UNIVERSITAS GUNADARMA
PTA 2020/2021
MODUL PRAKTIKUM
PERANGKAT LUNAK AKUNTANSI 1
2020/2021
Dengan memanjatkan Puji dan Syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa,
karena atas rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan Modul
Praktikum Perangkat Lunak Akuntansi .
Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar -
besarnya kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan
penyusunan modul praktikum ini.Semoga dengan adanya modul praktikum ini,
Laboratorium Akuntansi Menengah dapat membuktikan Eksistensi-nya dan dapat
membantu praktikan dalam memahami materi praktikumnya.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa penyusunan modul praktikum
Perangkat Lunak Akuntansi ini masih jauh dari sempurna. Untuk itu segala kritik dan
saran dari berbagai pihak akan penulis terima demi terciptanya suatu modul
praktikum yang lebih baiklagi.
Akhir kata semoga Modul Praktikum ini dapat berguna bagi diri penulis pada
khususnya dan bagi para pembaca pada umumnya.
Tim Penyusun
Email : netizengowes@gmail.com
Telp : 021-8899776
Berdiri 2018
B. KebijakanAkuntansi
NETIZEN GOWES menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut:
1. Umum
- Dasar akrual basis.
- Periode akuntansi selama satu tahun (1 Januari – 31 Desember) dibagi
dalam 12 periode akuntansi. Bulan transaksi Agustus 2020.
- Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
- Mata uang yang digunakan adalah Rupiah (Single Currency).
2. Pembelian
- Setiap retur pembelian diperhitungkan pengurangan atas nilaiutang.
- Termin pembayaran yang berlaku sesuai ketentuan supplier. Pelunasan
utang dalam periode diskon akan mengurangi jumlah utang.
- Pengiriman barang akan mempengaruhi akun biaya angkut pembelian.
- Pembayaran uang muka berpengaruh ke akun uang muka pembelian.
- Pembayaran utang akan mempengaruhi akun bank BCA.
3. Penjualan
- Setiap retur penjualan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang.
- Termin pembayaran yang berlaku 3/15, n/30. Pelunasan piutang dalam
periode diskon akan mengurangi jumlah piutang.
- Keterlambatan pembayaran piutang dikenakan denda10%.
- Penjualan jasa tidak dikenakanPPN
- Pengiriman barang akan mempengaruhi akun pendapatan biaya angkut.
- Penerimaan uang muka berpengaruh ke akun uang muka penjualan.
- Penerimaan piutang akan mempengaruhi akun bank BCA.
Laboratorium Akuntansi Menengah Page 3
4. Penerimaan & Pengeluaran Kas
- Penerimaan & pengeluaran kas </= 3.000.000 akan mempengaruhi akun
kas ditangan.
- Penerimaan & pengeluaran kas > 3.000.000 akan mempengaruhi akun
bank BCA.
5. Penilaian Persediaan Barang Dagang
- System pencatatan menggunakan system perpetual.
- Harga barang belum termasuk PPN.
6. Penyusutan Aktiva Tetap
- Penyusutan dihitung dengan metode garis lurus.
- Perhitungan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan.
7. Pengapusan Piutang Menggunakan Metode Langsung
DAFTAR REKENING
NETIZEN GOWES
SERVICE LIST
ITEM LIST
NETIZEN GOWES
NERACA
1 AGUSTUS 2020
Aktiva Pasiva
Aktiva Lancar Kewajiban
Kewajiban Jk.
Kas Ditangan 110.000.000
Pendek
Bank BCA 965.400.500 Utang Usaha 420.755.000
Piutang Usaha 115.500.000 Utang Gaji 67.350.000
Persediaan Sepeda 2.282.370.000
Kewajiban Jk.
Perlengkapan 4.600.000
Panjang
Asuransi Dibayar
15.000.000 Utang Bank 786.250.000
Dimuka
Aktiva Tetap
HP Gedung 120.000.000 Ekuitas
Akm. Peny.
-31.000.000 Modal Tn.Choirul 2.571.401.000
Gedung
HP Peralatan 48.000.000 Laba Ditahan 106.314.500
Akm. Peny.
-15.200.000
Peralatan
HP Kendaraan 84.000.000
Akm. Peny.
-26.600.000
Kendaraan
HP Tanah 280.000.000
Total Aktiva 3.952.070.500 Total Pasiva 3.952.070.500
TANGGAL TRANSAKSI
Perusahaan melakukan pembelian langsung kepada
MONTANTE 4.20 berupa : 2 unit Montante LDR-30KM, harga
@ Rp58.920.000, dengan nomor faktur MB-0801 dan biaya
01/08/2020
kirim Rp1.200.000. Pembelian dibayarkan hari ini juga dengan
diskon 3% untuk masing - masing unit.
TANGGAL TRANSAKSI
Perusahaan membuat surat permohonan untuk menjual produk
kepada AREA BIKE berupa:
3 unit Brompton Nako, harga @ Rp39.450.000
02/08/2020
2 unit Montante LDR-30KM, harga @ Rp60.245.000
Produk tersebut dikirim melalui JNE Express dengan biaya
kirim sebesar Rp2.000.000.
Surat permohonan untuk AREA BIKE telah disetujui dan
03/08/2020 diubah menjadi pesanan dengan nomor faktur SO-0801. Produk
akan sampai di gudang konsumen tanggal 06/08/2020.
Perusahaan menerima pesanan dari SOCIALE BIKE
04/08/2020
berupa 3 unit Brompton Kenangan dengan nomor pesanan SO-
0802.
SANITIZER BIKE melakukan pembelian tunai kepada
perusahaan berupa:
4 unit Specialized TDR PRO, harga @ Rp29.330.000
04/08/2020
2 unit Montante PRO MAX, harga @ Rp55.550.000
dengan nomor faktur INV-0801. Produk dikirim melalui JNE
Express dan biaya kirim sebesar Rp1.800.000.
Seluruh barang yang dipesan oleh AREA BIKE telah dikirim
06/08/2020
dengan nomor faktur INV-0802.
Perusahaan hanya mampu mengirimkan 2 unit Brompton
Kenangan atas pemesanan tanggal 4 kepada SOCIALE BIKE.
07/08/2020
Barang dikirim dengan nomor faktur INV-0803 melalui JNE
Express. Biaya kirim sebesar Rp500.000
Perusahaan menerima kembali 1 unit Montante LDR-30KM
karena terdapat kerusakan mesin dari AREA BIKE dengan
08/08/2020
nomor retur SR-0801 dan akan mengganti kembali pada tanggal
13/08/2020.
Perusahaan menjual secara langsung 5 unit Specialized TDR 11
10/08/2020 PRO kepada Pemda Jakarta untuk kegiatan operasional yang
dikenakan PPh 22 dengan nomor faktur INV-0804.
Perusahaan menerima pelunasan piutang dari DISTANCING
11/08/2020
BIKE atas faktur INV-1007 dengan bukti penerimaan YZ-0801.
Perusahaan mengirimkan kembali 1 unit Montante LDR-30KM
13/08/2020 sebagai pengganti barang yang diretur oleh AREA BIKE
dengan nomor faktur SR-0802.
Perusahaan mengirimkan sisa barang yang belum dikirim
kepada SOCIALE BIKE dengan faktur INV-0805 dan
15/08/2020
langsung menerima pembayaran atas seluruh barang yang telah
dikirim dengan bukti penerimaan YZ-0802.
TRANSAKSI 1
NETIZEN GOWES Tanggal : 03/08/2020
Jakarta No. Bukti: GL-0801
BANKING & GENERAL LEDGER
Jumlah : Rp32.500.000,-
Tn.Choirul menyetorkan modalnya ke perusahaan melalui
Keterangan :
Bank BCA sebesar Rp32.500.000,-
TRANSAKSI 2
NETIZEN GOWES Tanggal : 04/08/2020
Jakarta No. Bukti: GL-0802
BANKING & GENERAL LEDGER
Jumlah : Rp17.000.000,- belum termasuk PPh
Perusahaan membayar jasa tenaga ahli untuk penyusunan
Keterangan : laporan keuangan pajak sebesar Rp17.000.000,- Atas
transaksi tersebut, dikenakan tarif PPh 23.
TRANSAKSI 3
NETIZEN GOWES Tanggal : 04/08/2020
Jakarta No. Bukti: GL-0803
BANKING & GENERAL LEDGER
Jumlah : Rp67.935.000,-
Tn. Choirul memperoleh pinjaman modal dari Bank BCA
Keterangan :
sebesar Rp67.935.000,-
TRANSAKSI 4
TRANSAKSI 6
TRANSAKSI 7
NETIZEN GOWES Tanggal : 12/08/2020
Jakarta No. Bukti: GL-0807
BANKING & GENERAL LEDGER
Jumlah : Rp67.350.000,-
Perusahaan membayar gaji karyawan untuk bulan Juli
Keterangan :
2020 sebesar Rp67.350.000,-.
TRANSAKSI 8
NETIZEN GOWES Tanggal : 14/08/2020
Jakarta No. Bukti: GL-0808
BANKING & GENERAL LEDGER
Jumlah : Rp15.720.000,-
Keterangan : Membayar biaya paid promote di instagram Rp15.720.000,-.
TRANSAKSI 10
NETIZEN GOWES Tanggal : 17/08/2020
Jakarta No. Bukti: GL-0810
BANKING & GENERAL LEDGER
Jumlah : Rp930.000,-
Keterangan : Perbaikan atap toko yang rusak dibayar tunai.
TRANSAKSI 11
NETIZEN GOWES Tanggal : 26/08/2020
Jakarta No. Bukti: GL-0811
BANKING & GENERAL LEDGER
Jumlah : Rp52.500.000,-
Dibayar gaji karyawan sebesar Rp50.000.000,-. Atas gaji
tersebut, perusahaan memotong PPh Pasal 21 sebesar
Keterangan :
Rp2.500.000,-. Setoran PPh baru akan dilakukan pada 10
September 2020.
TRANSAKSI 12
NETIZEN GOWES Tanggal : 27/08/2020
Jakarta No. Bukti: GL-0812
BANKING & GENERAL LEDGER
Jumlah : Rp1.893.000,-
Keterangan : Pengambilan uang untuk keperluan pribadi Tn. Choirul.
TRANSAKSI 14
NETIZEN GOWES Tanggal : 30/08/2020
Jakarta No. Bukti: GL-0814
BANKING & GENERAL LEDGER
Jumlah : Rp13.000,-
Keterangan : Perusahaan membayar biaya administrasi bank sebesar
Rp13.000,-.
TRANSAKSI 15
NETIZEN GOWES Tanggal : 30/08/2020
Jakarta No. Bukti: GL-0815
BANKING & GENERAL LEDGER
Jumlah : Rp3.254.983,-
Keterangan : Pengalokasian penyusutan aktiva tetap.
TRANSAKSI 1
NETIZEN GOWES No. Tagihan : -
Jakarta Tanggal :01/08/2020
TIME BILLING
Melakukan Ganti Rem kepada AB untuk satu sepeda Brompton
Keterangan : Tuku. Surat tagihan danpelunasan baru akan dilakukan
kemudian.
TRANSAKSI 2
NETIZEN GOWES No. Tagihan : TB-0801
Jakarta Tanggal :03/08/2020
TIME BILLING
Rafika melakukan Service Lengkap untuk sebuah sepeda milik
Keterangan :
TB. Pembayaran service dilakukaan saat ini juga.
TRANSAKSI 3
NETIZEN GOWES No. Tagihan : TB-0802
Jakarta Tanggal :03/08/2020
TIME BILLING
Perusahaan membuat surat tagihan dan menerima pembayaran
Keterangan :
atas service kepada AB.
TRANSAKSI 4
NETIZEN GOWES No. Tagihan : TB-0803
Jakarta Tanggal :04/08/2020
TIME BILLING
Perusahaan menerima pesanan Ganti Ban dari SB sebanyak 2
Keterangan :
sepeda yang tagihannya langsung dikirimkan.
TRANSAKSI 6
NETIZEN GOWES No. Tagihan : TB-0804
Jakarta Tanggal :08/08/2020
TIME BILLING
LB mengirimkan 4 sepedanya untuk Ganti Ban yang
Keterangan : dimana tagihannya dibayar pada hari ini juga.
TRANSAKSI 7
NETIZEN GOWES No. Tagihan : TB-0805
Jakarta Tanggal :09/08/2020
TIME BILLING
Keterangan : Mengirimkan tagihan kepada DB atas service pada tanggal 6.
TRANSAKSI 8
TRANSAKSI 10
TRANSAKSI 11
NETIZEN GOWES No. Tagihan : TB-0807
Jakarta Tanggal :16/08/2020
TIME BILLING
Alfia menangani 2 sepeda milik AREA BIKE yang dilunasi
Keterangan :
hari ini juga.
TRANSAKSI 12
NETIZEN GOWES No. Tagihan : -
Jakarta Tanggal :17/08/2020
TIME BILLING
Keterangan : SB melunasi seluruh hutangnya.
TRANSAKSI 13
NETIZEN GOWES No. Tagihan : -
Jakarta Tanggal :20/08/2020
TIME BILLING
LB mengirimkan lima sepeda untuk Ganti Rem dan surat
Keterangan :
tagihan akan dikirimkan keesokan harinya.
TRANSAKSI 15
NETIZEN GOWES No. Tagihan : -
Jakarta Tanggal : 27/08/2020
TIME BILLING
Perusahaan menerima pembayaran hutang dari LB atas
Keterangan :
tagihan no. TB-0808