Nama : Gunawan Ndai (17 043 070)

No. Absen : 15

LAPORAN ARUS KAS

Pada laporan ini data yang di ambil yaitu dari transaksi-transaksi terkait kas yang
dicatat dalam buku perkiraan kas secara sederhana pada bulan Oktober2016

Untuk penerimaan kas terdiri dari :

 Penerimaan kas dari pelanggan Rp 300.32.500

Merupakan penjumlaha dari transaksi tgl 02 Penjualan Tunai Rp 50.000.000 + tgl 07
Penjualan Tunai Barang Dagangan Rp 50.000.000 + tgl 10 Penjualan Tunai Rp
75.000.000 + tgl 30 Penjualan Barang Dagangan Rp 125.327.500
 Penerimaan kas dari pelunasan piutang Rp 60.000.000
Diambil dari Penerimaan Pelunasan Piutang tgl 07 Rp 20.000.000 + Penerimaan
Pelunasan Piutang tgl 11 Rp 40.000.000
 Sehingga total penerimaan kas sebesar Rp 360.327.500 (Penerimaan kas dari pelanggan
Rp 300.327.500 + Penerimaan kas dari pelunasan piutang Rp 60.000.000)

Untuk Pengeluaran Kas terdiri dari :

 Pembayaran kas untuk utang dagang

Diambil dari Pembayaran Utang Usaha tgl 08 Rp 100.000.000 + tgl 19 Pembayaran
Utang Dagang Rp 100.000.000 + tgl 27 Pembayaran Utang Usaha Rp 17.000.000
 Pembayaran kas untuk beban operasi
Diambil dari Pembayaran Beban Iklan tgl 04 Rp 2.000.000 + Pembayaran Gaji Pegawai
Rp 3.000.000 + Pembayaran Komisi Sales Rp 10.000.000 + Pembayaran Beban Iklan Rp
7.000.000 + Pembayaran Listri, Air, dan Telepon Rp 5.000.000
 Pembayaran kas untuk bunga

 Pembayaran kas untuk asuransi

Pembayaran Asuransi Aset Tetap Rp 30.000.000
 Pembayaran kas untuk pemasok
Pembelian Barang Dagangan Rp 340.000.000 + Pembelian Barang Dagangan Rp
340.000.000 + Pembelian Barang Dagangan Rp 40.000.000 + Pembelian Barang
Dagangan Rp 40.000.000
 Pembayaran kas untuk perlengkapan
Pembelian Perlengkapan Rp 15.000.000 + Pembelian Perlengkapan Kantor Rp 8.000.000
+ Pembelian Perlengkapan Rp 2.000.000
 Total kas bersih dari aktivitas operasi sebesar Rp (698.672.500) (didapat dari total
penerimaan kas Rp 360.327.500 + total pengeluaran kas Rp 1.059.000.000)

Arus kas dari aktivitas investasi sebesar Rp (170.000.000) terdiri dari Penjualan Tanah
Rp 100.000.000 dikurangi uang Muka Pembelian Ruko Rp 200.000.000 dikurangi Pembelian
Peralatan Kantor Rp 70.000.000

Arus kas dari aktifitas pendanaan sebesar 982.000.000 terdiri dari Penerimaan Utang
Bank Rp 200.000.000 + Emisi Saham Biasa Rp 500.000.000 + Pengeluaran Utang Obligasi
Rp 300.000.000 - Pembayaran Deviden Rp (10.000.000) - Pembayaran bunga Rp (8.000.000)

Saldo Kas per 31 Desember 2016 sebesar Rp 113.32.500 ( hasil dari Total kas bersih dari
aktivitas operasi Rp (698.672.500) + Arus kas dari aktivitas investasi sebesar Rp
(170.000.000) +Arus kas dari aktifitas pendanaan sebesar 982.000.000)

kas akhir 31 Desember 2016 PT TIGA SAUDARA Rp 138.327.500 ( hasil dari Saldo
Kas per 31 Desember 2016 Rp 113.32.500 + Kas awal 1 Januari 2016 Rp 25.000.000)

JURNAL PENYESUAIAN

 Pencatatan pembentukan awal dana kas kecil sebesar Rp 6.000.000 maka pada jurnal
penyesuaian dicatat :
Kas Kecil bertambah di debit sebesar Rp 6.000.000 dan
Kas di Bank berkurang di sebelah kredit sebesar Rp 6.000.000

 Dicatat bahwa kasir perusahaan mengatakan bahwa ia sudah meminta kepada bagian
keuangan untuk mengisi ulang kas kecil dan diberikan cek tunai dengan nomor NI 57036
Berikut informasi saldo kas kecil pada perusahaan PT TIGA SAUDARA :
- Kuitansi pembayaran listrik sebesar Rp1,130,000 dan pembayaran air (PAM) sebesar
Rp,450,000
- Bon-bon pembelian bensin, solar, dan uang parkir oleh bagian ekspedisi senilai
Rp1,500,000
- Kuitansi pembayaran langganan surat kabar untuk bulan November senilai Rp140,000
- Bon-bon pembelian makanan kecil dan minuman untuk rapat dan jamuan tamu senilai
Rp950,000
- Bon-bon pembelian alat tulis kantor senilai Rp670,000
- Kuitansi pembayaran tagihan air minum isi ulang di kantor senilai Rp540,000
- Bon-bon pembayaran perangko, meterai, tisu kamar mandi, dan lain – lain senilai
Rp114,000

Sehingga pada jurnal penyesuaian mencatat pengisian kembali dana kas kecil :
- Beban Listrik bertambah di sebelah debit Rp 1,130,000
 - Beban PAM bertambah di sebelah debit Rp 450.000
- Beban bensin, solar, dan parkir bertambah di sebelah debit Rp1.500.000
- Beban Surat Kabar bertambah di sebelah debit Rp 140.000
- Beban Makanan dan Minuman bertambah di sebelah debit Rp 950.000
- Beban alat tulis kantor bertambah di sebelah debit Rp 670.000
- Beban air minum isi ulang bertambah di sebelah debit Rp 540.000
- Beban Perangko, Meterai, dll bertambah di sebelah debit Rp Rp 114.000
- Kas kecil berkurang di sebelah kredit Rp 5.494.000 ( jumlah dari beban beban di
atas )

 Untuk selisih kas kecil perusahaan menentukan bahwa selisih kas kecil yang jumlahnya
relatif kecil ( baik lebih lebih maupun kurang ), yaitu 0.5 % dari saldo kas kecil, akan
langsung dibebankan ke akun selisih kas kecil tanpa pemeriksaan lebih lanjut.
Perhitungan:
Dana awal kas kecil Rp 6.000.000
Pemakaian Kas Kecil Rp 5.494.000 (-)
Rp 506.000

Maka Rp 506.000 * 0,5% = 2.530

 Pada saat diperiksa, saldo uang tunai yang terdapat di kotak uang kasir adalah Rp
501.000
Rp 506.000
Rp 501.000 (-)
Rp 5.000 ( merupakan selisih kurang )