Anda di halaman 1dari 14

PT Cinta Damai

Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2009


Koreksi Fiskal
Keterangan Menurut Komersial
Positif
Penjualan 2,500,000,000
HPP 1,000,000,000 120,750,000
Laba Bruto 1,500,000,000 120,750,000
Beban Operasional:
Gaji 110,000,000
Tunjangan transpor karyawan 90,000,000
PPh 21 ditanggung perusahaan 15,000,000 15,000,000
Beban makan kantor 12,000,000
Beban pengobatan ditanggung perusahaan 20,000,000 20,000,000
Beban training karyawan 31,000,000
Beban perjalanan dinas 67,000,000
Beban pakaian seragam satpam 20,000,000
Beban sanksi administrasi pajak 21,000,000 21,000,000
Biaya pemasaran 27,000,000
Bunga pinjaman 15,000,000
Sewa gedung kantor 20,000,000
Biaya reparasi dan pemeliharaan 6,000,000
Kerugian dari cabang Medan 12,000,000
Cadangan penghapusan piutang 10,000,000 10,000,000
Beban jamuan tamu, tanpa daftar nominatif 22,000,000 22,000,000
Beban listrik dan tlp rumah herman 53,000,000 26,500,000
Bantuan sumbangan untuk bencana alam 7,000,000
PBB dan Bea Materai 5,000,000
Penyusutan aset tetap 80,000,000
Premi asuransi kebakaran 23,000,000
Beban jasa teknik 20,000,000
Bantuan untuk panitia HUT RI 11,000,000 11,000,000
Total beban operasional 697,000,000 125,500,000

Laba usaha 803,000,000 246,250,000


Pendapatan dari Luar Usaha:
Jasa giro Bank Mandiri (setelah PPh) 4,000,000
Laba usaha sebelum PPh 807,000,000 246,250,000

PPh Terutang 131,093,750

Kredit Pajak:
PPh 23 18,000,000
PPh 25 20,000,000
38,000,000

Kurang Bayar PPh Pasal 29 93,093,750


NERACA
Utang Pajak
PPh 23
PPh 29
a Damai
kal Tahun 2009
Koreksi Fiskal
Menurut Fiskal Keterangan
Negatif
2,500,000,000
879,250,000
1,620,750,000

110,000,000
90,000,000
- Pasal 9 ayat (1) UU PPh
12,000,000
- Pasal 9 ayat (1) UU PPh
31,000,000
67,000,000
20,000,000
- Pasal 9 ayat (1) UU PPh
27,000,000
15,000,000
20,000,000
6,000,000
12,000,000
- Pasal 9 ayat (1) UU PPh
- SE-27/PJ.22/1986
26,500,000 KEP-220/PJ/2002
7,000,000
5,000,000
500,000 80,500,000 Pasal 11 UU PPh
23,000,000
20,000,000
- Pasal 9 ayat (1) UU PPh
572,000,000

500,000 1,048,750,000

4,000,000 - Pasal 4 ayat (2) UU PPh


4,500,000 1,048,750,000

Aktiva Tetap
Bangunan permanen 100,000,000
Kelompok 1 20,000,000
Kelompok 2 50,000,000
Kelompok 3 31,250,000
201,250,000
PT Worship
Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2009
Menurut Koreksi Fiskal
Keterangan
Komersial Positif
Penjualan 4,546,750,500
HPP 2,645,764,250
Laba Bruto 1,900,986,250
Beban Operasional:
Gaji pegawai 560,273,450
Tunjangan transportasi 80,594,080
Tunjangan PPh 21 39,219,142
Bahan makan kantor 12,000,000
Beban pengobatan ditanggung perusahaan 46,689,454 46,689,454
Beban training karyawan 15,000,000
Beban perjalanan dinas 80,000,000
Fiskal luar negeri 21,000,000 21,000,000
Beban pakaian satpam 10,000,000
Beban sanksi administrasi pajak 23,000,000 23,000,000
Beban pengangkutan 9,000,000
Beban pemasaran 18,000,000
Bunga pinjaman 15,000,000
Sewa gedung kantor 276,000,000 46,000,000
Beban reparasi dan pemeliharaan 52,060,600
Kerugian dari cabang Bogor 10,000,000
Penyisihan piutang tak tertagih 5,000,000 5,000,000
Beban entertaiment 12,750,000 12,750,000
Beban listrik dan air 21,450,755
Biaya komunikasi 45,277,500 3,000,000
Bantuan korban bencana alam 1,000,000
PBB dan Bea Materai 4,350,000
Penyusutan aset tetap 235,432,000
Premi asuransi 21,000,000
Beban konsultan 45,750,000
Bantuan untuk Jalinan Kasih 1,500,000 1,500,000
Total beban operasional 1,661,346,981

Laba Usaha 239,639,269


Pendapatan dari Luar Usaha:
Dividen dari PT Koko (setelah PPh) 85,000,000 15,000,000
Dividen dari PT Bahagia 80,000,000
Sewa bus Hida Utama (setelah PPh) 98,000,000 2,000,000
Sewa gedung kepada PT De2 (setelah PPh) 45,000,000
Jasa giro BNI (setelah PPh) 4,000,000
Bunga deposito BCA (setelah PPh) 5,000,000
Laba selisih valuta asing 9,275,550
Total Pendapatan dari Luar Usaha 326,275,550
Laba usaha sebelum PPh 565,914,819

PPh Terutang 73,902,284

Kredit Pajak:
PPh 23 17,000,000
PPh 25 20,000,000
37,000,000

Kurang Bayar PPh Pasal 29 36,902,284

NERACA
Utang Pajak
PPh 23
PPh 29
Worship
iskal Tahun 2009
Koreksi Fiskal
Menurut Fiskal Keterangan
Negatif
4,546,750,500
2,645,764,250
1,900,986,250

560,273,450
80,594,080
39,219,142
12,000,000
- Pasal 9 ayat (1) UU PPh
15,000,000
80,000,000
- PP 80 Tahun 2008
10,000,000
- Pasal 9 ayat (1) UU PPh
9,000,000
18,000,000
15,000,000
230,000,000
52,060,600
10,000,000
- Pasal 9 ayat (1) UU PPh
- SE-27/PJ.22/1986
21,450,755
42,277,500 Pasal 9 ayat (1) UU PPh
1,000,000
12,668,000
8,318,000 243,750,000 Pasal 11 UU PPh
21,000,000
45,750,000
- Pasal 4 ayat (3) UU PPh
1,519,043,527

381,942,723

100,000,000
80,000,000 - Pasal 4 ayat (3) UU PPh
100,000,000
45,000,000 - Pasal 4 ayat (2) UU PPh
4,000,000 - Pasal 4 ayat (2) UU PPh
5,000,000 - Pasal 4 ayat (2) UU PPh
9,275,550
209,275,550
591,218,273

Aktiva Tetap
Bangunan Permanen 100,000,000
Kelompok 1 50,000,000
Kelompok 2 62,500,000
Kelompok 3 31,250,000
243,750,000
PT Unik
Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2010
Menurut Koreksi Fiskal
Keterangan
Komersial Positif
Peredaran usaha 13,453,000,000
Persediaan awal 300,000,000
Pembelian bahan 4,300,000,000
Persediaan akhir (700,000,000)
HPP 3,900,000,000
Laba Bruto 9,553,000,000
Biaya umum dan administrasi:
Gaji karyawan 366,451,365
Pemeliharaan aset tetap 175,600,000
Bunga bank 550,000,000
Listrik/gas/air 95,560,000
Tlp/fax 126,500,000
Ekspedisi barang 1,672,000,000
PPh 21 16,500,000 16,500,000
ATK 27,968,300
STP PPh 56,300,000 56,300,000
Pajak daerah 78,000,000 78,000,000
PBB 10,398,560
Premi asuransi gudang 225,500,000
Premi asuransi mesin 95,600,000
Biaya fiskal luar negeri 15,000,000 15,000,000
Biaya promosi 190,000,000
Biaya konsultan 65,000,000
Biaya jamuan 175,500,000
Biaya keamanan dan kebersihan 15,000,000
Sumbangan bencana alam gempa 125,000,000
Biaya penyusutan aset tetap 180,900,000
Asuransi karyawan jamsostek 79,500,000
Biaya rekreasi karyawan 28,650,000 28,650,000
Jumlah Biaya umum dan administrasi 4,370,928,225

Laba Usaha 5,182,071,775


Penghasilan(biaya) diluar usaha
Laba selisih kurs 36,446,995
Pendapatan bunga deposito 12,650,455
Biaya administrasi bank (2,885,000)
Total Pendapatan dari Luar Usaha 46,212,450
Beban Kompensasi kerugian
Laba usaha sebelum PPh 5,228,284,225
PPh Terutang
1,489,771,062 186,221,383
3,989,172,387 997,293,097
PPh Terutang 1,183,514,480

Angsuran PPh 25 PT Unik Tahun 2011 98,626,207


Unik
skal Tahun 2010
Koreksi Fiskal
Menurut Fiskal Keterangan
Negatif
13,453,000,000
300,000,000
4,300,000,000
(700,000,000)
3,900,000,000
9,553,000,000

366,451,365
175,600,000
550,000,000
95,560,000
126,500,000
1,672,000,000
- Pasal 9 ayat (1) UU PPh
27,968,300
-
-
10,398,560
225,500,000
95,600,000
- PP 80 Tahun 2008
190,000,000
65,000,000
175,500,000
15,000,000
125,000,000
180,900,000
79,500,000
- Pasal 9 ayat (1) UU PPh
4,176,478,225

5,376,521,775

36,446,995
12,650,455 - Pasal 4 ayat (2) UU PPh
(2,885,000)
33,561,995
(1,234,690,000)
4,175,393,770
DATA PENGHASILAN DARI USAHA

Menurut Koreksi Fiskal


Keterangan
Komersial Positif
Penjualan 2,475,000,000
Retur penjualan (50,000,000)
Potongan penjualan (25,000,000)
Penjualan neto 2,400,000,000
Persediaan awal barang dagangan 40,000,000
Pembelian 1,850,000,000
Retur pembelian (70,000,000)
Persediaan akhir (30,000,000)
HPP 1,790,000,000
Laba Kotor 610,000,000
Biaya Operasional:
Gaji, tunjangan, dll 229,750,000 11,750,000
Premi asuransi 46,500,000 2,000,000
Biaya listrik dan tlp 38,500,000
Biaya perjalanan dinas 34,000,000
Biaya iklan dan promosi 10,000,000
Biaya sewa 28,000,000 5,000,000
Biaya pemeliharaan 19,500,000
Penyusutan 35,000,000 2,500,000
Pajak dan retribusi 14,600,000 12,000,000
Biaya/pengeluaran lainnya 15,250,000 4,250,000
Jumlah biaya operasional 471,100,000
Laba neto usaha 138,900,000

Kompensasi Kerugian
Rugi SPT Tahunan (25,000,000)
Rugi SKP (60,000,000)
Sisa Rugi Tahun 2005 (85,000,000)
Laba SPT Tahunan 75,000,000
Sisa Rugi Tahun 2005 (10,000,000)
Rugi SKP (90,000,000)
Sisa Rugi Tahun 2005 (100,000,000)
Rugi SPT Tahunan (35,000,000)
Sisa Rugi Tahun 2005 (135,000,000)
Laba SKP 92,000,000
Kompensasi (43,000,000)

PhKP 133,400,000
PPh Terutang 22,050,000

Kredit Pajak:
STP Pasal 25 2,500,000

Kurang Bayar PPh Pasal 29 19,550,000


SILAN DARI USAHA
Koreksi Fiskal
Menurut Fiskal Keterangan
Negatif
2,475,000,000
(50,000,000)
(25,000,000)
2,400,000,000
40,000,000
1,850,000,000
(70,000,000)
(30,000,000)
1,790,000,000
610,000,000

218,000,000 Pasal 9 ayat (1) UU PPh


44,500,000 Pasal 9 ayat (1) UU PPh
38,500,000
34,000,000
10,000,000
23,000,000 Pasal 9 ayat (1) UU PPh
19,500,000
32,500,000
2,600,000
11,000,000
433,600,000
176,400,000

Jurnal yang dibuat


PPh Badan 22,050,000
PPh 25 dibayar di muka
Utang PPh 29

Jurnal saat pembayaran


Utang PPh 29 19,550,000
Kas/Bank
2,500,000
19,550,000

19,550,000