Anda di halaman 1dari 86

Bab 7

Penyelesaian Siklus
Akuntansi Perusahaan
Dagang

Praktikum Pengantar Akuntansi 1 1


KASUS 7.1 MIKO ELEKTRONIK

Miko Elektronik adalah suatu perusahaan perdagangan yang menjual barang-barang


elektronik, seperti TV, VCD Player, Radio, Compo, dan barang-barang sejenis lainnya.
Perusahaan tersebut berlokasi di Jalan Senopati Selatan No. 17 Jakarta yang dimiliki dan
dipimpin oleh Dedi Suriadi. Berikut ini informasi mengenai akun-akun yang terdapat dalam
Buku Besar perusahaan tanggal 31 Desember 2016.

(dalam Rp)
1 Kas 45.660.000

2 Surat-Surat Berharga 1.500.000


3 Persediaan Barang Dagang 62.390.000
4 Perlengkapan Kantor 7.900.000
5 Peralatan Kantor 23.700.000
6 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 7.110.000
7 Gedung 195.700.000
8 Akumulasi Penyusutan Gedung 39.140.000
9 Tanah 310.100.000
10 Utang Usaha 43.400.000
11 Utang Bank 36.380.000
12 Ekuitas-Dedi Suriadi 489.478.000
13 Prive-Dedi Suriadi 7.200.000
14 Penjualan 179.800.000
15 Retur Penjualan 435.000
16 Potongan Penjualan 2.660.000
17 Pembelian 92.320.000
18 Retur Pembelian 265.000
19 Potongan Pembelian 1.570.000
20 Beban Transportasi Pembelian 1.050.000
21 Beban Upah dan Gaji Karyawan 11.848.000
22 Beban Iklan dan Promosi 10.080.000
23 Beban Transportasi Penjualan 1.745.000
24 Beban Listrik, Air, Telepon 3.860.000
25 Beban Bunga Bank 2.185.000
26 Beban Asuransi 8.110.000
27 Beban Representasi 7.560.000
28 Beban Iuran dan Sumbangan 630.000
29 Beban Lain-Lain 510.000

Praktikum Pengantar Akuntansi 1 2


Berikut ini informasi-informasi yang diperlukan untuk penyesuaian dan koreksi pada akhir
periode.

1. Persediaan Barang Dagang setelah dihitung sampai akhir periode sebesar Rp


56.300.000. (BM-01)
2. Beban-beban yang belum dipakai sampai akhir periode terdiri atas iklan dan promosi
sebesar Rp 2.100.000 dan asuransi sebesar Rp 3.250.000. (BM-02)
3. Beban-beban yang masih harus dibayar sampai pada akhir periode, yaitu Upah dan
Gaji Karyawan sebesar Rp 2.600.000 dan Listrik, Air, Telepon sebesar Rp 480.000
(BM-03)
4. Beban Penyusutan Aset Tetap akhir periode, yaitu Gedung sebesar Rp 1.950.000 dan
Peralatan Kantor sebesar Rp 2.370.000 (BM-04)
5. Beban representasi sebesar Rp 560.000 seharusnya merupakan beban iklan dan
promosi. (BM-05)

TUGAS 7.1
Berdasarkan informasi dalam Kasus 7.1, Anda diminta untuk:
1. Mencatat ke dalam Jurnal Penyesuaian,
2. Membuat neraca lajur,
3. Menyusun laporan keuangan perusahaan yang terdiri atas Laporan Laba Rugi,
Laporan Perubahan Ekuitas, dan Neraca di tempat yang telah disediakan.

Praktikum Pengantar Akuntansi 1 3


KASUS 7.1 MIKO ELEKTRONIK

(dalam Rupiah)

Jurnal Umum (JU) Hal: 01

Tgl B/T Akun dan Keterangan P/R Debit Kredit

BM-01 Ikhtisar Laba Rugi 62.390.000


Persediaan Barang Dagang 62.390.000
(Menyesuaikan persediaan barang dagang awal periode Rp62.390.000)

Persediaan Barang Dagang 56.300.000


Ikhtisar Laba Rugi 56.300.000
(Menyesuaikan persediaan barang dagang akhir periode Rp56.300.000)

BM-02 Iklan dan Promosi Dibayar di Muka 2.100.000


Beban Iklan dan Promosi 2.100.000
(Iklan dan promosi yang belum terpakai sampai akhir periode Rp2.100.000)

Asuransi Dibayar di Muka 3.250.000


Beban Asuransi 3.250.000
(Asuransi yang belum terpakai sampai akhir periode Rp3.250.000)

BM-03 Beban Upah dan Gaji Karyawan 2.600.000


Upah dan Gaji Karyawan YMH Dibayar 2.600.000
(Upah dan gaji yang masih harus dibayar sampai akhir periode Rp2.600.000)

Beban Listrik, Air, dan Telepon 480.000


Listrik, Air, dan Telepon YMH Dibayar 480.000
(Listrik, air, dan telepon yang masih harus dibayar sampai akhir periode Rp480.000)

BM-04 Beban Penyusutan Gedung 1.950.000


Akumulasi Penyusutan Gedung 1.950.000
(Penyusutan gedung akhir periode)

Beban Penyusutan Peralatan Kantor 2.370.000


Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 2.370.000
(Penyusutan peralatan kantor akhir periode)

BM-05 Beban Iklan dan Promosi 560.000


Beban Representasi 560.000
(Salah catat beban representasi seharusnya beban iklan dan promosi)

Praktikum Pengantar Akuntansi 1 4


MIKO ELEKTRONIK
Neraca Lajur (Worksheet)
Per 31 Desember 2016
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Laba Rugi Neraca
No. Nama Akun Penyesuaian
Akun D K D K D K D K D K

1 Kas 45.660.000 45.660.000 45.660.000


2 Surat-Surat Berharga 1.500.000 1.500.000 1.500.000
3 Persediaan Barang Dagang 62.390.000 56.300.000 62.390.000 56.300.000 56.300.000
4 Perlengkapan Kantor 7.900.000 7.900.000 7.900.000
5 Peralatan Kantor 23.700.000 23.700.000 23.700.000
6 Akum. Penyusutan Peralatan 7.110.000 2.370.000 9.480.000 9.480.000
Kantor
7 Gedung 195.700.00 195.700.00 195.700.00
0 0 0
8 Akumulasi Penyusutan Gedung 39.140.000 1.950.000 41.090.000 41.090.000
9 Tanah 310.100.00 310.100.00 310.100.00
0 0 0
10 Utang Usaha 43.400.000 43.400.000 43.400.000
11 Utang Bank 36.380.000 36.380.000 36.380.000
12 Ekuitas– Dedi Suriadi 489.478.00 489.478.00 489.478.000
0 0
13 Prive– Dedi Suriadi 7.200.000 7.200.000 7.200.000
14 Penjualan 179.800.00 179.800.00 179.800.000
0 0
15 Retur Penjualan 435.000 435.000 435.000
16 Potongan Penjualan 2.660.000 2.660.000 2.660.000
17 Pembelian 92.320.000 92.320.000 92.320.000
18 Retur Pembelian 265.000 265.000 265.000
19 Potongan Pembelian 1.570.000 1.570.000 1.570.000
20 Beban Transport Pembelian 1.050.000 1.050.000 1.050.000
21 B. Upah dan Gaji Karyawan 11.848.000 2.600.000 14.448.000 14.448.000
22 Beban Iklan dan Promosi 10.080.000 560.000 2.100.000 8.540.000 8.540.000
23 Beban Transport Penjualan 1.745.000 1.745.000 1.745.000
(dalam Rupiah)
MIKO ELEKTRONIK
Neraca Lajur (Worksheet)
Per 31 Desember 2016
(dalam Rupiah)
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Laba Rugi Neraca
No. Nama Akun Penyesuaian
Akun D K D K D K D K D K

24 Beban Listrik, Air, dan Telepon 3.860.000 480.000 4.340.000 4.340.000


25 Beban Bunga Bank 2.185.000 2.185.000 2.185.000
26 Beban Asuransi 8.110.000 3.250.000 4.860.000 4.860.000
27 Beban Representasi 7.560.000 560.000 7.000.000 7.000.000
28 Beban Iuran dan Sumbangan 630.000 630.000 630.000
29 Beban Lain-Lain 510.000 510.000 510.000

797.143.00 797.143.00
0 0

30 Ikhtisar Laba Rugi 62.390.000 56.300.000 62.390.000 56.300.000 62.390.000 56.300.000


31 Iklan, Pro. Dibayar di Muka 2.100.000 2.100.000 2.100.000
32 Asuransi Dibayar di Muka 3.250.000 3.250.000 3.250.000
33 Upah, Gaji K. YMH Dibayar 2.600.000 2.600.000 2.600.000
34 L, A, dan T YMH Dibayar 480.000 480.000 480.000
35 Beban Penyusutan Gedung 1.950.000 1.950.000 1.950.000
36 Beban Penyst. Peralatan Kantor 2.370.000 2.370.000 2.370.000

132.000.00 132.000.00 860.843.00 860.843.000 207.433.00 237.935.00 653.410.00 622.908.000


0 0 0 0 0 0
37 Laba Bersih 30.502.000 30.502.000
237.935.00 237.935.00 653.410.00 653.410.000
0 0 0

MIKO ELEKTRONIK

LAPORAN LABA RUGI

Periode yang berakhir pada 31 Desember 2016

(dalam Rupiah)

PENDAPATAN:
Penjualan 179.800.000
MIKO ELEKTRONIK

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Periode yang berakhir pada 31 Desember 2016

(Dalam Rupiah)

Ekuitas Awal 489.478.000


Penambahan:
Laba Bersih 30.502.000
Total Penambahan 30.502.000 (+)
Pengurangan:
Prive–Dedi .S. 7.200.000
Total Pengurangan 7.200.000 (-)
Ekuitas Akhir 512.780.000
MIKO ELEKTRONIK

NERACA

Per 31 Desember 2016

(Dalam Rupiah)

ASET KEWAJIBAN
Aset Lancar Kewajiban Jangka Pendek
Kas 45.660.000 Utang Usaha 43.400.000
Surat-Surat Berharga 1.500.000 Upah, Gaji K. YMH Dibayar 2.600.000
Persd. Barang Dagang 56.300.000 L, A, dan T YMH Dibayar 480.000 (+)
Perlengkapan Kantor 7.900.000
Iklan, Pro. Dibayar di Muka 2.100.000 Total Kewajiban Jangka Panjang 46.480.000
Asuransi Dibayar di Muka 3.250.000 (+)
Total Aset Lancar 116.710.000 Kewajiban Jangka Panjang
Utang Bank 36.380.000
Aset Tetap
Tanah 310.100.000 Total Kewajiban Jk. Panjang 36.380.000
Gedung 195.700.000
Akum. Penyst. Gedung (41.090.000)
Gedung Bersih 154.610.000 EKUITAS PEMILIK
Peralatan Kantor 23.700.000 Ekuitas– DEDI S. 512.780.000
Akum. Peny. Perl. Kantor ( 9.480.000)
Per. K. Bersih 14.220.000

Total Aset 595.640.000 Total Kewajiban dan Ekuitas 595.640.000


KASUS 7.2 SAHABAT SEJATI

Sahabat Sejati adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan suku cadang kendaraan roda empat. Perusahaan telah tumbuh dan
berkembang sangat cepat karena didukung oleh lokasi dan manajemen yang baik dan usaha tersebut dimiliki oleh Ade Harun yang beralamat di
Jalan Sultan Agung Raya No. 23 Jakarta. Berikut ini adalah daftar saldo-saldo di Buku Besar perusahaan tanggal 31 Desember 2016.

Nomor Nama Akun Debit Kredit


Akun (Rp) (Rp)
1101 Kas 26.000.000 -
1102 Investasi Jangka Pendek (Sekuritas) 40.000.000 -
1103 Piutang Usaha 37.500.000 -
1104 Persediaan Barang Dagang 22.500.000 -
1105 Sewa Dibayar di Muka 9.000.000 -
1106 Asuransi Dibayar di Muka 6.000.000 -
1107 Pajak Dibayar di Muka 4.900.000 -
1108 Perlengkapan 3.300.000 -
1209 Piutang Lain-Lain 1.600.000 -
1302 Kendaraan 37.500.000 -
1303 Akumulasi Penyusutan Kendaraan - 11.250.000
1304 Peralatan Kantor 12.500.000 -
1305 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor - 2.500.000
1306 Peralatan Bengkel 18.250.000 -
1307 Akumulasi Penyusutan Peralatan Bengkel - 2.700.000
2101 Utang Usaha - 26.300.000
2106 Utang Pajak - 3.800.000
2107 Utang Lain-Lain - 2.400.000
2201 Utang Bank - 10.000.000
3101 Ekuitas-Ade Harun - 86.375.000
3102 Prive-Ade Harun 10.000.000 -
4101 Penjualan - 258.500.000
4102 Retur Penjualan 5.100.000 -
4103 Potongan Penjualan 5.600.000 -
4201 Pendapatan Lain-Lain - 9.700.000
5101 Pembelian 112.500.000 -
5102 Retur Pembelian - 2.250.000
5103 Potongan Pembelian - 3.100.000
5104 Beban Angkut Pembelian 5.625.000 -
5203 Beban Iklan 13.000.000 -
5204 Beban Komisi 3.800.000 -
5205 Beban Entertaintment 7.600.000 -
5302 Beban Upah dan Gaji 18.000.000 -
5305 Beban Air, Listrik, Telepon 9.350.000 -
5307 Beban Perawatan dan Pemeliharaan 5.200.000 -
5308 Beban Retribusi dan Sumbangan 2.100.000 -
5399 Beban Lain-Lain 1.950.000 -
Total 418.875.000 418.875.000

Berikut ini informasi-infromasi mengenai penyesuaian yang telah dikumpukan pada tanggal 31 Desember 2016.

1. Setelah dihitung secara fisik, diperoleh informasi bahwa persediaan barang dagang pada akhir periode sebesar Rp 19.250.000
2. Pendapatan dividen (Pendapatan Lain-Lain) yang masih harus diterima sebesar Rp 200.000
3. Di dalam pendapatan lain-lain, termasuk pendapatan komisi diterima di muka sebesar Rp 1.800.0000
4. Pemakaian perlengkapan selama tahun 2016 sebesar Rp 2.100.000
5. Beban Asuarnsi tahun 2016 setelah diperhitungkan sebesar Rp 4.000.000
6. Beban sewa untuk tahun 2016 sebesar Rp 3.000.000
7. Penyusutan aset tetap tahun 2015 terdiri atas kendaraan sebesar Rp 5.600.000, peralatan kantor Rp 2.500.000, dan peraltan bengkel
sebesar Rp 2.700.000
8. Beban upah dan gaji yang masih harus dibayar tahun 2016 sebesar Rp 1.000.000
9. Beban Listrik, Air, Telepon yang masih harus dibayar sbebsar Rp 850.000
10. Di dalam beban iklan terdapat beban yang belum terpakai sebesar Rp 1.800.000.

TUGAS 7.2
Berdasarkan informasi transaksi tersebut, Anda diminta untuk:
1. Mencatat ke dalam Jurnal Penyesuaian,
2. Membuat neraca lajur,
3. Menyusun laporan keuangan perusahaan yang terdiri atas Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Neraca di tempat
yang telah disediakan.
KASUS 7.2 SAHABAT SEJATI

(Dalam Rupiah)

Jurnal Umum (JU) Hal: 01

Tanggal B/T Akun dan Keterangan P/R Debit Kredit


BM-01 Ikhtisar Laba Rugi 22.500.000
Persediaan Barang Dagang 22.500.000
(Menyesuaikan persediaan barang dagang awal periode Rp62.390.000)

Persediaan Barang Dagang 19.250.000


Ikhtisar Laba Rugi 19.250.000
(Menyesuaikan persediaan barang dagang akhir periode Rp56.300.000)

BM-02 Dividen YMH Diterima 200.000


Pendapatan Lain-Lain 200.000
(Pendapatan dividen yang masih harus diterima pada akhir periode Rp200.000)

BM-03 Pendapatan Lain-Lain 1.800.000


Komisi Diterima di Muka 1.800.000
(Pendapatan komisi diterima di Muka pada akhir periode Rp1.800.000)

BM-04 Beban Perlengkapan 2.100.000


Perlengkapan 2.100.000
(Perlengkapan yang dipakai selama satu periode Rp2.100.000)

BM-05 Beban Asuransi 4.000.000


Asuransi Dibayar di Muka 4.000.000
(Asuransi yang telah terpakai selama satu periode Rp4.000.000)

BM-06 Beban Sewa 3.000.000


Sewa Dibayar di Muka 3.000.000
(Sewa yang telah terpakai selama satu periode Rp3.000.000)

BM-07 Beban Penyusutan Kendaraan 5.600.000


Akum. Penyst. Kendaraan 5.600.000
(Penyusutan kendaraan selama satu periode Rp5.600.000)

Beban Penyusutan Peralatan Kantor 2.500.000


Akum. Penyst. Per. kantor 2.500.000
(Penyusutan per. kantor selama selama satu periode Rp2.500.000)

Beban Penyusutan Peralatan Bengkel 2.700.000


Akum. Penyst. Per. Bengkel 2.700.000
(Penyusutan per. bengkel selama selama satu periode Rp2.700.000)

BM-08 Beban Upah dan Gaji 1.000.000


Upah dan Gaji YMH Dibayar 1.000.000
(Upah dan gaji yang masih harus dibayar pada akhir periode Rp1.000.000)

BM-09 Beban Listrik, Air, dan Telepon 850.000


Listrik, Air, dan Telepon YMH Dibayar 850.000
(Listrik, air, dan telepon yang masih harus dibayar pada akhir periode Rp850.000)

BM-10 Advertensi Dibayar di Muka 1.800.000


Beban Advertensi 1.800.000
(Advertensi yang belum terpakai pada akhir periode Rp1.800.000)
SAHABAT SEJATI
Neraca Lajur (Worksheet)
Per 31 Desember 2016
(Dalam Rupiah)
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Laba Rugi Neraca
No. Nama Akun Penyesuaian
Akun D K D K D K D K D K

1101 Kas 26.000.000 26.000.000 26.000.000


1102 Investasi Sementara 40.000.000 40.000.000 40.000.000
1103 Piutang Usaha 37.500.000 37.500.000 37.500.000
1104 Persediaan Barang Dagang 22.500.000 19.250.000 22.500.000 19.250.000 19.250.000
1105 Sewa Dibayar di Muka 9.000.000 3.000.000 6.000.000 6.000.000
1106 Asuransi Dibayar di Muka 6.000.000 4.000.000 2.000.000 2.000.000
1107 Pajak Dibayar di Muka 4.900.000 4.900.000 4.900.000
1108 Perlengkapan 3.300.000 2.100.000 1.200.000 1.200.000
1109 Piutang Lain-Lain 1.600.000 1.600.000 1.600.000
1302 Kendaraan 37.500.000 37.500.000 37.500.000
1312 Akum Penyusutan Kendaraan 11.250.000 5.600.000 16.850.000 16.850.000
1303 Peralatan Kantor 12.500.000 12.500.000 12.500.000
1313 Akum Peny. Peralatan Kantor 2.500.000 2.500.000 5.000.000 5.000.000
1304 Peralatan Bengkel 18.250.000 18.250.000 18.250.000
1314 Akum. Peny. Per. Bengkel 2.700.000 2.700.000 5.400.000 5.400.000
2201 Utang Bank 10.000.000 10.000.000 10.000.000
2101 Utang Usaha 26.300.000 26.300.000 26.300.000
2106 Utang Pajak 3.800.000 3.800.000 3.800.000
2107 Utang Lain-Lain 2.400.000 2.400.000 2.400.000
3101 Ekuitas– Ade Harun 86.375.000 86.375.000 86.375.000
3102 Prive– Ade Harun 10.000.000 10.000.000 10.000.000
4101 Penjualan 258.500.00 258.500.00 258.500.000
0 0
4102 Retur Penjualan 5.100.000 5.100.000 5.100.000
SAHABAT SEJATI
Neraca Lajur (Worksheet)
Per: 31 Desember 2016
(Dalam Rupiah)
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Laba Rugi Neraca
No. Penyesuaian
Akun Nama Akun D K D K D K D K D K

4103 Potongan Penjualan 5.600.000 5.600.000 5.600.000


4201 Pendapatan Lain-Lain 9.700.000 1.800.000 200.000 8.100.000 8.100.000
5101 Pembelian 112.500.000 112.500.00 112.500.00
0 0
5102 Retur Pembelian 2.250.000 2.250.000 2.250.000
5103 Potongan Pembelian 3.100.000 3.100.000 3.100.000
5104 Beban Angkut Pembelian 5.625.000 5.625.000 5.625.000
5203 Beban Advertensi 13.000.000 1.800.000 11.200.000 11.200.000
5302 Beban Upah dan Gaji 18.000.000 1.000.000 19.000.000 19.000.000
5204 Beban Komisi 3.800.000 3.800.000 3.800.000
5305 B. Air, Listrik, dan Telepon 9.350.000 850.000 10.200.000 10.200.000
5307 Perawatan dan Pemeliharaan 5.200.000 5.200.000 5.200.000
5205 Entertaintment 7.600.000 7.600.000 7.600.000
5308 B. Retribusi dan Sumbangan 2.100.000 2.100.000 2.100.000
5399 Beban Lain-Lain 1.950.000 1.950.000 1.950.000

418.875.000 418.875.00
0

3199 Ikhtisar Laba Rugi 22.500.000 19.250.000 22.500.000 19.250.000 22.500.000 19.250.000
1110 Dividen YMH Diterima 200.000 200.000 200.000
2108 Komisi Diterima di Muka 1.800.000 1.800.000 1.800.000
5301 Beban Perlengkapan 2.100.000 2.100.000 2.100.000
5304 Beban Asuransi 4.000.000 4.000.000 4.000.000
5306 Beban Sewa 3.000.000 3.000.000 3.000.000
5205 Beban Penyusutan 5.600.000 5.600.000 5.600.000
Kendaraan
5309 Beban Penyusutan Per Kantor 2.500.000 2.500.000 2.500.000
5206 Beban Penys Per. Bengkel 2.700.000 2.700.000 2.700.000
2109 Upah dan Gaji YMH Dibayar 1.000.000 1.000.000 1.000.000
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Laba Rugi Neraca
No. Penyesuaian
Akun Nama Akun D K D K D K D K D K

2110 L, A, dan T YMH Dibayar 850.000 850.000 850.000


1111 Advertensi Dibayar di Muka 1.800.000 1.800.000 1.800.000

67.300.000 67.300.000 450.975.00 450.975.00 232.275.00 291.200.000 218.700.00 159.775.000


0 0 0 0
Laba Bersih 58.925.000 58.925.000
291.200.00 291.200.000 218.700.00 218.700.000
0 0

SAHABAT SEJATI

LAPORAN LABA RUGI

Periode yang berakhir pada 31 Desember 2016

(dalam Rupiah)

PENDAPATAN:
Penjualan 258.500.000
Retur Penjualan (5.100.000)
Potongan Penjualan (5.600.000)
Penjualan Bersih 247.800.000
Pendapatan Lain-Lain 8.100.000 (+)
Total Pendapatan 255.900.000
BEBAN-BEBAN:
Beban Pokok Penjualan:
Persediaan Barang Dagang Awal 22.500.000
Pembelian 112.500.000
Retur Pembelian (2.250.000)
Potongan (3.100.000)
SAHABAT SEJATI

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Periode yang berakhir pada 31 Desember 2016

(dalam Rupiah)

Ekuitas Awal 86.375.000


Penambahan:
Laba Bersih 58.925.000
Total Penambahan 58.925.000 (+)
Pengurangan:
Prive–Ade H. 10.000.000
Total Pengurangan 10.000.000 (-)
Ekuitas Akhir 135.300.000
SAHABAR SEJATI

LAPORAN POSISI KEUANGAN

Per 31 Desember 2016

(dalam Rupiah)

ASET KEWAJIBAN
Aset Lancar Kewajiban Jangka Pendek
Kas 26.000.000 Utang Usaha 26.300.000
KASUS 7.3 PT MAJU TERUS

PT Maju Terus adalah perusahaan perdagangan yang bergerak dalam bidang minuman teh botol, teh kotak, dan kemasan lainnya. Kegiatan
operasional dari usaha tersebut dilakukan di Jabodetabek dan sekitarnya. Perusahaan yang berkantor di Jalan Sriwijaya Raya No. 20 Jakarta
tersebut dipimpin dan dimiliki oleh Nurlaili Royani. Perusahaan yang telah berdiri sejak beberapa tahun yang lalu ini mengalami perkembangan
cukup pesat. Pencatatan persediaan barang dilakukan dengan menggunakan sistem perpetual dan penilaian persediaan barang menggunakan
metode FIFO. Buku besar perusahaan tanggal 31 Desember 2016 menunjukkan saldo berikut ini.

Nomor Nama Akun Debit Kredit


Akun (Rp) (Rp)
1101 Kas 65.500.000 -
1102 Investasi Jangka Pendek (Sekuritas) 38.050.000 -
1103 Piutang Usaha 37.250.000 -
1104 Persediaan Barang Dagang 23.300.000 -
1105 Perlengkapan Toko 6.650.000 -
1106 Perlengkapan Kantor 5.900.000 -
1107 Sewa Dibayar di Muka 9.000.000 -
1108 Asuransi Dibayar di Muka 7.800.000 -
1109 Piutang Pajak(PPN(M)) 2.700.000 -
1110 Piutang Lain-Lain 4.350.000 -
1301 Tanah 125.000.000 -
1302 Bangunan 97.750.000 -
1303 Akumulasi Penyusutan Bangunan - 14.600.000
1304 Kendaraan 42.000.000 -
1305 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 8.400.000
1306 Peralatan Toko 28.700.000 -
1307 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko - 8.600.000
1308 Peralatan Kantor 9.300.000 -
1309 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor - 1.300.000
2101 Utang Usaha - 25.700.000
2105 Utang PPN (PPN(K)) - 4.050.000
2110 Utang Lain-Lain - 6.700.000
2201 Utang Bank - 20.500.000
3101 Ekuitas-Saham - 307.300.000
3102 Saldo Laba - 25.000.000
3103 Dividen 10.000.000 -
4101 Penjualan - 361.300.000
4102 Retur Penjualan 9.800.000 -
4103 Potongan Penjualan 11.300.000 -
5101 Beban Pokok Penjualan 128.900.000 -
5201 Beban Iklan 23.400.000 -
5207 Beban Perlengkapan Toko 7.100.000 -
5208 Beban Perlengkapan Kantor 6.800.000 -
5302 Beban Listrik, Air, Telepon 12.600.000 -
5303 Beban Upah dan Gaji 34.200.000 -
5305 Beban Makanan dan Minuman 9.800.000 -
5306 Beban Penyusutan Aset Tetap 15.600.000 -
5309 Beban Kesehatan Karyawan 5.300.000 -
5310 Beban Keamanan dan Kebersihan 1.100.000 -
5311 Beban Bunga 1.200.000 -
5312 Beban Iuran dan Sumbangan 800.000 -
5399 Beban Lain-Lain 2.300.000 -
Total 783.450.000 783.450.000

Berikut ini informasi yang tersedia pada 31 Desember 2016 yang dapat digunakan untuk pembuatan Jurnal Penyesuaian.

1. Perlengkapan kantor dan perlengkapan toko yang masih ada pada tanggal 31 Desember 2016 masing-masing sebesar Rp 1.700.000 dan
sebesar Rp 2.200.000
2. Sewa Dibayar di Muka berupa pembayaran sewa gudang barang untuk jangka waktu 3 tahun.
3. Asuransi Dibayar d Muka adalah pembayaran asuransi barang dagang untuk satu tahum mulai tanggal 1 Oktober.
4. Penyusutan aset tetap terdiri atas peralatan toko,peralatan kantor, kendaraa, dan bangunan masing-masing sebesar Rp 4.300.000, Rp
1.300.000, Rp 4.200.000, dan Rp 4.900.000.
5. Beban Listrik, Air, Telepon dialokasikan ke Bagian Pemasaran serta Bagian Administrasi dan umum dengan perbandingan 65:35.
6. Beban Upah dan Gaji dialokasikan ke Bagian Perusahaan dan Bagian Administrasi dan Umu dengan perbandingan 70:30.
7. Beban Kesehatan Karyawan dialokasikan ke Bagian Pemasaran dan Bagian Administrasi dan umum dengan perbandingan 70:30.

TUGAS 7.3
Berdasarkan informasi dalam Kasus 7.3, Anda diminta untuk:
1. Mencatat ke dalam Jurnal Penyesuaian,
2. Membuat neraca lajur,
3. Menyusun laporan keuangan perusahaan yang terdiri atas Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Neraca di tempat
yang telah disediakan.
KASUS 7.3 PT MAJU TERUS
(dalam Rupiah)

Jurnal Umum (JU) Hal: 01

Tgl. B/T Akun dan Keterangan P/R Debit Kredit


BM-01 Beban Perlengkapan Kantor 4.200.000
Perlengkapan Kantor 4.200.000
(Perlengkapan kantor yang telah terpakai Rp4.200.000 (Rp5.900.000  Rp1.700.000)

Beban Perlengkapan Toko 4.450.000


Perlengkapan Toko 4.450.000
(Perlengkapan toko yang telah terpakai Rp4.450.000 (Rp6.650.000  Rp2.200.000)

BM-02 Beban Sewa 3.000.000


Sewa Dibayar di Muka 3.000.000
(Sewa gudang yang telah terpakai selama satu periode Rp3.000.000 (Rp9.000.000/3)

BM-03 Beban Asuransi 1.950.000


Asuransi Dibayar di Muka 1.950.000
(Asuransi barang dagang selama 3 bulan Rp1.950.000 (3/12  Rp7.800.000)

BM-04 Beban Penyusutan Peralatan Toko 4.300.000


Akum. Penyst. Peralatan Toko 4.300.000
(Penyusutan peralatan toko selama satu periode)

Beban Penyusutan Peralatan Kantor 1.300.000


Akum Penyst. Peralatan Kantor 1.300.000
(Penyusutan peralatan kantor selama satu periode)

Beban Penyusutan Kendaraan 4.200.000


Akum. Penyst. Kendaraan 4.200.000
(Penyusutan kendaraan kantor selama satu periode)

Beban Penyusutan Bangunan 4.900.000


Akum. Penyst. Bangunan 4.900.000
(Penyusutan bangunan kantor selama satu periode)

BM-05 Beban L, A, T Bagian Pemasaran 8.190.000


Beban L, A, T Bagian Adm. dan Umum 4.410.000
Beban Listrik, Air, dan Telepon 12.600.000
(Pembagian beban L, A, T dengan komposisi 65:35)
BM-06 Beban Upah dan Gaji Bag. Pemasaran 23.940.000
Beban Upah dan Gaji Bag. Adm. & Umum 10.260.000
Beban Upah dan Gaji 34.200.000
(Pembagian beban upah dan gaji dengan komposisi 70:30)
BM-07 Beban Kesehatan K Bag. Pemasaran 3.710.000
Beban Kesehatan K Bag. Adm. & Umum 1.590.000
Beban Kesehatan Karyawan 5.300.000
(Pembagian beban kesehatan dengan komposisi 70:30)
PT MAJU TERUS
Neraca Lajur (Worksheet)
Per 31 Desember 2016
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Laba Rugi Neraca
No. Nama Akun Penyesuaian
Aku D K D K D K D K D K
n

1101 Kas 65.500.000 65.500.000 65.500.000


1102 Investasi Lancar–Sekuritas 38.050.000 38.050.000 38.050.000
1103 Piutang Usaha 37.250.000 37.250.000 37.250.000
1104 Persediaan Barang Dagang 23.300.000 23.300.000 23.300.000
1105 Perlengkapan Toko 6.650.000 4.450.000 2.200.000 2.200.000
1106 Perlengkapan Kantor 5.900.000 4.200.000 1.700.000 1.700.000
1107 Sewa Dibayar di Muka 9.000.000 3.000.000 6.000.000 6.000.000
1108 Asuransi Dibayar di Muka 7.800.000 1.950.000 5.850.000 5.850.000
1109 Piutang Pajak (PPN (M)) 2.700.000 2.700.000 2.700.000
1110 Piutang Lain-Lain 4.350.000 4.350.000 4.350.000
1301 Tanah 125.000.000 125.000.00 125.000.000
0
1302 Bangunan 97.750.000 97.750.000 97.750.000
1312 Akumulasi Penys. Bangunan 14.600.000 4.900.000 19.500.000 19.500.000
1303 Kendaraan 42.000.000 42.000.000 42.000.000
1313 Akumulasi Peny. Kendaraan 8.400.000 4.200.000 12.600.000 12.600.000
1304 Peralatan Toko 28.700.000 28.700.000 28.700.000
1314 Akumulasi Penyusutan Toko 8.600.000 4.300.000 12.900.000 12.900.000
1305 Peralatan Kantor 9.300.000 9.300.000 9.300.000
1315 Akum. Peny. Per. Kantor 1.300.000 1.300.000 2.600.000 2.600.000
2101 Utang Usaha 25.700.000 25.700.000 25.700.000
2201 Utang Bank 20.500.00 20.500.000 20.500.000
0
2105 Utang PPN (PPN (K)) 4.050.000 4.050.000 4.050.000
2110 Utang Lain-Lain 6.700.000 6.700.000 6.700.000

(Dalam Rupiah)
PT MAJU TERUS
Neraca Lajur (Worksheet)
Per 31 Desember 2016
(Dalam Rupiah)

Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Laba Rugi Neraca


No. Nama Akun Penyesuaian
Aku D K D K D K D K D K
n

3101 Modal–Saham 307.300.000 307.300.000 307.300.000


3102 Saldo Laba 25.000.000 25.000.000 25.000.000
3103 Dividen 10.000.000 10.000.000 10.000.000
4101 Penjualan 361.300.000 361.300.000 361.300.000
4102 Retur Penjualan 9.800.000 9.800.000 9.800.000
4103 Potongan Penjualan 11.300.000 11.300.000 11.300.000
5101 Beban Pokok Penjualan 128.900.00 128.900.00 128.900.00
0 0 0
5201 Beban Advertensi 23.400.000 23.400.000 23.400.000
5302 B. Listrik, Air, dan Telepon 12.600.000 12.600.000 - -
5303 Beban Upah dan Gaji 34.200.000 34.200.000 - -
5305 B. Makanan dan Minuman 9.800.000 9.800.000 9.800.000
5306 Beban Penyusutan Aset 15.600.000 4.300.000 30.300.000 30.300.000
Tetap
1.300.000
4.200.000
4.900.000
5207 Beban Perlengkapan Toko 7.100.000 4.450.000 11.550.000 11.550.000
5308 Beban Perlengkapan Kantor 6.800.000 4.200.000 11.000.000 11.000.000
5309 Beban Kesehatan Karyawan 5.300.000 5.300.000 - -
5311 Beban Bunga 1.200.000 1.200.000 1.200.000
5310 B. Keamanan dan Kebersihan 1.100.000 1.100.000 1.100.000
5312 Beban Iuran dan Sumbangan 800.000 800.000 800.000
5399 Beban Lain-Lain 2.300.000 2.300.000 2.300.000

783.450.00 783.450.000
0

5307 Beban Sewa 3.000.000 3.000.000 3.000.000


5308 Beban Asuransi 1.950.000 1.950.000 1.950.000
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Laba Rugi Neraca
No. Nama Akun Penyesuaian
Aku D K D K D K D K D K
n

5202 Beban L, A, dan T Bag. Pem 8.190.000 8.190.000 8.190.000


5304 Beban L, A, dan T Bag. Adm 4.410.000 4.410.000 4.410.000
5203 B. Upah dan Gaji Bag. Pem 23.940.000 23.940.000 23.940.000
5301 B. Upah dan Gaji Bag. Adm 10.260.000 10.260.000 10.260.000
5204 B. Kesehatan K Bag. Pem 3.710.000 3.710.000 3.710.000
5313 B. Kesehatan K Bag. Adm 1.590.000 1.590.000 1.590.000

80.400.000 80.400.000 798.150.00 798.150.000 298.500.00 361.300.000 499.650.000 438.850.000


0 0
62.800.000 62.800.000
361.300.00 361.300.000 499.650.000 499.650.000
0

PT.MAJU TERUS

LAPORAN LABA RUGI

Periode yang berakhir pada 31 Desember 2016

(Dalam Rupiah)

PENDAPATAN:
Penjualan 361.300.000
Retur Penjualan (9.800.000)
Potongan Penjualan (11.300.000)
Penjualan Bersih 340.200.000
BEBAN-BEBAN:
Beban Pokok Penjualan 128.900.000
PT MAJU TERUS

LAPORAN PERUBAHAN SALDO LABA

Periode yang berakhir pada 31 Desember 2016

(Dalam Rupiah)

Saldo Laba Awal 25.000.000


Penambahan:
Laba Bersih 62.800.000
Total Penambahan 62.800.000 (+)
Pengurangan:
Dividen 10.000.000
Total Pengurangan 10.000.000 ( )
Saldo Laba Akhir 77.800.000
PT MAJU TERUS

LAPORAN POSISI KEUANGAN

Per 31 Desember 2016

(Dalam Rupiah)
KASUS 7.4 PT SANGKAREANG

PT Sangkareangadalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan mesin-mesin industri (alat-alat berat). Perusahaan ini dipimpin
oleh Raiz Alam.Perusahaan berdiri sejak beberapa tahun yang lalu dan mengalami kemajuan yang sangat pesat. Sebagian besar transaksi
dilakukan secara kredit dan telah menyelenggarakan pembukuan yang teratur dan sistem akuntansi terdiri atas Jurnal dan Buku Besar. Berikut
cuplikan Neraca Saldo Setelah Penyesuaian dari Neraca Lajur perusahaan tanggal 31 Desember 2016.

PT SANGKAREANG
Neraca Lajur (Partial)
Per 31 Desember 2016

Nomor Nama Akun Neraca Saldo Setelah Penyesuaian


Akun Debet(Rp) Kredit (Rp)
1101 Kas 27.500.000 -
1102 Surat-Surat Berharga 25.500.000 -
1103 Piutang Usaha 11.200.000 -
1104 Cadangan Kerugian Piutang - 160.000
1105 Persediaan Barang Dagang 20.600.000 -
1106 Perlengkapan Kantor 800.000 -
1107 Asuransi Dibayar di Muka 600.000 -
1108 Sewa Dibayar di Muka 2.000.000 -
1301 Tanah 40.000.000
1302 Bangunan Kantor 35.000.000
1303 Akumulasi Penyusutan Bangunan Kantor - 8.750.000
1304 Kendaraan 26.000.000 -
1305 Akumulasi Penyusutan Kendaraan - 13.000.000
1306 Peralatan 9.000.000 -
1307 Akumulasi Penyusutan Peralatan - 5.400.000
2101 Utang Usaha 28.700.000 8.800.000
2102 Utang Wesel - 6.300.000
2103 Utang Upah dan Gaji 9.300.000 800.000
2201 Utang Bank - 9.600.000
3101 Ekuitas-Saham - 74.640.000
3102 Saldo Laba - 20.000.000
4101 Penjualan - 200.000.000
4102 Retur Penjualan 3.200.000 -
4103 Potongan Penjualan 3.600.000 -
4201 Pendapatan Lain-Lain - 17.600.000
5101 Pembelian 123.000.000 -
5102 Potongan Pembelian - 2.400.000
5103 Retur Pembelian 2.100.000
5104 Beban Angkut Pembelian 1.800.000 -
5201 Beban Iklan 7.400.000 -
5202 Beban Angkut Penjualan 3.300.000 -
5204 Beban Kerugian Piutang 100.000 -
5206 Beban Penyusutan Kendaraan 2.600.000 -
5301 Beban Upah dan Gaji 9.600.000 -
5302 Beban Listrik, Air, Telepon 4.800.000 -
5303 Beban Surat Kabar dan Majalah 1.000.000 -
5304 Beban Benda-Benda Pos 900.000 -
5305 Beban Perlengkapan Kantor 1.600.000 -
5306 Beban Asuransi 1.200.000 -
5307 Beban Sewa 1.000.000 -
5308 Beban Penyusutan Bangunan Kantor 1.750.000 -
5309 Beban Penyusutan Peralatan 1.800.000 -
5318 Beban Bunga 1.100.000 -
5399 Beban Lain-Lain 800.000 -
9999 Ikhtisar Laba/Rugi 21.400.000 -
Total 390.150.000 390.150.000

TUGAS 7.4
Berdasarkan informasi dalam Kasus 7.4, Anda diminta untuk:
1. Mencatat ke dalam Jurnal Penutup,
2. Membuat Neraca Saldo setelah Penutupan pada akhir periode di tempat yang telah dsediakan.
KASUS 7.4 PT SANGKAREANG

PT.SANGKAREANG

JURNAL PENUTUPAN

Periode 31 Desember 2016

(dalam Rupiah)

Jurnal Umum (JU) Hal: 01

Tanggal B/T Akun dan Keterangan P/R Debit Kredit


D 31 BM-01 Penjualan 200.000.000
e Pendapatan Lain-Lain 17.600.000
s Retur Penjualan 3.200.000
Potongan Penjualan 3.600.000
Ikhtisar Laba Rugi 210.800.00
0
(Menutup akun-akun pendapatan akhir periode)

Ikhtisar Laba Rugi 159.250.000


Retur Pembelian 2.400.000
Potongan Pembelian 2.100.000
Pembelian 123.000.00
0
Beban Angkut Pembelian 1.800.000
Beban Advertensi 7.400.000
Beban Upah dan Gaji 9.600.000
Beban Listrik, Air, dan Telepon 4.800.000
Beban Angkut Penjualan 3.300.000
Beban Benda-Benda Pos 900.000
Beban Surat Kabar dan Majalah 1.000.000
Beban Bunga 1.100.000
Beban Lain-Lain 800.000
Beban Perlengkapan Kantor 1.600.000
Kerugian Piutang 100.000
Beban Asuransi 1.200.000
Beban Sewa 1.000.000
Beban Penyst. Bangunan Kantor 1.750.000
Beban Penyusutan Kendaraan 2.600.000
Beban Penyusutan Peralatan 1.800.000
(Menutup akun-akun beban akhir periode)

Ikhtisar Laba Rugi 50.750.000


Saldo Laba 50.750.000
(Menutup akun ikhtisar Laba Rugi akhir periode:)
Perhitungan:
Persediaan BD Akhir = 20.600.000
Pendapatan = 210.800.000 (+)
231.400.000
Persediaan BD awal = 21.400.000
Beban-Beban = 159.250.000 (+)
180.650.000
------------------ ( )
Laba Bersih 50.750.000
PT SANGKAREANG

NERACA SALDO PENUTUPAN

Periode 31 Desember 2016

(Dalam Rupiah)

No. Akun Nama Akun Debit Kredit


1101 Kas 27.500.000
1102 Surat Berharga 25.500.000
1103 Piutang Usaha 11.200.000
1113 Cadangan Kerugian Piutang 160.000
1104 Persediaan Barang Dagang 20.600.000
1105 Perlengkapan Kantor 800.000
1106 Asuransi Dibayar di Muka 600.000
1107 Sewa Dibayar di Muka 2.000.000
1301 Tanah 40.000.000
1302 Bangunan Kantor 35.000.000
1312 Akum. Penyusutan Bangunan Kantor 8.750.000
1303 Kendaraan 26.000.000
1313 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 13.000.000
1304 Peralatan 9.000.000
1314 Akumulasi Penyusutan Peralatan 5.400.000
2102 Utang Usaha 8.800.000
2101 Utang Wesel 6.300.000
2103 Utang Upah dan Gaji 800.000
2201 Utang Bank 9.600.000
3101 Ekuitas–Saham 74.640.000
3102 Saldo Laba 70.750.000
198.200.000 198.200.000

Saldo Laba Akhir = Saldo Awal + Laba Bersih

Saldo Laba Akhir = Rp20.000.000 + Rp50.750.000

= Rp70.750.000

KASUS 7.5 PT SUKSES SELALU

PT Sukses Selalu adalah perusahaan perdagangan yang bergerak dalam bidang peralatan rumah tangga khususnya peralatan yang bersifat
elektrik, misalnya mesin cuci, penyedot debu, lemari es, microwave, dan lain-lain. Perusahaan berdiri beberapa tahun yang lalu dan dipimpin
oleh Lalu Gias Irham.Usaha tersebut terletak di Jalan Suropati Utara No. 09 Jakarta dan mengalami perkembangan yang sangat pesat. Sistem
akuntansi untuk persediaan barang dagangnya menggunakan sistem perpetual. Berikut ini informasi Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
(merupakan cuplikan dari Neraca Lajur) pada akhir periode (31 Desember 2016).

Nomor Nama Akun Debit Kredit


Akun (Rp) (Rp)
1101 Kas 24.400.000 -
1102 Investasi Jangka Pendek (Sekuritas) 15.000.000 -
1103 Piutang Wesel 10.500.000 -
1104 Piutang Usaha 30.000.000 -
1105 Persediaan Barang Dagang 5.500.000 -
1106 Perlengkapan Kantor 950.000 -
1107 Perlengkapan Toko 700.000 -
1108 Sewa Dibayar di Muka 3.500.000 -
1109 Asuransi Dibayar di Muka 6.000.000 -
1110 PPN (M) 1.100.000 -
1201 Investasi Jangka Panjang (Sekuritas) 20.000.000
1302 Kendaraan 45.000.000 -
1303 Akumulasi Penyusutan Kendaraan - 9.000.000
1304 Peralatan Kantor 7.500.000 -
1305 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor - 1.500.000
1306 Peralatan Toko 6.000.000 -
1307 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko - 1.000.000
2101 Utang Usaha - 17.500.000
2102 Utang Wesel - 11.000.000
2103 Utang Bank (Jatuh Tempo) - 5.000.000
2105 Gaji yang Masih Harus Dibayar - 3.500.000
2106 Listrik, Air, Telepon yang Masih Harus Dibayar - 700.000
2107 PPN (K) - 1.650.000
2201 Utang Obligasi - 33.350.000
2202 Utang Bank - 20.000.000
3101 Ekuitas-Saham - 50.000.000
3102 Saldo Laba - 1.250.000
4101 Penjualan - 155.500.000
4102 Retur Penjualan 1.500.000 -
4103 Potongan Penjualan 3.500.000 -
4201 Pendapatan Lain-Lain - 8.500.000
5100 Beban Pokok Penjualan 65.000.000 -
5201 Beban Iklan dan Promosi 8.500.000 -
5202 Beban Perlengkapan Toko 1.000.000 -
5203 Beban Angkut Penjualan 4.500.000 -
5204 Beban Gaji Penjualan 20.000.000 -
5205 Beban Penyusutan Peralatan Toko 500.000 -
5206 Beban Kerugian Piutang 300.000 -
5207 Beban Penyusutan Kendaraan 3.000.000 -
5208 Beban Penjualan Lain-Lain 1.500.000 -
5301 Beban Perlengkapan Kantor 1.500.000 -
5302 Beban Gaji Kantor 16.000.000 -
5303 Beban Penyusutan Peralatan Kantor 750.000 -
5304 Beban Sewa 3.000.000 -
5305 Beban Asuransi 2.000.000 -
5306 Beban Listrik, Air, Telepon 4.500.000 -
5307 Beban Administrasi Lain-Lain 1.000.000 -
5308 Beban Bunga 2.500.000 -
5901 Pajak Penghasilan 2.750.000 -
9000 Ikhtisar Laba Rugi - -
Total 319.450.000 319.450.000

TUGAS 7.5
Berdasarkan informasi dalam Kasus 7.5, Anda diminta untuk:
1. Mencatat ke dalam Jurnal Penutup,
2. Membuat Neraca Saldo setelah Penutupan pada akhir periode (31 Desember 2016) di tempat yang telah dsediakan.
KASUS 7.5 PT SUKSES SELALU

PT SUKSES SELALU

JURNAL PENUTUPAN

Periode 31 Desember 2016

(Dalam Rupiah)

Jurnal Umum (JU) Hal: 01

Tangg B/T Akun dan Keterangan P/R Debit Kredit


al
Des 3 BM-01 Penjualan 155.500.000
1
Pendapatan Lain-Lain 8.500.000
Retur Penjualan 1.500.000
Potongan Penjualan 3.500.000
Ikhtisar Laba Rugi 159.000.000
(Menutup akun pendapatan akhir periode)

Ikhtisar Laba Rugi 138.300.000


Beban Pokok Penjualan 65.000.000
Beban Iklan dan Promosi 8.500.000
Beban Perlengkapan Toko 1.000.000
Beban Angkut Penjualan 4.500.000
Beban Gaji Penjualan 20.000.000
Beban Penyusutan Per. Toko 500.000
Beban Kerugian Piutang 300.000
Beban Penyusutan Kendaraan 3.000.000
Beban Penjualan Lain-Lain 1.500.000
Beban Perlengkapan Kantor 1.500.000
Beban Gaji Kantor 16.000.000
Beban Penyusutan Per. Kantor 750.000
Beban Sewa 3.000.000
Beban Asuransi 2.000.000
Beban Listrik dan Telepon 4.500.000
Beban Administrasi Lain-Lain 1.000.000
Beban Bunga 2.500.000
Pajak Penghasilan 2.750.000
(Menutup akun beban beban akhir periode)

Ikhtisar Laba Rugi 20.700.000


Saldo Laba 20.700.000
(Menutup akun ikhtisar laba rugi akhir periode/ Rp159.000.000 – Rp138.300.000)
PT SUKSES SELALU

NERACA SALDO PENUTUPAN

Periode 31 Desember 2016

(Dalam Rupiah)

No. Akun Nama Akun Debit Kredit


1101 Kas 24.400.000
1102 Investasi Jk. Pendek (Sekuritas) 15.000.000
1103 Piutang Wesel 10.500.000
1104 Piutang Usaha 30.000.000
1105 Persediaan Barang Dagang 5.500.000
1106 Perlengkapan Kantor 950.000
1107 Perlengkapan Toko 700.000
1108 Asuransi Dibayar di Muka 3.500.000
1109 Sewa Dibayar di Muka 6.000.000
1110 PPN (M) 1.100.000
1201 Investasi (Sekuritas) 20.000.000
1302 Kendaraan 45.000.000
1312 Akum. Penyusutan Kendaraan 9.000.000
1303 Peralatan Kantor 7.500.000
1313 Akum. Penyusutan Peralatan Kantor 1.500.000
1304 Peralatan Toko 6.000.000
1314 Akum Penyusutan Peralatan Toko 1.000.000
2101 Utang Usaha 17.500.000
2102 Utang Wesel 11.000.000
2103 Utang Bank (Jatuh Tempo) 5.000.000
2105 Gaji YMH Dibayar 3.500.000
2106 Listrik, Air, Telepon YMH Dibayar 700.000
2107 PPN (K) 1.650.000
2201 Utang Obligasi 33.350.000
2202 Utang Bank 20.000.000
3101 Ekuitas–Saham 50.000.000
3102 Saldo Laba 21.950.000

176.150.000 176.150.000

Catatan:

Saldo Laba Akhir = Saldo Laba Awal + Laba Bersih

= Rp1.250.000 + Rp20.700.000

= Rp21.950.000
Bab 8
Sistem Akuntansi Perusahaan
KASUS 8.1 PT KENCANA JAYA

PT Kencana Jaya adalah sebuah perusahaan jasa pengangkutan barang (ekspedisi) yang melayani semua wilayah di Indonesia dengan kereta
api, kapal laut, kendaraan truk (container), dan pesawat udara. Usaha tersebut telah beroperasi sejak beberapa tahun yang lalu dan mengalami
perkembangan yang sangat pesat seiring dengan perkembangan bisnis di daerah-daerah di seluruh Indonesia. Usaha yang beralamat di Jalan
Mars No. 23 Jakarta tersebut dimiliki dan dipimpin langsung oleh Sahabuddin. Berikut ini informasi mengenai saldo-saldo Buku Besar yang
dimiliki oleh perusahaan per 1 Maret 2016, saldo buku pembantu Putang dan Utang, dan transaksi selama periode Maret 2016.

Nomor Akun Nama Akun Jumlah (Rp)


11001 Kas 40.000.000
11002 Putang Usaha 26.000.000
11003 Bahan Bakar 4.500.000
11004 Perlengkapan dan Pemeliharaan 5.300.000
11005 Perlengkapan Kantor 5.400.000
12101 Tanah 182.500.000
12102 Bangunan 225.000.000
12103 Akumulasi Penyusutan Bangunan 33.750.000
12104 Kendaraan 276.300.000
12105 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 55.260.000
12106 Peralatan Kantor 18.700.000
12107 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 2.805.000
21001 Utang Usaha 14.320.000
22001 Utang Bank 25.600.000
31001 Ekuitas-Sahabuddin 651.965.000

Berikut ini data-data piutang usaha dan utang usaha secara rinci.
(dalam Rp)
Piutang Usaha: PT Angkasa Sejahtera 5.400.000

PT Bahari Nusantara 4.800.000

PT Cahaya Abadi 3.500.000

PT Delta Cemerlang 5.700.000

PT Elang Pratama 7.600.000 +

Total 26.000.000

Utang Usaha: PT Sarana Utama 5.240.000

PT Cipta Wisesa 4.950.000

PT Karya Sempurna 2.430.000

PT Julang Jana 1.700.000 +

Total 14.320.000

Berikut ini transaksi bisnis yang dilakukan oleh perusahaan selama bulan Maret 2016.

Maret 1 Perusahaan membayar beban iklan sebesar Rp1.500.000 dengan mengeluarkan


cek No. Kx-206.
2 Perusahaan menerima cek No. TI-714 sebesar Rp4.800.000 dari PT Bahari
Nusantara untuk pelunasan faktur periode sebelumnya.

3 Perusahaan menerbitkan faktur No. F-509 atas jasa ekspedisi kepada PT Delta
Cemerlang sebesar Rp3.500.000.

5 Perusahaan menerbitkan faktur No. F-600 atas jasa ekspedisi kepada PT


Angkasa Sejahtera sebesar Rp2.750.000.

5 Perusahaan membeli peralatan kantor (seperangkat computer) dengan


mengeluarkan cek No. Kx-207 sebesar Rp5.700.000.

6 Perusahaan membeli sebuah kendaraan sebesar Rp65.000.000 dengan rincian


sebesar Rp5.000.000 dibayar dengan cek No. Kx-208 dan sisanya dibayar menggunakan utang bank.

7 Perusahaan menerima cek No. Ac-110 sebesar Rp5.700.000 dari PT Delta


Cemerlang untuk pelunasan faktur periode sebelumnya.

7 Perusahaan menerima cek No. Tu-802 sebesar Rp5.400.000 dari PT Angkasa


Sejahtera untuk pelunasan faktur periode sebelumnya.

7 Perusahaan menerima jasa ekspedisi secara tunai dari pelanggan selama satu
minggu sebesar Rp6.000.000. (Km-01)

9 Perusahaan menerbitkan cek No. Kx-209 sebesar Rp4.950.000 untuk pelunasan


utang kepada SPBU PT Cipta Wisesa atas faktur periode sebelumnya.

9 Perusahaan menerima cek No. Mn-802 sebesar Rp3.500.000 dari PT Cahaya


Abadi untuk pelunasan faktur periode sebelumnya.

10 Perusahaan menerima faktur No. Ct-204 sebesar Rp4.250.000 atas pembelian bahan bakar dari SPBU PT Sarana Utama.
12 Perusahaan menerbitkan faktur No. F-601 atas jasa ekspedisi kepada PT Bahari Nusantara sebesar Rp4.500.000.

13 Perusahaan menerbitkan cek No. Kx-210 sebesar Rp5.240.000 untuk pelunasan utang usaha kepada SPBU PT Sarana Utama atas
faktur periode sebelumnya.

14 Perusahaan menerima faktur No. Ob-183 sebesar Rp1.750.000 atas pembelian perlengkapan dan pemeliharaan kepada PT Karya
Sempurna.

14 Perusahaan memperoleh penerimaan jasa ekspedisi secara tunai selama satu minggu dari pelanggan sebesar Rp7.500.000. (Km-02)

15 Perusahaan menerbitkan cek No. Kx-211 sebesar Rp2.500.000 untuk pembayaran Beban Upah dan Gaji Sopir.

15 Perusahaan menerima faktur No. Tt-207 sebesar Rp350.000 untuk pembelian perlengkapan kantor dari PT Mitra Usaha.

17 Perusahaan menerbitkan faktur No. F-602 atas jasa ekspedisi kepada PT Cahaya Abadi sebesar Rp4.000.000.

17 Perusahaan menerbitkan cek No. Kx-212 untuk membayar Beban Lisrik, Air, Telepon sebesar Rp1.250.000.

18 Perusahaan menerima faktur No. Ht-522 sebesar Rp1.500.000 atas pembelian perlengkapan dan pemeliharaan kepada PT Julang
Jana.

20 Perusahaan menerima faktur No. Jq-25 sebesar Rp4.500.000 atas pembelian bahan bakar dari SPBU PT Cipta Wisesa.

21 Perusahaan memperoleh penerimaan jasa ekspedisi secara tunai selama satu minggu dari pelanggan sebesar Rp4.500.000. (Km-03)

22 Perusahaan menerbitkan faktur No. Fx-603 atas jasa ekspedisi kepada PT Angkasa Sejahtera sebesar Rp6.000.000.

24 Perusahaan menerima cek No. TI-723 dari PT Bahari Nusantara untuk pelunasan faktur No. Fx-601.

25 Perusahaan menerbitkan cek No. Kx-213 untuk pelunasan utang kepada PT Karya Sempurna sebesar Rp2.430.000 atas faktur
periode sebelumnya.

25 Perusahaan menerbitkan cek No. Kx-214 untuk pembayaran beban asuransi sebesar Rp.3000.000.
26 Perusahaan menerbitkan cek No. Kx-215 untuk pembayaran utang bank dengan rincian pokok pinjaman sebesar Rp1.000.000 dan
beban bunga sebesar Rp600.000.

27 Perusahaan menerima cek No. Tv-815 dari PT Angkasa Sejahtera untuk pelunasan faktur No. Fx-600.

27 Perusahaan menerbitkan faktur No. Fx-604 atas jasa ekspedisi kepada PT Bahari Nusantara sebesar Rp4.000.000.

28 Perusahaan memperoleh penerimaan jasa ekspedisi secara tunai selama satu minggu dari pelanggan sebesar Rp3.000.000. (Km-04)

28 Perusahaan menerima faktur No. Tt-342 sebesar Rp450.000 untuk pembelian perlengkapan kantor dari PT Mitra Usaha.

28 Perusahaan menerbitkan cek No. Kx-216 untuk pembayaran Beban Lain-Lain sebesar Rp350.000.

29 Perusahaan menerbitkan cek No. Kx-217 untuk pembayaran kepada PT Julang Jana atas faktur periode sebelumnya.

30 Perusahaan menerbitkan cek No. Kx-218 untuk pembayaran beban sewa kendaraan sebesar Rp750.000.

30 Perusahaan menerbitkan faktur No. Fx-605 atas jasa ekspedisi kepada PT Cahaya Abadi sebesar Rp3.000.000.

Berikut ini informasi mengenai transaksi-transaksi yang terjadi pada akhir periode (31 Maret 2016) yang harus dilakukan penyesuaian
pembukuan.
1. Pemakaian bahan bakar selama satu periode (satu bulan) sebesar Rp8.250.000.
(Bm-01)
2. Pemakaian perlengkapan dan pemeliharaan selama satu periode (satu bulan) sebesar Rp3.750.000. (Bm-02)
3. Pemakaian perlengkapan kantor selama satu periode (satu bulan) sebesar Rp1.400.000. (Bm-03)
4. Beban penyusutan untuk asset tetap terdiri atas kendaraan sebesar Rp4.145.000, bangunan sebesar Rp3.375.000, dan peralatan kantor
sebesar Rp375.000. (Bm-04)
5. Beban gaji dan upah yang belum dibayar adalah gaji Bagian Administrasi sebesar Rp4.500.000 dan Beban Upah dan Gaji Sopir sebesar
Rp2.500.000. (Bm-05)
6. Beban listrik, air, telepon yang belum dibayar untuk bulan ini sebesar Rp1.550.000.
(Bm-06)
7. Beban iklan dibayar di muka untuk bulan ini sebesar Rp450.000. (Bm-07)
8. Beban sewa kendaraan yang belum dibayar sebesar Rp600.000. (Bm-08)
9. Beban asuransi dibayar di muka untuk bulan ini sebesar Rp2.000.000. (Bm-09)

Informasi tambahan:

Berikut ini daftar akun-akun tambahan yang digunakan.

1100 Iklan Dibayar di Muka


6
1100 Asuransi Dibayar di Muka
7
2100 Upah dan Gaji yang Masih Harus
3 Dibayar
2100 Listrik, Air, Telepon yang Masih
4 Harus Dibayar
2100 Sewa yang Masih Harus Dibayar
5
3100 Prive-Alex Dirjanu Wijaya
2
4100 Pendapatan Jasa
1
5100 Beban Upah dan Gaji Sopir
1
5100 Beban Bahan Bakar
2

51003 Beban Perlengkapan dan


Pemeliharaan
51004 Beban Iklan
51005 Beban Upah dan Gaji Kantor
51006 Beban Listrik, Air, Telepon
51007 Beban Sewa
51008 Beban Perlengkapan Kantor
51009 Beban Penyusutan Bangunan
51010 Beban Penyusutan Kendaraan
51011 Beban Penyusutan Peralatan Kantor
TUGAS 8.1
Berdasarkan informasi dalam Kasus 8.1 Anda diminta untuk:

1. mencatat transaksi tersebut ke dalam Jurnal Khusus dan Buku Pembantu (Pembantu Piutang dan Pembantu Utang),
2. mencatat ke dalam Buku Besar yang sesuai,
3. membuat Jurnal Penyesuaian dan mencatat ke akun-akun yang sesuai,
4. membuat Neraca Lajur,
5. membuat laporan keuangan (Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Saldo Laba, dan Neraca),
6. membuat Jurnal Penutup dan mem-posting ke dalam akun-akun yang sesuai,
7. membuat Neraca Saldo Setelah Penutupan

KASUS 8.1 PT KENCANA JAYA

PT KENCANA JAYA

JURNAL KHUSUS
(dalam Rupiah)

Jurnal Pendapatan Jasa (JPJ) Hal: 01

Tgl B/T Nama Debitur P/R Piutang Usaha Pendapatan Jasa


11002 41001
M 03 Fx-509 PT Delta Cemerlang √ 3.500.000 3.500.000
a 05 Fx-600 PT Angkasa Sejahtera √ 2.750.000 2.750.000
r 12 Fx-601 PT Bahari Nusantara √ 4.250.000 4.250.000
17 Fx-602 PT Cahaya Abadi √ 4.000.000 4.000.000
22 Fx-603 PT Angkasa Sejahtera √ 6.000.000 6.000.000
27 Fx-604 PT Bahari Nusantara √ 4.000.000 4.000.000
30 Fx-605 PT Cahaya Abadi √ 3.000.000 3.000.000
27.500.000 27.500.000

PT KENCANA JAYA

JURNAL KHUSUS
(dalam Rupiah)

Jurnal Pembelian (JPB) Hal: 01

Tgl B/T Keterangan P/R Pembelian Utang Usaha


21001
10 Ct- 204 PT Sarana Utama 1103 4.250.000 4.250.000
14 Ob-183 PT Karya Sempurna 1104 1.750.000 1.750.000
18 Ht-522 PT Julang Jana 1104 1.500.000 1.500.000
20 Jq-25 PT Cipta Wisesa 1103 4.500.000 4.500.000

12.000.000 12.000.000

NB: Kategori pembelian adalah: 1. Pembelian Bahan Bakar

2. Pembelian Perlengkapan dan Pemeliharaan


PT KENCANA JAYA

JURNAL KHUSUS
(dalam Rupiah)

Jurnal Kas Masuk (JKM) Hal: 01

Debit Kredit
Tgl B/T Keterangan P/R Kas Lain-Lain Piutang Usaha Lain-Lain
11001 No. Akun Jumlah 11002 No. Akun Jumlah
M 0 Tl-714 PT Bahari Nusantara 4.800.000 4.800.000
a 3
r 0 Ac-110 PT Delta Cemerlang 5.700.000 5.700.000
7
0 Tu-802 PT Angkasa Sejahtera 5.400.000 5.400.000
7
0 Km-01 Pendapatan Jasa 6.000.000 41001 6.000.000
7
0 Mn-802 PT Cahaya Abadi 3.500.000 3.500.000
9
1 Km-02 Pendapatan Jasa 7.500.000 41001 7.500.000
4
2 Km-03 Pendapatan Jasa 4.500.000 4.500.000
1
2 Tl-723 PT Bahari Nusantara 4.250.000 4.250.000
4
2 Tv-815 PT Angkasa Sejahtera 2.750.000 2.750.000
7
2 Km-04 Pendapatan Jasa 3.000.000 41001 3.000.000
8
47.400.000 26.400.000 21.000.000
47.400.000 47.400.000

PT KENCANA JAYA

JURNAL KHUSUS
(Dalam Rupiah)

Jurnal Kas Keluar (JKK) Hal: 01

Tgl Debit Kredit


B/T Keterangan P/R Utang Usaha Lain-Lain Kas Lain-Lain
21001 No. Akun Jumlah 11001 No. Akun Jumlah
M 01 Kx-206 Beban Iklan 51004 1.500.000 1.500.000
a 05 Kx-207 Komputer 12104 5.700.000 5.700.000
r 06 Kx-208 Kendaraan 12103 65.000.000 5.000.000 22001 60.000.000
09 Kx-209 PT Cipta Wisesa 4.950.000 4.950.000
13 Kx-210 PT Sarana Utama 5.240.000 5.240.000
15 Kx-211 Upah dan Gaji Supir 51001 . 2.500.000 . 2.500.000
17 Kx-212 Listrik, Air, dan Telepon 51006 1.250.000 1.250.000
25 Kx-213 PT Karya Sempurna 2.430.000 2.430.000
Kx-214 Beban Asuransi 51012 3.000.000 3.000.000
26 Kx-215 Utang Bank dan Bunganya 22001 1.000.000 1.600.000
51013 600.000
28 Kx-216 Beban Lain-Lain 51099 350.000 350.000
29 Kx-217 PT Julang Jana 1.700.000 1.700.000
30 Kx-218 Beban Sewa Kendaraan 51007 750.000 750.000

14.320.000 81.650.000 35.970.000 60.000.000


95.970.000 95.970.000
PT KENCANA JAYA

JURNAL UMUM
(Dalam Rupiah)

Jurnal Memorial (JML) Hal: 01

Tgl B/T Keterangan P/R Debit Kredit


1 Tt-207 Perlengkapan Kantor 11005 350.000
5
Utang Usaha 21001 350.000
(Membeli perlengkapan kantor secara kredit dari PT Mitra Usaha)

2 Tt-342 Perlengkapan Kantor 1105 450.000


8
Utang Usaha 21001 450.000
(Membeli perlengkapan kantor secara kredit dari PT Mitra Usaha)

Bm-01 Beban Bahan Bakar 8.250.000


Bahan Bakar 8.250.000
(Pemakaian bahan bakar selama satu periode Rp8.250.000)

Bm-02 Beban Perlengkapan dan Pemeliharaan 3.750.000


Perlengkapan dan Pemeliharaan 3.750.000
(Pemakaian perlengkapan dan pemeliharaan selama satu periode Rp3.750.000)

Bm-03 Beban Perlengkapan Kantor 1.400.000


Perlengkapan Kantor 1.400.000
(Pemakaian perlengkapan selama satu periode Rp1.400.000)

Bm-04 Beban Penyusutan Bangunan 3.375.000


Akum. Penyusutan Bangunan 3.375.000
(Beban penyusutan bangunan selama satu periode)
Beban Penyusutan Kendaraan 4.145.000
Akum. Penyusutan Kendaraan 4.145.000
(Beban penyusutan kendaraan selama satu periode)
Beban Penyusutan Peralatan Kantor 375.000
Akum Penyusutan Peralatan Kantor 375.000
(Beban penyusutan peralatan kantor selama satu periode)

Bm-05 Beban Upah dan Gaji Sopir 2.500.000


Beban Upah dan Gaji Administrasi 4.500.000
Upah dan Gaji YMH Dibayar 7.000.000
( Upah dan gaji yang masih harus dibayar Rp7.000.000)

Bm-06 Beban Listrik, Air, dan Telepon 1.550.000


Listrik, Air, dan Telepon YMH dibayar 1.550.000
(Listrik, air, dan telepon yang masih harus dibayar Rp1.550.000)
Bm-07 Iklan Dibayar di Muka 450.000
Beban Iklan 450.000
(Iklan yang dibayar di muka tahun ini Rp450.000)

Tgl B/T Keterangan P/R Debit Kredit


Bm-08 Beban Sewa Kendaraan 600.000
Sewa YMH Dibayar 600.000
(Sewa kendaraan yang masih harus dibayar Rp600.000)

Bm-09 Asuransi Dibayar di Muka 2.000.000


Beban Asuransi 2.000.000
(Asuransi yang dibayar di Muka tahun ini Rp2.000.000)

PT KENCANA JAYA

BUKU BESAR
(Dalam Rupiah)

Nama Akun: Kas No. Akun: 11001

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 40.000.00
r 0
31 Jurnal Kas Masuk 47.400.000 87.400.00
0
31 Jurnal Kas Keluar 35.970.000 51.430.00
0

Nama Akun: Piutang Usaha No. Akun: 11002

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 26.000.00
r 0
31 Jurnal Pendapatan 27.500.000 53.500.00
0
31 Jurnal Kas Masuk 26.400.000 27.100.00
0

Nama Akun: Bahan Bakar No. Akun: 11003

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 4.500.000
r 31 Jurnal Pembelian 4.250.000 8.750.000
31 Jurnal Pembelian 4.500.000 13.250.00
0
31 Jurnal Penyesuaian 8.250.000 5.000.000

Nama Akun: Perlengkapan dan Pemeliharaan No. Akun: 11004

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 5.300.000
r 31 Jurnal Pembelian 1.750.000 7.050.000
31 Jurnal Pembelian 1.500.000 8.550.000
3.750.000 4.800.000

Nama Akun: Perlengkapan Kantor No. Akun: 11005

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 5.400.000
r 31 Jurnal Memorial 350.000 5.750.000
31 Jurnal Memorial 450.000 6.200.000
31 Jurnal Penyesuaian 1.400.000 4.800.000

Nama Akun: Iklan Dibayar di Muka No. Akun: 11006

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 450.000 450.000

Nama Akun: Asuransi Dibayar di Muka No. Akun: 11007

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 2.000.000 2.000.000

Nama Akun: Tanah No. Akun: 12101

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 182.500.00
r 0

Nama Akun: Bangunan No. Akun: 12102

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 225.000.00
r 0

Nama Akun: Akum. Penyusutan Bangunan No. Akun: 12202

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 33.750.00
r 0
31 Jurnal Penyesuaian 3.375.000 37.125.00
0

Nama Akun: Kendaraan No. Akun: 12103

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 276.300.00
r 0
31 Jurnal Kas Keluar 65.000.00 341.300.00
0 0

Nama Akun: Akum. Penyusutan Kendaraan No. Akun: 12203

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 55.260.00
r 0
31 Jurnal Penyesuaian 4.145.000 59.405.00
0

Nama Akun: Peralatan Kantor No. Akun: 12104

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 18.700.00
r 0
31 Jurnal Kas Keluar 5.700.000 24.400.00
0

Nama Akun: Akum. Penyusutan Peralatan Kantor No. Akun: 12204

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 2.805.000
r 31 Jurnal Penyesuaian 375.000 3.180.000

Nama Akun: Utang Usaha No. Akun: 21001

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 14.320.00
r 0
31 Jurnal Pembelian 12.000.000 26.320.00
0
31 Jurnal Kas Keluar 14.320.000 12.000.00
0
31 Perlengkapan Kantor 350.000 12.350.00
0
31 Perlengkapan Kantor 450.000 12.800.00
0

Nama Akun: Upah dan Gaji yang Masih Harus Dibayar No. Akun: 21003

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 7.000.000 7.000.000

Nama Akun: Listrik, Air, dan Telepon yang Masih Harus Dibayar No. Akun: 21004

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 1.550.000 1.550.000
Nama Akun: Sewa yang Masih Harus Dibayar No. Akun: 21005

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 600.000 600.000

Nama Akun: Utang Bank No. Akun: 22001

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 25.600.00
r 0
31 Jurnal Kas Keluar 60.000.000 85.600.00
0
31 Jurnal Kas Keluar 1.000.000 84.600.00
0

Nama Akun: Modal–Saham No. Akun: 31001

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 651.965.00
r 0

Nama Akun: Saldo Laba No. Akun: 31002

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Nama Akun: Pendapatan Jasa No. Akun: 41001

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Pendapatan 27.500.000 27.500.00
0
31 Jurnal Kas Masuk 6.000.000 33.500.00
0
31 Jurnal Kas Masuk 7.500.000 41.000.00
0
31 Jurnal Kas Masuk 4.500.000 45.500.00
0
31 Jurnal Kas Masuk 3.000.000 48.500.00
0

Nama Akun: Beban Upah dan Gaji Sopir No. Akun: 51001

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Kas Keluar 2.500.000 2.500.000
31 Jurnal Penyesuaian 2.500.000 5.000.000

Nama Akun: Beban Bahan Bakar No. Akun: 51002

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 8.250.000 8.250.000

Nama Akun: Beban Perlengkapan dan Pemeliharaan No. Akun: 51003

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 3.750.000 3.750.000
Nama Akun: Beban Iklan No. Akun: 51004

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Kas Keluar 1.500.000 1.500.000
31 Jurnal Penyesuaian 450.000 1.050.000

Nama Akun: Beban Upah dan Gaji Kantor No. Akun: 51005

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 4.500.000 4.500.000

Nama Akun: Beban Listrik, Air, dan Telepon No. Akun: 51006

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Kas Keluar 1.250.000 1.250.000
31 Jurnal Penyesuaian 1.550.000 2.800.000

Nama Akun: Beban Sewa Kendaraan No. Akun: 51007

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Kas Keluar 750.000 750.000
31 Jurnal Penyesuaian 600.000 1.350.000

Nama Akun: Beban Perlengkapan Kantor No. Akun: 51008


Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 1.400.000 1.400.000

Nama Akun: Beban Penyusutan Bangunan No. Akun: 51009

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 3.375.000 3.375.000

Nama Akun: Beban Penyusutan Kendaraan No. Akun: 51010

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 4.145.000 4.145.000

Nama Akun: Beban Penyusutan Peralatan Kantor No. Akun: 51011

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Penyesuaian 375.000 375.000

Nama Akun: Beban Asuransi No. Akun: 51012

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Kas Keluar 3.000.000 3.000.000
31 Jurnal Penyesuaian 2.000.000 1.000.000
Nama Akun: Beban Bunga No. Akun: 51013

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Kas Keluar 600.000 600.000

Nama Akun: Beban Lain-Lain No. Akun: 51099

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
31 Jurnal Kas Keluar 350.000 350.000

PT KENCANA JAYA

BUKU PEMBANTU PIUTANG


(Dalam Rupiah)
Nama Akun: PT ANGKASA SEJAHTERA No. Akun: 11002-01

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 5.400.000
r 05 Pendapatan Jasa 2.750.000 8.150.000
07 Kas 5.400.000 2.750.000
22 Pendapatan Jasa 6.000.000 8.750.000
27 Kas 2.750.000 6.000.000

Nama Akun: PT BAHARI NUSANTARA No. Akun: 11002-02

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 4.800.000
r 02 Kas 4.800.000 
12 Pendapatan Jasa 4.250.000 4.250.000
24 Kas 4.250.000 
27 Pendapatan Jasa 4.000.000 4.000.000

Nama Akun: PT CAHAYA ABADI No. Akun: 11002-03

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 3.500.000
r 09 Kas 3.500.000 
17 Pendapatan Jasa 4.000.000 4.000.000
30 Pendapatan Jasa 3.000.000 7.000.000

Nama Akun: PT DELTA CEMERLANG No. Akun: 11002-04

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 5.700.000
r 03 Pendapatan Jasa 3.500.000 9.200.000
07 Kas 5.700.000 3.500.000

Nama Akun: PT ELANG PRATAMA No. Akun :11002-05


Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 7.600.000
r

PT KENCANA JAYA

BUKU PEMBANTU UTANG


(Dalam Rupiah)

Nama Akun: PT SARANA UTAMA No. Akun: 21001-01

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 5.240.000
r 10 Pembelian Bahan Bakar 4.250.000 9.490.000
13 Kas 5.240.000 
Nama Akun: PT CIPTA WISESA No. Akun: 21001-02

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 4.950.000
r 09 Kas 4.950.000 
20 Pembelian Bahan Bakar 4.500.000 4.500.000

Nama Akun: PT KARYA SEMPURNA No. Akun: 21001-03

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 2.430.000
r 14 Perlengkapan & 1.750.000 4.180.000
Pemeliharaan
25 Kas 2.430.000 1.750.000

Nama Akun: PT JULANG JANA No. Akun: 21001-04

Tanggal Keterangan P/R Debit Kredit Saldo


Debit Kredit
Ma 01 Saldo Awal 1.700.000
r 18 Perlengkapan & 1.500.000 3.200.000
Pemeliharaan
29 Kas 1.700.000 1.500.000
PT KENCANA JAYA
Neraca Lajur
Periode 31 Maret 2016
(Dalam Rupiah)
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Laba Rugi Neraca
No. Nama Akun Penyesuaian
Akun D K D K D K D K D K
Kas 51.430.000 51.430.000 51.430.000
Piutang Usaha 27.100.000 27.100.000 27.100.000
Bahan Bakar 13.250.000 8.250.000 5.000.000 5.000.000
Perlengkapan dan Pemeliharaan 8.550.000 3.750.000 4.800.000 4.800.000
Perlengkapan Kantor 6.200.000 1.400.000 4.800.000 4.800.000
Tanah 182.500.00 182.500.00 182.500.000
0 0
Bangunan 225.000.00 225.000.00 225.000.000
0 0
Akum. Penyusutan Bangunan 33.750.000 3.375.000 37.125.000 37.125.000
Kendaraan 341.300.00 341.300.00 341.300.000
0 0
Akum. Penyusutan Kendaraan 55.260.000 4.145.000 59.405.000 59.405.000
Peralatan Kantor 24.400.000 24.400.000 24.400.000
Akum. Peny. Peralatan Kantor 2.805.000 375.000 3.180.000 3.180.000
Utang Usaha 12.800.000 12.800.000 12.800.000
Utang Bank 84.600.000 84.600.000 84.600.000
Modal–Saham 651.965.00 651.965.000 651.965.000
0
Pendapatan Jasa 48.500.000 48.500.000 48.500.000
Beban Upah dan Gaji Sopir . 2.500.000 2.500.000 5.000.000 5.000.000
Beban Iklan 1.500.000 450.000 1.050.000 1.050.000
Beban Listrik, Air, dan Telepon 1.250.000 1.550.000 2.800.000 2.800.000
Beban Sewa Kendaraan 750.000 600.000 1.350.000 1.350.000
Beban Asuransi 3.000.000 2.000.000 1.000.000 1.000.000
Beban Bunga 600.000 600.000 600.000
Beban–Lain-Lain 350.000 350.000 350.000
889.680.000 889.680.000

PT KENCANA JAYA
Neraca Lajur

Periode 31 maret 2016

(Dalam Rupiah)

Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Laba Rugi Neraca


No. Nama Akun Penyesuaian
Akun D K D K D K D K D K
Beban Bahan Bakar 8.250.000 8.250.000 8.250.000
B. Perlengkapan & Pemeliharaan 3.750.000 3.750.000 3.750.000
Beban Perlengkapan Kantor 1.400.000 1.400.000 1.400.000
Beban Penys. Bangunan 3.375.000 3.375.000 3.375.000
Beban Penys. Kendaraan 4.145.000 4.145.000 4.145.000
Beban Penyst. Per. Kantor 375.000 375.000 375.000
Beban Upah & Gaji Administrasi 4.500.000 4.500.000 4.500.000
Upah & Gaji YMH Dibayar 7.000.000 7.000.000 7.000.000
Listrik, Air, Telepon YMH Dibayar 1.550.000 1.550.000 1.550.000
Iklan Dibayar di Muka 450.000 450.000 450.000
Sewa YMH Dibayar 600.000 600.000 600.000
Asuransi Dibayar di Muka 2.000.000 2.000.000 2.000.000

32.895.000 32.895.000 906.725.00 906.725.000 37.945.000 48.500.000 868.780.000 858.225.000


0
Laba Bersih 10.555.000 10.555.000
48.500.000 48.500.000 868.780.000 868.780.000
PT KENCANA JAYA

LAPORAN LABA RUGI

Periode yang berakhir pada 31 Maret 2016

(Dalam Rupiah)

Pendapatan:
Pendapatan Jasa 48.500.000

Beban-Beban:
Beban Operasional:
Beban Pemasaran:
Beban Upah dan Gaji Sopir 5.000.000
Beban Iklan 1 .050.000
Beban Sewa Kendaraan 1.350.000
Beban Bahan Bakar 8.250.000
Beban Penyst. Kendaraan 4.145.000 (+)
Total Beban Pemasaran 19.795.000

Beban Administrasi dan Umum:


Beban Listrik, Air, dan Telepon 2.800.000
Beban Asuransi 1.000.000
B. Perlengkapan dan Pemeliharaan 3.750.000
Beban Perlengkapan Kantor 1.400.000
Beban Penys. Bangunan 3.375.000
Beban Penyst. Per. Kantor 375.000
Beban Upah dan Gaji Administrasi 4.500.000
Beban Bunga 600.000
Beban Lain-Lain 350.000 (+)
Total Beban Administrasi dan Umum 18.150.000 (+)
Total Biaya Operasional 37.495.000 ()
Laba Bersih 10.555.000
PT KENCANA JAYA

LAPORAN PERUBAHAN SALDO LABA

Periode yang berakhir pada 31 Maret 2016

(Dalam Rupiah)

Saldo Laba Awal 0


Penambahan:
Laba Bersih 10.555.000
Total Penambahan 10.555.000

Pengurangan:
0
Saldo Laba Akhir 10.555.000
PT KENCANA JAYA

NERACA

Per 31 Maret 2016

(Dalam Rupiah)

ASET KEWAJIBAN
Aset Lancar Kewajiban Jangka Pendek
Kas 51.430.000 Utang Usaha 12.800.000
Piutang Usaha 27.100.000 Upah dan Gaji YMH Dibayar 7.000.000
Bahan Bakar 5.000.000 Listrik, Air, Telepon YMH Dibayar 1.550.000
Perlengkapan dan Pemeliharaan 4.800.000 Sewa YMH Dibayar 600.000
Perlengkapan Kantor 4.800.000 Total Kewajiban Jangka Pendek 21.950.000
Iklan Dibayar di Muka 450.000 Kewajiban Jangka Panjang
Asuransi Dibayar di Muka 2.000.000 (+) Utang Bank 84.600.000
Total Aset Lancar 95.580.000
Total Kewajiban Jk. Panjang 84.600.000
Aset Tetap
Tanah 182.500.000
Bangunan 225.000.000 EKUITAS PEMILIK
Akumulasi Penyst.Bangunan (37.125.000) Modal–Saham 651.965.000
Kendaraan 341.300.000 Saldo Laba 10.555.000 (+)
Akumulasi Penyst. Kendaraan (59.405.000)
Peralatan Kantor 24.400.000 Total Ekuitas 662.520.000
Akum. Penyst. Per. Kantor (180.000) (+)
Total Aset Tetap 490.990.000

Total Aset 769.070.000 Total Kewajiban dan Ekuitas 769.070.000


PT KENCANA JAYA

JURNAL PENUTUPAN
(Dalam Rupiah)

Jurnal Memorial (JML) Hal: 01

Tgl B/T Keterangan P/R Debit Kredit


Pendapatan Jasa 48.500.000
Ikhtisar Laba Rugi 48.500.000
(Menutup akun pendapatan akhir periode)

Ikhtisar Laba rugi 37.945.000


Beban Upah dan Gaji Sopir 5.000.000
Beban Iklan 1.050.000
Beban Listrik, Air, dan Telepon 2.800.000
Beban Sewa Kendaraan 1.350.000
Beban Asuransi 1.000.000
Beban Bunga 600.000
Beban Lain-Lain 350.000
Beban Bahan Bakar 8.250.000
B. Perlengkapan dan Pemeliharaan 3.750.000
Beban Perlengkapan Kantor 1.400.000
Beban Penyst. Bangunan 3.375.000
Beban Penyst. Kendaraan 4.145.000
Beban Penyst. Per. Kantor 375.000
Beban Upah dan Gaji Administrasi 4.500.000
(Menutup akun beban pada akhir periode)

Ikhtisar Laba Rugi 10.555.000


Saldo Laba 10.555.000
(Menutup ikhtisar laba rugi akhir periode)
PT KENCANA JAYA

NERACA SALDO PENUTUPAN


Per 31 Maret 2016
(Dalam Rupiah)

No. Akun Nama Akun Debit Kredit


Kas 51.430.000
Piutang Usaha 27.100.000
Bahan Bakar 5.000.000
Perlengkapan dan Pemeliharaan 4.800.000
Perlengkapan Kantor 4.800.000
Tanah 182.500.000
Bangunan 225.000.000
Akum. Penyusutan Bangunan 37.125.000
Kendaraan 341.300.000
Akum. Penyusutan Kendaraan 59.405.000
Peralatan Kantor 24.400.000
Akum. Penyusutan Peralatan Kantor 3.180.000
Utang Usaha 12.800.000
Utang Bank 84.600.000
Modal–Saham 651.965.000
Saldo Laba 10.555.000
Upah dan Gaji YMH Dibayar 7.000.000
Listrik, Air, Telepon YMH Dibayar 1.550.000
Iklan Dibayar di Muka 450.000
Sewa YMH Dibayar 600.000
Asuransi Dibayar di Muka 2.000.000

868.780.000 868.780.000