasi-peralatan kantor
beban asuransi
Beban listrik,air,telepon-kantor Rp 13,200.00
Beban bunga
Beban administrasi lain-lain Rp 5,200.00

JUMLAH Rp 2,811,250.00 Rp 2,811,250.00

 WASERBA 81
JURNAL PENYESUAIAN
METODE PERPETUAL
31 DES 2018
No Tanggal Uraian Ref.Post Dr.
1 31 Des Beban Pokok Penjualan 510 Rp 12,000.00
Persediaan Barang Dagang 115
2 31 Des Beban Asuransi 533 Rp 3,750.00
Asuransi Dibayar Dimuka 116
3 31 Des Beban Peralatan Toko 523 Rp 6,900.00
Peralatan Toko 117
4 31 Des Beban Depresiasi Peralatan Toko 522 Rp 37,800.00
Akumulasi Depresiasi Peralatan Toko 124
5 31 Des Beban Depresiasi Peralatan Kantor 532 Rp 30,000.00
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 126
6 31 Des Beban Gaji Penjualan 520 Rp 1,200.00
Utang gaji 211
Beban Gaju Administrasi 530 Rp 800.00
Utang Gaji 211
7 31 Des Beban Listrik, Air, Telepon Toko 525 Rp 1,365.00
Beban yang Masih harus Dibayar 212
Beban Listrik, Air, Telepon, Kantor 535 Rp 455.00
Beban yang Masih harus Dibayar 212
8 31 Des Beban Bunga 536 Rp 3,000.00
Utang Bunga 215

JUMLAH Rp 97,270.00
 Cr.

Rp 12,000.00

Rp 3,750.00

Rp 6,900.00

Rp 37,800.00

Rp 30,000.00

Rp 1,200.00

Rp 800.00

Rp 1,365.00

Rp 455.00

Rp 3,000.00

Rp 97,270.00
 WASERBA 81
DAFTAR SALDO SESUDAH PENYESUAIAN
METODE PERPETUAL
31 DES 2018
Nama Akun Dr. Cr.
Kas Rp 48,962.00
Piutang Dagang Rp 94,850.00
Persediaan Barang Dagang Rp 397,038.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 7,500.00
Perlengkapan Toko Rp 1,500.00
Peralatan Toko Rp 313,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Rp 75,600.00
Peralatan Kantor Rp 120,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 70,000.00
Utang Dagang Rp 55,400.00
Utang Gaji Rp 2,000.00
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp 1,820.00
Utang Bank Rp 80,000.00
Utang Bunga Rp 3,000.00
Modal Saham Rp 100,000.00
Saldo Laba Rp 270,200.00
Dividen Rp 90,000.00
Penjualan Rp 2,227,850.00
Retur dan Potongan Penjualan Rp 64,500.00
Diskon Penjualan Rp 40,000.00
Beban Pokok Penjualan Rp 1,098,250.00
Beban Gaji Penjualan Rp 232,000.00
Beban Sewa Rp 56,600.00
Beban Depresiasi-Peralatan Toko Rp 37,800.00
Beban Perlengkapan Toko Rp 6,900.00
Beban Kirim Penjualan Rp 20,200.00
Beban, Listrik, Air, Telepon-Toko Rp 27,765.00
Beban Penjualan Lain-Lain Rp 8,400.00
Beban Gaji Administrasi Rp 106,800.00
Beban Iklan Rp 58,200.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 30,000.00
Beban Asuransi Rp 3,750.00
Beban, Listrik, Air, Telepon-Kantor Rp 13,655.00
Beban Bunga Rp 3,000.00
Beban Administrasi Lain-Lain Rp 5,200.00

JUMLAH Rp 2,885,870.00 Rp 2,885,870.00

 WASERBA 81
LAPORAN LABA RUGI
METODE PERPETUAL
UNTUK 31 DES 2018

Pendapatan
Penjualan Rp 2,227,850.00
Retur dan Potongan penjualan -Rp 64,500.00
Diskon penjualan -Rp 40,000.00
Penjualan Bersih Rp 2,123,350.00
Beban Pokok Penjualan Rp 1,098,250.00
Laba Bruto Rp 1,025,100.00

Beban Usaha
Beban Penjualan
Beban gaji Penjualan Rp 232,000.00
Beban sewa Rp 58,200.00
Beban Depresiasi-Peralatan Toko Rp 37,800.00
Beban Perlengkapan Toko Rp 6,900.00
Beban Kirim Penjualan Rp 20,200.00
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko Rp 27,765.00
Beban Penjualan Lain-Lain Rp 8,400.00
Beban Iklan Rp 56,600.00
Beban Administrasi
Beban Gaji Administrasi Rp 106,800.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 10,000.00
Beban Asuransi Rp 3,750.00
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor Rp 13,655.00
Beban Bunga Rp 3,000.00
Beban Asministrasi Lain-Lain Rp 5,200.00
Total Beban Usaha Rp 590,270.00
Laba Bersih Rp 434,830.00
 WASERBA 81
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
METODE PERPETUAL
UNTUK 31 DES 2018

Modal Saham Saldo Laba Total Ekuitas

Saldo Awal Rp 100,000.00 Rp 270,200.00 Rp 370,200.00
Laba Bersih Rp 434,830.00
Dividen -Rp 90,000.00
Saldo Akhir Rp 100,000.00 Rp 615,030.00 Rp 715,030.00
 WASERBA 81
LAPORAN POSISI KEUANGAN
METODE PERPETUAL
UNTUK 31 DES 2018

ASET
Aset Lancar
Kas Rp 48,962.00
Piutang Dagang Rp 94,850.00
Persediaan Barang Dagang 31 Des 2018) Rp 397,038.00
Asuransi Dibayar Di Muka Rp 7,500.00
Perlengkapan toko Rp 1,500.00
Total Aset Lancar Rp 549,850.00

ASET TETAP
Peralatan Toko Rp 313,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko -Rp 75,600.00
Peralatan Kantor Rp 120,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor -Rp 50,000.00
Total Aset Tetap Rp 307,400.00

TOTAL ASET Rp 857,250.00

 WASERBA 81
LAPORAN POSISI KEUANGAN
METODE PERPETUAL
UNTUK 31 DES 2018

LIABILITAS DAN EKUITAS

Liabilitas Jangka Pendek
Utang dagang Rp 55,400.00
Utang gaji Rp 2,000.00
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp 1,820.00
Utang Bunga Rp 3,000.00
Utang bank (bagian lancar) Rp 20,000.00
Total Liabilitas jangka Pendek Rp 82,220.00

Liabilitas Jangka Panjang

Utang bank Rp 60,000.00

EKUITAS
Modal Saham Rp 100,000.00
Saldo Laba Rp 615,030.00
Total Ekuitas Rp 715,030.00
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS Rp 857,250.00
 WASERBA 81
JURNAL PENUTUP
METODE PERPETUAL
31 DES 2018

No Tanggal Uraian Dr. Cr.

2018
1 31 Des Penjualan Rp 2,227,850.00
Ikhtisar Laba Rugi Rp 2,227,850.00
2 31 Des Ikhtisar Laba Rugi Rp 1,773,020.00
Retur dan Potongan Penjualan Rp 64,500.00
Beban Pokok Penjualan Rp 1,098,250.00
Beban gaji Penjualan Rp 232,000.00
Beban Iklan Rp 56,600.00
Beban Depresiasi-Peralatan Toko Rp 37,800.00
Beban Perlengkapan Toko Rp 6,900.00
Beban Kirim Penjualan Rp 20,200.00
Beban Listri, Air, Telepon-Toko Rp 27,765.00
Beban Penjualan Lain-Lain Rp 8,400.00
Beban Gaji Administrasi Rp 106,800.00
Beban Sewa Rp 58,200.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 30,000.00
Beban Asuransi Rp 3,750.00
Beban Listri, Air, Telepon-kantor Rp 13,655.00
Beban Bunga Rp 3,000.00
Beban Administrasi Lain-Lain Rp 5,200.00
3 31 Des Ikhtisar Laba Rugi Rp 414,830.00
Modal Pemilik Rp 414,830.00
4 31 Des Modal Pemilik Rp 90,000.00
Dividen Rp 90,000.00
 WASERBA 81
DAFTAR SALDO PENUTUP
METODE PERPETUAL
31 DES 2018
Nama Akun Dr. Cr.
Kas Rp 48,962.00
Piutang dagang Rp 94,850.00
Persediaan Barang Dagang Rp 397,038.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 7,500.00
Perlengkapan Toko Rp 1,500.00
Peralatan Toko Rp 313,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Rp 75,600.00
Peralatan kantor Rp 120,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 70,000.00
Utang Dagang Rp 55,400.00
Utang Gaji Rp 2,000.00
Beban yang masih harus dibayar Rp 1,820.00
Utang bank Rp 80,000.00
Utang Bunga Rp 3,000.00
Modal saham Rp 615,030.00
Saldo laba Rp 982,850.00 Rp 902,850.00
 WASERBA 81
DAFTAR SALDO
METODE PERIODIK
31 DES 2018
Nama Akun Dr. Cr.
Kas Rp 42,350.00
Piutang Dagang Rp 102,600.00
Persediaan Barang Dagang Rp 374,400.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 11,250.00
Perlengkapan Toko Rp 7,600.00
Peralatan Toko Rp 313,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Rp 37,800.00
Peralatan Kantor Rp 120,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 40,000.00
Utang Dagang Rp 64,400.00
Utang Gaji
Beban yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank Rp 80,000.00
Utang Bunga
Modal Saham Rp 100,000.00
Saldo Laba Rp 270,200.00
Dividen Rp 90,000.00
Penjualan Rp 2,147,400.00
Retur dan Potongan Penjualan Rp 61,800.00
Diskon Penjualan Rp 39,600.00
Pembelian Rp 1,073,000.00
Retur dan Potongan Pembelian Rp 17,000.00
Diskon Pembelian Rp 18,600.00
Beban Kirim Pembelian Rp 32,200.00
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan Rp 223,200.00
Beban Sewa Rp 55,800.00
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan Rp 20,200.00
Beban, Listrik, Air, Telepon-Toko Rp 26,400.00
Beban Penjualan Lain-Lain Rp 8,400.00
Beban Gaji Administrasi Rp 101,200.00
Beban Iklan Rp 54,000.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban, Listrik, Air, Telepon-Kantor Rp 13,200.00
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain-Lain Rp 5,200.00
JUMLAH Rp 2,775,400.00 Rp 2,775,400.00
JUMLAH Rp 2,775,400.00 Rp 2,775,400.00
 WASERBA 81
PERHITUNGAN BEBAN POKOK PENJUALAN
TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2018

Saldo awal Persediaan (1 Jan 2018) Rp 374,400.00

Pembelian : Rp 1,126,400.00
(Retur dan Potongan pembelian) Rp 19,000.00
(Diskon pembelian) Rp 19,212.00 Rp 38,212.00
Pembelian bersih Rp 1,088,188.00
Beban Kirim pembelian Rp 32,700.00

Persediaan yang tersedia untuk dijual Rp 1,120,888.00

Saldo akhir persediaan (31 Des 2018) Rp 397,038.00
Beban Pokok penjualan Rp 1,098,250.00
 WASERBA 81
JURNAL UMUM
METODE PERIODIK
31 DES 2018
No Tanggal Uraian Ref.Post Dr. Cr.
2018
1 1 Des Beban Sewa 521 Rp 2,400.00
Kas di BNI 110 Rp 2,400.00
2 3 Des Pembelian Rp 21,600.00
Utang Dagang Rp 21,600.00
3 4 Des Beban Kirim Pembelian Rp 500.00
Kas di BNI Rp 500.00
4 6 Des Piutang Dagang Rp 8,500.00
Penjualan Rp 8,500.00
5 7 Des Kas di BNI Rp 8,900.00
Piutang Dagang Rp 8,900.00
6 10 Des Kas di BNI Rp 27,200.00
Penjualan Rp 27,200.00
7 12 Des Utang Dagang Rp 21,600.00
Diskon Pembelian Rp 432.00
Kas Rp 21,168.00
8 14 Des Retur Penjualan Rp 1,500.00
Piutang Dagang Rp 1,500.00
9 15 Des Beban Iklan Rp 2,600.00
Kas di BNI Rp 2,600.00
10 16 Des Kas di BNI Rp 6,860.00
Diskon Penjualan Rp 140.00
Piutang Dagang Rp 7,000.00
11 19 Des Pembelian Rp 11,800.00
Kas di BNI Rp 11,800.00
12 19 Des Utang Dagang Rp 9,000.00
Kas di BNI Rp 9,000.00
13 20 Des Piutang Dagang Rp 26,000.00
Penjualan Rp 26,000.00
14 21 Des Piutang Dagang Rp 1,100.00
Kas di BNI Rp 1,100.00
15 21 Des Kas di BNI Rp 17,600.00
Piutang Dagang Rp 17,600.00
16 21 Des Pembelian Rp 20,000.00
Utang Dagang Rp 20,000.00
17 24 Des Utang Dagang Rp 2,000.00
Retur dan Potongan Pembelian Rp 2,000.00
18 26 Des Retur dan Potongan Penjualan Rp 1,200.00
Kas di BNI Rp 1,200.00
19 28 Des Beban gaji Penjualan Rp 7,600.00
 Beban gaji Administrasi Rp 4,800.00
Kas di BNI Rp 12,400.00
20 29 Des Perlengkapan Toko Rp 800.00
Kas di BNI Rp 800.00
21 30 Des Piutang Dagang Rp 18,750.00
Penjualan Rp 18,750.00
22 30 Des Kas di BNI Rp 26,840.00
Diskon Penjualan Rp 260.00
Piutang Dagang Rp 27,100.00
23 31 Des Utang Dagang Rp 18,000.00
Diskon Pembelian Rp 180.00
Kas di BNI Rp 17,820.00
JUMLAH Rp 267,550.00 Rp 267,550.00
 WASERBA 81
BUKU BESAR
METODE PERIODIK
31 DES 2018

KAS 110
saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 42,320.00
01 Des JU 21 Rp 2,400.00 Rp 39,950.00
04 Des Rp 500.00 Rp 39,450.00
07 Des Rp 8,900.00 Rp 48,350.00
10 Des Rp 27,200.00 Rp 75,550.00
12 Des Rp 21,168.00 Rp 54,382.00
15 Des Rp 2,600.00 Rp 51,782.00
16 Des Rp 6,860.00 Rp 58,642.00
19 Des Rp 11,800.00 Rp 46,842.00
19 Des Rp 9,000.00 Rp 37,842.00
21 Des Rp 1,100.00 Rp 36,742.00
21 Des Rp 17,600.00 Rp 54,342.00
26 Des Rp 1,200.00 Rp 53,142.00
28 Des Rp 12,400.00 Rp 40,742.00
29 Des Rp 800.00 Rp 39,942.00
30 Des Rp 26,840.00 Rp 66,782.00
31 Des Rp 17,820.00 Rp 48,962.00

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 116

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 11,250.00

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN TOKO 124

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 37,800.00

UTANG DAGANG 210

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
 Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 64,400
03 Des Rp 21,600.00 Rp 86,000.00
12 Des Rp 21,600.00 Rp 64,400.00
19 Des Rp 9,000.00 Rp 55,400.00
21 Des Rp 20,000.00 Rp 75,400.00
24 Des Rp 2,000.00 Rp 73,400.00
31 Des Rp 18,000.00 Rp 55,400.00

SALDO LABA 311

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 270,200.00

RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN 411

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 61,800.00
14 Des Rp 1,500.00 Rp 63,300.00
26 Des Rp 1,200.00 Rp 64,500.00

RETUR DAN POTONGAN PEMBELIAN 421

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 17,000.00
24 Des Rp 2,000.00 Rp 19,000.00

BEBAN GAJI PENJUALAN 520

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
 2018
01 Des Saldo √ Rp 223,200.00
28 Des Rp 7,600.00 Rp 230,800.00

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-TOKO 525

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 26,400.00

BEBAN PENJUALAN I LAIN-LAIN 529

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 8,400.00
PIUTANG DAGANG 112
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 102,600.00
06 Des Rp 8,500.00 Rp 111,100.00
07 Des Rp 8,900.00 Rp 102,200.00
14 Des Rp 1,500.00 Rp 100,700.00
16 Des Rp 7,000.00 Rp 93,700.00
20 Des Rp 26,000.00 Rp 119,700.00
21 Des Rp 1,100.00 Rp 120,800.00
21 Des Rp 17,600.00 Rp 103,200.00
30 Des Rp 18,750.00 Rp 121,950.00
30 Des Rp 27,100.00 Rp 94,850.00

PERLENGKAPAN TOKO 117

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 7,600.00
29 Des Rp 800.00 Rp 8,400.00

PERALATAN KANTOR 125

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr

01 Des Saldo √ Rp 120,000.00

UTANG BANK 214

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
 Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr

01 Des Saldo √ Rp 80,000.00

DIVIDEN 312
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 90,000.00

DISKON PENJUALAN 412

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 39,600.00
16 Des Rp 140.00 Rp 39,740.00
30 Des Rp 260.00 Rp 40,000.00

DISKON PEMBELIAN 422

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 18,600.00
12 Des Rp 432.00 Rp 19,032.00
31 Des 180 Rp 19,212.00

BEBAN SEWA 521

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
 2018
01 Des Saldo √ Rp 55,800.00
01 Des Rp 2,400.00 Rp 58,200.00

BEBAN IKLAN 528

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 54,000.00
15 Des Rp 2,600.00 Rp 56,600.00

BEBAN GAJI ADMINISTRASI 530

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr Cr
2018
01 Des Saldo √ Rp 101,200.00
28 Des Rp 4,800 Rp 106,000.00
PERSEDIAAN BARANG DAGANG
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr
2018
01 Des Saldo √ Rp 374,400.00

PERALATAN TOKO
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr
2018
01 Des Saldo √ Rp 313,000.00

AKUMULASI DEPRESIARI-PERALATAN KANTOR

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr

01 Des Saldo √

MODAL SAHAM
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
 Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr

01 Des Saldo √

PENJUALAN
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr
2018
01 Des Saldo √
06 Des Rp 8,500.00
10 Des Rp 27,200.00
20 Des Rp 26,000.00
30 Des Rp 18,750.00

PEMBELIAN
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr
2018
01 Des Saldo √ Rp 1,073,000.00
03 Des Rp 21,600.00 Rp 1,094,600.00
19 Des Rp 11,800.00 Rp 1,106,400.00
21 Des Rp 20,000.00 Rp 1,126,400.00

BEBAN KIRIM PEMBELIAN

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr
2018
01 Des Saldo √ Rp 32,200.00
04 Des 500 Rp 32,700.00

BEBAN KIRIM PENJUALAN

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr
 2018
01 Des Saldo √ Rp 20,200.00

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-KANTOR

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr
2018
01 Des Saldo √ Rp 13,200.00

BEBAN ADMINISTRASI LAIN-LAIN

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr Cr
Dr
2018
01 Des Saldo √ Rp 5,200.00
 115
Saldo
Cr

123
Saldo
Cr

126
Saldo
Cr

Rp 40,000.00

310
Saldo
 Cr

Rp 100,000.00

410
Saldo
Cr

Rp 2,147,400.00
Rp 2,155,900.00
Rp 2,183,100.00
Rp 2,209,100.00
Rp 2,227,850.00

420
Saldo
Cr

423
Saldo
Cr

524
Saldo
Cr
 535
Saldo
Cr

539
Saldo
Cr
 WASERA 81
DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
METODE PERIODIK
31 DES 2018

Nama Akun Dr. Cr.

Kas Rp 48,962.00
Piutang Dagang Rp 94,850.00
Persediaan Barang Dagang Rp 374,400.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 11,250.00
Perlengkapan Toko Rp 8,400.00
Peralatan Toko Rp 313,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Rp 37,800.00
Peralatan Kantor Rp 120,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 40,000.00
Utang Dagang Rp 55,400.00
Utang Gaji
Beban yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank Rp 80,000.00
Utang Bunga
Modal Saham Rp 100,000.00
Saldo Laba Rp 270,200.00
Dividen Rp 90,000.00
Penjualan Rp 2,227,850.00
Retur dan Potongan Penjualan Rp 64,500.00
Diskon Penjualan Rp 40,000.00
Pembelian Rp 1,126,400.00
Retur dan Potongan Pembelian Rp 19,000.00
Diskon Pembelian Rp 19,212.00
Beban Kirim Pembelian Rp 32,700.00
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan Rp 230,800.00
Beban Sewa Rp 58,200.00
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan Rp 20,200.00
Beban, Listrik, Air, Telepon-Toko Rp 26,400.00
Beban Penjualan Lain-Lain Rp 8,400.00
Beban Gaji Administrasi Rp 106,000.00
Beban Iklan Rp 56,600.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban, Listrik, Air, Telepon-Kantor Rp 13,200.00
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain-Lain Rp 5,200.00
Laba Bersih

TOTAL Rp 2,849,462.00 Rp 2,849,462.00

 WASERBA 81
JURNAL PENYESUAIAN
METODE PERIODIK
31 DES 2018

No. Tanggal Uraian Ref Post Dr.

2018
1 31 Des Beban Pokok Penjualan Rp 1,098,250.00
Persediaan barang dagang (31 Des 2018) Rp 397,038.00
Retur dan Potongan Penjualan Rp 19,000.00
Diskon Pembelian Rp 19,212.00
pembelian
Beban kirim pembelian
Persediaan barang dagang ( 1 Jan 2018)
2 31 Des Beban Asuransi Rp 3,750.00
Asuransi dibayar dimuka
3 31 Des Beban perlengkapan toko Rp 6,900.00
Perlengkapan toko
4 31 Des Beban depresiasi peralatan toko Rp 37,800.00
Akumulasi depresiasi peralatan toko
5 31 Des Beban depresiasi peralatan kantor Rp 30,000.00
Akumulasi depresiasi peralatan kantor
6 31 Des Beban gaji penjualan Rp 1,200.00
Beban gaji administrasi Rp 800.00
Utang gaji
7 31 Des Beban, Listrik, Air, Telepon Toko Rp 1,365.00
Beban, Listrik, Air, Telepon Kantor Rp 455.00
Beban yang masih harus dibayar
8 31 Des Beban bunga Rp 3,000.00
utang bunga
TOTAL Rp 1,618,770.00
 Cr.

Rp 1,126,400.00
Rp 32,700.00
Rp 374,400.00

Rp 3,750.00

Rp 6,900.00

Rp 37,800.00

Rp 30,000.00

Rp 2,000.00

Rp 1,820.00

Rp 3,000.00
Rp 1,618,770.00
 WASERBA 81
DAFTAR SALDO SESUDAH PENYESUAIAN
METODE PERIODIK
31 DES

Nama Akun Dr. Cr.

Kas Rp 48,962.00
Piutang Dagang Rp 94,850.00
Persediaan Barang Dagang Rp 397,038.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 7,500.00
Perlengkapan Toko Rp 1,500.00
Peralatan Toko Rp 313,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Rp 75,600.00
Peralatan Kantor Rp 120,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 70,000.00
Utang Dagang Rp 55,400.00
Utang Gaji Rp 2,000.00
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp 1,820.00
Utang Bank Rp 80,000.00
Utang Bunga Rp 3,000.00
Modal Saham Rp 100,000.00
Saldo Laba Rp 270,200.00
Dividen Rp 90,000.00
Penjualan Rp 2,227,850.00
Retur dan Potongan Penjualan Rp 64,500.00
Diskon Penjualan Rp 40,000.00
Pembelian
Retur dan Potongan Pembelian
Diskon Pembelian
Beban Kirim Pembelian
Beban Pokok Penjualan Rp 1,098,250.00
Beban Gaji Penjualan Rp 232,000.00
Beban Sewa Rp 58,200.00
Beban Depresiasi-Peralatan Toko Rp 37,800.00
Beban Perlengkapan Toko Rp 6,900.00
Beban Kirim Penjualan Rp 20,200.00
Beban, Listrik, Air, Telepon-Toko Rp 27,765.00
Beban Penjualan Lain-Lain Rp 8,400.00
Beban Gaji Administrasi Rp 106,800.00
Beban Iklan Rp 56,600.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 30,000.00
Beban Asuransi Rp 3,750.00
Beban, Listrik, Air, Telepon-Kantor Rp 13,655.00
Beban Bunga Rp 3,000.00
Beban Administrasi Lain-Lain Rp 5,200.00
TOTAL Rp 2,885,870.00 Rp 2,885,870.00
 WASERBA 81
KERTAS KERJA
METODE PERIODIK
TAHUN BERAKHIR 31 DES 2018

Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian

Nama Akun Ref
Dr. Cr.
Kas Rp 48,962.00
Piutang Dagang Rp 94,850.00
Persediaan Barang Dagang Rp 374,400.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 11,250.00
Perlengkapan Toko Rp 8,400.00
Peralatan Toko Rp 313,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Rp 37,800.00
Peralatan Kantor Rp 120,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 40,000.00
Utang Dagang Rp 55,400.00
Utang Gaji
Beban yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank Rp 80,000.00
Utang Bunga
Modal Saham Rp 100,000.00
Saldo Laba Rp 270,200.00
Dividen Rp 90,000.00
Penjualan Rp 2,227,850.00
Retur dan Potongan Penjualan Rp 64,500.00
Diskon Penjualan Rp 40,000.00
Pembelian Rp 1,126,400.00
Retur dan Potongan Pembelian Rp 19,000.00
Diskon Pembelian Rp 19,212.00
Beban Kirim Pembelian Rp 32,700.00
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan Rp 230,800.00
Beban Sewa Rp 58,200.00
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan Rp 20,200.00
Beban, Listrik, Air, Telepon-Toko Rp 26,400.00
Beban Penjualan Lain-Lain Rp 8,400.00
Beban Gaji Administrasi Rp 106,000.00
Beban Iklan Rp 56,600.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban, Listrik, Air, Telepon-Kantor Rp 13,200.00
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain-Lain Rp 5,200.00

Laba Bersih

TOTAL Rp 2,849,462.00 Rp 2,849,462.00

 Penyesuaian Daftar Saldo Sesudah Penyesuaian Laporan Laba Rugi
Ref
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr.
Rp 48,962.00
Rp 94,850.00
Rp 397,038.00 Rp 374,400.00 Rp 397,038.00
Rp 3,750.00 Rp 7,500.00
Rp 6,900.00 Rp 1,500.00
Rp 313,000.00
Rp 37,800.00 Rp 75,600.00
Rp 120,000.00
Rp 30,000.00 Rp 70,000.00
Rp 55,400.00
Rp 2,000.00 Rp 2,000.00
Rp 1,820.00 Rp 1,820.00
Rp 80,000.00
Rp 3,000.00 Rp 3,000.00
Rp 100,000.00
Rp 270,200.00
Rp 90,000.00
Rp 2,227,850.00
Rp 64,500.00 Rp 64,500.00
Rp 40,000.00 Rp 40,000.00
Rp 1,126,400.00
Rp 19,000.00
Rp 19,212.00
Rp 32,700.00
Rp 1,098,250.00 Rp 1,098,250.00 Rp 1,098,250.00
Rp 1,200.00 Rp 232,000.00 Rp 232,000.00
Rp 58,200.00 Rp 58,200.00
Rp 37,800.00 Rp 37,800.00 Rp 37,800.00
Rp 6,900.00 Rp 6,900.00 Rp 6,900.00
Rp 20,200.00 Rp 20,200.00
Rp 1,365.00 Rp 27,765.00 Rp 27,765.00
Rp 8,400.00 Rp 8,400.00
Rp 800.00 Rp 106,800.00 Rp 106,800.00
Rp 56,600.00 Rp 56,600.00
Rp 30,000.00 Rp 30,000.00 Rp 30,000.00
Rp 3,750.00 Rp 3,750.00 Rp 3,750.00
Rp 455.00 Rp 13,655.00 Rp 13,655.00
Rp 3,000.00 Rp 3,000.00 Rp 3,000.00
 Rp 5,200.00 Rp 5,200.00
Rp 1,813,020.00

Rp 1,618,770.00 Rp 1,618,770.00 Rp 2,885,870.00 Rp 2,885,870.00

Laporan Laba Rugi Laporan Posisi Keuangan
Cr. Dr. Cr.
Rp 48,962.00
Rp 94,850.00
Rp 397,038.00
Rp 7,500.00
Rp 1,500.00
Rp 313,000.00
Rp 75,600.00
Rp 120,000.00
Rp 70,000.00
Rp 55,400.00
Rp 2,000.00
Rp 1,820.00
Rp 80,000.00
Rp 3,000.00
Rp 100,000.00
Rp 270,200.00
Rp 90,000.00
Rp 2,227,850.00
Rp 2,227,850.00 Rp 1,072,850.00 Rp 658,020.00
Rp 414,830.00 Rp 414,830.00

Rp 414,830.00 Rp 414,830.00
 WASERBA 81
LAPORAN LABA-RUGI
METODE PERIODIK
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DES 2018

PENDAPATAN
Penjualan Rp 2,227,850.00
Dikurang :
Retur dan Potongan penjualan Rp 64,500.00
Diskon penjualan Rp 40,000.00 Rp 104,500.00
Penjualan Bersih Rp 2,123,350.00
Dikurang :
Beban pokok penjualan Rp 1,098,250.00
Laba Bruto Rp 1,025,100.00

BEBAN USAHA
Beban Penjualan
Beban gaji penjualan Rp 232,000.00
Beban sewa Rp 58,200.00
Beban Depresiasi-Peralatan Toko Rp 37,800.00
Beban perlengkapan toko Rp 6,900.00
Beban kirim penjualan Rp 20,200.00
Beban listrik, air, tlp-toko Rp 27,765.00
Beban iklan Rp 56,600.00
Beban penjualan lain-lain Rp 8,400.00 Rp 447,865.00
Beban Administrasi
Beban gaji administrasi Rp 106,800.00
Beban depresiasi-Peralatan Kantor Rp 30,000.00
Beban asuransi Rp 3,750.00
Beban listrik, air, tlp-kantor Rp 13,655.00
Beban bunga Rp 3,000.00
Beban adm lain-lain Rp 5,200.00 Rp 162,405.00
Total Beban Usaha Rp 610,270.00

LABA BERSIH Rp 414,830.00

 WASERBA 81
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
METODE PERIODIK
31 DES 2018

Saldo Awal Rp 270,200.00

Laba Bersih Rp 414,830.00
(Dividen) Rp 90,000.00
Saldo Akhir Rp 595,030.00

WASERBA 81
LAPORAN POSISI KEUANGAN
METODE PERIODIK
31 DES 2018

ASET
Aset Lancar
Kas Rp 48,962.00
Piutang Dagang Rp 94,850.00
Persediaan Barang Dagang (31 Des 2018) Rp 397,038.00
Asuransi Dibayar Di Muka Rp 7,500.00
Perlengkapan toko Rp 1,500.00
Total Aset Lancar Rp 549,850.00

ASET TETAP
Peralatan Toko Rp 313,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Rp 75,600.00
Peralatan Kantor Rp 120,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 70,000.00
Total Aset Tetap Rp 287,400.00

TOTAL ASET Rp 837,250.00

 LIABILITAS DAN EKUITAS
Liabilitas Jangka Pendek
Utang dagang Rp 55,400.00
Utang gaji Rp 2,000.00
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp 1,820.00
Utang Bunga Rp 3,000.00
Utang bank (bagian lancar) Rp 20,000.00
Total Liabilitas jangka Pendek Rp 82,220.00

Liabilitas Jangka Panjang

Utang bank Rp 60,000.00

EKUITAS
Modal Saham Rp 100,000.00
Saldo Laba Rp 270,200.00
Total Ekuitas Rp 695,030.00
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS Rp 837,250.00
 WASERBA 81
JURNAL PENUTUP
METODE PERIODIK

No. Tanggal Uraian Ref Post. Dr.

2018
1 31 Des Ikhtisar Laba Rugi Rp 1,813,020.00
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon penjualan
beban pokok penjualan
beban gaji penjualan
Beban sewa
Beban depresiasi-Peralatan Toko
Beban perlengkapan toko
Beban kirim penjualan
Beban,Listrik,Air,Tlp-Toko
Beban penjualan lain-lain
Beban gaji administrasi
Beban iklan
Beban depresiasi-Peralatan kantor
Beban asuransi
Beban,Listrik,Air, Tlp-Kantor
Beban bunga
Beban administrasi lain-lain
2 31 Des Penjuaalan Rp 2,227,850.00
Ikhtisar laba rugi
3 31 Des Ikhtisar Laba Rugi Rp 414,830.00
Saldo laba
4 31 Des Saldo laba Rp 90,000.00
Dividen
TOTAL Rp 4,545,700.00
 Cr.

Rp 64,500.00
Rp 40,000.00
Rp 1,098,250.00
Rp 232,000.00
Rp 58,200.00
Rp 37,800.00
Rp 6,900.00
Rp 20,200.00
Rp 27,765.00
Rp 8,400.00
Rp 106,800.00
Rp 56,600.00
Rp 30,000.00
Rp 3,750.00
Rp 13,655.00
Rp 3,000.00
Rp 5,200.00

Rp 2,227,850.00

Rp 414,830.00

Rp 90,000.00
Rp 4,545,700.00
 WASERBA 81
DAFTAR SALDO PENUTUP
METODE PERIODIK

Nama Akun Dr. Cr.

Kas Rp 48,962.00
Piutang Dagang Rp 94,850.00
Persediaan Barang dagang Rp 397,038.00
Asuransi Dibayar di Muka Rp 7,500.00
Perlengkapan Toko Rp 1,500.00
Peralatan Toko Rp 313,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Rp 75,600.00
Peralatan Kantor Rp 120,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 70,000.00
Utang Dagang Rp 55,400.00
Utang Gaji Rp 2,000.00
Beban yang masih harus dibayar Rp 1,820.00
Utang Bank Rp 80,000.00
Utang Bunga Rp 3,000.00
Modal Saham Rp 100,000.00
Saldo Laba Rp 595,030.00
TOTAL Rp 982,850.00 Rp 982,850.00
 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PEMBELIAN
Nov-18
JB 11
Persediaan (Dr)
No. Tanggal Nama Pemasok Ref. Post
Utang Dagang (Cr)
2018
1 4-Nov BROWNIES GOBIN √ Rp 4,950,000.00
2 8-Nov ANISA COOKIES √ Rp 9,240,000.00
3 10-Nov ANISA COOKIES √ -Rp 90,000.00
4 19-Nov KERIPIK HARRY √ Rp 2,160,000.00
5 25-Nov ANISA COOKIES √ Rp 5,880,000.00
TOTAL Rp 22,140,000.00
 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENJUALAN
Nov-18

Nomor Ref.
No. Tanggal Nama Pelanggan
Faktur Post.
2018
1 3-Nov 84 KANTIN IPUL √
2 11-Nov 85 PUJASERA GILANG √
3 12-Nov 86 AZKA SNACK √
4 16-Nov 87 PENJUALAN TUNAI √
5 17-Nov 88 CEMILAN SEHAT INDRIA √
6 26-Nov 89 CEMILAN SEHAT INDRIA √
7 30-Nov 90 PENJUALAN TUNAI √
TOTAL
 JJ 11
Piutang Dagang (Dr.) BPP (Dr)
Penjualan (Cr) Persediaan (Cr)

Rp 2,620,000.00 Rp 1,712,000.00
Rp 3,850,000.00 Rp 2,570,000.00
Rp 7,700,000.00 Rp 4,950,000.00
Rp 8,340,000.00 Rp 5,519,000.00
Rp 1,350,000.00 Rp 1,080,000.00
Rp 1,850,000.00 Rp 1,250,000.00
Rp 7,985,000.00 Rp 5,302,000.00
Rp 33,695,000.00 Rp 22,383,000.00
 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Nov-18

Nama Pemasok / Ref. Kas di BNI Diskon Penjualan

No. Tanggal
Akun yang Dikredit Post (Dr) (Dr)
2018
1 3-Nov KANTIN IPUL √ Rp 2,793,000.00 Rp 57,000.00
2 7-Nov AZKA SNACK √ Rp 2,538,200.00 Rp 51,800.00
3 13-Nov KANTIN IPUL √ Rp 2,567,600.00 Rp 52,400.00
4 16-Nov PENJUALAN TUNAI √ Rp 8,340,000.00 -
5 21-Nov PUJASERBA GILANG √ Rp 3,773,000.00 Rp 77,000.00
6 22-Nov AZKA SNACK √ Rp 7,546,000.00 Rp 154,000.00
7 28-Nov CEMILAN SEHAT INDRIA √ Rp 1,350,000.00 -
8 30-Nov PENJUALAN TUNAI √ Rp 7,985,000.00 -
TOTAL Rp 36,892,800.00 Rp 392,200.00
 Piutang dagang Akun Lainnya
(Cr) (Cr)

Rp 2,850,000.00
Rp 2,590,000.00
Rp 2,620,000.00
Rp 8,340,000.00
Rp 3,850,000.00
Rp 7,700,000.00
Rp 1,350,000.00
Rp 7,985,000.00
Rp 37,285,000.00
 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Nov-18

Nama Pemasok / Ref. Akun Lainnya

No Tanggal No. Bukti
Akun yang Dikredit Post (Dr).
2018
1 2-Nov IB BNI-123 BROWNIES GOBIN √
2 2-Nov CM 902320 Utang Gaji √ Rp 1,100,000.00
Beban yang Masih Harus √ Rp 515,000.00
Dibayar √ Rp 243,000.00
3 6-Nov CM 902321 Beban Pengiriman √ Rp 69,000.00
Beban Pemeliharaan Kendaraan √ Rp 90,000.00
Beban Iklan √ Rp 40,000.00
Beban Penjualan Lainnya √
4 9-Nov IB BNI-124 ANISA COOKIES √
5 9-Nov IB BNI-125 BROWNIES GOBIN √ Rp 1,500,000.00
6 15-Nov IB BNI-126 Wasel Bayar 230 Rp 45,000.00
Utang Bunga 212 Rp 45,000.00
Beban Bunga 700 Rp 1,100,000.00
7 16-Nov CM 902322 Beban Gaji Penjualan 520
8 18-Nov IB BNI-128 ANISA COOKIES √
9 28-Nov IB BNI-129 KERIPIK HARRY √ Rp 450,000.00
10 29-Nov IB BNI-130 Beban Iklan 550 Rp 2,750,000.00
11 30-Nov IB BNI-131 Beban Gaji Admin dan Umum 620 Rp 162,000.00
12 30-Nov CM 902323 Beban Pengiriman 530 Rp 40,000.00
Beban Pemeliharaan Kendaraan 531 Rp 100,000.00
Beban Listrik, Air, Telepon 630 Rp 114,000.00
Beban Perlengkapan Kantor 660 Rp 27,000.00
Beban Penjualan Lainnya 590 Rp 1,000,000.00
13 30-Nov IB BNI-133 Dividen 312 Rp 500,000.00
14 30-Nov Autodebet Beban Bunga 700

30-Nov TOTAL Rp 9,890,000.00

√
 JKK 11
Utang Dagang Kas di BNI Persediaan Diskon
(Dr). (Cr). Pembelian (Cr).

Rp 1,800,000.00 Rp 1,710,000.00 Rp 90,000.00

Rp 1,615,000.00

Rp 442,000.00

Rp 2,520,000.00 Rp 2,444,400.00 Rp 75,600.00

Rp 4,950,000.00 Rp 4,702,500.00 Rp 247,500.00
Rp 1,500,000.00
Rp 45,000.00
Rp 45,000.00
Rp 1,100,000.00
Rp 9,150,000.00 Rp 8,875,500.00 Rp 274,500.00
Rp 2,160,000.00 Rp 2,160,000.00
Rp 450,000.00
Rp 2,750,000.00
Rp 162,000.00
Rp 40,000.00
Rp 100,000.00
Rp 114,000.00
Rp 27,000.00
Rp 1,000,000.00
Rp 500,000.00

Rp 20,580,000.00 Rp 29,782,400.00 Rp 687,600.00

 KUDAPAN ISTIMEWA
BUKU PEMBANTU PIUTANG DAGANG

KANTIN IPUL
Tanggal Uraian Ref Post. Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √ Rp 28,500,000
3-Nov Penjualan Rp 26,200,000
3-Nov Pembayaran Rp 28,500,000

PUJASERA GILANG
Tanggal Uraian Ref Post. Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √ Rp 3,850,000
11-Nov Penjualan Rp 3,850,000
21-Nov Pembayaran

AZKA SNACK
Tanggal Uraian Ref Post. Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √ Rp 2,590,000
7-Nov Pembayaran Rp 2,590,000
12-Nov Penjualan Rp 7,700,000
22-Nov Pembayaran Rp 7,700,000

CEMILAN SEHAT INDRA

Tanggal Uraian Ref Post. Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √
17-Nov Penjualan Rp 13,500,000
26-Nov Penjualan Rp 18,500,000
28-Nov Pembayaran Rp 18,500,000

SNACK CORNER
Tanggal Uraian Ref Post. Dr. Cr.
 2018
1-Nov Saldo √ Rp 300,000
 112-01 BROWNIES GOBIN
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post. Dr.
Dr. Cr
2018
Rp 28,500,000 1-Nov Saldo √
Rp 54,700,000 2-Nov Pembayaran Rp 1,800,000
Rp 26,200,000 4-Nov Pembelian
9-Nov Pembayaran 4,950,000

112-02
Saldo ANISA COOKIES
Dr. Cr
Tanggal Uraian Ref Post. Dr.

Rp 3,850,000 2018
1-Nov Saldo √
8-Nov Pembelian
9-Nov Pembayaran Rp 2,520,000
10-Nov Retur Pembelian Rp 90,000
112-03 18-Nov Pembayaran Rp 9,150,000
Saldo 25-Nov Pembelian
Dr. Cr

Rp 2,590,000 KRIPIK HARRY

Rp -
Tanggal Uraian Ref Post. Dr.
Rp 7,700,000
Rp - 2018
1-Nov Saldo √
19-Nov Pembelian
112-04 28-Nov Pembayaran Rp 2,160,000
Saldo
Dr. Cr

Rp 13,500,000
Rp 32,000,000
Rp 13,500,000

112-05
Saldo
Dr. Cr
Rp 300,000
 210-01
Saldo
Cr.
Dr. Cr

Rp 1,800,000 Rp 1,800,000
Rp -
Rp 4,950,000 Rp 4,950,000
Rp -

210-02
Saldo
Cr.
Dr. Cr

Rp 2,520,000 Rp 2,520,000
Rp 9,240,000 Rp 11,760,000
Rp 9,240,000
Rp 9,150,000
Rp -
Rp 5,880,000 Rp 5,880,000

210-03
Saldo
Cr.
Dr. Cr

Rp -
Rp 2,160,000 Rp 2,160,000
Rp -
 BUKU BESAR
KUDAPAN ISTIMEWA

KAS KECIL 110

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 500,000

WESEL TAGIH 114

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 1,000,000

PERLENGKAPAN TOKO 117

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 2,960,000

BANGUNAN 140
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 60,000,000

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN 143

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 6,875,000

UTANG DAGANG 210

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
 Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 4,320,000

BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR 213

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 515,000

WESEL BAYAR 230

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 39,000,000
15-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 37,500,000

SALDO LABA 311

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 820,000

DISKON PENJUALAN 412

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 392,000

BEBAN PENGIRIMAN 530

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
6-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 243,000 Rp 243,000
30-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 162,000 Rp 405,000

BEBAN PENJUALAN LAINNYA 590

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
 Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.
2018
6-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 40,000 Rp 40,000
30-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 40,000 Rp 67,000

BEBAN PERALATAN KANTOR 660

Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr. Saldo
Dr. Cr.
2018
30-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 114,000 Rp 114,000
KAS DI BNI
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √
Rp 36,892,800
Rp 29,782,400

PIUTANG BUNGA
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √

AKUMULASI DEPRESIASI-BANGUNAN
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √

KENDARAAN
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √

UTANG GAJI
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √

SEWA DITERIMA DIMUKA

Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √

UTANG BANK

Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √

DIVIDEN

Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √

BEBAN POKOK PENJUALAN

Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
1-Nov Saldo √

BEBAN PEMELIHARAAN KENDARAAN

Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
6-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 69,000
30-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 40,000

BEBAN GAJI ADMINISTRASI

Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
30-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 2,750,000

BEBAN BUNGA
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.

2018
15-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 45,000
30-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 500,000
 111 PIUTANG DAGANG
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 28,180,000 1-Nov Saldo √
Rp 65,072,800
Rp 35,290,400
30-Nov Penyesuaian JU 11

115 PERSEDIAAN BARANG DAGANG

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 125,000 1-Nov Saldo √

118 TANAH
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 2,000,000 1-Nov Saldo √

141 PERALATAN
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 8,000,000 1-Nov Saldo √

144 AKUMULASI DEPRESIASI-KENDARAAN

Saldo Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 12,000,000 1-Nov Saldo √

211 UTANG BUNGA

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
 Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 1,100,000 1-Nov Saldo √

214 UTANG PAJAK

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 5,000,000 1-Nov Saldo √

240 MODAL SAHAM

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 50,000,000 1-Nov Saldo √

312 PENJUALAN
Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 1,000,000 1-Nov Saldo √

510 BEBAN GAJI PENJUALAN

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 22,383,000 16-Nov Pembayaran JKK 11

531 BEBAN IKLAN

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 69,000 6-Nov Pembayaram JKK 11
Rp 109,000 29-Nov Pembayaram JKK 11

620 BEBAN LISTRIK, AIR DAN TELEPON

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post
 Tanggal Uraian Ref. Post
Dr. Cr.
2018
Rp 2,750,000 30-Nov Pembayaran JKK 11

700
Saldo
Dr. Cr.

Rp 45,000
Rp 545,000
 112
Saldo
Dr. Cr.
Dr. Cr.

Rp 5,740,000
Rp 33,695,000 Rp 39,435,000
Rp 37,285,000 Rp 2,150,000
Rp 125,000 Rp 2,275,000

116
Saldo
Dr. Cr.
Dr. Cr.

Rp 2,960,000

120
Saldo
Dr. Cr.
Dr. Cr.

40,000,000

142
Saldo
Dr. Cr.
Dr. Cr.

Rp 15,000,000

SI-KENDARAAN 145
Dr. Cr. Saldo
Dr. Cr.

Rp 2,225,000

212
Saldo
Dr. Cr.
 Dr. Cr.
Dr. Cr.

Rp 1,170,000

220
Saldo
Dr. Cr.
Dr. Cr.

Rp 90,000,000

310
Saldo
Dr. Cr.
Dr. Cr.

Rp 60,000,000

410
Saldo
Dr. Cr.
Dr. Cr.

Rp 33,695,000

520
Saldo
Dr. Cr.
Dr. Cr.

1,100,000 Rp 1,100,000.00

550
Saldo
Dr. Cr.
Dr. Cr.

Rp 90,000 Rp 90,000
Rp 450,000 Rp 540,000

630
Saldo
Dr. Cr.
 Dr. Cr.
Dr. Cr.

Rp 100,000 Rp 100,000
 KUDAPAN ISTIMEWA
DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
PER 30 NOVEMBER 2018

Nama Akun Dr. Cr.

Kas Kecil Rp 500,000.00
Kas di BNI Rp 35,290,400.00
Piutang Dagang Rp 2,150,000.00
Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Wesel Tagih Rp 10,000,000.00
Piutang Bunga Rp 125,000.00
Persediaan Barang Dagangan Rp 2,029,400.00
Perlengkapan Toko Rp 825,000.00
Asuransi Dibayar di Muka Rp 2,080,000.00
Tanah Rp 40,000,000.00
bangunan Rp 60,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Bangunan Rp 8,000,000.00
Peralatan Kantor Rp 15,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Rp 6,875,000.00
Kendaraan Rp 12,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Rp 2,250,000.00
Utang Dagang Rp 5,880,000.00
Utang Gaji
Utang Bunga Rp 1,125,000.00
Beban yang Masih Harus Di Bayar
Sewa Diterima di Muka Rp 5,000,000.00
Utang Pajak
Wesel Bayar Rp 37,500,000.00
Utang Bank Rp 50,000,000.00
Modal Saham Rp 60,000,000.00
Saldo Laba Rp 820,000.00
Dividen Rp 1,000,000.00
Ikhtisar Laba Rugi
Penjualan Rp 33,695,000.00
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan Rp 392,200.00
Beban Pokok Penjualan Rp 22,383,000.00
Beban Gaji Penjualan Rp 1,100,000.00
Beban Pengiriman Rp 405,000.00
Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp 109,000.00
Beban Asuransi
Beban Depresiasi-Bangunan
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Depresiasi-Kendaraan
Beban Iklan Rp 540,000.00
Beban Perlengkapan Toko
Beban Piutang Tak Tertagih
Beban Penjualan Lainnya Rp 67,000.00
Beban Gaji Admin dan Umum Rp 2,750,000.00
Beban Listrik, Air dan Telepon Rp 100,000.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor
Beban Perlengkapan Kantor Rp 114,000.00
Beban Admin dan Umum Lainnya
Beban Bunga Rp 545,000.00
Pendapatan Bunga
Pendapatan Sewa
Beban Pajak Penghasilan

TOTAL Rp 210,325,000.00 Rp 210,325,000.00

 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENYESUAIAN
Nov-18

No. Tanggal Uraian Ref Post.

1 Piutang Bunga
Pendapatan Bunga
2 Beban Perlengkapan Toko
Perelngkapan Toko
3 Beban Asuransi Dibayar Dimuka
Asuransi Dibayar Dimuka
4 Beban Depresiasi- Bangunan
Akumulasi Depresiasi- Bangunan
5 Beban Depresiasi - Peralatan Toko
Beban Depresiasi - Peralatan Kantor
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor
6 Beban Depresiasi - Kendaraan
Akumulasi Depresiasi - Kendaraan
7 Beban Gaji Penjualan
Utang Gaji
8 Beban Bunga
Utang Bunga
9 Sewa Diterima Dimuka
Pendapatan Sewa
10 Beban,Listrik, Air & Telepon
Beban Yang Masih Harus Dibayar
11 Beban Piutang Tak Tertagih
Penyisihan Piutang Tak Tertagih
12 BPP
Persediaan Barang Dagang

TOTAL
 JU 11
Dr. Cr.
Rp 125,000.00
Rp 125,000.00
Rp 445,000.00
Rp 445,000.00
Rp 90,000.00
Rp 90,000.00
Rp 400,000.00
Rp 400,000.00
Rp 156,250.00
Rp 156,250.00
Rp 312,500.00
Rp 187,500.00
Rp 187,500.00
Rp 1,100,000.00
Rp 1,100,000.00
Rp 412,500.00
Rp 412,500.00
Rp 500,000.00
Rp 500,000.00
Rp 495,000.00
Rp 495,000.00
Rp 300,000.00
Rp 300,000.00
Rp 12,000.00
Rp 12,000.00

Rp 4,379,500.00 Rp 4,379,500.00
KUDAPAN ISTIMEWA
DAFTAR SALDO SESUDAH PENYESUAIAN
PER 30 NOVEMBER 2018

Nama Akun Dr. Cr.

Kas Kecil Rp 500,000.00
Kas di BNI Rp 35,290,400.00
Piutang Dagang Rp 2,150,000.00
Penyisihan Piutang Tak Tertagih Rp 300,000.00
Wesel Tagih Rp 10,000,000.00
Piutang Bunga Rp 250,000.00
Persediaan Barang Dagangan Rp 2,017,400.00
Perlengkapan Toko Rp 380,000.00
Asuransi Dibayar di Muka Rp 1,990,000.00
Tanah Rp 40,000,000.00
Bangunan Rp 60,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Bangunan Rp 8,400,000.00
Peralatan Kantor Rp 15,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Rp 7,187,500.00
Kendaraan Rp 12,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Rp 2,437,000.00
Utang Dagang Rp 5,880,000.00
Utang Gaji Rp 1,100,000.00
Utang Bunga Rp 1,537,500.00
Beban yang Masih Harus Di Bayar Rp 495,000.00
Sewa Diterima di Muka Rp 4,500,000.00
Utang Pajak Rp 7,500,000.00
Wesel Bayar Rp 30,000,000.00
Utang Bank Rp 50,000,000.00
Modal Saham Rp 60,000,000.00
Saldo Laba Rp 820,000.00
Dividen Rp 1,000,000.00
Ikhtisar Laba Rugi
Penjualan Rp 33,695,000.00
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan Rp 392,200.00
Beban Pokok Penjualan Rp 22,395,000.00
Beban Gaji Penjualan Rp 2,200,000.00
Beban Pengiriman Rp 405,000.00
Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp 109,000.00
Beban Asuransi Rp 90,000.00
Beban Depresiasi-Bangunan Rp 400,000.00
Beban Depresiasi-Peralatan Toko Rp 156,250.00
Beban Depresiasi-Kendaraan Rp 187,500.00
Beban Iklan Rp 540,000.00
Beban Perlengkapan Toko Rp 445,000.00
Beban Piutang Tak Tertagih Rp 300,000.00
Beban Penjualan Lainnya Rp 67,000.00
Beban Gaji Admin dan Umum Rp 2,750,000.00
Beban Listrik, Air dan Telepon Rp 595,000.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 156,250.00
Beban Perlengkapan Kantor Rp 114,000.00
Beban Admin dan Umum Lainnya
Beban Bunga Rp 957,500.00
Pendapatan Bunga Rp 125,000.00
Pendapatan Sewa Rp 500,000.00
Beban Pajak Penghasilan

TOTAL Rp 213,657,500.00 Rp 213,657,000.00

 Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian
Nama Akun Ref
Dr. Cr.
Kas Kecil Rp 500,000.00
Kas di BNI Rp 35,290,400.00
Piutang Dagang Rp 2,150,000.00
Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Wesel Tagih Rp 10,000,000.00
Piutang Bunga Rp 125,000.00
Persediaan Barang Dagangan Rp 2,029,400.00
Perlengkapan Toko Rp 825,000.00
Asuransi Dibayar di Muka Rp 2,080,000.00
Tanah Rp 40,000,000.00
Bangunan Rp 60,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Bangunan Rp 8,000,000.00
Peralatan Kantor Rp 15,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Rp 6,875,000.00
Kendaraan Rp 12,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Rp 2,250,000.00
Utang Dagang Rp 5,880,000.00
Utang Gaji
Utang Bunga Rp 1,125,000.00
Beban yang Masih Harus Di Bayar
Sewa Diterima di Muka Rp 5,000,000.00
Utang Pajak
Wesel Bayar Rp 37,500,000.00
Utang Bank Rp 50,000,000.00
Modal Saham Rp 60,000,000.00
Saldo Laba Rp 820,000.00
Dividen Rp 1,000,000.00
Ikhtisar Laba Rugi
Penjualan Rp 33,695,000.00
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan Rp 392,200.00
Beban Pokok Penjualan Rp 22,383,000.00
Beban Gaji Penjualan Rp 1,100,000.00
Beban Pengiriman Rp 405,000.00
Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp 109,000.00
Beban Asuransi
Beban Depresiasi-Bangunan
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Depresiasi-Kendaraan
Beban Iklan Rp 540,000.00
Beban Perlengkapan Toko
Beban Piutang Tak Tertagih
Beban Penjualan Lainnya Rp 67,000.00
Beban Gaji Admin dan Umum Rp 2,750,000.00
Beban Listrik, Air dan Telepon Rp 100,000.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor
Beban Perlengkapan Kantor Rp 114,000.00
Beban Admin dan Umum Lainnya
Beban Bunga Rp 545,000.00
Pendapatan Bunga
Pendapatan Sewa
Beban Pajak Penghasilan

Laba Bersih

TOTAL Rp 210,325,000.00 Rp 210,325,000.00

 KUDAPAN ISTIMEWA
KERTAS KERJA
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018

Penyesuaian Daftar Saldo Sesudah Penyesuaian Laporan Laba Rugi

Ref
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr.
Rp 500,000.00
Rp 35,290,400.00
Rp 2,150,000.00
Rp 300,000.00 Rp 300,000.00
Rp 10,000,000.00
Rp 125,000.00 Rp 250,000.00
Rp 12,000.00 Rp 2,017,400.00
Rp 445,000.00 Rp 380,000.00
Rp 90,000.00 Rp 1,990,000.00
Rp 40,000,000.00
Rp 60,000,000.00
Rp 400,000.00 Rp 8,400,000.00
Rp 15,000,000.00
Rp 312,500.00 Rp 7,187,500.00
Rp 12,000,000.00
Rp 187,500.00 Rp 2,437,000.00
Rp 5,880,000.00
Rp 1,100,000.00 Rp 1,100,000.00
Rp 412,500.00 Rp 1,537,500.00
Rp 495,000.00 Rp 495,000.00
Rp 500,000.00 Rp 4,500,000.00
Rp 7,500,000.00
Rp 30,000,000.00
Rp 50,000,000.00
Rp 60,000,000.00
Rp 820,000.00
Rp 1,000,000.00

Rp 33,695,000.00

Rp 392,200.00
Rp 12,000.00 Rp 22,395,000.00
Rp 1,100,000.00 Rp 2,200,000.00
Rp 405,000.00
Rp 109,000.00
Rp 90,000.00 Rp 90,000.00
Rp 400,000.00 Rp 400,000.00
Rp 156,250.00 Rp 156,250.00
Rp 187,500.00 Rp 187,500.00
 Rp 540,000.00
Rp 445,000.00 Rp 445,000.00
Rp 300,000.00 Rp 300,000.00
Rp 67,000.00
Rp 2,750,000.00
Rp 495,000.00 Rp 595,000.00
Rp 156,250.00 Rp 156,250.00
Rp 114,000.00

Rp 412,500.00 Rp 957,500.00
Rp 125,000.00
Rp 500,000.00

Rp 125,000.00
Rp 500,000.00

Rp 4,379,500.00 Rp 4,379,500.00 Rp 213,657,500.00 Rp 213,657,000.00

Laporan Laba Rugi Laporan Posisi Keuangan
Cr. Dr. Cr.
 KUDAPAN ISTIMEWA
DAFTAR PIUTANG DAGANG
PER 30 NOVEMBER 2018

Kode Nama Pelanggan Jumlah

112-01 KANTIN IPUL
112-02 PUJASERA GILANG
112-03 AZKA SNACK
112-04 CEMILAN SEHAT INDRIA Rp 1,850,000.00
112-05 SNACK CORNER Rp 300,000.00
TOTAL Rp 2,150,000.00
 KUDAPAN ISTIMEWA
DAFTAR UTANG DAGANG
PER 30 NOVEMBER 2018

Kode Nama Pemasok Jumlah

210-01 BROWNIES GOBIN
210-02 ANISA COOKIES Rp 5,880,000.00
210-03 KERIPIK HARRY
TOTAL Rp 5,880,000.00
 KUDAPAN ISTIMEWA
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 NOV 2018

Penjualan Rp 33,695,000.00
Dikurangi : Diskon Penjualan -Rp 392,200.00
Penjualan Bersih Rp 33,302,800.00
Beban Pokok Penjualan -Rp 22,395,000.00
Laba Bruto Rp 10,907,800.00

Beban Usaha
Beban Penjualan
Beban Gaji Penjualan Rp 2,200,000.00
Beban Pengiriman Rp 405,000.00
Bebsan Pemeliharaan Kendaraan Rp 109,000.00
Beban Asuransi Rp 90,000.00
Beban Depresiasi-Bangunan Rp 400,000.00
Beban Depresiasi-Peralatan Toko Rp 156,250.00
Beban Depresiasi-Kendaraan Rp 187,500.00
Beban Iklan Rp 540,000.00
Beban Perlengkapan Toko Rp 445,000.00
Beban Piutang Tak Tertagih Rp 300,000.00
Beban Penjualan Lainnya Rp 67,000.00
Jumlah Beban Penjualan Rp 4,899,750.00

Beban Administrasi dan Umum

Beban Gaji Admin dan Umum Rp 2,750,000.00
Beban Listrik, Air, dan Telepon Rp 595,000.00
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 156,250.00
Beban Perlengkapan Kantor Rp 114,000.00
Beban Adm dan Umum Lainnya Rp -
Jumlah Beban Administrasi dan Umum Rp 3,615,250.00
Jumlah Beban Usaha Rp 8,515,000.00
Laba Usaha (Laba Operasi) Rp 2,392,800.00

Pendapatan (Beban) Lainnya

Pendapatan Bunga Rp 125,000.00
Pendapatan Sewa Rp 500,000.00

Laba Sebelum Bunga dan Pajak Rp 625,000.00

Beban Bunga Rp 3,017,800.00
Laba Sebelum Pajak -Rp 957,500.00
Rp 2,060,300.00
 KUDAPAN ISTIMEWA
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 30 NOV 2018

Modal Saham Saldo Laba Total Ekuitas

Saldo awal, 1 November 2018 Rp 60,000,000.00 -Rp 820,000.00
Ditambah : Laba Bersih Rp 2,060,300.00
Dikurang : Dividen -Rp 1,000,000.00
Saldo awal, 30 November 2018 Rp 60,000,000.00 Rp 240,300.00 Rp 60,240,300.00
 KUDAPAN ISTIMEWA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 DESEMBER 2018

ASET
Aset Lancar
Kas Kecil Rp 500,000.00
Bank Rp 35,290,400.00
Piutang Dagang Rp 2,150,000.00
Penyisihan Piutang Tak Tertagih -Rp 300,000.00
Wesel Tagih Rp 10,000,000.00
Piutang Bunga Rp 250,000.00
Persediaan Barang Dagangan Rp 2,017,400.00
Perlengkapan Toko Rp 380,000.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 1,990,000.00
Total Aset Lancar Rp 52,277,800.00

Aset Tetap
Tanah Rp 40,000,000.00
Bangunan Rp 60,000,000.00
Akum. Depresiasi-Bangunan -Rp 8,400,000.00
Peralatan Rp 15,000,000.00
Akum. Depresiasi-Peralatan -Rp 7,187,500.00
Kendaraan Rp 12,000,000.00
Akum. Depresiasi-Kendaraan -Rp 2,437,500.00
Total Aset Tetap Rp 108,975,000.00
Total Aset Rp 161,252,800.00
 LIABILITAS DAN EKUITAS
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Dagang Rp 5,880,000.00
Utang Gaji Rp 1,100,000.00
Utang Bunga Rp 1,537,500.00
Beban Yang Masih Harus Dibayar Rp 495,000.00
Sewa Diterima di Muka Rp 4,500,000.00
Wesel Bayar Rp 7,500,000.00
Total Liabilitas Jangka Pendek Rp 21,012,500.00

Liabilitas Jangka Panjang

Wesel Bayar Rp 30,000,000.00
Utang Bank Rp 50,000,000.00
Total Liabilitas Jangka Panjang Rp 80,000,000.00

Ekuitas
Modal Saham Rp 60,000,000.00
Saldo Laba Rugi Rp 240,300.00

Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 161,252,800.00

 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENUTUP
Nov-18

No. Tanggal Uraian Ref Post. Dr.

2018
1 31 Nov Penjualan 410 Rp 33,695,000.00
Pendapatan bunga 710 Rp 125,000.00
Pendapatan sewa 720 Rp 208,333.00
Diskon Penjualan 412
Ikhtisar Laba Rugi 313

2 31 Nov Ikhtisar Laba Rugi 313 Rp 22,395,000.00

Beban Pokok Penjualan 510

3 31 Nov Ikhtisar Laba Rugi 313 Rp 8,515,000.00

Beban Gaji Penjualan 520
Beban Pengiriman 530
Beban Pemeliharaan Kendaraan 531
Beban Asuransi 532
Beban Depresiasi-Bangunan 541
Beban Depresiasi-Peralatan Toko 543
Beban Depresiasi-Kendaraan 545
Beban Iklan 550
Beban Perlengkapan Toko 560
Beban Piutang Tak Tertagih 570
Beban Penjualan Lainnya 590
Beban Gaji Admin dan Umum 620
Beban Listrik, Air dan Telepon 630
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor 643
Beban Perlengkapan Kantor 660
Beban Admin dan Umum Lainnya 690

4 31 Nov Ikhtisar Laba Rugi 313 Rp 1,805,000.00

Beban Bunga 700

5 31 Nov Ikhtisar Laba Rugi 313 Rp 921,133.00

Saldo Laba 311

6 31 Nov Saldo Laba 311 Rp 1,000,000.00

Divide 312

TOTAL Rp 68,664,466.00
JU 24
Cr.

Rp 392,200.00
Rp 33,636,133.00

Rp 22,395,000.00

Rp 2,200,000.00
Rp 405,000.00
Rp 109,000.00
Rp 90,000.00
Rp 400,000.00
Rp 156,250.00
Rp 187,500.00
Rp 540,000.00
Rp 445,000.00
Rp 300,000.00
Rp 67,000.00
Rp 2,750,000.00
Rp 595,000.00
Rp 156,250.00
Rp 114,000.00
Rp -

Rp 1,805,000.00

Rp 921,133.00

Rp 1,000,000.00

Rp 68,664,466.00
 KUDAPAN ISTIMEWA
DAFTAR SALDO PENUTUP
30-Nov-18

Nama Akun Dr. Cr.

Kas Kecil Rp 500,000.00
Kas di BNI Rp 35,290,400.00
Piutang Dagang Rp 2,150,000.00
Penyisihan Piutang Tak Tertagih Rp 300,000.00
Wesel Tagih Rp 10,000,000.00
Piutang Bunga Rp 250,000.00
Persediaan Barang Dagang Rp 2,017,400.00
Perlengkapan Toko Rp 380,000.00
Asuransi Dibayar di Muka Rp 1,990,000.00
Tanah Rp 40,000,000.00
Bangunan Rp 60,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Bangunan Rp 8,400,000.00
Peralatan Kantor Rp 15,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Rp 7,187,500.00
Kendaraan Rp 12,000,000.00
Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Rp 2,437,500.00
Utang Dagang Rp 5,880,000.00
Utang Gaji Rp 1,100,000.00
Utang Bunga Rp 1,537,500.00
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp 495,000.00
Sewa Diterima di Muka Rp 4,500,000.00
Utang Pajak Rp 7,500,000.00
Wesel Bayar Rp 30,000,000.00
Utang Bank Rp 50,000,000.00
Modal Saham Rp 60,000,000.00
Saldo Laba -Rp 240,300.00

TOTAL Rp 179,337,500.00 Rp 179,337,500.00