AKUNTANSI PERPAJAKAN D4 / V

KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN

POLITEKNIK NEGERI LAMPUNG
Jl. Soekarno Hatta Rajabasa Bandar Lampung, Telp. (0721) 703995 Fax. (0721) 787309

SOAL UJIAN TENGAH SEMESTER
 Mata Kuliah / Kopel : PPh Wajib Pajak Badan
 Hari / Tanggal : Jumat/30 Oktober 2020
 Dosen Pengasuh : Damayanti dan Depita Anggraini
 Waktu : 90 menit
Jawablah pertanyaan dibawah ini dengan benar

PT Rupawan Akbar adalah sebuah perusahaan manufaktur makanan, perusahaan berlokasi

di Sukabumi – Bandar Lampung. Perusahaan ini dipimpin oleh seorang direktur yaitu M.
Irvan Giovani.
Informasi yang berkaitan dengan biaya/pengeluaran operasional sbb:
Berikut ini disajikan Laporan Laba Rugi dari PT Rupawan Akbar pada akhir tahun 2010:
Uraian L/R Komersial

Penjualan Bersih 14,497,200,000

Beban Pokok Penjualan  

- Persediaan 1 Januari 2010 897,000,000

- Pembelian Bersih 1,391,990,000

- Harga Pokok Barang Tersedia untuk dijual 2,288,990,000

- Persediaan 31 Des 2010 (391,500,000)

Beban Pokok Penjualan 1,897,490,000

Laba Kotor 12,599,710,000

Beban Usaha:  

- Beban Gaji dan Komisi Penjualan 616,920,000

- Beban Perjalanan Dinas 35,000,000

- Beban Depresiasi-Gedung Kantor 42,000,000

- Beban Depresiasi-Peralatan Transportasi 67,500,000

- Biaya Depresiasi-Peralatan Kantor 22,125,000

- Asuransi dan Lisensi 76,800,000

- Jasa Penasehat Hukum 22,250,000

- Beban Pengobatan 66,960,000

- Kesejahteraan Pegawai 64,000,000

- Beban Entertainment 45,000,000

- BebanPiutang Tak Tertagih 50,600,000

- Beban Rupa-Rupa 27,400,000

- Sanksi Administrasi Perpajakan 9,550,000

- Zakat 75,800,000

  Jumlah Biaya Usaha 1,221,905,000

laba Usaha 11,377,805,000

Penghasilan Lain-Lain:  

Penghasilan Bunga 45,620,000

Penghasilan Dividen  

- PT TONZ Jakarta 224,400,000

- YOGAZ INC Singapore 475,600,000

  Jumlah Penghasilan Lain-lain 745,620,000

Biaya Lain-Lain  

- Biaya Bunga 69,100,000

  Laba Tahun Berjalan 12,054,325,000

Keterangan:
a. Perincian Biaya Perjalanan dinas:

• Tiket dan akomodasi 25,000,000

• Pengeluaran pegawai (tidak ada bukti) 2,500,000

• Fiskal Luar Negeri 3,000,000

• Honor Perjalanan Dinas 4,500,000

b. Gedung kantor diperoleh pada tahun2004 seharga Rp 840.000.000,- tanpa nilai residu dan masa manfaat
20 tahun, peralatan transportasi diperoleh pada tahun 2007 seharga Rp 500.000.000,- dengan nilai
residu Rp 27.500.000,- dan masa manfaat 7 tahun, dan peralatan kantor diperoleh pada tahun 2008
seharga Rp 177.000.000,- tanpa nilai residu dan masa manfaat 8 tahun. Semua mengunakan metode
penyusutan garis lurus. Menurut Peraturan Perpajakan Gedung Kantor tergolong dalam Kel Bangunan
Permanen sedangkan Peralatan transportasi dan peralatan kantor yang dimiliki termasuk dalam
kelompok II.

c. Kesejahteraan pegawai merupakan pemberian sumbangan dalam bentuk natura bagi pegawai yang
melangsungkan pernikahan, melahirkan, sakit, atau meninggal dunia.

d. Penghapusan piutang tidak dianjurkan gugatan perdata ke pengadilan.

e. Penyertaan saham di PT Tony Jakarta 10% (atas dividen yang diterima dipotong PPh Pasal 23 tarif
15%), dan Tarif pajak atas dividen di Singapura sebesar 10%.

Pendapatan bunga diperoleh dari deposito yang disimpan di Bank Mandiri. (PPh Pasal 4 ayat 2 final
f. tarif 20%)

g. Zakat diberikan kepada Badan Amil Zakat, Infak dan sodakoh setempat

h. Biaya entertainment telah dibuat daftar nominatifnya.

i. Biaya rupa – rupa berupa :

- PBB 10,000,000

- Listrik/Telepon 16,900,000

j. Angsuran PPh Pasal 25 yg telah dibayar selama bulan Januari s.d September 2010 (9 bulan) sebesar Rp
301.500.000. Angsuran PPh Pasal 25 bulan Oktober s.d Desember baru dibayar tanggal 25 Desember
2011 sebesar Rp 102.510.000 (terdiri atas pokok sebesar Rp 100.500.000 dan denda berupa bunga
sebesar Rp 2.010.000).

Diminta:
Buat Laporan Rekonsiliasi Fiskal PT Rupawan Akbar untuk Tahun
2010 dan buatlah penjelasan dari terdapatnya rekonsiliasi fiskal
tersebut