AKUNTANSI PERPAJAKAN

TOKO ARAFAH bergerak di bidang perdagangan perkakas rumah tangga. Berikut disajikan data atas
transaksi yang dilakukan oleh TOKO ARAFAH selama November 2016:

1) Tanggal 2, membayar STP PPh Pasal 25 untuk periode masa September 2016 yang lupa
disetorkan dengan jumlah pokok pajak sebesar Rp 15.000.000,- dan dikenakan sanksi
administrasi berupa bunga dengan tarif 2% dan denda keterlambatan sebesar Rp 100.000.
2) Tanggal 4, menerima bukti potong atas penyewaan 2 unit penyedot lantai dari PT. SUKI
dengan harga sewa per unit Rp 3.000.000,-
3) Tanggal 10, membayar cicilan PPh Pasal 25 untuk cicilan periode masa Oktober 2016
sejumlah Rp 15.000.000,-
4) Tanggal 13, melakukan pembayaran atas impor 10 set lemari dapur dengan nilai CIF sebesar
$30.000, bea masuk 5%, dan PPN 10%. Kurs realisasi adalah Rp 12.500/U$. Perusahaan telah
memiliki API.
5) Tanggal 17, menerima tagihan jasa konsultan dari Bapak Ahmad Jayadi, S.E., M.H. atas
pemberian jasa konsultasi sebesar Rp 10.000.000,-. Sesuai dengan kontrak, pajak ditanggung
oleh Bapak Ahmad Jayadi, S.E., M.H. dengan tarif sebesar 5%.
6) Tanggal 18, menjual lemari es secara tunai kepada Bendaharawan PEMDA sebanyak 3 unit
dengan harga Rp 16.500.000,-/unit (sudah termasuk PPN).
7) Tanggal 20, menerima kas atas dividen dari Triangle Corp. yang berkedudukan di Singapura
sebesar Rp 35.000.000,- dengan tarif PPh sebesar 20 %.
8) Tanggal 22, membayar jasa pemasaran kepada Haicha Corp. yang berkedudukan di Malaysia
sebesar Rp 20.000.000,- (belum termasuk PPN).
9) Tanggal 23, menerima pembayaran dari PT. Indra Food atas penyewaan 2 unit cooler
machine dengan total harga sewa Rp 4.400.000,- (sudah termasuk PPN)
10) Tanggal 25, menerima tagihan jasa audit dari KAP “Ridho & Rizki” atas pemberian jasa audit
sebesar Rp 25.000.000,-.
11) Tanggal 27, menerima tagihan sewa gudang dari PT. Bumi Asri untuk bulan ini sebesar Rp
5.000.000,-.
12) Tanggal 28, perusahaan melakukan perhitungan untuk gaji karyawan bulan ini dengan
perhitungan biaya gaji sebesar Rp 100.000.000,- dan pajak atas gaji sebesar Rp 10.000.000,-.
Sesuai dengan kebijakan perusahaan, pajak ditanggung oleh pegawai.

Diminta:
1) Perhitungan PPh yang dikenakan beserta jurnal entri atas setiap transaksi
2) Perhitungan Pajak yang masih harus dibayar (PPh Badan terutang diasumsikan Rp
100.000.000,-) beserta jurnalnya
3) Jurnal Pelunasan PPN Pada akhir masa pajak