SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI DAN BISNIS

(STIEB) PERDANA MANDIRI

Grha Polibisnis Jl. Veteran No. 74 Telp.207530 Fax.209585 Purwakarta 41115

Lembar Soal Ujian Akhir Semester Genap

Tahun Akademik 2019/2020

Mata Kuliah Akuntansi Perpajakan Kelas Sore
Program Studi Akuntansi Waktu 90 menit
Semester 6 (enam) Sifat Ujian Open book
Hari, Tanggal Jum at Dosen Eva Rahayu, SPd.,M.Ak

SOAL

1. PT Cinta Damai yang berusaha dalam bidang perdagangan umum meminta bantuan anda untuk
menyusun laporan keuangan fiskal pajak 2009, sehingga diketahui utang PPh 29 yang akan
disajikan dalam neraca akhir per 31-12-2009 berdasarkan data di bawah ini

Penjualan 2.500.000.000
HPP 1.000.000.000
Laba bruto 1.500.000.000

Beban Operasional
1. Gaji 110.000.000
2. Tunjangan transpor karyawan 90.000.000
3. PPh 21 ditanggung perusahaan 15.000,000
4. Beban makan kotor 12.000.000
5. Beban pengobatan ditanggung perusahaan 20.000.000
6. Beban training karyawan 31.000.000
7. Beban perjalanan dinas 67.000.000
8. Beban pakaian serangan satpam 20.000.000
9. Beban saksi administrasi pajak 21.000.000
10. Biaya pemasaran 27.000.000
11. Bunga pinjaman 15.000.000
12. Sewa gudang kantor 20.000.000
13. Biaya reparasi dan pemeliharaan 6.000.000
14. Kerugian dari cabang Medan 12.000.000
15. Cadangan pengahapusan piutang 10.000.000
16. Beban jamuan tamu, tanpa daftar nominatif 22.000.000
17. Beban listrik dan telepon rumah Herman 53.000.000
 18. Bantuan sumbangan untuk bencanan alam 7.000.000
19. PBB dan Bea Materai 5.000.000
20. Penyusutan aset tetap 80.000.000
21. Premi asuransi kebakaran 23.000.000
22. Beban jasa teknik 20.000.000
23. Bantuan untuk panitia HUT RI 11.000.000

Total beban operasional 697.000.000

Laba usaha 803.000.000

Pendapatan Lain-lain

Jasa giro Bank Mandiri (setelah Pph) 4.000.000

Laba usaha sebelum PPh 807.000.000

Keterangan Tambahan

Aset tetap per 31- 12-2009

Jenis Aset Tetap Pembelian Harga Beli (Rp)

Bangunan pemasaran 06-06-2002 2.000.000.000
Kelompok 1 04-07-2007 80.000.000
Kelompok 2 15-10-2006 400.000.000
Kelompok 3 17-07-2005 500.000.000

Penyusunna fiskal menggunakan metode garis lurus (Straight Line Method)

Seluruh biaya penyusutan, baik menurut akuntansi maupun menurut fiskal dialokasikan ke HPP
sebesar 60% dan beban operasioanal sebesar 40%

Pajak yang telah dipotong oleh pihak lain adalah:

i. PPh 23 yang telah dipotong pihak lain Rp 18.000.000

ii. PPh Pasal 4 ayat 2 atas jasa giro Rp 1.000.000
iii. PPh 25 tahun 2009 Rp 20.000.000

Diminta :

1. Buatlah rekonsiliasi fiskal sesuai dengan yang diminta oleh PT Cinta Damai
2. Hitunglah PPh tertang dengan menggunakan data tersebut di atas
3. Berapakah akun pajak yang ditampilkan di dalam neraca per 31 Desember 2009

Menyetujui,
Ketua Program Studi Dosen Pengampu

(………………………….) (……………………………..)
(Gina Novianti R, ST., M.Pd)