1.

Perkiraan Penerimaan Kas di Tahun 2014

Penjualan Kredit: 80% TW 1 TW 2

Penjualan Tunai: 20% Piutang Dagang 75% 20%
Potongan 5% Piutang Tak Tertaguh 5%
Saldo Piutang Dagang Rp 750.000.000

Keterangan Penjualan:
Penjualan Total Penjualan Potongan Total Penjualan
Triwulan Harga Jual Total Penjualan Penjualan Tunai
dalam Unit Kredit Penjualan Tunai Tunai
TW1 89.600 Rp 143.750 Rp 12.880.000.000 Rp 10.304.000.000 Rp 2.576.000.000 Rp 128.800.000 Rp 2.447.200.000
TW2 112.000 Rp 143.750 Rp 16.100.000.000 Rp 12.880.000.000 Rp 3.220.000.000 Rp 161.000.000 Rp 3.059.000.000
TW3 112.000 Rp 143.750 Rp 16.100.000.000 Rp 12.880.000.000 Rp 3.220.000.000 Rp 161.000.000 Rp 3.059.000.000
TW4 134.400 Rp 143.750 Rp 19.320.000.000 Rp 15.456.000.000 Rp 3.864.000.000 Rp 193.200.000 Rp 3.670.800.000
Total 448.000 Rp 64.400.000.000 Rp 51.520.000.000 Rp 12.880.000.000 Rp 644.000.000 Rp 12.236.000.000

Pola Penagihan Piutang 2014:

Triwulan Triwulan Persentase Jumlah Potongan Total
TW 1 60% Rp 6.182.400.000 2% Rp 123.648.000 Rp 6.058.752.000
TW1
TW 2 38% Rp 3.915.520.000
TW 2 60% Rp 7.728.000.000 2% Rp 154.560.000 Rp 7.573.440.000
TW2
TW 3 38% Rp 4.894.400.000
TW 3 60% Rp 7.728.000.000 2% Rp 154.560.000 Rp 7.573.440.000
TW3
TW 4 38% Rp 4.894.400.000
TW4 TW 4 60% Rp 9.273.600.000 2% Rp 185.472.000 Rp 9.088.128.000

2. Perkiraan Pengeluaran Kas

A. Pengeluaran Kas untuk Pembelian Bahan Baku
Penjualan Kredit: 40%
Penjualan Tunai: 60%
Potongan 5%
Saldo Hutang Dagang Rp 64.000.000
Saldo Kas Per 1 Januari Rp 500.000.000
Keterangan Bahan Baku:
Nama Bahan: Kain
Pemakaian Total Kebutuhan Jumlah Pembelian Total Pembelian
Triwulan Persediaan Awal Harga/m
Bahan Baku Persediaan Akhir Bahan Baku Bahan Baku Bahan Baku
TW1 43.550 6.000 49.550 5.000 44.550 Rp 35.000 Rp 1.559.250.000
TW2 54.750 7.200 61.950 6.000 55.950 Rp 35.000 Rp 1.958.250.000
TW3 54.750 8.640 63.390 7.200 56.190 Rp 35.000 Rp 1.966.650.000
TW4 65.950 10.368 76.318 8.640 67.678 Rp 35.000 Rp 2.368.730.000
Total Rp 7.852.880.000
Keterangan Bahan Baku:
Nama Bahan: Benang
Pemakaian Total Kebutuhan Jumlah Pembelian Total Pembelian
Triwulan Persediaan Awal Harga/m
Bahan Baku Persediaan Akhir Bahan Baku Bahan Baku Bahan Baku
TW1 87.100 1.100 88.200 1.000 87.200 Rp 15.000 Rp 1.308.000.000
TW2 109.500 1.210 110.710 1.100 109.610 Rp 15.000 Rp 1.644.150.000
TW3 109.500 1.331 110.831 1.210 109.621 Rp 15.000 Rp 1.644.315.000
TW4 131.900 1.464 133.364 1.331 132.033 Rp 15.000 Rp 1.980.495.000
Total Rp 6.576.960.000

b. Pembayaran Biaya Gaji Tenaga Kerja Langsung

Keterangan Pembayaran Biaya Gaji TKL:
Departemen Pemotongan Departemen Penjahitan
Total Jam
Triwulan Upah/Jam TKL Total Biaya TKL Total Jam TKL Upah/Jam TKL Total Biaya TKL
TKL
TW1 17.420 Rp 5.000 Rp 87.100.000 43.550 Rp 6.000 Rp 261.300.000
TW2 21.900 Rp 5.000 Rp 109.500.000 54.750 Rp 6.000 Rp 328.500.000
TW3 21.900 Rp 5.000 Rp 109.500.000 54.750 Rp 6.000 Rp 328.500.000
 TW4 26.380 Rp 5.000 Rp 131.900.000 65.950 Rp 6.000 Rp 395.700.000

c. Pembayaran Biaya Overhead Produksi

Keterangan Biaya Overhead Produksi:
Departemen Departemen
Jumlah Pertriwulan
Pemotongan Penjahitan
Gaji Penyelia Pabrik Rp 3.600.000 Rp 8.400.000 Rp 12.000.000 Rp 3.000.000
Perawatan Mesin Rp 1.000.000 Rp 3.000.000 Rp 4.000.000 Rp 1.000.000
Asuransi Pabrik Rp 2.000.000 Rp 10.000.000 Rp 12.000.000 Rp -
Total Alokasi Rp 6.600.000 Rp 21.400.000 Rp 28.000.000 Rp 4.000.000

d. Pembayaran Beban Penjualan dan Administrasi

Pengeluaran Kas Triwulan 1 Triwulan 2 Triwulan 3 Triwulan 4
Pembayaran Beban Operasi
Departemen Penjualan
Beban Iklan Rp 161.000.000 Rp 161.000.000 Rp 161.000.000 Rp 161.000.000
Beban Gaji Rp 62.500.000 Rp 62.500.000 Rp 62.500.000 Rp 62.500.000
Beban Komisi Penjualan Rp - Rp 322.000.000 Rp - Rp 322.000.000
Beban Penyusutan Peralatan Rp - Rp - Rp - Rp -
Beban Penyusutan Kendaraan Rp - Rp - Rp - Rp -
Beban Asuransi Gedung Kantor Rp 24.000.000 Rp - Rp - Rp -
Beban Perlengkapan Kantor Rp 450.000 Rp - Rp 450.000 Rp -
Beban Telepon Rp 260.000.000 Rp 260.000.000 Rp 260.000.000 Rp 260.000.000
Beban Listrik Rp 146.250.000 Rp 146.250.000 Rp 146.250.000 Rp 146.250.000
Total Beban Departemen Penjualan Rp 654.200.000 Rp 951.750.000 Rp 630.200.000 Rp 951.750.000

Departemen Administrasi
Beban Gaji Rp 50.000.000 Rp 50.000.000 Rp 50.000.000 Rp 50.000.000
Beban Penyusutan Peralatan Rp - Rp - Rp - Rp -
Beban Penyusutan Kendaraan Rp - Rp - Rp - Rp -
Beban Asuransi Gedung Kantor Rp 36.000.000 Rp - Rp - Rp -
 Beban Perlengkapan Kantor Rp 1.350.000 Rp - Rp 1.350.000 Rp -
Beban Telepon Rp 65.000.000 Rp 65.000.000 Rp 65.000.000 Rp 65.000.000
Beban Listrik Rp 341.250.000 Rp 341.250.000 Rp 341.250.000 Rp 341.250.000
Total Beban Departemen Administrasi Rp 493.600.000 Rp 456.250.000 Rp 457.600.000 Rp 456.250.000

Total Beban Operasi 2014 Rp 1.147.800.000 Rp 1.408.000.000 Rp 1.087.800.000 Rp 1.408.000.000

3. Anggaran Kas
Saldo Kas Per 1 Januari Rp 500.000.000
 Potongan Total Pembelian
Pembelian Tunai
Pembelian Tunai Tunai
Rp 935.550.000 Rp 46.777.500 Rp 888.772.500
Rp 1.174.950.000 Rp 58.747.500 Rp 1.116.202.500
Rp 1.179.990.000 Rp 58.999.500 Rp 1.120.990.500
Rp 1.421.238.000 Rp 71.061.900 Rp 1.350.176.100
Rp 4.711.728.000 Rp 235.586.400 Rp 4.476.141.600

Potongan Total Pembelian

Pembelian Tunai
Pembelian Tunai Tunai
Rp 784.800.000 Rp 39.240.000 Rp 745.560.000
Rp 986.490.000 Rp 49.324.500 Rp 937.165.500
Rp 986.589.000 Rp 49.329.450 Rp 937.259.550
Rp 1.188.297.000 Rp 59.414.850 Rp 1.128.882.150
Rp 3.946.176.000 Rp 197.308.800 Rp 3.748.867.200
 Perhitungan

Rp 644.000.000 / 4
Rp 250.000.000 / 4
Rp 644.000.000 / 2
Rp 30.000.000
Rp 20.000.000
Rp 24.000.000
Rp 900.000 / 2
Rp1.040.000.000 / 4
Rp 585.000.000 / 4

Rp 200.000.000 / 4
Rp 48.000.000
Rp 15.000.000
Rp 36.000.000
Rp 2.700.000 / 2
Rp 260.000.000 / 4
Rp1.365.000.000 / 4