Silabus PJK (3 SKS)

KEMENTERIAN PENDIDIKAN KEBUDAYAAN
UNIVERSITAS RIAU
PROGRAM MAGISTER AKUNTANSI
AKREDITASI A (SK BAN-PT Nomor : 1852/SK/BAN-PT/Akred/M/V/2019)
Gedung Lab. Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Kampus Bina Widya Km 12,5
Simpang Baru Pekanbaru – 28293
Telp. 08527407555 E-mail : maksiunri@yahoo.co.id
SILABUS MATA AJAR

PERPAJAKAN
(3 SKS)
Deskripsi dan Tujuan

Mata ajaran ini bertujuan untuk membahas berbagai peraturan perpajakan yang berlaku serta
pengaruhnya perusahaan dan penyajian kewajaran penyajian laporan keuangan suatu
perusahaan. Pembahasan tidak hanya menekankan pada penguasaan peraturan perpajakan
namun juga menekankan bagaimana aplikasi peraturan tersebut dalam perusahaan. Peserta
diharapkan dapat melakukan analisis terhadap transaksi perusahaan yang terkait dengan
perpajakan dan menyajikannya dalam laporan keuangan. Peraturan perpajakan secara
langsung akan mempengaruhi kondisi perusahaan, sehingga akan mempengaruhi keputusan
bisnis yang diambil perusahaan. Pemahaman tersebut dapat membantu dalam melakukan
audit atas transaksi dan akun yang terkait dengan perpajakan. Dalam beberapa pertemuan
akan dibahas mengenai aspek etika perpajakan. Tujuan yang berkaitan dengan peningkatan
kemampuan kognitif adalah agar peserta didik:
11. Memahami aplikasi pajak, baik dari sisi pelaporan pajak dan penyajian pajak dalam
laporan keuangan.
22. Memahami pengaruh pajak dalam penyajian laporan keuangan.
33. Memahami dampak peraturan pajak terhadap keputusan bisnis.
44. Memahami pentingnya etika dalam perpajakan.
Metode Pembelajaran
Fokus pengajaran adalah pada kemampuan dan kemauan peserta didik untuk belajar secara
mandiri dalam memahami konsep-konsep yang ada dalam silabus dan buku referensi yang
diberikan dan pengetahuan lainnya. Pengajaran dilakukan dengan pendekatan cases based
learning yaitu dengan menjelaskan konsep melalui kasus. Peserta dimotivasi untuk aktif
dalam mencari dan menggali Peraturan Perpajakan yang terkait agar terbiasa dalam
mendapatkan sumber hukum yang terbaru dalam menyelesaikan kasus pajak.
Pengajaran dimulai dengan penyampaian materi pokok seperti yang tercantum dalam sub
pokok bahasan. Waktu yang diperlukan untuk penyampaian materi antara 30 – 60 menit.
Sedangkan untuk waktu sisanya digunakan untuk melakukan pembahasan kasus dan kuis.
Staf pengajar dapat mencari kasus yang relevan dengan topik yang dibahas. Mahasiswa
membuat makalah yang berisikan bahasan atas kasus tersebut kemudian mempresentasikan
hasil pembahasannya di depan kelas. Kelompok lain harus membahas kasus tersebut dan
Semester Ganjil 2020/2021

1 of 12
UNIVERSITAS RIAU
mengumpulkannya. Dengan demikian maka seluruh peserta dapat berpartisipasi dalam

diskusi.
Referensi Wajib
1• Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara
Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 28 tahun
2007 (UU KUP) dan peraturan pelaksanaannya.
2• Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah
diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 (UU PPh) dan peraturan
pelaksanaannya.
3• Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan
Jasa dan Pajak Penjualan Barang Mewah sebagaimana telah diubah terakhir dengan
Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 (UU PPN) dan peraturan pelaksanaannya.
4• Undang-Undang Nomor 12 tahun 1985 tentang Pajak Bumi dan Bangunan sebagaimana
telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 12 Tahun 1994 (UU PBB) dan peraturan
pelaksanaannya.
5• Undang-Undang Nomor 13 tahun 1985 tentang Bea Materai dan peraturan
pelaksanaannya.
6• Undang-Undang Nomor 21 Tahun 1997 tentang Bea Perolehan Hak atas Tanah dan
Bangunan sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 20 tahun 2000
(UU BPHTB) dan peraturan pelaksanaannya.
7• Undang-Undang Nomor 19 Tahun 1997 tentang Penagihan Pajak dengan Surat Paksa
sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 19 tahun 2000 dan peraturan
pelaksanaannya.
8• Undang-Undang Nomor 14 Tahun 2002 tentang Pengadilan Pajak.
9• Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1997 tentang Dokumen Perusahaan dan peraturan
pelaksanaannya.
10• Undang-Undang Nomor 8 Tahun 2009 tentang Pajak dan Retribusi Daerah dan
peraturan pelaksanaannya.
11• Buku Petunjuk Pelaksanaan Pemotongan, Penyetoran, dan Pelaporan PPh Pasal 21 dan
26 sehubungan dengan pekerjaan, jasa, dan kegiatan orang pribadi (Peraturan Dirjen
Pajak Nomor PER-57 Tahun 2009)
12• Standar Akuntansi Keuangan, Ikatan Akuntan Indonesia.(SAK).
13• CD Tax Guide.

2 of 12
UNIVERSITAS RIAU
 Rachmanto Surachmat, Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda, Sebuah Pengantar

(RCH)
14• Gunadi, Pajak Internasional Lembaga Penerbit UI. (G1).
15• John Hutagaol, Pemahaman Praktis: Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda.
(JH).
16• Waluyo, Perpajakan Indonesia Buku 1 dan 2, Penerbit Salemba Empat, 2007.(W).
17• Zain, Muhammad, Manajemen Perpajakan, Salemba Empat (Z).
Referensi Pendukung
1• Harnanto, Akuntansi Perpajakan.
2• John Hutagaol, Darussalam, Danny Septriadi, Kapita Selekta Perpajakan, Salemba
Empat, 2006. (JDD).
3• Mardiasmo, Perpajakan (M).
4• OECD, Model Tax Convention on Income and on Capital, 2005. (OECD).
5• Rachmanto Surahmat, Bunga Rampai Perpajakan, Penerbit Salemba Empat, 2007.
6• Siti Resmi, Perpajakan buku 1 dan 2, Salemba Empat (SR).
7• Sukardji, Untung, Pajak Pertambahan Nilai.
8• Jurnal Perpajakan Indonesia.
9• Majalah Berita Pajak.
Evaluasi Pembelajaran
Evaluasi pembelajaran lebih menekankan pada aspek proses tidak hanya hasil akhir.
Sehingga proses pemantauan setiap pertemuan, interaksi mahasiswa selama di kelas dan
pembuatan tugas kelompok merupakan aspek yang penting dalam evaluasi selain penilaian
hasil akhir melalui evaluasi. Berikut ini ádalah beberapa alat evaluasi yang dapat digunakan
yaitu :
Diskusi dan Partisipasi Kelas 10%

Penyajian dan Penyelesaian Kasus 20%
Kuis 20%
Ujian Tengah Semester 25%

3 of 12
UNIVERSITAS RIAU
Ujian Akhir Semester 25%
PERTEMUAN TOPIK BAHASAN BAHAN BACAAN

SESI TOPIK BAHASAN REFERENSI
Sistem Perpajakan di Indonesia dan Ketentuan Umum dan

1. W
Tata Cara Perpajakan (I)
11. Kebijakan:
 Definisi Pajak
 Fungsi Pajak
 Azas perpajakan
22. Administrasi:
 Stelsel pajak
 Sistem pemungutan
 Jenis- jenis pajak
3. Hukum Formal dan Material
4. Teori Pajak
Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
11. Sistem Self Assesment:
 Pendaftaran UU KUP
 Pelaporan
 Pembayaran
22. Pembetulan SPT
33. Pembayaran Pajak
44. Pelaporan
55. Pencatatan dan pembukuan
66. Pembetulan SPT
Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (II)

2.
UU KUP
11. Pemeriksaan dan Penyidikan Pajak
UU Penagihan dengan
22. Ketetapan Pajak
Surat Paksa
33. Penagihan Pajak dan Penagihan Pajak dengan Surat
Kasus : Sengketa pajak:
Pajak
Keberatan dan

4 of 12
UNIVERSITAS RIAU
44. Sanksi-sanksi Pajak

banding
55. Restitusi
Kuis
66. Tata cara keberatan
77. Tata cara Banding
88. Pengadilan Pajak
99. Peninjauan Kembali
Pajak
Pajak Penghasilan
3.
UU Pajak Penghasilan
11. Subyek dan Obyek Pajak dan pengecualiannya
Peraturan pelaksana UU
22. Bentuk Usaha Tetap:
PPh
 Pengertian BUT
 Obyek Pajak Bentuk Usaha Tetap Kasus Identifikasi obyek
 Penghitungan Pajak Terhutang BUT dan subyek pajak
33. Biaya yang boleh dikurangkan dan pengecualiannya

44. Kompensasi kerugian
Kuis
55. Penyusutan, amortisasi dan revaluasi aktiva
16. Penentuan harga perolehan
27. Pajak Final
38. Norma penghitungan
9. Hubungan istimewa
Pajak Penghasilan untuk transaksi khusus

.
UU Pajak Penghasilan
11. PPh pasal 4 ayat 2
Peraturan pelaksana UU
22. Kredit pajak luar negeri (PPh 24)
PPh
33. Ketentuan Khusus PPh atas transaksi / industri tertentu
Kasus Penerapan pajak
misal:
atas penghasilan, transaksi
Penghasilan modal ventura
atau industri khusus
Transaksi pasar modal
 Penghasilan yang dibebankan pada keuangan
negara/daerah Kuis
Konstruksi
Pajak Penghasilan atas Dana Pensiun
Restrukturisasi utang
Holding Company, Merger dan Akuisisi

5 of 12
UNIVERSITAS RIAU
Pelayaran, Penerbangan, Pengeboran dan

Dana Pensiun
Derivatif
Rekonsiliasi Fiskal
5. UU Pajak Penghasilan
Peraturan Pelaksana UU
11. Rekonsiliasi Laba Komersial dengan Laba Fiskal Pajak Penghasilan
22. Beda Permanen dan Temporer Kasus : Rekonsiliasi Fiskal

33. Perhitungan pajak terhutang dan Perhitungan pajak
44. Kredit Pajak akhir tahun
55. Pajak akhir tahun Kuis
(PPh 28 dan PPh 29)
Penyelesaian pajak akhir tahun, Angsuran Pajak dan Pajak

dalam Laporan Keuangan
11. Cicilan pajak (PPh 25) Pajak Penghasilan
22. Pencatatan akuntansi: PSAK 46
Angsuran pajak Kasus perhitungan pajak

Kredit pajak dan pengisian SPT
Pajak akhir tahun tahunan PPh Badan dan

penyajian pajak dalam
Beban pajak
laporan tahunan
Pajak tangguhan
3. Etika dalam pelaporan Pajak

6 of 12
UNIVERSITAS RIAU
Pajak dipotong/dipungut pihak Lain

(withholding tax) – 21, 22, 23, 26
Peraturan pelaksana PPh
Kasus Perhitungan PPh 21

11. Pemotong Pajak
dan 26
22. Penerima penghasilan yang dipotong
33. Obyek Pajak
44. Pengurangan yang diperbolehkan Kuis
55. Penghasilan Tidak Kena Pajak
66. Penghitungan Pph 21, 22, 23 dan 26
77. Penghasilan yang dikenakan PPh Final
88. Pencatatan akuntansi atas pajak dipotong/dipungut
8. UJIAN TENGAH SEMESTER
Konsep Dasar PPN dan PPnBM

9 UU PPN dan PPnBM
& Peraturan Pelaksana UU

11. Karakteristik dan Mekanisme Pengedaan PPN dan PPnBM
PPN dan PPnBM
10
22. Objek pajak dan yang dikecualikan
Kasus perhitungan PPN
33. Pengusaha Kena Pajak
dan penentuan utang PPN
44. Penyerahan dan Bukan Penyerahan
akhir masa
55. Barang dan Jasa Kena Pajak
66. Daerah Pabean dan Kawasan Berikat

Kuis
77. Saat dan tempat terutang
88. Faktur pajak, nota retur
99. Dasar Pengenaan Pajak
1010. Hubungan istimewa dan kaitannya dengan DPP
1111. Penghitungan dan pelaporan
1212. Kredit pajak masukan
1313. Pencatatan transaksi PPN dan PPnBM
Ketentuan Khusus PPN dan PPnBM

11. UU PPN dan PPnBM
11. Fasilitas khusus di bidang PPN/PPnBM: tidak dipungut,
dibebaskan
PPN dan PPnBM
22. PPN dan PPnBM atas penyerahan kepada pemungut
pajak
33. Ketentuan atas Transaksi/ Industri Khusus : Kasus : Perhitungan dan

pelaporan PPN pada

7 of 12
UNIVERSITAS RIAU
 Apartemen, real estate dan konstruksi

industri khusus
 Emas
Kuis
 Transaksi syariah
 Pedagang Eceran (Retail)
 Leasing
 Kegiatan membangun sendiri

8 of 12
UNIVERSITAS RIAU
Pajak Daerah dan Pajak lainnya (Materai, PBB dan BPHTB)

12. UU PBB
UU Bea Material
11. Pajak dan Retribusí daerah
UU BPHTB
22. Peranan Pajak Daerah dalam Pembangungan Daerah:
Beberapa conton pajak daerah UU Dokumen Negara
 Mekanisme pembayaran dan pelaporan pajak daerah UU Pajak Daerah dan
33. Subyek, obyek dan perhitungan PBB, Retribusi
BPHTB dan Bea Materai Kasus : Pajak Daerah
Kuis
Konsep Dasar Pajak Internasional OECD
13.
JH
11. Konsep dasar Perpajakan Internasional Z
22. Pemajakan transaksi lintas negara RCH

Kasus : Manfaat
33. Konsep juridical versus economic double taxation
Perjanjian
44. Sumber hukum perpajakan internasional
Penghindaran
55. Prinsip non diskriminasi
Pajak Berganda
66. Konsep Anti-tax avoidance
7. Pengertian dan tujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B

)
Penghindaran pajak berganda OECD

14.
JH
Z
1 1. Tax Treaty :
RCH
Pemajakan Atas Passive Income
Kasus : Transfer Pricing
Pemajakan Atas Dependent dan Independent Personal
9 of 12
UNIVERSITAS RIAU
Services
2 2. Konsep BUT (Permanent Establishment)
3 3. Transfer pricing
4 4. Treaty Shopping
5 5. Aplikasi pajak internasional dalam
perusahaan multinasional

10 of 12
UNIVERSITAS RIAU
Strategi Perencanaan dan Manajemen Pajak Perusahaan

15. Z
1
Kasus : Perencanaan dan
21. Konsep dasar strategi dan perencanaan pajak
Manajemen
32. Penghindaran pajak dan penyelundupan pajak Pajak
43. Teknik dasar manajemen pajak dan perencanaan pajak
misal optimalisasi biaya yang dapat dikurangkan, efisiensi
administrasi
54. Berapa contoh keputusan manajemen :
 Pemberian dalam bentuk natura
 Biaya setelah pajak
 Pendanaan investasi
65. Pengaruh pencatatan dan sistem akuntansi dalam

manajemen dan perencanaan pajak
76. Etika dalam manajemen pajak
16. UJIAN AKHIR SEMESTER

11 of 12
UNIVERSITAS RIAU

12 of 12

Silabus PJK (3 SKS)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Silabus PJK (3 SKS)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KEMENTERIAN PENDIDIKAN KEBUDAYAAN

SILABUS MATA AJAR

Deskripsi dan Tujuan

Semester Ganjil 2020/2021

mengumpulkannya. Dengan demikian maka seluruh peserta dapat berpartisipasi dalam

Semester Ganjil 2020/2021

 Rachmanto Surachmat, Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda, Sebuah Pengantar

Diskusi dan Partisipasi Kelas 10%

Semester Ganjil 2020/2021

Ujian Akhir Semester 25%

PERTEMUAN TOPIK BAHASAN BAHAN BACAAN

Sistem Perpajakan di Indonesia dan Ketentuan Umum dan

Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan

11. Sistem Self Assesment:

22. Pembetulan SPT

33. Pembayaran Pajak

55. Pencatatan dan pembukuan

66. Pembetulan SPT

Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (II)

Semester Ganjil 2020/2021

44. Sanksi-sanksi Pajak

77. Tata cara Banding

88. Pengadilan Pajak

99. Peninjauan Kembali

 Penghitungan Pajak Terhutang BUT dan subyek pajak

33. Biaya yang boleh dikurangkan dan pengecualiannya

Pajak Penghasilan untuk transaksi khusus

Semester Ganjil 2020/2021

Pelayaran, Penerbangan, Pengeboran dan

22. Beda Permanen dan Temporer Kasus : Rekonsiliasi Fiskal

44. Kredit Pajak akhir tahun

55. Pajak akhir tahun Kuis

(PPh 28 dan PPh 29)

Penyelesaian pajak akhir tahun, Angsuran Pajak dan Pajak

Angsuran pajak Kasus perhitungan pajak

Pajak akhir tahun tahunan PPh Badan dan

3. Etika dalam pelaporan Pajak

Semester Ganjil 2020/2021

Pajak dipotong/dipungut pihak Lain

Kasus Perhitungan PPh 21

8. UJIAN TENGAH SEMESTER

Konsep Dasar PPN dan PPnBM

& Peraturan Pelaksana UU

66. Daerah Pabean dan Kawasan Berikat

88. Faktur pajak, nota retur

99. Dasar Pengenaan Pajak

1010. Hubungan istimewa dan kaitannya dengan DPP

1111. Penghitungan dan pelaporan

1212. Kredit pajak masukan

1313. Pencatatan transaksi PPN dan PPnBM

Ketentuan Khusus PPN dan PPnBM

33. Ketentuan atas Transaksi/ Industri Khusus : Kasus : Perhitungan dan

Semester Ganjil 2020/2021

 Apartemen, real estate dan konstruksi

Semester Ganjil 2020/2021

Pajak Daerah dan Pajak lainnya (Materai, PBB dan BPHTB)

Beberapa conton pajak daerah UU Dokumen Negara

 Mekanisme pembayaran dan pelaporan pajak daerah UU Pajak Daerah dan

33. Subyek, obyek dan perhitungan PBB, Retribusi

BPHTB dan Bea Materai Kasus : Pajak Daerah

22. Pemajakan transaksi lintas negara RCH

7. Pengertian dan tujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B

Penghindaran pajak berganda OECD